MODIFICAT
    OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13

    Întru realizarea prevederilor art.28 al Legii nr. 229 din 23 septembrie 2010 privind controlul financiar public intern (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr. 231-234, art.730),
    1. Se aprobă Regulamentul privind raportarea activităţii de audit intern în sectorul public (Anexă).
    2. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării.

    MINISTRUl FINANŢELOR                                   Veaceslav NEGRUŢA

    Nr. 113. Chişinău, 15 septembrie 2011.

    1. Regulamentul privind raportarea activităţii de audit intern în sectorul public (în continuare Regulament) este elaborat întru realizarea prevederilor art.28 din Legea nr.229 din 23 septembrie 2010 privind controlul financiar public intern, Standardelor Naţionale de Audit Intern, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.113 din 12 octombrie 2012, Normelor metodologice de audit intern în sectorul public, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.105 din 15 iulie 2013 şi Cartei de audit intern (Regulament – model de funcţionare a unităţii de audit intern), aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.139 din 20 octombrie 2010.
    [Pct.1 modificat prin OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13]
    2. Regulamentul stabileşte forma, modul şi termenele de prezentare a Raportului privind activitatea de audit intern în sectorul public (în continuare Raport).
    3. Formularul Raportului este expus în anexa la prezentul Regulament.
    4. Obiectivul prezentului Regulament constă în reglementarea modului de întocmire, termenului şi periodicităţii prezentării de către unităţile de audit intern din sectorul public a Raportului.
    5. Prevederile prezentului Regulament se aplică unităţilor de audit intern din cadrul autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale, instituţiilor publice, precum şi autorităţilor/instituţiilor autonome care gestionează mijloace ale bugetului public naţional.
    6. Prevederile prezentului Regulament nu se aplică unităţilor de audit intern din cadrul entităţilor publice care se subordonează şi raportează direct Parlamentului Republicii Moldova.
    7. Formularul Raportului include douăsprezece compartimente:
    – I. Informaţii generale;
    – II. Statutul, structura şi organizarea unităţii de audit intern;
    – III. Independenţă şi obiectivitate;
    – IV. Competenţă;
    – V. Asigurarea calităţii;
    – VI. Natura activităţii;
    – VII. Evaluarea riscurilor şi planificarea activităţii de audit intern;
    – VIII. Planificarea misiunii de audit intern;
    – IX. Realizarea misiunii de audit intern;
    – X.  Comunicarea rezultatelor;
    – XI. Monitorizarea;
    – XII. Alte informaţii.
    [Pct.7 modificat prin OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13]
    8. Compartimentul I. Informaţii generale este destinat pentru prezentarea informaţiilor cu caracter general cu privire la entitatea publică şi persoana care întocmeşte Raportul.
    9. Compartimentul II. Statutul, structura şi organizarea unităţii de audit intern este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind statutul unităţii de audit intern, structura şi poziţia ierarhică a unităţii de audit intern, de asemenea, aplicarea cadrului normativ aferent organizării unităţii de audit intern.
    10. Compartimentul III. Independenţă şi obiectivitate este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind exercitarea principiilor de independenţă şi obiectivitate în realizarea misiunilor de audit intern.
    11. Compartimentul IV. Competenţă este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind experienţa de lucru, cunoştinţele, priceperea şi competenţele necesare exercitării activităţii de audit intern.
    12. Compartimentul V. Asigurarea calităţii este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind măsurile de monitorizare şi evaluare a eficacităţii generale a activităţii de audit intern.
    13. Compartimentul VI. Natura activităţii este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind modul în care activitatea de audit intern contribuie la perfecţionarea sistemului de guvernare a entităţii publice, cît şi a sistemului de management financiar şi control (inclusiv de management al riscurilor).
    [Pct.13 în redacţia OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13]
    14. Compartimentul VII. Evaluarea riscurilor şi planificarea activităţii de audit intern este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind modul de evaluarea a riscurilor, cît şi de stabilire a priorităţilor pe termen lung şi anuale ale activităţii de audit intern.
    [Pct.14 în redacţia OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13]
    15. Compartimentul VIII. Planificarea misiunii de audit intern este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind aria de aplicabilitate, obiectivele, calendarul şi alocarea resurselor întru desfăşurarea misiunii de audit intern.
    16. Compartimentul IX. Realizarea misiunii de audit intern este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind programul de testare, informaţiile colectate pe parcursul misiunii de audit intern, precum şi constatările de audit.
    17. Compartimentul X. Comunicarea rezultatelor este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind finalizarea lucrului în teren, coordonarea constatărilor şi recomandărilor de audit, precum şi gradul de acceptare a recomandărilor de audit.
    [Pct.17 modificat prin OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13]
    18. Compartimentul XI. Monitorizarea este destinat pentru prezentarea informaţiilor privind mecanismele de urmărire a implementării recomandărilor de audit.
    19. Compartimentul XII. Alte informaţii este destinat pentru prezentarea informaţiilor / concluziilor cu privire la eficacitatea sistemului de management financiar şi control din cadrul entităţii publice, propuneri de dezvoltare a funcţiei de audit intern, precum şi alte informaţii.
    20. Ministerul Finanţelor va actualiza prezentul Regulament în funcţie de necesităţile de raportare.
    21. Raportul se completează de către conducătorul unităţii de audit intern sau de către persoana care îl înlocuieşte.
    22. Raportul se întocmeşte pentru anul precedent şi se prezintă pînă la data de 1 martie a fiecărui an.
    23. Fiecare punct din Raport se completează în mod obligatoriu şi nu necesită divulgarea nici a unui conţinut al rapoartelor de audit. Întru confirmarea datelor din Raport, Ministerul Finanţelor va solicita, la necesitate, informaţii adiţionale.
    24. Raportul se întocmeşte în limba de stat, la calculator şi se imprimă pe suport de hîrtie, în două exemplare.
    25. Ambele exemplare ale Raportului sînt semnate de către conducătorul unităţii de audit intern (sau persoana care îl înlocuieşte) şi aprobate de către conducătorul entităţii publice.
    26. Primul exemplar, anexat la scrisoarea de însoţire imprimată pe blanchetă cu antetul entităţii publice, se transmite Ministerului Finanţelor (Direcţiei de armonizare a sistemului de control financiar public intern), inclusiv, în format electronic, la următoarea adresă electronică: raport.uai@mf.gov.md.
    27. Al doilea exemplar rămîne la unitatea de audit intern, unde se păstrează într-un dosar separat.

    anexa
    [Anexa în redacţia OMF161 din 21.11.13, MO276-280/29.11.13 art.1740; în vigoare 29.11.13]