Ст.I. - В Кодекс об административных правонарушениях, утвержденный Законом Молдавской ССР от 29 марта 1985 года (Ведомости Верховного Совета и Правительства Молдавской ССР, 1985 г., № 3, ст.47), с последующими изменениями, внести следующие изменения:

Ст.II. - Статью 4 Закона о государственной пошлине № 1216-XII от 3 декабря 1992 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., № 53-55, ст.302), с последующими изменениями, дополнить частью (8) следующего содержания:

"(8) Освобождаются от уплаты государственной пошлины налоговые органы за совершение действий, связанных с залогом (регистрация залога, выдача выписок из Реестра залогов движимого имущества, предоставление любой другой информации о регистрации залога) в случае залога в силу закона.".

Ст.III. - В пункте с) части (1) статьи 28 Закона о патронатах № 976-XIV от 11 мая 2000 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2000 г., № 141-143, ст.1013), с последующими изменениями, слова "Главной государственной налоговой инспекцией;" заменить словами "налоговым органом;".

с) отсутствия или недостаточности у физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, и крестьянского (фермерского) хозяйства или индивидуального предприятия в течение двух лет со дня возникновения задолженности имущества, которое могло бы быть взыскано в счет погашения данной задолженности;

е) невозможности разыскать физическое лицо, в том числе членов крестьянского (фермерского) хозяйства или учредителей индивидуального предприятия, выбывшее с постоянного места жительства, в течение срока исковой давности, установленного гражданским законодательством;

f) наличия соответствующего акта судебной инстанции либо Департамента по исполнению судебных решений (решения, определения или другого документа, предусмотренного действующим законодательством), согласно которому взыскание долга является невозможным.

Долг признается безнадежным в указанных выше случаях только при наличии соответствующего документа, подтверждающего наступление того или иного обстоятельства вовлечения в определенную правовую форму в соответствии с законодательством.".

"е) согласно положениям части (5) статьи 7 своевременно и в полном объеме уплачивать в бюджет исчисленные суммы налогов (пошлин) и сборов, обеспечивая надлежащую точность и достоверность представляемых налоговых отчетов;";

в пункте f) слова "налоговых и иных органов, наделенных функциями контроля, бухгалтерские документы, отчеты, налоговые декларации, расчеты" заменить словами "органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, учетные документы, налоговые отчеты", а слова "и во внебюджетные фонды" исключить;

в части (1) слова "настоящим кодексом и иными принятыми в соответствии с ним нормативными актами." заменить словами "в соответствии с законодательством Республики Молдова и международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Республика Молдова.".

в части (2) слова "налоговым органом и его должностными лицами" заменить словами "органами, осуществляющими полномочия по налоговому администрированию, и их должностными лицами", а слова "по решению Государственной налоговой службы или судебной инстанции." - словами "в соответствии с законодательством.";

в части (3) слова "возвращают налогоплательщику сумму переплаты и начисленный на эту сумму процент" заменить словами "подготавливают материалы для возвращения налогоплательщику суммы переплаты и начисленного на эту сумму процента".

"(2) Если зачеты, на которые налогоплательщик имеет право согласно подпунктам а) и с) части (1), превышают общую сумму подоходного налога, исчисленную согласно статье 15, налоговый орган осуществляет погашение налогового обязательства путем компенсации согласно статье 175 и, в случае необходимости, - возмещения на счета согласно статье 176.".

"(3) Предприятия, учреждения и организации, имеющие филиалы и/или подразделения вне административно-территориальных единиц основного местонахождения, перечисляют в бюджеты административно-территориальных единиц по месту нахождения филиалов и/или подразделений часть подоходного налога, исчисленную пропорционально среднесписочной численности работников филиала и/или подразделения за предыдущий год, или часть подоходного налога, исчисленную пропорционально полученному филиалом доходу согласно данным финансового учета филиала за предыдущий год.".

(2) Налоговая отчетность о выплаченных доходах и удержанном у источника выплаты подоходном налоге представляется плательщиком доходов территориальному налоговому органу в течение месяца после окончания месяца, в котором были произведены выплаты, за исключением отчетности, указанной в части (3), для которой предусмотрен иной срок представления.

(3) Лица, обязанные удерживать налог согласно статье 88, части (1) статьи 89, статьям 90 и 91, должны в течение месяца после окончания налогового года представить территориальному налоговому органу отчет с указанием фамилии и имени (наименования), адреса и фискального кода физического или юридического лица, в пользу которого произведены выплаты, а также общей выплаченной суммы и общей суммы удержанного налога. Данный отчет должен содержать также сведения о лицах и/или доходах, освобожденных от предварительного удержания налога согласно части (2) статьи 89 и подпункту а) части (2) статьи 90, а также о суммах доходов, выплаченных в их пользу.

(4) Лица, указанные в части (3), в срок до 1 марта налогового года, следующего за годом, в течение которого были произведены выплаты, обязаны представить их получателям информацию о виде выплаченного дохода, его размере, сумме предоставленных согласно статьям 33-35 освобождений, сумме вычетов, предусмотренных частями (6) и (7) статьи 36, а также о сумме удержанного налога (если удержание производилось).

(5) Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов в своих инструкциях устанавливает перечень и образцы документов, представляемых согласно настоящей статье, а также порядок их заполнения.".

14. В части (4) статьи 97 последнее предложение изложить в следующей редакции: "Положения настоящей статьи не относятся к случаям, когда осуществляются поставки товаров и услуг, цены на которые устанавливаются (регламентируются) государством, а также к случаям реализации на аукционах имущества дебиторов в счет погашения их недоимки.".

15. В части (5) статьи 101 слова "или подлежащей уплате, посредством расчетного счета" заменить словами "посредством банковского счета и/или погашения сумм в счет возмещения налогов согласно положениям настоящей статьи, части (3) статьи 103 и статьи 125,".

в пункте 4) слова "работы по строительству жилых домов, осуществляемые с привлечением средств бюджетов всех уровней и целевых внебюджетных фондов, при условии, что указанные средства составляют не менее 40 процентов стоимости этих работ; работы, производимые при реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства;" исключить;

в пункте а) слова "а также услуги, связанные с обслуживанием самолетов международного сообщения в аэропортах;" заменить словами "а также услуги эксплуатанта аэродрома (аэропорта), услуги по продаже билетов на международные авиарейсы, по наземному обслуживанию воздушных судов, обеспечению авиационной безопасности и аэронавигации воздушных судов международного сообщения;";

"е) работы по строительству жилых домов, в том числе строящихся с применением метода ипотечного кредитования, включенные в целевые социально-экономические программы (проекты) жилищного строительства, утвержденные органами центрального и местного публичного управления;".

"19) Налоговая тайна - любая информация, которой располагает орган, осуществляющий полномочия по налоговому администрированию, в том числе информация о налогоплательщике, составляющая коммерческую тайну, за исключением сведений о нарушении налогового законодательства.";

а) налоговым служащим и должностным лицам органов публичной власти, в функции которых входит осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, - в целях исполнения ими служебных обязанностей;

е) персоналу Министерства финансов и органам местного публичного управления - исключительно в целях совершенствования налоговой политики и разработки государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;

f) органам центрального и местного публичного управления при наличии запроса, а также средствам массовой информации - исключительно о нарушениях налогового законодательства, если это не противоречит законным интересам правоохранительных и судебных органов.".

"(1) Налоговый пост создается налоговым органом в целях предупреждения и выявления случаев налоговых нарушений, в том числе случаев уклонения от погашения налоговых обязательств, а также в целях осуществления иных полномочий по налоговому администрированию.".

"(4) Налоговый орган взаимодействует с другими органами публичной власти в рамках полномочий, предусмотренных налоговым законодательством, и разрабатывает методические указания в области администрирования местных налогов и сборов согласно действующему законодательству.";

33. Часть (4) статьи 171 дополнить предложением: "Органы местного публичного управления сел и коммун, в которых не имеется финансовых учреждений или их подразделений, могут устанавливать для служб по сбору налогов и сборов и почтовых операторов иную периодичность перечисления собранных сумм в бюджет, которая не должна быть менее одного раза в неделю.".

34. Статью 173 дополнить предложением: "Погашение налогового обязательства путем истечения срока давности осуществляется на основании письменного решения руководства органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, которые администрируют данное налоговое обязательство, а в случае службы по сбору местных налогов и сборов - на основании решения местного совета.".

35. В части (4) статьи 174 слова "налогового органа" заменить словами "органа, осуществляющего полномочия по налоговому администрированию, который администрирует данное налоговое обязательство,", а в конце дополнить часть предложением: "В случае службы по сбору местных налогов и сборов решение выносится местным советом.".

"(4) Налогоплательщик осуществляет и представляет соответствующему органу по налоговому администрированию расчет процента, который проверяется и утверждается руководством этого органа и прилагается к казначейскому платежному поручению, предусматривающему выплату процентных начислений. В случае местных налогов и сборов, администрируемых службой по сбору местных налогов и сборов, казначейское платежное поручение заполняется налоговым органом на основании документов, представленных соответствующей службой. Процентные начисления уплачиваются из бюджета, в который были перечислены соответствующие налоги (пошлины) и сборы.".

часть (3) дополнить текстом: "В случае реорганизации лица его права и обязанности передаются вновь созданному предприятию. До реорганизации предприятие должно известить об этом налоговый орган, в зоне которого находится, для осуществления налогового контроля и определения объема прав и обязанностей вновь созданного лица в порядке правопреемства.";

"(4) Положения настоящей статьи не применяются в случае, когда на банковский счет налогоплательщика зачислены денежные средства, полученные от продажи заложенного имущества, в пределах сумм, направленных на оплату расходов, связанных с продажей заложенного имущества, и долговых обязательств, которые выплачиваются из суммы продажи заложенного имущества.".

часть (3) дополнить предложением: "В случае, если экспертиза, оценка и реализация имущества налогоплательщика организуются постоянной комиссией, договоры об экспертизе, оценке и купле-продаже имущества заключаются Главной государственной налоговой инспекцией по решению постоянной комиссии.";

"(15) В отступление от положений настоящей статьи и статьи 204 продажа арестованного имущества на сумму до 10 000 леев (за исключением транспортных средств, недвижимости и ценных бумаг) осуществляется через предприятия торговли по цене ареста имущества согласно балансовой стоимости. Порядок изъятия, передачи, реализации указанного имущества и перечисления полученных сумм в бюджет устанавливается инструкцией Главной государственной налоговой инспекции.".

с) аннулировать результаты аукциона в случае установления нарушений или отступлений от положений о подготовке и проведении аукционов, а также в случае, когда покупатель не оплачивает лот в установленный срок. В таких случаях должно быть объявлено о новом аукционе - с молотка или на понижение.

(4) Общее руководство постоянной комиссией осуществляет ее председатель, а в его отсутствие - заместитель председателя. Организационная работа и делопроизводство осуществляются секретарем постоянной комиссии, не имеющим права голоса. Труд председателя, заместителя председателя, секретаря и членов постоянной комиссии оплачивается по основному месту работы, где им компенсируются все расходы, связанные с деятельностью постоянной комиссии. Прочие расходы постоянной комиссии возлагаются на налоговый орган.

(5) Постоянная комиссия созывается на заседания по мере необходимости по решению председателя. Заседания постоянной комиссии правомочны, если на них присутствуют большинство ее членов, и проводятся открыто. Постоянная комиссия принимает решения открытым голосованием простым большинством голосов присутствующих. Особые мнения, представленные членами постоянной комиссии в письменном виде, прилагаются к решению. Решения постоянной комиссии подписываются председательствующим в заседании и секретарем постоянной комиссии, вступают в силу с момента доведения их до сведения общественности или заинтересованных лиц и обязательны для исполнения.

"(6) Органы, осуществляющие полномочия по налоговому администрированию, могут проводить повторный налоговый контроль в случае, когда результаты ранее проведенного налогового контроля являются неубедительными, неполными или неудовлетворительными, или в случае, если впоследствии были выявлены обстоятельства, подтверждающие наличие признаков налогового нарушения, и вследствие этого возникает необходимость проведения нового контроля.

(7) Повторный налоговый контроль может проводиться в процессе рассмотрения жалобы на решение налогового органа или действия налогового служащего и в иных случаях по решению руководства органов, указанных в части (6).";

в части (8) слова "нарушений налогового законодательства." заменить словами "признаков налоговых нарушений, когда это является встречной проверкой, когда контроль осуществляется по запросу правоохранительных органов и органов, предусмотренных частью (5) статьи 131, когда необходимость этого возникла вследствие рассмотрения дела о нарушении налогового законодательства или обжалования.".

"(4) В отступление от положений частей (2) и (3) в случае, когда выявление налогового нарушения возможно в ходе камеральной налоговой проверки и отсутствует необходимость контроля с выездом на место, налоговые служащие или должностные лица других органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, могут составить акт налогового контроля с соблюдением требований частей (6) и (8) статьи 216.".

в части (3) слова "нарушения налогового законодательства;" заменить словами "признаки налоговых нарушений;", после слов "правоохранительных органов" дополнить часть словами "и органов, предусмотренных частью (5) статьи 131,", а в конце дополнить часть словами "; необходимость контроля возникла вследствие рассмотрения дела о нарушении налогового законодательства или обжалования.";

"(2) Распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика может быть издано при совершении любого из налоговых нарушений, предусмотренных частями (1), (2), (3) и (6) статьи 253, частью (1) статьи 260, частями (1) и (2) статьи 263, а также при непогашении налогового обязательства в установленный срок и обращении взыскания на дебиторскую задолженность налогоплательщика-должника. Налоговый орган не вправе приостанавливать операции на банковских счетах, а ранее изданное распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах отменяется в случае обращения налогоплательщика в судебную инстанцию.";

59. Последнее предложение части (3) статьи 233 изложить в следующей редакции: "Привлечение налогоплательщиков, указанных в статье 232, к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает их должностных лиц, при наличии соответствующих оснований, от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.".

На основании представленных в соответствии с пунктом с) документов орган, уполномоченный рассматривать дела о налоговых нарушениях, в срок до 10 рабочих дней должен принять решение об уменьшении штрафов на 50 процентов. В случае, когда после принятия решения об уменьшении штрафа устанавливается несоблюдение хотя бы одного из условий, предусмотренных пунктами а) и b), соответствующий орган аннулирует решение и лицо не может пользоваться правом на 50-процентное уменьшение штрафов.";

"(2) Дело о налоговом нарушении рассматривается в закрытом порядке органом, уполномоченным рассматривать подобные дела, при условии соблюдения налоговой тайны. Объявление решения может быть публичным по усмотрению вынесшего его органа в случае, если оно не обжаловано в течение 30 дней после ознакомления налогоплательщика с данным решением.".

"(2) В случае представления каких-либо обоснованных доводов срок, указанный в части (1), может быть продлен на 30 дней решением органа, уполномоченного рассматривать дела о налоговых нарушениях, в том числе на основании обоснованного ходатайства, представленного лицом, привлекаемым к ответственности за совершение налогового нарушения, согласно части (2) статьи 243. В этих случаях лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового нарушения, дата рассмотрения дела сообщается заблаговременно согласно части (1) статьи 243.".

а) наличия предусмотренных настоящим кодексом обстоятельств, исключающих ответственность за совершение налогового нарушения или освобождающих от нее, и отсутствия сумм налога (пошлины), сбора, пени, подлежащих взысканию согласно налоговому законодательству;

с) наличия по этому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового нарушения, решения о применении налоговой санкции и/или взыскании суммы налога (пошлины), сбора, пени либо решения о прекращении дела производством;

"(8) Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговому органу информации об открытии за рубежом банковского счета влечет наложение штрафа в размере 5000 леев за каждый банковский счет.".

"(5) Необеспечение сохранности налоговой отчетности и/или учетной документации и/или полное или частичное отсутствие бухгалтерского учета, что ведет к невозможности проведения налогового контроля, влечет наложение штрафа в размере от 18000 до 25000 леев.".

"(5) Непредставление или несвоевременное представление финансовым учреждением (его отделением или филиалом) налоговому органу информации о зачислении на банковский счет налогоплательщика денежных средств в случае приостановления операций на этом счете влечет наложение штрафа в размере 0,1 процента зачисленной на счет суммы за каждый день непредставления или просрочки.".

"(1) Непредставление налогового отчета или несвоевременное его представление влечет наложение штрафа в размере 5 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, которая должна быть указана в налоговом отчете к перечислению в бюджет, а по акцизам - в размере 5 процентов суммы акциза, которая должна быть указана как исчисленная, в случае, когда период непредставления налогового отчета не превышает одного месяца, с увеличением, при непредставлении налогового отчета и в дальнейшем, на 5 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, которая должна быть указана в налоговом отчете к перечислению в бюджет, а по акцизам - на 5 процентов суммы акциза, которая должна быть указана как исчисленная, в каждом последующем месяце или на долю от этих 5 процентов при неполном месяце, но не более чем на 25 процентов в совокупности.";

"(1) Неуплата в срок и в бюджет, установленные налоговым законодательством, налогов (пошлин) и сборов, а также неперечисление в установленные сроки и в соответствующий бюджет налогов (пошлин) и сборов лицами, которыми они удержаны или взысканы, влечет наложение штрафа в размере 2 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, не уплаченной в срок, в случае, когда период неуплаты не превышает одного месяца, с увеличением, при неуплате и в дальнейшем, на 2 процента суммы налога (пошлины) или сбора, не уплаченной в срок, в каждом последующем месяце или на долю от этих 2 процентов при неполном месяце, но не более чем на 24 процента в совокупности.";

75. В части (1) статьи 262 слова "или использование фальсифицированных" заменить словами "либо использование фальсифицированных или недействительных", слова "или с фальсифицированными" - словами "либо с фальсифицированными или недействительными", а слова "с конфискацией подакцизных товаров" исключить.

77. В пункте b) части (1) статьи 277 последнее предложение изложить в следующей редакции: "По недвижимому имуществу органов публичной власти, учреждений, финансируемых из бюджетов всех уровней, переданному в аренду или сданному в наем, субъектами налогообложения являются арендаторы или жильцы.".

Ст.V. - Часть (1) статьи 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса (Официальный монитор Республики Молдова, 1997 г., № 62, ст.524), с последующими изменениями, изложить в следующей редакции:

"(1) До объединения и регламентирования Налоговым кодексом всех налогов (пошлин) и сборов, перечисленных в частях (5) и (6) статьи 6 Налогового кодекса, под словами "и иных нормативных актов, принятых в соответствии с ним" Налогового кодекса понимаются также законодательные акты, другие нормативные акты, принятые в соответствии с ними, по тем налогам (пошлинам) и сборам, которые не регламентируются соответствующими разделами Налогового кодекса, включая законодательные и другие нормативные акты, принятые до введения в действие разделов I и II Налогового кодекса, а также специальные законодательные акты, полностью или частично аннулирующие сумму налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа или изменяющие сроки погашения налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа. Помимо этого, данные слова включают в себя нормы по налогообложению обладателей предпринимательского патента согласно Закону о предпринимательском патенте № 93-XIV от 15 июля 1998 года и по взиманию таможенной пошлины согласно Закону о таможенном тарифе № 1380-XIII от 20 ноября 1997 года.".

Ст.VI. - Абзац первый части (6) статьи 4 Закона № 1417-XIII от 17 декабря 1997 года о введении в действие раздела III Налогового кодекса (Официальный монитор Республики Молдова, 1998 г., № 40-41, ст.290), с последующими изменениями, дополнить предложением: "Субъекты обложения налогом на добавленную стоимость, находящиеся на территории Республики Молдова и имеющие налоговые отношения с ее бюджетной системой, пользуются правом зачета налога на добавленную стоимость, уплаченного ими за товары, приобретенные у юридических и физических лиц, находящихся на территории Республики Молдова и не имеющих налоговых отношений с ее бюджетной системой, если они располагают платежным документом, подтверждающим уплату налога на добавленную стоимость в бюджет.".

Ст.VII. - В статью 4 Закона № 408-XV от 26 июля 2001 года о введении в действие раздела V Налогового кодекса (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 1-3, ст.4), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:

"(3) Определение размера налогового обязательства, относящегося к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, производится в соответствии с законодательством, действовавшим в соответствующий период, в пределах сроков давности, предусмотренных статьей 264 раздела V Налогового кодекса, течение которых начинается:

а) для налогов (пошлин), сборов, пеней - с последней даты, установленной для представления соответствующего налогового отчета или для уплаты налога (пошлины), сбора, пени (в случае, когда представление налогового отчета не предусмотрено);

b) для налоговых санкций, относящихся к конкретному налогу (пошлине), сбору, - с последней даты, установленной для представления налогового отчета по данному налогу (пошлине), сбору или для уплаты данного налога (пошлины), сбора (в случае, когда представление налогового отчета не предусмотрено);

(4) В отступление от положений части (3) настоящей статьи в отношении подоходного налога определение налогового обязательства, относящегося к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, производится в соответствии с законодательством, действовавшим в соответствующий период, не позднее трех лет с даты, установленной для представления налоговой декларации, или с даты представления последней налоговой декларации (если было необходимо уточнение или дополнение ранее представленных документов), за исключением случаев занижения подоходного налога в результате представления недостоверной или вводящей в заблуждение информации. В последнем случае не применяются какие-либо сроки определения налогового обязательства по подоходному налогу. В случае установления налоговым органом факта отсутствия плательщика подоходного налога - физического лица в Республике Молдова более трех лет трехлетний срок для определения суммы подоходного налога продлевается на период его отсутствия.

(5) Налоговые обязательства, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, не погашенные полностью или частично, погашаются в соответствии с процедурой, предусмотренной Налоговым кодексом, в пределах сроков давности, установленных в статье 265 раздела V Налогового кодекса, течение которых начинается со дня определения налогового обязательства.

(6) Действия по погашению налогового обязательства, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, продлеваются в соответствии с процедурой, предусмотренной Налоговым кодексом.

(7) Положения части (2) статьи 234 раздела V Налогового кодекса применяются и в случае наложения штрафов за периоды до 1 июля 2002 года, если решение по делу о налоговом нарушении было принято после даты вступления в силу раздела V Налогового кодекса.

(8) Возмещение сумм переплаты и сумм, которые согласно налоговому законодательству должны были быть возмещены до даты вступления в силу раздела V Налогового кодекса, но не возмещены, осуществляется в соответствии с разделом V Налогового кодекса при условии, что сроки возмещения сумм, предусмотренные законодательством, действовавшим в соответствующий период, не истекли.";

а) организует учет, оценку и продажу конфискованного и бесхозяйного имущества, арестованной скоропортящейся или с ограниченным сроком хранения продукции, вещественных доказательств, имущества, перешедшего по праву наследования государству, и кладов;

b) ведет реестр казначейских долговых расписок Министерства финансов и осуществляет погашение уступленных государству исторических долгов сельскохозяйственных предприятий перед иными кредиторами в соответствии со статьей 18 Закона о реструктуризации сельскохозяйственных предприятий в процессе приватизации № 392-XIV от 13 мая 1999 года;

(10) Налоговый орган вправе в установленном налоговым законодательством порядке приостанавливать операции на банковских счетах налогоплательщиков при неуплате или незачислении сумм, указанных в пункте с) части (9) настоящей статьи. За неисполнение решения о приостановлении операций на банковских счетах или за осуществление операций на банковском счете без взятия его на учет в налоговом органе последний может наложить на финансовое учреждение (с указанием в случае необходимости его отделения или филиала) штраф в размере и порядке, установленных налоговым законодательством.";

LPC448/2004 Внутренний номер: 312471 Varianta în limba de stat	Карточка документа
Республика Молдова
ПАРЛАМЕНТ
ЗАКОН Nr. 448 от 30.12.2004
о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Опубликован : 04.02.2005 в Monitorul Oficial Nr. 20-23 статья № : 71
Парламент принимает настоящий органический закон. Ст.I. - В Кодекс об административных правонарушениях, утвержденный Законом Молдавской ССР от 29 марта 1985 года (Ведомости Верховного Совета и Правительства Молдавской ССР, 1985 г., № 3, ст.47), с последующими изменениями, внести следующие изменения: 1. В части первой статьи 162 слова "в Государственной регистрационной палате Департамента информационных технологий" заменить словами "в уполномоченных законом органах". 2. В части второй статьи 231⁶слова "при Министерстве юстиции" заменить словами "Департамента информационных технологий". Ст.II. - Статью 4 Закона о государственной пошлине № 1216-XII от 3 декабря 1992 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г., № 53-55, ст.302), с последующими изменениями, дополнить частью (8) следующего содержания: "(8) Освобождаются от уплаты государственной пошлины налоговые органы за совершение действий, связанных с залогом (регистрация залога, выдача выписок из Реестра залогов движимого имущества, предоставление любой другой информации о регистрации залога) в случае залога в силу закона.". Ст.III. - В пункте с) части (1) статьи 28 Закона о патронатах № 976-XIV от 11 мая 2000 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2000 г., № 141-143, ст.1013), с последующими изменениями, слова "Главной государственной налоговой инспекцией;" заменить словами "налоговым органом;". Ст.IV. - В Налоговый кодекс № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2001 г., № 102-103, ст.814), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения: 1. Дополнить статью 5 пунктом 30) следующего содержания: "30) Безнадежный долг - дебиторская задолженность, невозможная к погашению в случаях: а) ликвидации хозяйствующего субъекта без правопреемника; b) отсутствия имущества у физического или юридического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность и объявленного несостоятельным; с) отсутствия или недостаточности у физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, и крестьянского (фермерского) хозяйства или индивидуального предприятия в течение двух лет со дня возникновения задолженности имущества, которое могло бы быть взыскано в счет погашения данной задолженности; d) смерти физического лица и отсутствия других лиц, обязанных по закону исполнить его обязательства; е) невозможности разыскать физическое лицо, в том числе членов крестьянского (фермерского) хозяйства или учредителей индивидуального предприятия, выбывшее с постоянного места жительства, в течение срока исковой давности, установленного гражданским законодательством; f) наличия соответствующего акта судебной инстанции либо Департамента по исполнению судебных решений (решения, определения или другого документа, предусмотренного действующим законодательством), согласно которому взыскание долга является невозможным. Долг признается безнадежным в указанных выше случаях только при наличии соответствующего документа, подтверждающего наступление того или иного обстоятельства вовлечения в определенную правовую форму в соответствии с законодательством.". 2. Часть (5) статьи 7 после слов "основного местонахождения," дополнить словами "представляют по последним налоговые отчеты и". 3. В статье 8: в части (1): в пункте а) слова "налоговых органов по месту учета" заменить словами "территориальных государственных налоговых инспекций и службы по сбору местных налогов и сборов"; в пункте b) слова "налоговых органов" заменить словами "органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию,"; в пункте с) слова "в налоговых органах" заменить словами "в органах, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию,"; в пункте f) слова "налоговым органам" заменить словами "органам, осуществляющим полномочия по налоговому администрированию,"; в пункте g) после слов "в установленном" дополнить пункт словом "законом", а слова "налоговых органов" заменить словами "органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию,"; в части (2): в пункте с) слова "налоговым органам" заменить словами "налоговому органу и службе по сбору местных налогов и сборов", а слова "(налоговые декларации, расчеты и другие документы)" исключить; пункт е) изложить в следующей редакции: "е) согласно положениям части (5) статьи 7 своевременно и в полном объеме уплачивать в бюджет исчисленные суммы налогов (пошлин) и сборов, обеспечивая надлежащую точность и достоверность представляемых налоговых отчетов;"; в пункте f) слова "налоговых и иных органов, наделенных функциями контроля, бухгалтерские документы, отчеты, налоговые декларации, расчеты" заменить словами "органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, учетные документы, налоговые отчеты", а слова "и во внебюджетные фонды" исключить; в пункте g) слова "налоговых и иных органов, наделенных функциями контроля," заменить словами "органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию,", а слова "и внебюджетными фондами" исключить; в пункте j) слово "налоговых" заменить словами "органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию,". 4. В статье 9 слова "и внебюджетные фонды" исключить, а слова "по дознанию" заменить словами "по уголовному преследованию". 5. В статье 10: в названии и частях (1) и (2) слова "налоговые органы" заменить словами "органы, осуществляющие полномочия по налоговому администрированию," в соответствующем падеже; в части (1) слова "настоящим кодексом и иными принятыми в соответствии с ним нормативными актами." заменить словами "в соответствии с законодательством Республики Молдова и международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Республика Молдова.". 6. В статье 11: в части (2) слова "налоговым органом и его должностными лицами" заменить словами "органами, осуществляющими полномочия по налоговому администрированию, и их должностными лицами", а слова "по решению Государственной налоговой службы или судебной инстанции." - словами "в соответствии с законодательством."; в части (3) слова "возвращают налогоплательщику сумму переплаты и начисленный на эту сумму процент" заменить словами "подготавливают материалы для возвращения налогоплательщику суммы переплаты и начисленного на эту сумму процента". 7. Часть (12) статьи 24 изложить в следующей редакции: "(12) Вычет остатков, отходов и естественной убыли разрешается в пределах, ежегодно утверждаемых руководителями предприятий.". 8. В части (1) статьи 58 слова "слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование" заменить словами "объединение (слияние и присоединение), дробление (разделение и выделение) или преобразование". 9. В статье 81: в части (1): слова "следующих выплат" исключить; пункт а) после слова "удержанных" дополнить словами "с них"; часть (2) изложить в следующей редакции: "(2) Если зачеты, на которые налогоплательщик имеет право согласно подпунктам а) и с) части (1), превышают общую сумму подоходного налога, исчисленную согласно статье 15, налоговый орган осуществляет погашение налогового обязательства путем компенсации согласно статье 175 и, в случае необходимости, - возмещения на счета согласно статье 176.". 10. Часть (3) статьи 84 изложить в следующей редакции: "(3) Предприятия, учреждения и организации, имеющие филиалы и/или подразделения вне административно-территориальных единиц основного местонахождения, перечисляют в бюджеты административно-территориальных единиц по месту нахождения филиалов и/или подразделений часть подоходного налога, исчисленную пропорционально среднесписочной численности работников филиала и/или подразделения за предыдущий год, или часть подоходного налога, исчисленную пропорционально полученному филиалом доходу согласно данным финансового учета филиала за предыдущий год.". 11. Статью 92 изложить в следующей редакции: "Статья 92. Уплата налогов, удержанных у источника выплаты, и представление налоговым органам и налогоплательщикам документов об осуществленных выплатах и/или удержанных налогах (1) Налог, удержанный согласно статьям 88-91, уплачивается в бюджет лицом, осуществившим это удержание, в течение месяца после окончания месяца, в котором были произведены выплаты. (2) Налоговая отчетность о выплаченных доходах и удержанном у источника выплаты подоходном налоге представляется плательщиком доходов территориальному налоговому органу в течение месяца после окончания месяца, в котором были произведены выплаты, за исключением отчетности, указанной в части (3), для которой предусмотрен иной срок представления. (3) Лица, обязанные удерживать налог согласно статье 88, части (1) статьи 89, статьям 90 и 91, должны в течение месяца после окончания налогового года представить территориальному налоговому органу отчет с указанием фамилии и имени (наименования), адреса и фискального кода физического или юридического лица, в пользу которого произведены выплаты, а также общей выплаченной суммы и общей суммы удержанного налога. Данный отчет должен содержать также сведения о лицах и/или доходах, освобожденных от предварительного удержания налога согласно части (2) статьи 89 и подпункту а) части (2) статьи 90, а также о суммах доходов, выплаченных в их пользу. (4) Лица, указанные в части (3), в срок до 1 марта налогового года, следующего за годом, в течение которого были произведены выплаты, обязаны представить их получателям информацию о виде выплаченного дохода, его размере, сумме предоставленных согласно статьям 33-35 освобождений, сумме вычетов, предусмотренных частями (6) и (7) статьи 36, а также о сумме удержанного налога (если удержание производилось). (5) Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов в своих инструкциях устанавливает перечень и образцы документов, представляемых согласно настоящей статье, а также порядок их заполнения.". 12. В пункте 6) статьи 93 слова "импорт товаров, импорт услуг," исключить. 13. В статье 96: часть (1) считать единственной частью; в пункте b) цифры "190110000," исключить. 14. В части (4) статьи 97 последнее предложение изложить в следующей редакции: "Положения настоящей статьи не относятся к случаям, когда осуществляются поставки товаров и услуг, цены на которые устанавливаются (регламентируются) государством, а также к случаям реализации на аукционах имущества дебиторов в счет погашения их недоимки.". 15. В части (5) статьи 101 слова "или подлежащей уплате, посредством расчетного счета" заменить словами "посредством банковского счета и/или погашения сумм в счет возмещения налогов согласно положениям настоящей статьи, части (3) статьи 103 и статьи 125,". 16. В статье 102: в части (1) слово "поставщикам" в обоих случаях заменить словами "поставщикам - плательщикам НДС"; изменения в частях (2) и (3) касаются только текста на государственном языке; в части (4) слова "на результаты деятельности." заменить словами "на расходы периода.". 17. В части (1) статьи 103: пункт 2) после цифр "160210001," дополнить цифрами "190110000,"; в пункте 4) слова "работы по строительству жилых домов, осуществляемые с привлечением средств бюджетов всех уровней и целевых внебюджетных фондов, при условии, что указанные средства составляют не менее 40 процентов стоимости этих работ; работы, производимые при реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства;" исключить; в пункте 6) слова "членами коллегии адвокатов;" заменить словами "адвокатами и нотариусами;". 18. В статье 104: в пункте а) слова "а также услуги, связанные с обслуживанием самолетов международного сообщения в аэропортах;" заменить словами "а также услуги эксплуатанта аэродрома (аэропорта), услуги по продаже билетов на международные авиарейсы, по наземному обслуживанию воздушных судов, обеспечению авиационной безопасности и аэронавигации воздушных судов международного сообщения;"; пункт е) изложить в следующей редакции: "е) работы по строительству жилых домов, в том числе строящихся с применением метода ипотечного кредитования, включенные в целевые социально-экономические программы (проекты) жилищного строительства, утвержденные органами центрального и местного публичного управления;". 19. В пункте 5) статьи 119 слова "от руки" исключить. 20. Часть (1) статьи 126 дополнить словами "установленного Главной государственной налоговой инспекцией образца.". 21. В статье 129: пункт 8) дополнить предложением: "Аналогичным образом определяются сроки осуществления иных действий, предусмотренных налоговым законодательством."; пункты 13) и 19) изложить в следующей редакции: "13) Недоимка - сумма, которую налогоплательщик был обязан уплатить в бюджет в качестве налога (пошлины) или сбора, но которую не уплатил в срок, а также сумма пени и/или штрафа."; "19) Налоговая тайна - любая информация, которой располагает орган, осуществляющий полномочия по налоговому администрированию, в том числе информация о налогоплательщике, составляющая коммерческую тайну, за исключением сведений о нарушении налогового законодательства."; дополнить статью пунктом 20) следующего содержания: "20) Руководство таможенных органов - генеральный директор Таможенного департамента (его заместители), начальники таможен (их заместители).". 22. Дополнить статью 131 частью (5) следующего содержания: "(5) Органы, осуществляющие полномочия по налоговому администрированию, обязаны и вправе предоставлять информацию, которой они обладают, о конкретном налогоплательщике: а) налоговым служащим и должностным лицам органов публичной власти, в функции которых входит осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства, - в целях исполнения ими служебных обязанностей; b) правоохранительным органам - о налоговых нарушениях; с) судебным инстанциям - в целях рассмотрения дел, входящих в их компетенцию; d) налоговым органам других стран в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Республика Молдова; е) персоналу Министерства финансов и органам местного публичного управления - исключительно в целях совершенствования налоговой политики и разработки государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц; f) органам центрального и местного публичного управления при наличии запроса, а также средствам массовой информации - исключительно о нарушениях налогового законодательства, если это не противоречит законным интересам правоохранительных и судебных органов.". 23. В статье 133: в части (1): в пункте h) слова "органов публичной власти, предусмотренных частью (1) статьи 131," заменить словами "таможенных органов и служб по сбору местных налогов и сборов"; дополнить часть пунктом m) следующего содержания: "m) исполняет иные полномочия, предусмотренные законодательством."; часть (2) дополнить пунктами i) и j) следующего содержания: "i) рассматривают жалобы, предварительные заявления и выносят решения по ним; j) осуществляют иные полномочия, предусмотренные законодательством.". 24. В пункте а) части (1) статьи 134 слова "органами публичной власти, предусмотренными частью (1) статьи 131," заменить словами "таможенными органами, службами по сбору местных налогов и сборов". 25. В статье 136: в пункте g) слова ", в том числе" исключить; пункт h) после слова "налогоплательщика" дополнить словами ", в котором указано назначение справки,"; пункты m) и p) исключить, а пункты n), о), r) и s) считать соответственно пунктами m), n), o) и p). 26. Часть (1) статьи 146 изложить в следующей редакции: "(1) Налоговый пост создается налоговым органом в целях предупреждения и выявления случаев налоговых нарушений, в том числе случаев уклонения от погашения налоговых обязательств, а также в целях осуществления иных полномочий по налоговому администрированию.". 27. В статье 147: часть (4) изложить в следующей редакции: "(4) Налоговый орган взаимодействует с другими органами публичной власти в рамках полномочий, предусмотренных налоговым законодательством, и разрабатывает методические указания в области администрирования местных налогов и сборов согласно действующему законодательству."; в части (5) изменения касаются только текста на государственном языке. 28. Часть (3) статьи 148 дополнить словами "в соответствии с образцом и нормами, установленными Правительством.". 29. В статье 157: в части (1) после слов "в ходе контроля," дополнить часть словами "применять пеню,", а букву "u)" заменить буквой "t)"; в части (2) букву ", о)" исключить, а после слов "статьи 134" дополнить часть словами "(за исключением применения пени)". 30. В статье 158: в пункте а) слова ", m) и p)" исключить; в пункте b) слова "налоговых обязательств," заменить словами "налоговые обязательства которых рассчитаны службой, вести учет этих налоговых обязательств,"; в пункте е) букву "n)" заменить буквой "m)". 31. В части (2) статьи 160 изменения касаются только текста на государственном языке. 32. Часть (6) статьи 163 дополнить словами "или другого документа, удостоверяющего личность.". 33. Часть (4) статьи 171 дополнить предложением: "Органы местного публичного управления сел и коммун, в которых не имеется финансовых учреждений или их подразделений, могут устанавливать для служб по сбору налогов и сборов и почтовых операторов иную периодичность перечисления собранных сумм в бюджет, которая не должна быть менее одного раза в неделю.". 34. Статью 173 дополнить предложением: "Погашение налогового обязательства путем истечения срока давности осуществляется на основании письменного решения руководства органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, которые администрируют данное налоговое обязательство, а в случае службы по сбору местных налогов и сборов - на основании решения местного совета.". 35. В части (4) статьи 174 слова "налогового органа" заменить словами "органа, осуществляющего полномочия по налоговому администрированию, который администрирует данное налоговое обязательство,", а в конце дополнить часть предложением: "В случае службы по сбору местных налогов и сборов решение выносится местным советом.". 36. В части (3) статьи 175 слова "В течение" заменить словами "В срок до". 37. В статье 176: в части (2) слово "Возмещение" заменить словами "За исключением случаев, когда налоговым законодательством предусмотрено иное, возмещение"; часть (3) после слов "налоговым органом" дополнить словами "или в иной срок, предусмотренный налоговым законодательством"; дополнить статью частью (4) следующего содержания: "(4) Налогоплательщик осуществляет и представляет соответствующему органу по налоговому администрированию расчет процента, который проверяется и утверждается руководством этого органа и прилагается к казначейскому платежному поручению, предусматривающему выплату процентных начислений. В случае местных налогов и сборов, администрируемых службой по сбору местных налогов и сборов, казначейское платежное поручение заполняется налоговым органом на основании документов, представленных соответствующей службой. Процентные начисления уплачиваются из бюджета, в который были перечислены соответствующие налоги (пошлины) и сборы.". 38. В части (2) статьи 179 слова "путем компенсации в порядке, установленном настоящим разделом." заменить словами "согласно порядку, установленному в части (1).". 39. В статье 180: в части (3): пункт b) исключить; пункт с) считать пунктом b); дополнить часть новым пунктом с) следующего содержания: "с) других обстоятельств, предусмотренных законодательством."; часть (5) после слов "или рассрочка" дополнить словами ", за исключением случаев, предусмотренных пунктами b) и c) части (3),"; часть (6) дополнить словами ", а за весь период отсрочки или рассрочки начисляется пеня."; в части (8) слова ", а начатые действия приостаналиваются" исключить. 40. В статье 185: часть (3) дополнить текстом: "В случае реорганизации лица его права и обязанности передаются вновь созданному предприятию. До реорганизации предприятие должно известить об этом налоговый орган, в зоне которого находится, для осуществления налогового контроля и определения объема прав и обязанностей вновь созданного лица в порядке правопреемства."; в частях (6) и (7) изменения касаются только текста на государственном языке. 41. В части (5) статьи 190 слово "также" исключить. 42. В статье 193: пункт а) дополнить словами "с учетом положений статьи 252;"; дополнить статью пунктом d) следующего содержания: "d) ненахождения налогоплательщика в процессе ликвидации (роспуска) или применения способов преодоления несостоятельности в соответствии с законодательством.". 43. Часть (3) статьи 195 дополнить словами ", за исключением случаев, предусмотренных частью (2) статьи 156 и частью (2) статьи 157.". 44. Дополнить статью 197 частью (4) следующего содержания: "(4) Положения настоящей статьи не применяются в случае, когда на банковский счет налогоплательщика зачислены денежные средства, полученные от продажи заложенного имущества, в пределах сумм, направленных на оплату расходов, связанных с продажей заложенного имущества, и долговых обязательств, которые выплачиваются из суммы продажи заложенного имущества.". 45. Часть (1) статьи 202 дополнить пунктом g) следующего содержания: "g) при заключении с налоговым органом договора об изменении срока погашения налогового обязательства.". 46. В статье 203: часть (3) дополнить предложением: "В случае, если экспертиза, оценка и реализация имущества налогоплательщика организуются постоянной комиссией, договоры об экспертизе, оценке и купле-продаже имущества заключаются Главной государственной налоговой инспекцией по решению постоянной комиссии."; дополнить статью частью (15) следующего содержания: "(15) В отступление от положений настоящей статьи и статьи 204 продажа арестованного имущества на сумму до 10 000 леев (за исключением транспортных средств, недвижимости и ценных бумаг) осуществляется через предприятия торговли по цене ареста имущества согласно балансовой стоимости. Порядок изъятия, передачи, реализации указанного имущества и перечисления полученных сумм в бюджет устанавливается инструкцией Главной государственной налоговой инспекции.". 47. В части (1) статьи 206: в пункте b) слово "банкротом" заменить словом "несостоятельным"; в пункте с) слова "в течение шести лет со дня возникновения недоимки не владело имуществом," заменить словами "не владеет имуществом,"; в пункте d) слова "в течение шести лет со дня истечения срока погашения налогового обязательства" исключить. 48. В статье 209: часть (2) дополнить пунктами f) - h) следующего содержания: "f) определяет порядок реализации арестованного имущества; g) назначает конкретных лиц, которые будут осуществлять экспертизу, оценку и продажу каждого лота арестованного имущества; h) в случае возникновения спора назначает своего представителя для защиты интересов в судебной инстанции."; дополнить статью новыми частями (3) - (6) следующего содержания: "(3) Постоянная комиссия имеет право: а) проверять исполнение своих решений и следить за процессом оценки и реализации арестованного имущества; b) рассматривать жалобы относительно правильности проведения аукционов арестованного имущества; с) аннулировать результаты аукциона в случае установления нарушений или отступлений от положений о подготовке и проведении аукционов, а также в случае, когда покупатель не оплачивает лот в установленный срок. В таких случаях должно быть объявлено о новом аукционе - с молотка или на понижение. (4) Общее руководство постоянной комиссией осуществляет ее председатель, а в его отсутствие - заместитель председателя. Организационная работа и делопроизводство осуществляются секретарем постоянной комиссии, не имеющим права голоса. Труд председателя, заместителя председателя, секретаря и членов постоянной комиссии оплачивается по основному месту работы, где им компенсируются все расходы, связанные с деятельностью постоянной комиссии. Прочие расходы постоянной комиссии возлагаются на налоговый орган. (5) Постоянная комиссия созывается на заседания по мере необходимости по решению председателя. Заседания постоянной комиссии правомочны, если на них присутствуют большинство ее членов, и проводятся открыто. Постоянная комиссия принимает решения открытым голосованием простым большинством голосов присутствующих. Особые мнения, представленные членами постоянной комиссии в письменном виде, прилагаются к решению. Решения постоянной комиссии подписываются председательствующим в заседании и секретарем постоянной комиссии, вступают в силу с момента доведения их до сведения общественности или заинтересованных лиц и обязательны для исполнения. (6) Решение постоянной комиссии может быть обжаловано в судебную инстанцию в течение 30 дней со дня его подписания."; части (3) - (6) считать соответственно частями (7) - (10). 49. В статье 214: в части (3) слова ", повторная проверка" исключить; дополнить статью новыми частями (6) и (7) следующего содержания: "(6) Органы, осуществляющие полномочия по налоговому администрированию, могут проводить повторный налоговый контроль в случае, когда результаты ранее проведенного налогового контроля являются неубедительными, неполными или неудовлетворительными, или в случае, если впоследствии были выявлены обстоятельства, подтверждающие наличие признаков налогового нарушения, и вследствие этого возникает необходимость проведения нового контроля. (7) Повторный налоговый контроль может проводиться в процессе рассмотрения жалобы на решение налогового органа или действия налогового служащего и в иных случаях по решению руководства органов, указанных в части (6)."; части (6) и (7) считать соответственно частями (8) и (9); в части (8) слова "нарушений налогового законодательства." заменить словами "признаков налоговых нарушений, когда это является встречной проверкой, когда контроль осуществляется по запросу правоохранительных органов и органов, предусмотренных частью (5) статьи 131, когда необходимость этого возникла вследствие рассмотрения дела о нарушении налогового законодательства или обжалования.". 50. В статье 215: в части (1) слова "а также" исключить, а в конце дополнить часть словами ", а также в проверке других обстоятельств, относящихся к соблюдению налогового законодательства."; дополнить статью частью (4) следующего содержания: "(4) В отступление от положений частей (2) и (3) в случае, когда выявление налогового нарушения возможно в ходе камеральной налоговой проверки и отсутствует необходимость контроля с выездом на место, налоговые служащие или должностные лица других органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, могут составить акт налогового контроля с соблюдением требований частей (6) и (8) статьи 216.". 51. В статье 216: в части (3) слова "нарушения налогового законодательства;" заменить словами "признаки налоговых нарушений;", после слов "правоохранительных органов" дополнить часть словами "и органов, предусмотренных частью (5) статьи 131,", а в конце дополнить часть словами "; необходимость контроля возникла вследствие рассмотрения дела о нарушении налогового законодательства или обжалования."; часть (5) после первого предложения дополнить предложением: "На налоговых постах акт налогового контроля заполняется только в случае выявления нарушения налогового законодательства.". 52. Статью 224 исключить. 53. Название главы 12 изложить в следующей редакции: "Глава 12 ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОГАШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ". 54. Часть (2) статьи 227 изложить в следующей редакции: "(2) Погашение налогового обязательства может быть гарантировано внесением залога в силу закона в соответствии с законодательством о залоге.". 55. В части (2) статьи 228 слово ", установленный" заменить словами "и в бюджет, установленные". 56. В статье 229: часть (2) изложить в следующей редакции: "(2) Распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика может быть издано при совершении любого из налоговых нарушений, предусмотренных частями (1), (2), (3) и (6) статьи 253, частью (1) статьи 260, частями (1) и (2) статьи 263, а также при непогашении налогового обязательства в установленный срок и обращении взыскания на дебиторскую задолженность налогоплательщика-должника. Налоговый орган не вправе приостанавливать операции на банковских счетах, а ранее изданное распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах отменяется в случае обращения налогоплательщика в судебную инстанцию."; часть (5) дополнить текстом: ", позволяя списание: а) любых сумм в счет бюджета; b) в счет залогодержателей - денежных средств, полученных от осуществления залогового права; с) сумм, перечисленных с ссудного счета предприятия в целях, для которых был получен заем."; часть (8) дополнить словами "и договора об отсрочке и рассрочке.". 57. В статье 230 слова "статьей 145 и главами 9 и 15." заменить словами "главой 9.". 58. В статье 232: пункт b) после слов "физическое лицо," дополнить словами "не занимающееся предпринимательской деятельностью,"; дополнить статью пунктом с) следующего содержания: "с) налогоплательщик - физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, должностное лицо которого совершило налоговое нарушение.". 59. Последнее предложение части (3) статьи 233 изложить в следующей редакции: "Привлечение налогоплательщиков, указанных в статье 232, к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает их должностных лиц, при наличии соответствующих оснований, от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.". 60. В статье 234: дополнить статью новой частью (2) следующего содержания: "(2) Лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового нарушения, имеет право на уменьшение штрафа на 50 процентов при строгом соблюдении им следующих условий: а) не имеет недоимки на дату принятия решения по делу о налоговом нарушении или погашает ее одновременно с выполнением условий пункта b); b) в течение трех рабочих дней со дня вручения ему решения по делу о налоговом нарушении уплачивает суммы налогов (пошлин), сборов, пени и/или 50 процентов штрафов, указанные в решении; с) представляет в срок, предусмотренный для добровольного исполнения решения по делу о налоговом нарушении, документы, подтверждающие уплату сумм, предусмотренных пунктами а) и b). На основании представленных в соответствии с пунктом с) документов орган, уполномоченный рассматривать дела о налоговых нарушениях, в срок до 10 рабочих дней должен принять решение об уменьшении штрафов на 50 процентов. В случае, когда после принятия решения об уменьшении штрафа устанавливается несоблюдение хотя бы одного из условий, предусмотренных пунктами а) и b), соответствующий орган аннулирует решение и лицо не может пользоваться правом на 50-процентное уменьшение штрафов."; части (2) и (3) считать соответственно частями (3) и (4). 61. В части (2) статьи 236 второе предложение исключить. 62. Статью 240 дополнить пунктом с) следующего содержания: "с) отсутствие сумм налога (пошлины), сбора, пени, подлежащих взысканию согласно налоговому законодательству.". 63. В статье 245: название после слова "Место" дополнить словами "и порядок"; действующую часть считать частью (1); дополнить статью частью (2) следующего содержания: "(2) Дело о налоговом нарушении рассматривается в закрытом порядке органом, уполномоченным рассматривать подобные дела, при условии соблюдения налоговой тайны. Объявление решения может быть публичным по усмотрению вынесшего его органа в случае, если оно не обжаловано в течение 30 дней после ознакомления налогоплательщика с данным решением.". 64. Часть (2) статьи 246 изложить в следующей редакции: "(2) В случае представления каких-либо обоснованных доводов срок, указанный в части (1), может быть продлен на 30 дней решением органа, уполномоченного рассматривать дела о налоговых нарушениях, в том числе на основании обоснованного ходатайства, представленного лицом, привлекаемым к ответственности за совершение налогового нарушения, согласно части (2) статьи 243. В этих случаях лицу, привлекаемому к ответственности за совершение налогового нарушения, дата рассмотрения дела сообщается заблаговременно согласно части (1) статьи 243.". 65. Часть (2) статьи 249 изложить в следующей редакции: "(2) Решение о прекращении дела производством выносится в случае: а) наличия предусмотренных настоящим кодексом обстоятельств, исключающих ответственность за совершение налогового нарушения или освобождающих от нее, и отсутствия сумм налога (пошлины), сбора, пени, подлежащих взысканию согласно налоговому законодательству; b) принятия в соответствии со статьей 172 акта об аннулировании налоговой санкции, суммы налога (пошлины), сбора, пени; с) наличия по этому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового нарушения, решения о применении налоговой санкции и/или взыскании суммы налога (пошлины), сбора, пени либо решения о прекращении дела производством; d) передачи материалов дела по компетенции, если установлено, что более полное рассмотрение дела может быть произведено другим органом, уполномоченным рассматривать дела о налоговых нарушениях.". 66. В части (2) статьи 251 слово "дознания" заменить словами "уголовного преследования". 67. В части (3) статьи 252 слова "не исполненное добровольно," заменить словами "которое не было исполнено добровольно или по которому не был установлен залог в силу закона,". 68. Часть (6) статьи 253 после слова "обязательства" дополнить словами "способами, отличными от указанных в статье 263,"; 69. В статье 254: часть (1) дополнить словами "за каждый случай."; часть (2) дополнить словами "за каждый случай.". 70. В статье 256: в части (5) слова "Открытие, изменение" заменить словом "Изменение", а после слова "непредставление" дополнить часть словами "или несвоевременное представление "; дополнить статью частью (8) следующего содержания: "(8) Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговому органу информации об открытии за рубежом банковского счета влечет наложение штрафа в размере 5000 леев за каждый банковский счет.". 71. В статье 257: дополнить название словами "и учета в налоговых целях"; часть (3) после слов "статьи 118" дополнить словами", а также нерегистрация подакцизных товаров в соответствии с частью (1) статьи 127"; часть (5) изложить в следующей редакции: "(5) Необеспечение сохранности налоговой отчетности и/или учетной документации и/или полное или частичное отсутствие бухгалтерского учета, что ведет к невозможности проведения налогового контроля, влечет наложение штрафа в размере от 18000 до 25000 леев.". 72. Дополнить статью 259 частью (5) следующего содержания: "(5) Непредставление или несвоевременное представление финансовым учреждением (его отделением или филиалом) налоговому органу информации о зачислении на банковский счет налогоплательщика денежных средств в случае приостановления операций на этом счете влечет наложение штрафа в размере 0,1 процента зачисленной на счет суммы за каждый день непредставления или просрочки.". 73. В статье 260: часть (1) изложить в следующей редакции: "(1) Непредставление налогового отчета или несвоевременное его представление влечет наложение штрафа в размере 5 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, которая должна быть указана в налоговом отчете к перечислению в бюджет, а по акцизам - в размере 5 процентов суммы акциза, которая должна быть указана как исчисленная, в случае, когда период непредставления налогового отчета не превышает одного месяца, с увеличением, при непредставлении налогового отчета и в дальнейшем, на 5 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, которая должна быть указана в налоговом отчете к перечислению в бюджет, а по акцизам - на 5 процентов суммы акциза, которая должна быть указана как исчисленная, в каждом последующем месяце или на долю от этих 5 процентов при неполном месяце, но не более чем на 25 процентов в совокупности."; в части (2) слова "в соответствии с частями (3), (4), (5) и (6) статьи 92" исключить, а слово "документ" заменить словами "налоговый отчет" в соответствующем падеже; в части (4) слова "за каждый не представленный в установленный срок счет-фактуру." заменить словами "за каждую не представленную в предусмотренные статьей 117 сроки накладную."; в части (5) слова "с взысканием акциза" исключить. 74. В статье 261: часть (1) изложить в следующей редакции: "(1) Неуплата в срок и в бюджет, установленные налоговым законодательством, налогов (пошлин) и сборов, а также неперечисление в установленные сроки и в соответствующий бюджет налогов (пошлин) и сборов лицами, которыми они удержаны или взысканы, влечет наложение штрафа в размере 2 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, не уплаченной в срок, в случае, когда период неуплаты не превышает одного месяца, с увеличением, при неуплате и в дальнейшем, на 2 процента суммы налога (пошлины) или сбора, не уплаченной в срок, в каждом последующем месяце или на долю от этих 2 процентов при неполном месяце, но не более чем на 24 процента в совокупности."; в части (2) слова "получения лицензии" заменить словами "уплаты лицензионного сбора". 75. В части (1) статьи 262 слова "или использование фальсифицированных" заменить словами "либо использование фальсифицированных или недействительных", слова "или с фальсифицированными" - словами "либо с фальсифицированными или недействительными", а слова "с конфискацией подакцизных товаров" исключить. 76. В статье 263: название изложить в следующей редакции: "Статья 263. Несоблюдение правил принудительного исполнения налогового обязательства"; часть (3) дополнить словами", которое было расхищено, отчуждено, заменено или сокрыто.". 77. В пункте b) части (1) статьи 277 последнее предложение изложить в следующей редакции: "По недвижимому имуществу органов публичной власти, учреждений, финансируемых из бюджетов всех уровней, переданному в аренду или сданному в наем, субъектами налогообложения являются арендаторы или жильцы.". 78. В пункте а) части (1) статьи 284 слова "было разрушено или в значительной степени пострадало;" заменить словами ", посевы и многолетние насаждения уничтожены или существенно повреждены;". Ст.V. - Часть (1) статьи 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса (Официальный монитор Республики Молдова, 1997 г., № 62, ст.524), с последующими изменениями, изложить в следующей редакции: "(1) До объединения и регламентирования Налоговым кодексом всех налогов (пошлин) и сборов, перечисленных в частях (5) и (6) статьи 6 Налогового кодекса, под словами "и иных нормативных актов, принятых в соответствии с ним" Налогового кодекса понимаются также законодательные акты, другие нормативные акты, принятые в соответствии с ними, по тем налогам (пошлинам) и сборам, которые не регламентируются соответствующими разделами Налогового кодекса, включая законодательные и другие нормативные акты, принятые до введения в действие разделов I и II Налогового кодекса, а также специальные законодательные акты, полностью или частично аннулирующие сумму налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа или изменяющие сроки погашения налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа. Помимо этого, данные слова включают в себя нормы по налогообложению обладателей предпринимательского патента согласно Закону о предпринимательском патенте № 93-XIV от 15 июля 1998 года и по взиманию таможенной пошлины согласно Закону о таможенном тарифе № 1380-XIII от 20 ноября 1997 года.". Ст.VI. - Абзац первый части (6) статьи 4 Закона № 1417-XIII от 17 декабря 1997 года о введении в действие раздела III Налогового кодекса (Официальный монитор Республики Молдова, 1998 г., № 40-41, ст.290), с последующими изменениями, дополнить предложением: "Субъекты обложения налогом на добавленную стоимость, находящиеся на территории Республики Молдова и имеющие налоговые отношения с ее бюджетной системой, пользуются правом зачета налога на добавленную стоимость, уплаченного ими за товары, приобретенные у юридических и физических лиц, находящихся на территории Республики Молдова и не имеющих налоговых отношений с ее бюджетной системой, если они располагают платежным документом, подтверждающим уплату налога на добавленную стоимость в бюджет.". Ст.VII. - В статью 4 Закона № 408-XV от 26 июля 2001 года о введении в действие раздела V Налогового кодекса (Официальный монитор Республики Молдова, 2002 г., № 1-3, ст.4), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения: часть (1) после слов "действовавшим в соответствующий период" дополнить словами ", если настоящей статьей не предусмотрено иное"; дополнить статью новыми частями (3) - (6) и частями (7) и (8) следующего содержания: "(3) Определение размера налогового обязательства, относящегося к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, производится в соответствии с законодательством, действовавшим в соответствующий период, в пределах сроков давности, предусмотренных статьей 264 раздела V Налогового кодекса, течение которых начинается: а) для налогов (пошлин), сборов, пеней - с последней даты, установленной для представления соответствующего налогового отчета или для уплаты налога (пошлины), сбора, пени (в случае, когда представление налогового отчета не предусмотрено); b) для налоговых санкций, относящихся к конкретному налогу (пошлине), сбору, - с последней даты, установленной для представления налогового отчета по данному налогу (пошлине), сбору или для уплаты данного налога (пошлины), сбора (в случае, когда представление налогового отчета не предусмотрено); с) для налоговых санкций, не относящихся к конкретным налогам (пошлинам), сборам, - со дня совершения налогового нарушения. (4) В отступление от положений части (3) настоящей статьи в отношении подоходного налога определение налогового обязательства, относящегося к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, производится в соответствии с законодательством, действовавшим в соответствующий период, не позднее трех лет с даты, установленной для представления налоговой декларации, или с даты представления последней налоговой декларации (если было необходимо уточнение или дополнение ранее представленных документов), за исключением случаев занижения подоходного налога в результате представления недостоверной или вводящей в заблуждение информации. В последнем случае не применяются какие-либо сроки определения налогового обязательства по подоходному налогу. В случае установления налоговым органом факта отсутствия плательщика подоходного налога - физического лица в Республике Молдова более трех лет трехлетний срок для определения суммы подоходного налога продлевается на период его отсутствия. (5) Налоговые обязательства, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, не погашенные полностью или частично, погашаются в соответствии с процедурой, предусмотренной Налоговым кодексом, в пределах сроков давности, установленных в статье 265 раздела V Налогового кодекса, течение которых начинается со дня определения налогового обязательства. (6) Действия по погашению налогового обязательства, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим вступлению в силу раздела V Налогового кодекса, продлеваются в соответствии с процедурой, предусмотренной Налоговым кодексом. (7) Положения части (2) статьи 234 раздела V Налогового кодекса применяются и в случае наложения штрафов за периоды до 1 июля 2002 года, если решение по делу о налоговом нарушении было принято после даты вступления в силу раздела V Налогового кодекса. (8) Возмещение сумм переплаты и сумм, которые согласно налоговому законодательству должны были быть возмещены до даты вступления в силу раздела V Налогового кодекса, но не возмещены, осуществляется в соответствии с разделом V Налогового кодекса при условии, что сроки возмещения сумм, предусмотренные законодательством, действовавшим в соответствующий период, не истекли."; части (3) и (4) считать соответственно частями (9) и (10) и изложить в следующей редакции: "(9) До вступления в силу соответствующего законодательства помимо полномочий, предусмотренных налоговым законодательством, налоговый орган осуществляет следующие полномочия: а) организует учет, оценку и продажу конфискованного и бесхозяйного имущества, арестованной скоропортящейся или с ограниченным сроком хранения продукции, вещественных доказательств, имущества, перешедшего по праву наследования государству, и кладов; b) ведет реестр казначейских долговых расписок Министерства финансов и осуществляет погашение уступленных государству исторических долгов сельскохозяйственных предприятий перед иными кредиторами в соответствии со статьей 18 Закона о реструктуризации сельскохозяйственных предприятий в процессе приватизации № 392-XIV от 13 мая 1999 года; с) взимает в установленном порядке принудительного исполнения налогового обязательства, не исполненного в срок: взносы обязательного медицинского страхования; дивиденды, приходящиеся на долю государства в уставном капитале акционерных обществ; доходы от продажи и приватизации публичного имущества; целевые внутренние и внешние займы, предоставленные хозяйствующим субъектам через посредство Министерства финансов, проценты по ним; средства, отвлеченные из бюджета для погашения займов, предоставленных хозяйствующим субъектам под гарантию государства или органов местного публичного управления; d) осуществляет иные действия, предусмотренные законодательством. (10) Налоговый орган вправе в установленном налоговым законодательством порядке приостанавливать операции на банковских счетах налогоплательщиков при неуплате или незачислении сумм, указанных в пункте с) части (9) настоящей статьи. За неисполнение решения о приостановлении операций на банковских счетах или за осуществление операций на банковском счете без взятия его на учет в налоговом органе последний может наложить на финансовое учреждение (с указанием в случае необходимости его отделения или филиала) штраф в размере и порядке, установленных налоговым законодательством."; часть (5) считать частью (11); часть (6) исключить. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА Еуджения ОСТАПЧУК Кишинэу, 30 декабря 2004 г. № 448-XV.