LC479/1995 ID intern unic: 311320 Версия на русском | Fişa actului juridic |
Republica Moldova | |
PARLAMENTUL | |
LEGE
Nr. 479
din 06.06.1995 | |
pentru modificarea şi completarea Codului cu privire la contravenţiile administrative | |
Publicat : 17.08.1995 în Monitorul Oficial Nr. 045 Promulgat : 25.06.1995 | |
Parlamentul adoptă prezenta lege.
Art. I. - Codul cu privire la contravenţiile administrative, aprobat prin Legea R.S.S. Moldoveneşti din 29 martie 1985 (Veştile Sovietului Suprem şi ale Guvernului R.S.S. Moldoveneşti, 1985, nr. 3, art. 47; nr. 11, art. 102; 1986, nr. 6, art. 49; 1988, nr. 8, art. 128; 1989, nr. 6, art. 119; 1990, nr. 4, art. 71; nr. 5, art. 195; nr. 6, 7, art. 127; Monitor Oficial, 1991, nr. 3-4-5-6, art. 27; Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1992, nr. 8, art. 210, 1993; nr. 4, art. 90, 95; nr. 7, art. 216; nr. 11, art. 343; Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1994, nr. 6, art. 7; nr. 10, art. 88; 1995, nr. 9, art. 92; legea nr. 103-XIII din 13 mai 1994), se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Articolul 21 se completează cu un nou alineat, cu următorul cuprins:
"Se consideră neesenţială contravenţia administrativă care în virtutea caracterului său atrage după sine, conform prezentului Cod, în calitate de sancţiune aplicarea unui avertisment sau unei amenzi în mărime de pînă la două salarii minime."
2. Din articolul 152 punctele 2) şi 10) se exclud.
3. Înaintea articolului 162 se introduc articolele 1611 şi 1612, cu următorul cuprins:
"Articolul 1611. Încălcarea regulilor de decontare în numerar
Efectuarea de către întreprinzători a decontărilor în numerar pentru onorarea obligaţiilor reciproce cu încălcarea restricţiilor stabilite de legislaţie, dacă aceste acţiuni nu pot fi calificate drept diminuare a impozitelor ce urmează a fi plătite - atrage după sine aplicarea unei amenzi în mărime de la zece la douăzeci şi cinci de salarii minime.
Articolul 1612. Încălcarea modului de achiziţionare, păstrare,
transportare, desfacere sau comercializare a
valorilor materiale
Achiziţionarea, păstrarea, transportarea, desfacerea sau comercializarea de către întreprinzători a mărfurilor, produselor sau a materiei prime fără documentele respective - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci şi cinci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci şi cinci la cincizeci de salarii minime."
4. Articolul 162 va avea următorul cuprins:
"Articolul 162. Desfăşurarea ilegală a activităţii de întreprinzător
Desfăşurarea activităţii de întreprinzător fără înregistrarea sau reînregistrarea corespunzătoare la Camera înregistrării de stat de pe lîngă Ministerul Justiţiei - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci şi cinci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la cincisprezece la treizeci şi cinci de salarii minime.
Desfăşurarea activităţii de întreprinzător fără a se înregistra la organul fiscal pentru atribuirea codului fiscal fie cu folosirea unui cod fiscal străin sau unui cod plastografiat - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci şi cinci la treizeci şi cinci de salarii minime.
Desfăşurarea unei activităţi de întreprinzător interzise, fie a unei activităţi de întreprinzător ce necesită primirea licenţei sau este permisă exclusiv întreprinderilor de stat, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci şi cinci la treizeci şi cinci de salarii minime.
Desfăşurarea activităţii de întrepinzător prin intermediul filialelor şi reprezentanţilor cu încălcarea modului lor de fondare şi de activitate, stabilit de legislaţie, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci şi cinci la treizeci şi cinci de salarii minime.
Desfăşurarea activităţii de întreprinzător cu încălcarea dreptului la firmă (denumire), stabilit de legislaţie, şi a modului de utilizare a acestuia - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la cincisprezece salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la cinsprezece la treizeci de salarii minime. Desfăşurarea activităţii de întreprinzător fără utilizarea emblemei comerciale sau a mărcii de producţie de către întreprinzătorii, care sînt obligaţi prin lege să asigure folosirea acestora, fie cu utilizarea unei embleme comerciale sau unei mărci de producţie străine, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci la treizeci şi cinci de salarii minime".
5. Articolul 1621 va avea următorul cuprins:
"Articolul 1621. Încălcarea regulilor de organizare şi ţinere
a contabilităţii, de întocmire şi prezentare
a dărilor de seamă financiare
Încălcarea modului de organizare a contabilităţii şi controlului asupra ţinerii ei, adică neîndeplnirea cerinţelor legilaţiei referitor la alegerea formei de organizare a contabilităţii şi ţinerii ei, la stabilirea sau modificarea politicii de evidenţă a întrepinderii, instituţiei sau organizaţiei, precum şi neasigurarea controlului asupra întocmirii documentare a operaţiunilor economice şi reflectării lor în contabilitate, - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor răspunzătoare de organizarea unei astfel de evidenţe sau control în mărime de la cincisprezece la douăzeci şi cinci de salarii minime.
Încălcarea modului de ţinere a contabilităţii, adică nerespectarea regulilor stabilite de legislaţie privind reflectarea în conturi şi în registrele contabile a operaţiunilor economice, dacă asemenea acţiuni nu pot fi calificate drept diminuare a impozitelor ce urmează a fi plătite, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la trei la cinci salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la cinci la zece salarii minime.
Încălcarea modului de întocmire documentară a operaţiunilor economice adică neîntocmirea documentelor primare privind aceste operaţiuni sau reflectarea neveridică în ele a datelor privind aceste operaţiuni fie prezentarea lor cu încălcarea termenului stabilit pentru transmiterea în contabilitate, dacă asemenea acţiuni nu pot fi calificate drept diminuare a impozitelor ce urmează a fi plătite, - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor răspunzătoare pentru întocmirea, semnarea şi prezentarea documentelor primare în mărime de la zece la cincisprezece salarii minime.
Încălcarea modului de întocmire şi prezentare a dării de seamă financiare, adică prezentarea în organul financiar a unei dări de seamă financiare care nu corespunde formei stabilite de legislaţie sau care nu reflectă toate datele stabilite pentru această formă, fie prezentarea setului de acte sau a unei părţi de acte ale dării de seamă financiare cu încălcarea termenului de prezentare a acestuia, stabilit de legislaţie, - atrage după sine aplicarea unei amezi persoanelor cu funcţii de răspundere în mărime de la trei la zece salarii minime.
Eschivarea de la prezentarea setului de acte sau a unei părţi de acte ale dării de seamă financiare, adică neîndeplinirea premeditată, după expirarea termenului stabilit de legislaţie pentru prezentarea dării de seamă financiare, a dispoziţiei scrise a organului financiar privind prezentarea ei în termenul stabilit de acesta, - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime.
Introducerea cu bună ştiinţă în actele dării de seamă financiare a unor indici denaturaţi - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime.
Încălcarea regulilor de păstrare a documentelor contabile şi neîndeplinirea cerinţelor de restabilire a lor, adică degradarea, pierderea, nimicirea lor pînă la expirarea termenului de păstrare a documentelor contabile, stabilit de regulile organizării arhivisticii de stat, sau nerestabilirea lor în termenul de două luni, stabilit de legislaţie, din momentul constatării faptului respectiv - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la cincisprezece salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci la treizeci de salarii minime.
Acţiunile, prevăzute de alineatul 7 al prezentului articol, săvîrşite premeditat fie după aplicarea sancţiunii administrative pentru contravenţie similară, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la cincisprezece la douăzeci şi cinci de salarii minime şi persoanelor cu funcii de răspundere - de la cincizeci la şaptezeci şi cinci de salarii minime."
6. După articolul 16211 se introduc articolele 1622 şi 1623, cu următorul cuprins:
"Articolul 1622. Încălcarea modului de întocmire şi prezentare
a documentelor privind calcularea şi vărsarea
impozitelor şi a altor plăţi obligatorii în buget
şi în fondurile extrabugetare
Încălcarea modului stabilit de legislaţie de întocmire şi prezentare a dării de seamă fiscale şi a documentelor necesare pentru calcularea şi vărsarea impozitelor şi a altor plăţi obligatorii în bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele raioanelor, oraşelor şi satelor şi în fondurile extrabugetare, dacă aceasta nu poate fi calificată drept evaziune fiscală, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la cinci la zece salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la zece la douăzeci de salarii minime.
Eschivarea de la prezentarea setului de acte sau a unei părţi de acte ale dării de seamă fiscale, adică neîndeplinirea premeditată, după expirarea termenului, stabilit de legislaţie pentru prezentarea dării de seamă fiscale, a dispoziţiei scrise a organului fiscal privind prezentarea ei în termenul stabilit de acesta, dacă acţiunea nu poate fi calificată drept evaziune fiscală, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci şi cinci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci la treizeci de salarii minime.
Articolul 1623. Încălcarea modului de prezentare a datelor
neaferente calculării şi vărsării impozitelor
în buget
Neprezentarea organelor fiscale de către întreprinzători în termenul stabilit de legislaţie a informaţiei privind sediul ori schimbarea sediului întreprinderii, al unităţilor structurale sau subdiviziunilor acesteia (filiale, reprezentanţe, sucursale, secţii, magazine, depozite, unităţi comerciale etc.), unde se produce, se păstrează sau se vinde producţia (mărfurile) se execută lucrări sau se prestează servicii, precum şi privind conturile de decontare şi alte conturi bancare deschise în ţară şi în străinătate, fie prezentarea unor informaţii neveridice cu caracterul indicat - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere în mărime de la zece la douăzeci şi cicni de salarii minime."
7. Articolul 163 va avea următorul cuprins:
"Articolul 163. Încălcarea regulilor de calculare şi vărsare a
impozitelor şi a altor plăţi obligatorii în buget şi
în fondurile extrabugetare
Neîndeplinirea obligaţiilor stabilite de legislaţie privind calcularea, reţinerea şi virarea în buget a impozitului pe venit fie a obligaţiilor privind primirea şi vărsarea în buget şi în fondurile extrabugetare a altor impozite şi plăţi obligatorii în locul contribuabililor - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la două la cinci salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la cinci la zece salarii minime. Neachitarea în termenul stabilit de legislaţie a impozitului calculat de organul fiscal şi fixat în avizul de plată - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la unu la trei salarii minime.
Neprezentarea în bănci sau în alte instituţii de credit în termenul stabilit de legislaţie a documentelor de plată privind virarea impozitelor şi a altor plăţi obligatorii în buget şi în fondurile extrabugetare - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime.
Diminuarea de către contribuabili a impozitelor şi a altor plăţi obligatorii ce urmează a fi vărsate în buget şi în fondurile extrabugetare prin încălcarea modului de întocmire documentară a operaţiunilor economice - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de le zece la cincisprezece salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci la treizeci de salarii minime.
Diminuarea de către contribuabili a impozitelor şi a altor plăţi obligatorii ce urmează a fi vărsate în buget şi în fondurile extrabugetare prin reflectarea incorectă în contabilitate a datelor despre venituri şi cheltuieli fie despre alte obiecte impozabile - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la cinci la zece salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la zece la douăzeci de salarii minime.
Diminuarea de către contribuabili a impozitelor şi a altor plăţi obligatorii ce urmează a fi vărsate în buget şi în fondurile extrabugetare prin întocmirea unei dări de seamă fiscale ce nu corespunde datelor contabilităţii - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la cincisprezece la douăzeci şi cinci de salarii minime.
Diminuarea de către contribuabili a impozitelor şi a altor plăţi obligatorii ce urmează a fi vărsate în buget şi în fondurile extrabugetare prin prezentarea unor documente ce conţin indici denaturaţi cu bună ştiinţă, ce servesc temei direct sau indirect pentru diminuarea mărimilor lor, precum şi pentru rambursarea (trecerea în contul plăţilor viitoare) a plăţilor anterior vărsate sau percepute, - atrage după sine aplicarea unei amenzi cetăţenilor în mărime de la zece la douăzeci şi cinci de salarii minime şi persoanelor cu funcţii de răspundere - de la douăzeci şi cinci la cincizeci de salarii minime."
8. După articolul 163 se introduc articolele 1631, 1632 şi 1633, cu următorul cuprins:
"Articolul 1631. Încălcarea drepturilor şi obligaţiilor
contribuabililor
Acţiunile ilegale ale organelor fiscale, adică refuzul nejustificat de a înscrie la evidenţa fiscală pentru a atribui cod fiscal ori de a elibera permis pentru deschiderea contului în bancă sau în altă instituţie de credit, sistarea nejustificată a operaţiunilor la conturile contribuabilului sau trecerea la cheltuieli fără accept de pe acestea a mijloacelor băneşti cu încălcarea legislaţiei, sechestrarea nejustificată a bunurilor sau ridicarea documentelor nelegate de calcularea impozitelor şi a altor plăţi obligatorii în buget, somaţia neîntemeiată de a mări numărul şi volumul acţiunilor de evidenţă şi al dărilor de seamă fiscale, refuzul neîntemeiat de a acorda credit fiscal în cazurile prevăzute de legislaţie, - atrag după sine aplicarea unei amenzi în mărime de la cincisprezece la douăzeci şi cinci de salarii minime.
Refuzul mandatarilor organului fiscal de a prezenta gratuit contribuabililor sau altor participanţi ai relaţiilor fiscale explicaţie în scris cu privire la modul şi condiţiile de impunere fiscală, la drepturile, obligaţiile lor şi înlesniri fie neprezentarea unei asemenea informaţii în termenul stabilit de legislaţie cu privire la petiţii - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere din organele fiscale, cărora li s-a dat însărcinarea de a examina demersul contribuabilului, în mărime de la zece la cincisprezece salarii minime.
Încălcarea termenului stabilit de legislaţie pentru calcularea şi înmînarea către cetăţeni a avizelor organelor fiscale despre plătirea impozitului - atrage după sine aplicarea unei amenzi funcţionarilor din organele fiscale, în obligaţiile cărora intră eliberarea documentelor indicate în mărime de la trei la cinci salarii minime.
Articolul 1632. Încălcarea modului de trecere la conturi şi de
virare de pe ele a mijloacelor băneşti de către
bănci şi alte instituţii de credit
Încălcarea termenelor, stabilite de legislaţie, de trecere a mijloacelor băneşti în conturile de decontare (curente), bugetare şi valutare ale întreprinzătorilor, fie trecerea mijloacelor băneşti în numerar sau fără numerar, obţinute din comercializarea mărfurilor (producţiei, lucrărilor, serviciilor), nemijlocit la conturile depozitare sau alte conturi bancare similare, evitînd conturile de decontare (curente), bugetare sau valutare, - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere din bănci sau din alte instituţii de credit în mărime de la zece la douăzeci de salarii minime.
Nevirarea, în termenul stabilit de legislaţie, în conturile bugetului sau ale fondurilor extrabugetare a sumelor plăţilor fiscale, încasate de la contribuabili, de către bănci sau alte instituţii de credit, fie de alte persoane, răspunzătoare pentru perceperea impozitelor ori obligate să calculeze, să reţină şi să vireze impozitul în locul contribuabilului - atrage după sine aplicarea unei amenzi în mărime de la zece la cincisprezece salarii minime.
Încălcarea modului stabilit de decontare a mijloacelor de pe conturile contribuabililor de către bănci sau alte instituţii de credit fie încălcarea termenilor stabilite de legislaţie de decontare a mijloacelor de la conturile clienţilor în temeiul unei cereri întocmite în modul cuvenit de către organul fiscal sau a hotărîrii definitive a instanţei judecătoreşti (arbitrajului) - atrage după sine aplicarea unei amenzi în mărime de la cincisprezece la douăzeci şi cinci de salarii minime.
Deschiderea ilegală de conturi contribuabililor, adică deschiderea de către bănci sau alte instituţii de credit de conturi de decontare (curente), valutare sau de alte conturi bancare contribuabililor fără certificatul organului fiscal ori cu încălcarea cerinţelor, stabilite de legislaţie pentru deschiderea conturilor bancare, fie necomunicarea de către bănci sau alte instituţii de credit organelor fiscale despre deschiderea de conturi contribuabililor - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere din bănci sau alte instituţii de credit în mărime de la zece la douăzeci şi cinci salarii minime.
Articolul 1633. Încălcarea regulilor de repatriere a
bunuriloe în schimbul exportului de
mărfuri (producţie, lucrări, servicii)
Nelivrarea mărfurilor (producţiei) conform contractului de barter sau neîncălcarea cîştigului valutar pentru mărfurile (producţie, lucrări, servicii) exportate în conturile băncilor mandatare ale Republicii Moldova după expirarea termenului stabilit de legislaţie - atrage după sine aplicarea unei amenzi persoanelor cu funcţii de răspundere în mărime de la cincizeci la şaptezeci şi cinci de salarii minime."
9. În articolul 209 alineatul întîi:
cifrele "151-156" se înlocuiesc cu cifrele "151, 1521, 153-156"; cifrele "162-165" se înlocuiesc cu cifrele "1611, 1621,1631, 1632 1633, 164, 165".
10. După articolul 221 se introduce articolul 2211, cu următorul cuprins:
"Articolul 2211. Organele controlului financiar şi fiscal
Organele controlului financiar examinează cazurile cu privire la contravenţiile administrative, prevăzute de articolele 152, 1612, 162 din prezentul Cod, iar organele controlului fiscal examinează cazurile cu privire la contravenţiile administrative, prevăzute de articolele 1622, 1623, 163 din prezentul Cod.
Dreptul de a examina cazurile cu privire la contravenţiile administrative şi de a aplica sancţiuni administrative în numele organelor controlului financiar îl au directorul general al Departamentului controlului financiar şi revizie al Ministerului Finanţelor şi adjuncţii acestuia, şefii direcţiilor teritoriale principale ale aceluiaşi departament şi adjuncţii acestora.
Dreptul de a examina cazurile cu privire la contravenţiile administrative şi de a aplica sancţiuni administrative în numele organelor controlului îl au şefii Inspectoratului fiscal principal de stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor şi adjuncţii acestuia, şefii inspectoratelor fiscale teritoriale de stat şi adjuncţii acestora."
11. În articolul 245:
după alineatul întîi se introduce un alieat nou, cu următorul cuprins:
"La încălcarea regulilor de comerţ, a modului de efectuare a operaţiunilor economice şi de decontare impozabile, ce decurg din activitatea de întreprinzător, contravenientul poate fi adus de persoana împuternicită la poliţie, în localul organului executiv al administraţiei publice locale ori a organului care efectuează controlul, dacă acesta nu are asupra sa acte de identitate, sau nu are martori care pot comunica despre el date necesare."
alineatele doi, trei, patru, cinci şi şase vor deveni respectiv alineatele trei, patru, cinci, şase şi şapte.
12. În articolul 249 alineatul trei textul "comerţul spontan în locuri neindicate, vînzarea ilegală a mărfurilor sau a altor obiecte pot fi reţinute pînă la examinarea cazului de către judecătorul popular sau de şeful (locţiitorul şefului) organului afacerilor interne" se înlocuieşte cu textul "care vînd în locuri interzise mărfurile (produsele) cu termenul de vînzare expirat, de proastă calitate, fără certificat ori fără semnul conformităţii sau care au încălcat regulile operaţiunilor valutare, pot fi reţinute pînă la examinarea cazului în instanţa competentă de către judecătorul popular, şeful (adjunctul şefului) organului de poliţie sau de către alte persoane cu funcţii de răspundere care au asemenea împuterniciri".
13. În articolul 292 se introduce în final un alineat nou, cu următorul cuprins:
"Amenzile aplicate pentru săvîrşirea contravenţiilor administrative se percep în venitul bugetului de stat, cu excepţia cazurilor, cînd legislaţia prevede un alt mod de folosire a lor."
Art. II. - Contravenţiile, prevăzute de articolele 152, 162 şi 163 din Codul cu privire la contravenţiile administrative, comise pînă la intrarea în vigoare a prezentei legi sînt examinate de instanţa de judecată, iar cele comise după intrarea în vigoare a prezentei legi - de organele de control financiar şi fiscal.
Art. III. Prezenta lege intră în vigoare la data publicării.
PREŞEDINTELE
PARLAMENTULUI Petru LUCINSCHI
Chişinău, 6 iunie 1995.
Nr. 479-XIII.
|