BNC107/1997
ID intern unic:  285430
Версия на русском
Fişa actului juridic

Republica Moldova
BANCA NAŢIONALĂ
HOTĂRÎRE Nr. 107
din  24.11.1997
privind modificarea şi completarea Planului de conturi al evidenţei contabile în bănci
şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
Publicat : 30.01.1998 în Monitorul Oficial Nr. 008     Promulgat : 24.11.1997
    Întru executarea  art.11  al Legii cu privire la Banca  Naţională  a Moldovei  şi  luînd  în  consideraţie propunerile  băncilor,  în  scopul perfecţionării evidenţei contabile, îndeplinirii Hotărîrilor Consiliului de Administraţie, procesul-verbal nr. 15 din 27.03.97 şi procesul-verbal nr. 33 din 11.09.97.
    Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei HOTĂRĂŞTE:
    1. Se modifică  şi  se  completează Planul de conturi  al  evidenţei contabile  în bănci şi alte instituţii financiare din Republica  Moldova nr. 55/11-01 cu următorul conţinut:
    1.1. se modifică  numărul  şi/sau denumirea următoarelor conturi  şi grupe de conturi:
ÎN CLASA 1 ACTIVE:
    1560 Investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate
    1561 Investiţii în întreprinderile fiice
        1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice şi         organizaţiile asociate
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
   2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro"
    2180 Hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
        2183 Alte hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
    2310 Depozite de economii
        2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice
        2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice
        2722 Dobînda sporită la depozite de economii
        2737 Dobînda sporită la acţiuni cu termen limitat
    2830 Acţiuni cu termen limitat
        2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat
CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE
        3001 Acţiuni ordinare aflate în circulaţie - cota monetară
        3002 Acţiuni  ordinare aflate în circulaţie - cota de avere (emisia iniţială)
        3003 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară
        3004 Acţiuni preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere
ÎN CLASA 4 VENITURI:
        4499 Comisioane la prestarea serviciilor utilizînd cardul de  credit
    4560 Venituri aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţii asociate
        4561 Venituri  aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice
  ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
    5030 Cheltuieli aferente dobînzilor la conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro"
    5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
        5311 Cheltuieli  aferente  dobînzilor  la depozite de  economii ale persoanelor fizice
        5312 Cheltuieli  aferente  dobînzilor  la depozite de  economii ale persoanelor juridice
        5781 Împozit pe bunuri imobiliare (în varianta limbii ruse)
        5787 Taxele percepute în fondul rutier
    5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat
        5831 Cheltuieli  aferente  dobînzilor la acţiuni ordinare cu  termen limitat
ÎN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE:
        6101 Obligaţiuni  de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar
        6102 Obligaţiuni  de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen
        6401 Obligaţiuni  de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar
        6402 Obligaţiuni  de realizare a valutei străine prin tranzacţie  la termen
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
        7102 Se transformă  în contul 7111 (denumirea conturilor în varianta limbii de stat)
        7103 Se transformă  în contul 7112 (denumirea conturilor în varianta limbii de stat)
    7200 Credite şi dobînzi sporite neachitate
        7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la credite
        7202 Dobînda sporită la credite neachitate de împrumutanţi
        7621 Carduri neelibirate
    1.2 de a exclude următoarele conturi:
DIN CLASA 1 ACTIVE:
        1098 Plasări expirate în bănci
        1234 Credite expirate acordate agriculturii/industriei alimentare
        1264 Credite  expirate acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
        1294 Credite de consum expirate
        1324 Credite expirate acordate industriei energetice şi a combustibilului
        1358 Credite expirate acordate băncilor
        1384 Credite expirate acordate Guvernului
        1414 Credite expirate acordate industriei/comerţului
        1444 Credite cu termen expirat acordate pentru procurarea imobilului
        1474 Credite expirate acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare
        1497 Credite expirate acordate clienţilor
        1755 Dobînda sporită la datorii expirate
CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
        2099 Odligaţiuni expirate faţă de bănci
        2115 Datorii  neachitate  la termen faţă de  organizaţii financiare internaţionale
DIN CLASA 4 VENITURI:
        4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări expirate în bănci
        4234 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate agriculturii/industriei alimentare
        4264 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate pentru construcţie şi îmbunătăţirea funciară
        4294 Venituri aferente dobînzilor la creditele de consum expirate
        4324 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate industriei energetice şi a combustibilului
        4358 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate  acordate băncilor
        4384 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate Guvernului
        4414 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate industriei/comerţului
        4444 Venituri aferente dobînzilor la creditele cu termen expirat acordate pentru procurarea imobilului
        4474 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate pentru procurarea imobilului
        4497 Venituri aferente dobînzilor la creditele expirate acordate clienţilor
        4962 Profitul anilor precedenţi raportat în anul curent
DIN CLASA 5 CHELTUIELI:
        5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă
        de bănci
        5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la
        termen faţă de organizaţii financiare internaţionale
        5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare
        5785 Alte impozite de stat
        5786 Impozit pe transport
        5962 Pierderile anilor precedenţi raportate în anul curent
DIN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE
        6103 Obligaţiuni  de  procurare a valutei străine prin  acorduri
        de arbitraj
DIN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
        7301 Documente de decontare neplătite la termen
    1.3 de a include următoarele conturi şi grupe de conturi noi:
  ÎN CLASA 1 ACTIVE:
    1007 Cecuri de călătorie
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
        2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie
        2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat
   ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
        5832 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni preferenţiale cu termen limitat
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
        7404 Hîrtii de  valoare de stat materializate trecute la  scadenţă şi achitate
7800 Acţiuni
        7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
        7802 Acţiuni ordinare neplasate
        7803 Acţiuni ordinare de tezaur
        7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
        7812 Acţiuni preferenţiale neplasate
        7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur
    2. În Descrierea  conturilor  la  Planul  de  conturi  al  evidenţei contabile  în bănci şi alte instituţii financiare din Republica  Moldova nr. 55/11-01 de a efectua următoarele modificări:
    2.1. de a modifica  numărul şi/sau denumirea următoarelor conturi şi grupe de conturi:
  ÎN CLASA 1 ACTIVE:
    În evidenţa conturilor    din    grupa   1230   "Credite    acordate agriculturii/industriei alimentare" în textul "La creditul conturilor se reflectă  rambursarea  creditelor  sau transferul lor  în  contul  1234" numărul contului 1234 se substituie prin contul 1235.
    În aşa mod se modifică evidenţa conturilor din grupele 1260-1490.
    În grupa 1440 Credite acordate pentru procurarea imobilului
    Grupa este destinată    pentru   evidenţa   creditelor, eliberate persoanelor juridice pentru procurarea imobilului.
    În grupa 1560  Investiţii în întreprinderile fiice şi  organizaţiile asociate:
    Grupa este destinată  pentru  evidenţa investiţiilor de mijloace  în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate.
        1561 Investiţii în întreprinderile fiice
        În grupa 1700 Dobînda sporită, ce urmează să fie primită
        1749 Dobînda sporită la investiţii în întreprinderile fiice  şi organizaţiile asociate
    În grupa 1800 Alte active:
        1809 Active, aşa ca acţiuni, hîrtii de valoare, alte cote- părţi în  capitalul  întreprinderilor şi alt patrimoniu confiscat de  organele judecătoreşti pentru achitarea beneficiarului cu banca.
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
    2030 Conturi "Loro" şi overdraft la conturi "Nostro "
    2180 Hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
    Grupa este destinată pentru evidenţa creanţelor, cambiilor  şi altor creanţe, emise de bancă.
    2183 Alte hîrtii de valoare aflate în circulaţie şi alte creanţe
    2310 Depozite de economii
        2311 Depozite de economii ale persoanelor fizice
        2312 Depozite de economii ale persoanelor juridice
        Evidenţa:
        La creditul contului se reflectă depozite de economii primite de  la persoanele fizice sau juridice. La debitul contului se    reflectă depozite de economii plătite persoanelor fizice sau juridice.
    În grupa 2700 Dobînda sporită, ce urmează să fie plătită:
        2722 Dobînda sporită la depozite de economii
        2737 Dobînda sporită la acţiuni cu termen limitat  Evidenţa:
        La creditul contului se reflectă dobînda sporită zilnic sau lunar.
       La debitul contului  se reflectă achitarea dobînzii sporite anterior (în varianta limbii de stat)
    În grupa 2770 Prevederi pentru alte pierderi:
                    Notă:
        Concomitent se efectuează înregistrarea la debitulcontului 5771.
    În grupa 2830 Acţiuni cu termen limitat:
    Grupa este destinată   pentru   evidenţa  acţiunilor   ordinare   şi preferenţiale  emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa  "Capital  acţionar şi rezerve" deoarece sînt emise pe  un  termen limitat.
    2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat
    Evidenţa:
    La debitul contului se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat.
    La creditul contului se reflectă acţiunile ordinare şi preferenţiale răscumpărate cu termen limitat.
    Notă:
    Dobînda achitată se reflectă la debitul contului corespunzător din grupa 5830 (Cheltuieli).
CLASA 3 CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE:
    În grupa 3000 Capital acţionar al băncii.
        Grupa este destinată  pentru evidenţa sumelor acţiunilor care se află  în posesia publicului. Suma acţiunilor răscumpărate de bancă nu se reflectă în conturile corespunzătoare ale grupei respective.
        3001 Acţiuni   ordinare   aflate  în  circulaţie-cota   monetară (acţiunile vîndute contra mijloace băneşti).
        3002 Acţiuni   ordinare  aflate  în  circulaţie-cota  de   avere  (acţiuni vîndute contra patrimoniului; emisia iniţială)
        3003 Acţiuni  preferenţiale aflate în circulaţie - cota monetară (acţiunile vîndute contra mijloace băneşti).
        3004 Acţiuni  preferenţiale aflate în circulaţie - cota de avere (acţiuni vîndute contra patrimoniului; emisia iniţială)
    În grupa 3500 Rezerve şi capital de alt fel:
    În evidenţă:
    3503 - in evidenţă analitică se ţin două conturi personale separate:
    1) "Fondul de reevaluare (indexare) a mijloacelor fixe"
    La creditul contului  se  reflectă suma depaşirii costului curent  a partimoniului la efectuarea reevaluării.
    La debitul contului  se  reflectă suma micşorării costului curent  a patrimoniului la efectuarea reevaluării.
    2) "Fondul de compensare a cheltuielilor ce ţin de calcularea uzurii curente"
    La creditul contului   se  reflectă  suma  fondului  format  conform calculelor efectuate
    La debitul contului  se  reflectă suma scadenţei uzurii în  limitele stabilite
  ÎN CLASA 4 VENITURI:
    În grupa 4490  Venituri aferente dobînzilor la alte credite acordate clienţilor
        4499 Comisioane la prestarea serviciilor utilizînd cardul de credit
    4560 Venituri  aferente dobînzilor la investiţii în  întreprinderile  fiice şi organizaţii asociate
    Grupa este destinată pentru evidenţa veniturilor aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate.
        4561 Venituri  aferente dobînzilor la investiţii în întreprinderile fiice
    Evidenţa:
    La creditul contului  se reflectă dodînzile cîştigate la  investiţii în întreprinderile fiice şi organizaţiile asociate.
    În grupa 4960 Venituri extraordinare
        In evidenţa contului   4961   Venituri   exstraordinare:
    4761 se transformă contul 4961 (în varianta limbii de stat)
ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
    5030 Cheltuieli  aferente dobînzilor la conturi "Loro" şi  overdraft la conturi "Nostro"
    5310 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii
        Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor aferente dobînzilor la depozite de economii
        5311 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii ale persoanelor fizice
        5312 Cheltuieli aferente dobînzilor la depozite de economii ale persoanelor juridice
    Evidenţa:
    La debitul contului  se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la depozite de economii.
    În grupa 5780 Impozite şi taxe
        5781 Impozit pe bunuri imobiliare (în varianta limbii ruse)
        5787 Taxele percepute în fondul rutier
    5830 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni cu termen limitat
    Grupa este destinată    pentru  evidenţa   cheltuielilor   aferente dobinzilor la acţiuni ordinare şi preferenţiale emise cu termen limitat.
        5831 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni ordinare cu termen limitat
    Evidenţa:
    La debitul contului  se reflectă cheltuielile aferente dobînzilor la acţiuni ordinare şi preferenţiale cu termen limitat.
    Concomitent dobînda sporită se reflectă în corespondenţa cu creditul contului 2737 pînă la efectuarea plăţii (în varianta limbii de stat).
ÎN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE:
    În grupa 6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine:
        Grupa este destinată  pentru evidenţa afacerilor întocmite (prin tranzacţie  în numerar şi/sau la termen) la procurarea valutei  străine.
La  primirea  valutei  străine,  de  obicei,  în  decurs  de  trei  zile lucrătoare, se face înregistrarea contabilă inversă.
        6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar
        6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie la termen
    Evidenţa:
    La debitul contului  se reflectă obligaţiunile băncii de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen.
    La creditul contului   se   reflectă   trecerea   la   scăderi    a obligaţiunilor  băncii de procurare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen.
    În grupa 6400 Obligaţiuni de realizare a valutei străine
    Grupa este destinată  pentru  evidenţa  afacerilor  încheiate  (prin tranzacţie  în numerar şi/sau la termen) de realizare a valutei străine.
La  realizarea  valutei  străine,  de obicei, în  decurs  de  trei  zile lucrătoare, se întocmeşte înregistrarea contabilă inversă.
        6401 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar.
        6402 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie la termen.
    Evidenţa:
    La creditul contului se reflectă obligaţiunile băncii de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen.
    La debitui contului se reflectă trecerea la scăderi a obligaţiunilor băncii  de realizare a valutei străine prin tranzacţie în numerar sau la termen.
    În grupa 6600 Obligaţiuni de acordare/realizare
        6601 Obligaţiuni de acordare a creditelor în viitor
ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
    7200 Credite şi dobînzi sporite neachitate
    Grupa este destinată  pentru evidenţa creditelor achitate din contul reducerilor  la pierderi la credite (fondul de risc) şi dobînzii sporite neachitate de împrumutant.
        7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la credite
        7202 Dobînda sporită la credite neachitate a împrumutanţilor
    Evidenţa:
        La intrare în cont se reflectă sumele creditelor achitate din contul reducerilor la pierderi la credite şi dobînzii sporite   neachitate de împrumutant.
        La ieşire din cont se reflectă sumele datoriei, rambursate de împrumutant.
    În grupa 7600 Formulare.
        7621 Carduri neeliberate
    2.2. de a exclude următoarele conturi şi descrierea la aceste conturi:
DIN CLASA 1 ACTIVE:
    Din grupa 1090 Plasări pe termen scurt la bănci:
        1098 Plasări expirate în bănci
        Evidenţa:
        1098 La debitul contului se reflectă suma plasărilor cu termenul expirat.
        La creditul contului se reflectă suma plasărilor cu termenul de rambursare exprirat.
    Din grupele 1230-1490 se exclud conturile creditelor expirate (1234, 1264,  1294,  1324,  1358,  1384, 1414, 1444, 1474  şi  1497)  şi  toate referinţele la aceste conturi descrise în evidenţă.
    Din grupa 1700 Dobînda sporită, ce urmează să fie primită
        1755 Dobînda sporită la datorii expirate
  DIN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
    Din grupa 2090 Împrumuturi de la bănci
        2099 Odligaţiuni expirate faţă de bănci
        Evidenţa:
        La creditul contului se reflectă împrumuturile la care a expirat termenul de plată.
        La debitul contului se reflectă rambursarea împrimuturilor cu  termenul expirat.
    Din grupa 2110 Împrumuturi de la organizaţii financiare internaţionale
        2115 Datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare internaţionale
    Evidenţa:
    2115 La creditul contului se reflectă împrumuturile la care a expirat termenul de rambursare.
    La debitul contului se reflectă rambursarea împrumuturilor cu termenul expirat.
DIN CLASA 4 VENITURI:
    Din grupa 4090  Venituri  aferente dobînzilor la plasări  pe  termen scurt la bănci
        4098 Venituri aferente dobînzilor la plasări cu termenul expirat în bănci
    Din toate grupele 4230-4490 se exclud conturile veniturilor aferente dobînzilor  la creditele expirate ( 4234, 4264, 4294, 4324, 4358,  4384, 4414,  4444,  4474  şi  4497) şi toate  referinţele  la  aceste  conturi descrise în evidenţă.
    Din grupa 4960 Venituri extraordinare
        Din textul "Grupa  este  destinată pentru  evidenţa  veniturilor extraordinare,  de  exemplu, din comercializarea construcţiilor sau  din veniturile  anilor trecuţi raportate la veniturile perioadei curente" se exclude  " ...sau din veniturile anilor trecuţi raportate la  veniturile perioadei curente".
        4962 Profitul anilor trecuţi raportat în anul curent
        Evidenţa:
        4962 La creditul contului se reflectă profitul anilor trecuţi raportat în anul gestionar.
DIN CLASA 5 CHELTUIELI:
    Din grupa 5090  Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de  la bănci
        5099 Cheltuieli aferente dobînzilor la obligaţiuni expirate faţă de bănci
    Din grupa 5110  Cheltuieli aferente dobînzilor la împrumuturi de  la organizaţii financiare internaţionale
        5115 Cheltuieli aferente dobînzilor la datorii neachitate la termen faţă de organizaţii financiare internaţionale
    Din grupa 5780 Impozite şi taxe
        5784 Impozit pe operaţiuni cu hîrtii de valoare
        5785 Alte impozite de stat
        5786 Impozitul auto
    Din grupa 5960 Cheltuieli extraordinare
        Din textul "  Grupa este destinată pentru evidenţa cheltuielilor care  parvin  în  urma operaţiunilor extraordinare (rar  întîlnite),  de exemplu realizarea clădirilor sau cheltuielile anilor precedenţi primite în anul curent" se exlcude "...sau cheltuielile anilor precedenţi".
        5962 Pierderile anilor precedenţi raportate în anul curent
        Evidenţa:
    La debitul contului   se  reflectă  pierderile  anilor   precedenţi, raportate la anul curent.
DIN CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE:
    Din grupa 6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine
        6103 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin acorduri de arbitraj
DIN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
    Din grupa 7300 Documente asupra operaţiunilor de decontare
        7301 Documente de decontare neplătite la termen
    2.3. de a include următoarele conturi şi grupe de conturi noi:
    În clasa 1 Active:
    În grupa 1000  Mijloace  băneşti  în  numerar  şi  metale  preţioase monetare:
    1007 Cecuri de călătorie
        Evidenţa:
    La debitul contului se reflectă sumele cecurilor de călătorie primite
    La creditul contului  se  reflectă  sumele  cecurilor  de  călătorie eliberate sau expediate
        În evidenţa analitică   se   ţin  conturile  personale   conform surselor de procurare a cecurilor (de la clienţi sau bănci străine); iar la fiecare sursă - privind tipul valutei şi a cecurilor de călătorie.
        Concomitent evidenţa  cecurilor  de  călătorie procurate  de  la bănci  se  ţine  la  conturile memorandum 7502 şi/sau  7503  pe  fiecare bancă-emitentă, tipul valutei şi nominalul cecurilor de călătorie.
ÎN CLASA 2 OBLIGAŢIUNI:
    În grupa 2790 Conturi de tranzit şi suspendate:
        2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie (de exemplu, plata pentru serviciile comunale)
    În grupa 2830 Acţiuni cu termen limitat
        Grupa este destinată  pentru  evidenţa  acţiunilor  ordinare  şi preferenţiale  emise cu termen limitat. Aceste acţiuni nu se reflectă în clasa  "Capital  acţionar şi rezerve" deoarece sînt emise pe  un  termen limitat.
        2832 Acţiuni preferenţiale cu termen limitat
ÎN CLASA 5 CHELTUIELI:
    În grupa 5830  Cheltuieli  aferente dobînzilor la acţiuni cu  termen limitat
        5832 Cheltuieli aferente dobînzilor la acţiuni preferenţiale cu termen limitat
  ÎN CLASA 7 CONTURI MEMORANDUM:
    În grupa 7400 Hîrtii de valoare:
        7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trecute la scadenţă şi achitate
        Evidenţa:
    La intrare în  cont se reflectă sumele hîrtiilor de valoare  trecute la scadenţă şi achitate.
    La ieşire din cont se reflectă sumele hîrtiilor de valoare expediate pentru control şi nimicire.
    7800 Acţiuni
    Grupa este destinată  pentru  evidenţa valorii nominale (fixate)  şi numărului  acţiunilor emise de bancă: autorizate spre plasare, neplasate şi de tezaur.
        7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
        7802 Acţiuni ordinare neplasate
        7803 Acţiuni ordinare de tezaur
        7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
        7812 Acţiuni preferenţiale neplasate
        7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur
    Evidenţa:
    7801, 7802, 7811,  7812  La intrare în conturi se reflectă  valoarea nominală  (fixată)  şi  numărul acţiunilor corespunzătoare  din  fiecare emisie.
    La ieşire din   conturi   valoarea  nominală  (fixată)  şi   numărul acţiunilor corespunzătoare anulate sau vîndute.
    7803, 7813 La  intrare  în  conturi se  reflectă  valoarea  nominală (fixată) şi numărul acţiunilor de tezaur. La ieşire din conturi valoarea nominală  (fixată)  şi  numărul acţiunilor corespunzătoare  anulate  sau vîndute.
    În evidenţa analitică  se ţin conturi personale conform scopului  de procurare a acţiunilor (reducerea capitalului şi altele).
    3. Să se includă  modificările  în  schema reflectării  planului  de conturi în vigoare în planul nou de conturi reflectate în anexă.
    4. În capitolul  "Termeni  şi  noţiuni  principale"  din  Planul  de conturi a evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare ale Republicii Moldova nr. 55/11-01:
    4.1. să se modifice conţinutul următorilor termeni:
    -termenul "organizaţii subsidiare" în termenul "întreprinderi fiice" cu conţinutul respectiv:
    Întreprinderi   fiice   -întreprinderi,  activitatea   cărora   este controlată de altă organizaţie numită maternă.
    - termenul "conturi  de economii" în termenul "depozite de economii" cu conţinutul respectiv:
    Depozite de economii  -tipul  contului la vedere cu dobîndă,  plasat pentru  economia  mijloacelor  în  anumite scopuri, în  baza  căruia  se eliberează libret de economii.
    - să se includă termeni şi noţiuni noi:
    4.2. să se includă termeni şi noţiuni noi:
    Acţiuni autorizate  spre  plasare - acţiunile stabilite de  adunarea fondatorilor   sau  de  adunarea  generală  a  acţionarilor   societăţii înregistrate  în  Registrul  de  stat al hîrtiilor de  valoare  pe  care societatea este în drept să le emită ca acţiuni suplimentare.
    Actiuni plasate  -  acţiunile  achitate în întregime de  primii  lor acţionari (subscriitori), înregistrate în Registrul de stat al hîrtiilor de valoare şi în registrul acţionarilor societăţii.
    Acţiuni aflate   în  circulaţie  -  acţiunile  plasate  ce   aparţin acţionarilor societăţii.
    Acţiuni de tezaur  -  acţiuni plasate ale societăţii,  achiziţionate sau răscumpărate de ea de la acţionarii societăţii.
    Mijloace băneşti  în numerar - numerarul în lei moldoveneşti, valută străină şi cecurile de călătorie în valută străină.
    5. Departamentul Contabilitate şi Decontari (dna Olga Osadciuc):
    - va familiariza   colaboratorii   Băncii  Naţionale  implicaţi   în implementarea şi aplicarea noului Plan de conturi al evidenţei contabile în    bănci   şi   alte   instituţii   financiare   cu   conţinutul   şi particularităţile acestei hotărîri.
    - Departamentele  şi Direcţiile Băncii Naţionale vor face  propuneri pentru  modificările în actele normative ale BNM, care conţin  referinţe la conturile evidenţei contabile pentru a fi aprobate de către Consiliul de Administraţie al Băncii Naţionale pînă la 15.12.97.
    - va aduce la  cunoştinţa  băncilor şi altor  instituţii  financiare informaţia menţionată mai sus;
    - va efectua controlul asupra îndeplinirii prezentei hotărîri.
    6. Prezenta hotărîre  întră în vigoare din 01.01.98. concomitent  cu implementarea  noului Plan de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova nr. 55/11-01.
    PREŞEDINTELE CONSILIULUI
    DE ADMINISTRAŢIE AL BĂNCII
    NAŢIONALE A MOLDOVEI                              Leonid TALMACI
    Chişinău, 24 noiembrie 1997.
    Nr. 107.
Suplimentul nr.1 la schema reflectării
a planului de conturi curent pe planul
nou de conturi

Planul de conturi vechi   Planul de conturi
N Conturile vechi Grupaconturilor Nr.con-tului Denumirea contului
CLASA 1ACTIVE
1   1000   Mijloace băneşti în numerar şi metale preţioase monetare
2 060 parţial      
  067 parţial   1007 Cecuri de călătorie
CLASA 2 PASIVE
3   2220   Depozite la vedere fără dobîndă primite  de la clienţi
4     2221 Mijloacele bugatului de stat - cont sintetic, prevedere patru grupuri de conturi
         
        Prima grupă de conturi e prevăzută pentru asigurarea evidenţei mijloacelor bugetului de stat:
  100(P)     -conturi personale de pasiv pentru evidenţa detaliată a mijloacelor (conform simbolurilor) încasate în veniturile bugetului de stat;
        - contul personal de activ pentru evidenţa operaţiunilor la transferul zilnic a mijloacelor pe contul de venit a Ministerului Finanţelor în Banca Naţoională, în limita sumelor încasate pe conturile personale de pasiv
        A doua grupă de conturi e prevăzută penru evidenţa veniturilor, repartizate între bugete:
        - conturi personale de pasiv pentru evidenţa detaliată a mijloacelor încasate ca venituri repartizate înre bugete;
        - contul personal de activ pentru evidenţa operaţiunilr la repartizare zilnică a mijloacelor în veniturile bugetelor de stat şi locale, în limita sumelor încasate pe conturile personale de pasiv.
        A treia grupă de conturi e prevăzută pentru evidenţa plăţilor şi încasărilor în Fondul rutier:
        - Conturi personale de pasiv pentru evidenţa detaliată a mijloacelor primite primite sub formă de plăţi şi încasări în Fonndul rutier;
        - contol personal de activ pentru evidenţa viramentului zilnic a mijloacelor pe contul Ministerului Finanţelor în Banca Naţională, în limita sumelor încasate pe conturile personale de pasiv.
        A patra grupă de conturi e prevăzută pentru evidenţa mijloacelor bugetului de stat, transferate de Ministerul Finanţelor prin conturile corespunzătoare ale ministerilor şi departamentelor pentru finanţatea instituţiilor subordonate la nivel republican.
        Pentru fiecare instituţie şi organizaţie bugetară se deschid conturi de pasiv separate (conturi curente). Cheltuelele pe conturile curente se efectuiază în limitele mijloacelor, încasate pe aceste conturi.*
        * Note la conturile 2221
        1. Efectuarea evidenţei a grupelor sus menţionate poate fi asigurată ăn corespundere cu conturile personale a organizaţiilor respetive din fiecare grupă.
        2. Grupa dată a conturilor permite întocmirea dării de seamă F. nr.412.Pentru efectuarea controlului de către Banca Naţională a corectitudinii întocmirii acestui formular (F.nr.412) la data dării  de seamă, băncile trebuie să prezinte concomitent cu darea de seamă indicată reeşind din datele evidenţei analitice următoatele date:
        a) Suma totală a veniturilor bugetului de stat;
        b) Suma totală a veniturilor repartizate între bugete;
        c) Suma totală încasată în Fondul rutier;
        d) Soldurile conturilor a instituţiilor şi organizaţiilor subordanate bugetului de stat.
5 173   2228 Mijloace ale bugetului de stat pentru finanţarea investiţiilor capitale
6 171, 172, 174, 176, 178   2232 Alte depozite la vedere primite de la persoane juridice
7   2790   Conturi de tranzit şi suspendate
8 904 parţial   2796 Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie
9   2800   Alte pasive
10 720   2807 Creditori privind decontările documentare
11   2830   Acţiuni cu termen limitat
12     2831 Acţiuni ordinare cu termen limitat
13     2832 Acţiuni preferinţiale cu termen limitat
CLASA 3CAPITAL ACŢIONAR ŞI REZERVE
14   3500 Rezerve de capital de alt fel
15     3504 Profitul nedestribuit - anii anteriori
16     3505 Profitul nedistribuit - anii anteriori
17   4900 Alte venituri operaţionale
18 980   4901 Alte venituri operaţionale
                                  CLASA 5                                                                      CHELTUIELI
19   5830 Cheltueli aferente dobînzilor la  acţiuni cu termen limitat
20     2831 Cheltueli aferente dobînzilor la acţiuni ordinare cu termen limitat
21     2832 Cheltueli aferente dobînuilor la acţiuni  preferenţiale cu termen limitat
22   5900 Alte cheltueli operaţionale
23 980   5901 Cheltueli de transport
CLASA 6 CONTURI CONDIŢIONALE
    Conturi condiţionale de debit
24   6100 Obligaţiuni de procurare a valutei străine
25     6101 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin travzacţie în numerar
26     6102 Obligaţiuni de procurare a valutei străine prin tranzacţie de termen
    Conturi condiţionale de credit
27   6400 Obligaţiuni de realizare a valutei străine
28     6101 Obligaţiuni de realizare a avalutei străine prin tranzacţie îvn numerar
29     6102 Obligaţiuni de realizare a valutei străine prin tranzacţie de termen
CLASA 7 CONTURI  MEMORANDUM
30   7400 Hîrtii de valoare
31     7404 Hîrtii de valoare de stat materializate trcute la scadenţă şi achitate
32   7800 Acţiuni
33     7801 Acţiuni ordinare autorizate spre plasare
34     7802 Acţiuni ordinare neplasate
35     7803 Acţiuni ordinare de tezaur
36     7811 Acţiuni preferenţiale autorizate spre plasare
37     7812 Acţiuni preferenţiale neplasate
38     7813 Acţiuni preferenţiale de tezaur