LPC111/2007
Внутренний номер:  323738
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
ПАРЛАМЕНТ
ЗАКОН Nr. 111
от  27.04.2007
о внесении изменений и дополнений
в некоторые законодательные акты
Опубликован : 11.05.2007 в Monitorul Oficial Nr. 64-66     статья № : 300
    Парламент принимает настоящий органический закон.
    Ст.I. - В Налоговый кодекс № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова,  8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, внести следующие изменения и дополнения:
    1. В  части  (3)  статьи  14  слова и цифры "в частях (1) и (3)" заменить словами и цифрами "в частях (1), (3) и (31)".
    2. В пункте b) статьи 15 цифры "15" заменить цифрой "0".
    3. Пункт m) статьи 18 изложить в следующей редакции:
    "m) дивиденды;".
    4. В статье 20:
    пункт k) исключить;
    в пункте z4) слова "пеней и налоговых санкций;" заменить словами "задолженности в национальный публичный бюджет;".
    5. Часть (10) статьи 27 дополнить пунктом c) следующего содержания:
    "c) положительную разницу, полученную в результате переоценки, произведенной в соответствии с положениями главы IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса.".
    6. Статью 38 дополнить частью (6) следующего содержания:
    "(6) Стоимостный базис капитальных активов корректируется на положительную разницу, полученную в результате проведенной переоценки в соответствии с главой IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса.".  
    7. В статье 901:
    дополнить статью частями (31) и (32) следующего содержания:
    "(31) Лица, указанные в части (1) статьи 90, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере 15 процентов с:
    a) дивидендов, за исключением выплаченных хозяйствующим субъектам-резидентам;
    b) выплат в пользу физических лиц, а также с денежных средств как в денежной, так и в неденежной форме, сумма которых не вычитается в налоговых целях и не классифицируется как налогооблагаемый доход для физических лиц в соответствии со статьей 18;
    c) выплат в пользу физических и юридических лиц-нерезидентов, а также с денежных средств как в денежной, так и в неденежной форме, сумма которых не вычитается в налоговых целях;
    d) доходов в пользу учредителей индивидуальных предпринимателей или крестьянских (фермерских) хозяйств. Положение настоящего пункта не применяется к учредителям индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, годовой объем доходов от продаж которых составляет не более 3 миллионов леев и среднегодовая численность работников не превышает девяти человек.
    (32) В период действия положений части (31) не применяются положения статьи 801 и части (2) статьи 90.";
    в части (4) слова и цифры "в частях (1) и (3)," заменить словами и цифрами "в частях (1), (3) и (31),".
    8. Часть (1) статьи 91 дополнить словами "и из дивидендов - в размере 15 процентов".
    9. В статье 261:
    часть (1) исключить;
    в частях (2) и (3) слова "В отступление от части (1) неуплата" заменить словом "Неуплата".
    Ст.II. - В Закон № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск) внести следующие дополнения:
    1. Дополнить закон главой IV следующего содержания:
"Глава IV
ЛЕГАЛИЗАЦИЯ КАПИТАЛА И НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ
    Статья 25. Отношения, регламентируемые
  настоящей главой
    (1) Настоящая глава устанавливает общие принципы и гарантии, а также определяет правовое положение субъектов легализации капитала, субъектов налоговой амнистии и уполномоченных органов публичного управления, других организаций и учреждений, которые участвуют или деятельность которых имеет отношение к процессу легализации капитала или налоговой амнистии.
    (2) Настоящей главой устанавливаются предварительные, текущие и последующие гарантии неприкосновенности капитала при его легализации, соблюдения тайны, включая тайну процесса легализации капитала, и непреследования лиц, участвующих в процессе легализации капитала, со стороны уполномоченных органов публичного управления.
    (3) Положения настоящей главы не распространяются:
    a) на капитал юридического или физического лица, кроме капитала лица, являющегося субъектом легализации;
    b) на капитал, подпадающий под действие Конвенции об отмывании денег, выявлении, аресте и конфискации доходов, полученных в результате преступной деятельности (от 8 ноября 1990 года), ратифицированной Законом Республики Молдова № 914-XV от 15 марта 2002 года.
    Статья 26.Соотношение положений настоящей
      главы с положениями других
      законодательных актов и
      международных договоров
    Налоговое законодательство, таможенное законодательство, законодательство о государственном социальном страховании, законодательство о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также законодательство, определяющее правовой статус органов публичного управления, ответственных за исполнение перечисленного законодательства, не применяются или применяются частично в отношении действий и событий, предусмотренных в настоящей главе.
    Статья 27. Используемые понятия
    Для целей настоящей главы используются следующие понятия:
    легализация капитала - добровольное декларирование физическими лицами - гражданами Республики Молдова или их представителями  денежных средств, находящихся как в стране, так и за рубежом, недвижимого имущества, ценных бумаг, долей участия, добровольное декларирование юридическими лицами - резидентами Республики Молдова, имеющими отношения с ее бюджетной системой,  недвижимого имущества, ценных бумаг, долей участия, положительной разницы, полученной в результате проведенной переоценки капитальных активов;
    денежные средства - денежные знаки в национальной или иностранной валюте, в наличной или безналичной форме;
    недвижимое имущество - земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, многолетние насаждения, здания, сооружения и любые другие объекты, прочно связанные с землей, а также все то, что естественно или искусственно включено в их состав, то есть имущество, перемещение которого без причинения существенного ущерба его назначению невозможно;
    представитель - физическое лицо, являющееся законным представителем физического или юридического лица - субъекта легализации капитала согласно настоящей главе;
    нарушение конфиденциальности (тайны) - любое действие или бездействие, повлекшее передачу любой информации в отношении субъекта легализации и его легализуемого капитала третьим лицам, кроме должностных лиц Национального банка Молдовы, согласно настоящей главе, или представителей уполномоченных органов публичного управления, в случаях, предусмотренных частью (2) статьи 25;
    налоговая амнистия - списание недоимок, отраженных в системе учета Государственной налоговой службы, Национальной кассы социального страхования, в том числе в системе специального учета, по состоянию на 1 января 2007 года по налогам, сборам и другим платежам, пеням и штрафам по просроченным платежам в государственный бюджет, по взносам государственного социального страхования, страховым взносам обязательного медицинского страхования, пеням и штрафам по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, не уплаченных на дату введения в действие настоящей главы, включая отсроченные и рассроченные (повторно рассроченные) согласно действующему законодательству;
    номинальный собственник - лицо, являющееся владельцем де-юре капитала, но не являющееся его владельцем де-факто.
    Статья 28. Субъекты легализации капитала и
  налоговой амнистии
    (1) Субъектами легализации денежных средств, недвижимого имущества, ценных бумаг, долей участия в уставном капитале, положительной разницы, полученной в результате переоценки капитальных активов, являются физические лица и юридические лица (за исключением легализации их денежных средств), капитал которых подпадает под действие настоящей главы и которые добровольно декларируют его в соответствии с условиями настоящей главы.
    (2) Субъектом легализации может быть гражданин Республики Молдова или его законный представитель (родитель, усыновитель, опекун, попечитель).
    (3) Субъектами налоговой амнистии являются юридические и физические лица, имеющие недоимки, отраженные в системе учета Государственной налоговой службы,  Национальной кассы социального страхования, в том числе в системе специального учета, по состоянию на 1 января 2007 года по налогам, сборам и другим платежам, пеням и штрафам по просроченным платежам в государственный бюджет, по взносам государственного социального страхования, страховым взносам обязательного медицинского страхования, пеням и штрафам по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, не уплаченные на дату введения в действие настоящей главы, включая отсроченные и рассроченные (повторно рассроченные) согласно действующему законодательству.
    Статья 29. Объект легализации капитала,
  налоговой амнистии
    (1) Объектом легализации является капитал (денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, доли участия) субъекта легализации, который ранее не был задекларирован и/или был задекларирован по заниженной стоимости и/или с которого не были уплачены налоги и сборы, взносы государственного социального страхования, страховые взносы обязательного медицинского страхования.
    (2) Объектом налоговой амнистии являются недоимки, отраженные в системе учета Государственной налоговой службы, Национальной кассы социального страхования, в том числе в системе специального учета, по состоянию на 1 января 2007 года по налогам, сборам и другим платежам, пеням и штрафам по просроченным платежам в государственный бюджет, по взносам государственного социального страхования, страховым взносам обязательного медицинского страхования, пеням и штрафам по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, не уплаченные на дату введения в действие настоящей главы, включая отсроченные и рассроченные (повторно рассроченные) согласно действующему законодательству.
    Статья 30.Полномочия других участников процесса
  легализации капитала и налоговой амнистии
    (1) Кроме субъектов легализации и их представителей участниками легализации капитала являются финансовые учреждения Республики Молдова, имеющие лицензию Национального банка Молдовы (далее - финансовые учреждения). Финансовые учреждения и Национальный банк Молдовы осуществляют свою деятельность и полномочия в процессе легализации капитала в соответствии с положениями настоящей главы.
    (2) Налоговые органы, таможенные органы, Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, Генеральная прокуратура, кадастровые органы, другие учреждения и организации признаются в качестве лиц, имеющих косвенное отношение к процессу легализации. Любые действия должностных лиц указанных органов публичной власти, учреждений и организаций не должны противоречить положениям настоящей главы или выходить за ее рамки.
    Статья 31. Период легализации капитала
    (1) Легализация капитала начинается с даты введения в действие настоящей главы и  завершается 31 декабря 2008 года.
    (2) Легализация денежных средств начинается с даты введения в действие настоящей главы, одновременно с началом рабочего дня финансовых учреждений и завершается одновременно с окончанием их рабочего дня 30 декабря 2008 года.
    Статья 32. Процедура легализации капитала
    (1) Юридические и физические лица добровольно легализуют капитал, который ранее не был задекларирован или был задекларирован по заниженной стоимости, с которого не были уплачены налоги, сборы и другие платежи, пени и штрафы по просроченным платежам в государственный бюджет, взносы государственного социального страхования, страховые взносы обязательного медицинского страхования, пени и штрафы по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, отражаемые в системе учета Государственной налоговой службы, Национальной кассы социального страхования, в том числе в системе специального учета.
    (2) Процедура легализации капитала осуществляется следующим образом:
    1. Физическими лицами - по денежным средствам:
    a) субъект легализации или его представитель подает заявление по форме, представленной в приложении 4, для зачисления денежных средств на банковский счет (счета) финансового учреждения. Заявление заполняется в двух экземплярах;
    b) сведения, указанные субъектом легализации или его представителем в заявлении о легализации денежных средств, подлежат проверке уполномоченным лицом финансового учреждения в присутствии заявителя на предмет тождественности данных, указанных в заявлении, с данными документа, удостоверяющего личность субъекта легализации или его представителя;
    c) уполномоченное лицо финансового учреждения вправе отказать в принятии заявления о легализации денежных средств только в том случае, если данные, указанные в заявлении, не соответствуют данным документа, удостоверяющего личность субъекта легализации или его представителя;
    d) при обнаружении несоответствия данных, указанных в заявлении, данным документа, удостоверяющего личность субъекта легализации или его представителя, уполномоченное лицо финансового учреждения обязано сообщить заявителю об имеющемся несоответствии, предоставляя ему возможность его устранить;
    e) при принятии финансовым учреждением заявления о легализации денежных средств второй экземпляр заявления, заверенный уполномоченным лицом финансового учреждения, возвращается субъекту легализации или его представителю;
    f) при легализации  денежных средств с зачислением их на банковский счет (счета) финансовое учреждение удерживает сбор в размере 5 процентов от суммы легализуемых денежных средств;
    g) при легализации денежных средств в иностранной валюте сбор удерживается с учетом действующего на дату легализации официального курса молдавского лея по отношению к иностранным валютам, установленного Национальным банком Молдовы;
    h) средства от удержания сборов финансовое учреждение перечисляет на соответствующие казначейские счета Министерства финансов.
    2. Юридическими  и  физическими  лицами - по недвижимому имуществу:
    a) субъект легализации, являющийся собственником де-факто, но юридически оформивший право собственности на другое лицо, для изменения субъекта права собственности на недвижимое имущество:
    - заключает с данным  лицом договор купли-продажи с указанием стоимости сделки;
    - обращается к нотариусу для нотариального удостоверения договора купли-продажи;
    - обращается в кадастровые органы для внесения изменений в кадастр недвижимого имущества, прилагая договор купли-продажи, удостоверенный нотариусом;
    b) в заявлении, подаваемом в кадастровый орган, субъект легализации может указать также недвижимое имущество, которое на момент легализации формально считается незавершенным строительством. На основании заявления субъекта  легализации и представленных им документов уполномоченное лицо кадастрового органа вносит изменения в кадастр недвижимого имущества;
    c) к субъекту легализации, который становится правопреемником собственности в результате сделки купли-продажи, переходят все обязательства в отношениях с третьими лицами;
    d) при оформлении договора и регистрации права собственника в кадастровом органе собственник де-факто - субъект легализации может указать по желанию рыночную стоимость недвижимого имущества. При необходимости для оценки недвижимого имущества субъект легализации может обратиться к независимому оценщику, обладающему лицензией на осуществление оценочной деятельности;
    e) после регистрации изменений в кадастровом органе субъект легализации декларирует легализуемую стоимость недвижимого имущества в Государственной налоговой службе согласно заявлению по форме, представленной в приложении 5, предварительно уплатив сбор за легализацию в соответствии с подпунктом f). Заявление заполняется в двух экземплярах: один - для Государственной налоговой службы, другой - для субъекта легализации. К заявлению прилагаются  платежное поручение, подтверждающее факт уплаты сбора за легализацию, договор купли-продажи и, при необходимости, документы, подтверждающие регистрацию объекта легализации на имя собственника де-юре (номинального собственника) недвижимого имущества. Заявление считается зарегистрированным с момента наложения печати Государственной налоговой службы на оба экземпляра;
    f) субъект легализации уплачивает сбор в размере 5 процентов от разницы между декларируемой стоимостью и стоимостью, указанной в договоре купли-продажи согласно подпункту а), или стоимостью сделки, вследствие которой объект легализации был зарегистрирован на имя номинального собственника. Внесенная в финансовое учреждение сумма сбора перечисляется им на соответствующий казначейский счет Министерства финансов.
    3. Юридическими и физическими лицами - по ценным бумагам:
    a) лица, являющиеся собственниками де-юре ценных бумаг, но не являющиеся их собственниками де-факто, за исключением номинальных владельцев - профессиональных участников рынка ценных бумаг, в целях легализации капитала могут принять решение, по согласованию с собственниками де-факто, о передаче последним права собственности на ценные бумаги;
    b) лица, указанные в подпункте а), заключают соглашение о легализации с указанием балансовой стоимости ценных бумаг для юридических лиц и их покупной стоимости для физических лиц. Соглашение удостоверяется нотариально;
    c) субъект легализации капитала подает в Государственную налоговую службу заявление о легализации капитала по форме, представленной в приложении 5, с декларированием стоимости легализуемого капитала, предварительно уплатив сбор за легализацию согласно подпункту d). Легализуемый капитал декларируется в рыночной оценочной стоимости ценных бумаг, определяемой в соответствии с действующим законодательством. Заявление заполняется в двух экземплярах: один - для Государственной налоговой службы, другой - для субъекта легализации. К заявлению прилагаются: платежное поручение, подтверждающее уплату сбора за легализацию, соглашение о легализации, справка об оценке ценных бумаг, документы, подтверждающие регистрацию объекта легализации на имя собственниками де-юре ценных бумаг. Заявление считается зарегистрированным с момента наложения печати Государственной налоговой службы на оба экземпляра;
    d) субъект легализации капитала уплачивает сбор за легализацию в размере 5 процентов от разницы между декларируемой оцененной стоимостью и стоимостью сделки, указанной в подпункте b). Внесенная в финансовое учреждение сумма сбора перечисляется им на соответствующий казначейский счет Министерства финансов;
    e) в отступление от положений законодательства о рынке ценных бумаг лица, легализующие капитал, после подачи заявления о легализации в Государственную налоговую службу имеют право осуществить операции по передаче права собственности на ценные бумаги по их балансовой стоимости для юридических лиц и по их покупной стоимости для физических лиц посредством внесения изменений  в реестр владельцев ценных бумаг или осуществления сделки на бирже ценных бумаг, включая проведение прямых сделок в соответствии с биржевыми правилами и нормативными актами Национальной комиссии по ценным бумагам;
    f) не считаются легализацией капитала операции по передаче ценных бумаг в номинальное владение профессиональному участнику рынка ценных бумаг, а также по выводу их из номинального владения;
    g) лицо, легализующее капитал, при осуществлении операций по передаче права собственности представляет держателю реестра или брокерской компании копию платежного поручения, подтверждающего уплату сбора за легализацию, копию заявления о легализации капитала, поданного в Государственную налоговую службу, копию соглашения о легализации, предусмотренного подпунктом b), копию справки об оценке ценных бумаг.    
    4. Юридическими и физическими лицами - по доле участия в уставном капитале коммерческого общества:
    a) номинальные собственники долей участия в уставном капитале коммерческого общества могут предпринять действия по возвращению долей участия собственникам де-факто. Номинальные собственники согласовывают с собственниками де-факто возврат принадлежащих им долей участия другим участникам, имеющим преимущественное право на приобретение;
    b) субъекты, указанные в подпункте а), для изменения субъекта права собственности на долю участия в уставном капитале коммерческого общества заключают договор купли-продажи с указанием стоимости сделки. Договор удостоверяется нотариально;
    c) после нотариального удостоверения договора купли-продажи субъект легализации обращается в Государственную регистрационную палату для внесения изменений в учредительные документы, прилагая нотариально удостоверенный договор купли-продажи;
    d) после внесения изменений в учредительные документы субъект легализации подает в Государственную налоговую службу заявление о легализации капитала по форме, представленной в приложении 5, добровольно декларируя стоимость доли участия в уставном капитале коммерческого общества и предварительно уплатив сбор за легализацию согласно подпункту e). Заявление заполняется в двух экземплярах: один - для  Государственной налоговой службы, другой - для субъекта легализации. К заявлению прилагаются платежное поручение, подтверждающее уплату сбора за легализацию, договор купли-продажи и, при необходимости, документы, подтверждающие регистрацию объекта легализации на имя собственника де-юре (номинального собственника) долей участия. Заявление считается зарегистрированным с момента наложения печати Государственной налоговой службы на оба экземпляра;
    e) лицо, легализующее капитал, уплачивает сбор за легализацию в размере 5 процентов от разницы между декларируемой стоимостью и стоимостью сделки согласно подпункту b) или стоимостью сделки, вследствие которой объект легализации зарегистрирован на имя собственника де-юре (номинального собственника)  долей участия. Внесенный в финансовое учреждение сбор перечисляется на соответствующий казначейский счет Министерства финансов.
    (3) Субъект легализации - собственник де-факто в целях легализации (декларирования) реальной стоимости капитала подает в Государственную налоговую службу заявление по форме, представленной в приложении 5, предварительно уплатив сбор за легализацию в размере 5 процентов от разницы между декларируемой стоимостью и ранее оцененной стоимостью объекта легализации. Заявление заполняется в двух экземплярах: один - для Государственной налоговой службы, другой - для субъекта легализации. Заявление считается зарегистрированным с момента наложения печати Государственной налоговой службы на оба экземпляра.  
    (4) Субъект легализации - юридическое лицо, по собственному решению осуществляющее переоценку изнашиваемых активов и капитальных активов по реальной стоимости, подает в Государственную налоговую службу  заявление о их легализации по форме, представленной в приложении 6, предварительно уплатив сбор за легализацию в размере 5 процентов от разницы между декларируемой оцененной стоимостью и балансовой стоимостью объекта легализации. Сумма сбора вносится в финансовое учреждение, которое перечисляет ее на соответствующий казначейский счет Министерства финансов. Заявление заполняется в двух экземплярах: один - для Государственной налоговой службы, другой - для субъекта легализации. Заявление считается зарегистрированным с момента наложения печати Государственной налоговой службы на оба экземпляра.
    (5) собственника де-юре легализуемого капитала, не являющийся субъектом легализации, освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей главой, а также от налоговых обязательств, возникающих в результате процедуры легализации.
    Статья 33. Завершение процедуры легализации капитала
    (1) Капитал считается легализованным:
    a) с момента зачисления денежных средств на счет финансового учреждения с соблюдением  положений
пункта 1 части (2) статьи 32 и уплаты сбора за легализацию;
    b) для собственников де-факто - с момента уплаты сбора за легализацию и регистрации заявления в Государственной налоговой службе;
    c) для лиц, легализующих недвижимое имущество, - с момента уплаты сбора за легализацию, регистрации права собственности на недвижимое имущество и регистрации заявления в Государственной налоговой службе;
  d) для лиц, легализующих ценные бумаги, - с момента уплаты сбора за легализацию, регистрации права собственности на ценные бумаги и регистрации заявления в Государственной налоговой службе;
    e) для лиц, легализующих доли участия в уставном капитале коммерческого общества, - с момента уплаты сбора за легализацию, регистрации права собственности на долю участия и регистрации заявления в Государственной налоговой службе;
    f) для физических лиц, легализующих положительную разницу, полученную в результате переоценки капитальных активов, - с момента уплаты сбора за легализацию и регистрации заявления в Государственной налоговой службе.
    (2) В результате легализации капитала у субъекта легализации в момент легализации не возникает обязательств по уплате подоходного налога на прирост капитала.
    Статья 34. Проведение налоговой амнистии
    (1) Списываются  недоимки, отраженные в системе учета Государственной налоговой службы, Национальной кассы социального страхования, в том числе в системе специального учета, по состоянию на 1 января 2007 года по налогам, сборам и другим платежам, пеням и штрафам по просроченным платежам в государственный бюджет, по взносам государственного социального страхования, страховым взносам обязательного медицинского страхования, пеням и штрафам по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, не уплаченные на дату введения в действие настоящей главы, включая отсроченные и рассроченные (повторно рассроченные) согласно действующему законодательству.
    (2) Отражение в системе учета Государственной налоговой службы и Национальной кассы социального страхования записей о проведении налоговой амнистии осуществляется в порядке и сроки, установленные Правительством.
    (3) Органы, осуществляющие полномочия по налоговому администрированию, Национальная касса социального страхования отражают изменения, касающиеся налоговой амнистии, в системе учета в соответствии с настоящей главой.
    (4) Органы, осуществляющие полномочия по налоговому администрированию, отменяют аресты, наложенные на нереализованное имущество юридических и физических лиц, если эти действия были инициированы в целях обеспечения уплаты налогов, сборов и других платежей, пеней и штрафов по просроченным платежам в государственный бюджет, взносов государственного социального страхования, страховых взносов обязательного медицинского страхования, пеней и штрафов по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, не уплаченных на дату введения в действие настоящей главы, включая отсроченные и рассроченные (повторно рассроченные) согласно действующему законодательству.
    (5) Во исполнение положений настоящей главы органы местного публичного управления вправе принимать решения о проведении налоговой амнистии в отношении не уплаченных на дату вступления в силу этих решений налогов и сборов, пеней и штрафов по просроченным платежам в бюджеты административно-территориальных единиц по состоянию на 1 января       2007 года, включая отсроченные и рассроченные (повторно рассроченные) согласно действующему законодательству, без изменения отношений с государственным бюджетом.
    Статья 35. Гарантии, предоставляемые субъектам
           легализации капитала
    (1) Государство в лице органов публичного управления гарантирует субъектам легализации:
    a) непреследование за неуплату налогов, сборов и других платежей в государственный бюджет, взносов государственного социального страхования, страховых взносов обязательного медицинского страхования с капитала, не подпадающего под действие статьи 25;
    b) освобождение согласно положениям настоящей главы от предоставления информации об источниках происхождения легализуемого капитала;
    c) обеспечение конфиденциальности (тайны) в отношении субъектов легализации капитала;
    d) неприменение впоследствии дискриминационных мер в отношении налогообложения субъектов легализации;
    e) непредставление финансовыми учреждениями и Государственной налоговой службой Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией сведений об операциях по легализации капитала.
    (2) Все сомнения, возникающие при применении настоящей главы, толкуются в пользу субъекта легализации.
    Статья 36. Ограничения в отношении капитала
                   субъектов легализации
    (1) Субъекты легализации денежных средств вправе по собственному усмотрению распоряжаться легализованными денежными средствами, зачисленными на счета финансовых учреждений, за исключением вывоза/перевода этих средств за пределы Республики Молдова в рамках осуществления операций по переводу капитала в соответствии с действующими валютными правилами (далее - процедура перевода капитала) в течение 3 лет с момента легализации или других денежных средств в сумме, меньшей, эквивалентной или большей размера легализованного капитала, - при условии, что настоящей статьей не предусмотрено иное.
    (2) При вывозе/переводе субъектом легализации за пределы Республики Молдова легализованных денежных средств согласно процедуре перевода капитала в течение 3 лет с момента легализации удерживается сбор в размере:
    a) 13 процентов от суммы легализованных денежных средств при вывозе/переводе в первый год с момента легализации, а при вывозе/переводе суммы, меньшей или большей суммы легализованных денежных средств, сумма сбора в совокупности не должна превышать 13 процентов суммы вывозимых/переводимых легализованных денежных средств;
    b) 6 процентов от суммы легализованных денежных средств при вывозе/переводе на второй год с момента легализации, а при вывозе/переводе суммы, меньшей или большей суммы легализованных денежных средств, сумма сбора в совокупности не должна превышать 6 процентов от суммы вывозимых/переводимых легализованных денежных средств;
    c) 3 процентов от суммы легализованных денежных средств при вывозе/переводе на третий год с момента легализации, а при вывозе/переводе суммы, меньшей или большей суммы легализованных денежных средств, сумма сбора в совокупности не должна превышать 3 процентов от суммы вывозимых/переводимых легализованных денежных средств.
    (3) Сбор, предусмотренный частью (2), удерживается и перечисляется на казначейский счет Министерства финансов:
    а) финансовым учреждением при соблюдении положений нормативных актов Национального банка Молдовы и согласно части (3) статьи 90 Налогового кодекса;
    b) субъектом легализации при вывозе денежных средств в наличной форме в соответствии с процедурой перевода капитала - до получения разрешения Национального банка Молдовы.
    (4) Финансовые учреждения ведут учет субъектов легализации денежных средств и обеспечивают правильность взимания сбора, предусмотренного частью (2), а Национальный банк Молдовы ведет учет капитала, вывезенного за пределы Республики Молдова.
    Статья 37. Ответственность субъектов легализации  капитала
    Если у субъекта легализации, осуществившего легализацию капитала согласно положениям настоящей главы, выявляются обстоятельства, предусмотренные частью (3) статьи 25, в отношении такого лица прекращается действие гарантий, предусмотренных статьей 35, и применяется в установленном порядке действующее законодательство.
    Статья 38.Ответственность должностных лиц,
  участвующих в процессе легализации капитала
    К должностным лицам финансовых учреждений, допустившим нарушения процедуры легализации капитала, применяются следующие санкции:
    а) взыскание, предусмотренное  в  отношении должностных лиц статьей 175 Кодекса об административных правонарушениях, или уголовная ответственность, если деяние содержит признаки состава преступления, - в случае нарушения процедуры и/или сроков легализации капитала;
    b) взыскание, предусмотренное статьей 17421 Кодекса об административных правонарушениях или уголовная ответственность, если деяние содержит признаки состава преступления, - в случае несоблюдения конфиденциальности (тайны) в отношении субъектов легализации и капитала;
    с) взыскание, предусмотренное частью второй статьи 1632 Кодекса об административных правонарушениях, - в случае неосуществления, полностью или частично, предварительного удержания сбора согласно пункту а) части (3) статьи 36.
    Статья 39. Обжалование
    Субъект  легализации капитала, а также лица, предусмотренные статьей 30, вправе обжаловать решения и действия (бездействие), осуществленные в соответствии с настоящим законом, в установленном законодательством порядке, в том числе судебном.
    Статья 40. Направление использования сборов
    Сборы за легализацию денежных средств, взысканные с субъектов легализации, зачисляются на казначейский счет Министерства финансов и распределяются следующим образом:
    - 30 процентов остаются в государственном бюджете;
    - 70 процентов направляются в бюджет государственного социального страхования.
    Статья 41. Применение положений настоящей главы
    (1) Действующее законодательство применяется с учетом положений настоящей главы.
    (2) В отношении субъектов легализации капитала и капитала, легализованного в соответствии с настоящей главой, при условии невозникновения обстоятельств, предусмотренных частью (3) статьи 25, не применяются положения следующих законодательных актов:
    a) статей 244 и 249 Уголовного кодекса;
    b) глав II и III Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;
    c) статьи 83, глав 5-9 и 11-16 раздела V Налогового кодекса;
    d) глав III, V, VII и X Таможенного кодекса;
    e) статей 28, 30, 35 и 51 Закона о государственной системе социального страхования и соответствующие положения закона о бюджете государственного социального страхования на соответствующий год;
    f) статей 1529, 1621, 1622, 163, 1634, 1635, 1636, части (14) статьи 193 Кодекса об административных правонарушениях;
    g) статьи 60 Закона о рынке ценных бумаг.
    (3) Положения части (2) не применяются к доходам, полученным после 1 января 2007 года.
    (4) Положения частей (5) - (11) статьи 84 Закона об акционерных обществах имеют юридические последствия по истечении одного календарного года с момента легализации.".
    2. Дополнить закон приложениями 4-6 следующего содержания:
"Приложение  4
Заявление
о легализации денежных средств
    Наименование финансового учреждения___________________________________
    ______________________________________________________________________
    В соответствии с Законом № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о
    введении в действие разделов I и II Налогового кодекса прошу открыть счет
    (счета) _______________________________________________________________
                                                   наименование счета (счетов)
      _____________________________________________________________________
                                     указывается национальная или иностранная валюта     
    Сумма легализуемого капитала
      _____________________________________________________________________
                             указывается национальная или иностранная валюта
    сумма прописью и в цифрах_______________________________________________
    Сведения о субъекте легализации:
    Фамилия, имя__________________________________________________________
    Адрес места жительства субъекта легализации________________________________
    Наименование документа, удостоверяющего личность заявителя ________________
    идентификационный  номер_________________________________________
    № _________ серия________________________________________,
    выдан________________________________________________________________
    дата выдачи___________________________________________________________
    Сведения о представителе субъекта легализации (в случае его наличия):
    Фамилия, имя ___________________________________________________________
    Адрес места жительства представителя субъекта легализации___________________
    Наименование документа, удостоверяющего личность представителя:
    идентификационный  номер____________________________
    № ________ серия_____________________________________,
    выдан_________________________________________________________________
    дата выдачи____________________________________________________________
    Сведения из доверенности________________________________________________
    Дата___________, №____________________, лицо, заверившее доверенность
    ____________________________________
    Достоверность данных, изложенных в заявлении, подтверждаю и заявляю, что легализованный капитал не связан с преступлениями или правонарушениями, подпадающими под действие Конвенции об отмывании денег, выявлении, аресте и конфискации доходов, полученных в результате преступной деятельности (от 8 ноября 1990 года), ратифицированной Законом Республики Молдова  № 914-XV от 15 марта 2002 года, за исключением налоговых преступлений. Мне известно, что в случае обнаружения впоследствии любых преступлений или правонарушений, связанных с недекларированием и неуплатой полностью или частично налогов, совершенных мной после введения в действие главы IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года, ко мне будут применены санкции согласно действующему законодательству.
    Дата и подпись заявителя__________________________________________
    Заявление принято уполномоченным лицом финансового учреждения
    _____________________________________________________________            
                                                 фамилия, имя, должность
    Подпись_______________________ Дата_______________
    М.П.

Приложение 5
Начальнику Государственной
налоговой инспекции
_________________________
Заявление
о легализации капитала
    Наименование органа, учреждения, организации_____________________________
    _______________________________________________________________________
    В соответствии с Законом № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие
    разделов I и II Налогового кодекса прошу зарегистрировать легализацию капитала.
    Вид легализуемого капитала (недвижимое имущество, ценные бумаги, доли участия)
    ____________________________________________________________________
    Сумма легализуемого капитала (леев):
    ______________________________________________________________________
                                                 сумма прописью и в цифрах
    Сведения о субъекте легализации:
    Наименование хозяйствующего субъекта,  фискальный код______________________
    _______________________________________________________________________
    Фамилия, имя администратора хозяйствующего субъекта_______________________
    _______________________________________________________________________
    Юридический адрес субъекта легализации___________________________________
    Фамилия, имя___________________________________________________________
    Адрес места жительства субъекта легализации_______________________________
    Наименование документа, удостоверяющего личность заявителя:
    идентификационный номер  _________________________________________
    № _________ серия______________________,
    выдан_________________________________________________________________
    дата выдачи____________________________________________________________
    Сведения о представителе субъекта легализации (в случае его наличия):
    Наименование хозяйствующего субъекта,  фискальный код_____________________
    _______________________________________________________________________
    Фамилия, имя администратора хозяйствующего субъекта ______________________
    _______________________________________________________________________
    Юридический адрес представителя субъекта легализации______________________
    Фамилия, имя___________________________________________________________
    Адрес места жительства представителя субъекта легализации___________________
    ________________________________________________________________________
    Наименование документа, удостоверяющего личность представителя:
    идентификационный  номер _______________________________________
    № _________ серия_______________________,
    выдан___________________________________________________________________
    дата выдачи______________________________________________________________
    Сведения из доверенности
    Дата____________ №______________,
    лицо, заверившее доверенность ______________________________
    Прилагаю копию платежного поручения, подтверждающего уплату сбора за легализацию.
    Достоверность данных, изложенных в заявлении, подтверждаю и заявляю, что легализованный капитал не связан с преступлениями или правонарушениями, подпадающими под действие Конвенции об отмывании денег, выявлении, аресте и конфискации доходов, полученных в результате преступной деятельности (от 8 ноября 1990 года), ратифицированной Законом Республики Молдова № 914-XV от 15 марта 2002 года, за исключением налоговых преступлений. Мне известно, что в случае обнаружения впоследствии любых преступлений или правонарушений, связанных с недекларированием и неуплатой полностью или частично налогов, совершенных мной после введения в действие главы IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года, ко мне будут применены санкции согласно действующему законодательству.
    Дата и подпись заявителя_________________________________________________
    Заявление принято уполномоченным лицом
    Государственной налоговой службы______________________________          
                                                                          фамилия, имя, должность
    Подпись_______________________  
    Дата_______________
    М.П.

Приложение 6
Начальнику Государственной
налоговой инспекции            
________________________
Заявление
о легализации стоимости изнашиваемых
и капитальных активов
    Наименование органа, учреждения, организации_____________________________
    _______________________________________________________________________
    В соответствии с Законом № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие
    разделов I и II Налогового кодекса прошу зарегистрировать акт легализации
    согласно процедуре переоценки изнашиваемых и капитальных активов.
    Стоимость переоцененных активов (леев):
    ______________________________________________________________________
                          сумма прописью и в цифрах        
    Информация о лице, легализующем капитал:
    Наименование хозяйствующего субъекта, фискальный код_____________________
    _______________________________________________________________________
    Фамилия, имя администратора хозяйствующего субъекта______________________
    Юридический адрес субъекта легализации___________________________________
    Прилагаю платежное поручение, подтверждающее уплату сбора за легализацию.
    Достоверность данных, изложенных в заявлении, подтверждаю и заявляю, что легализованный капитал не связан с преступлениями или правонарушениями, подпадающими под действие Конвенции об отмывании денег, выявлении, аресте и конфискации доходов, полученных в результате преступной деятельности (от 8 ноября 1990 года), ратифицированной Законом Республики Молдова № 914-XV от 15 марта 2002 года, за исключением налоговых преступлений. Мне известно, что в случае обнаружения впоследствии любых преступлений или правонарушений, связанных с недекларированием и неуплатой полностью или частично налогов, совершенных мной после введения в действие раздела IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года, ко мне будут применены санкции согласно действующему законодательству.
    Дата и подпись заявителя_______________________________________________
    Заявление принято уполномоченным лицом Государственной налоговой службы
    _____________________________________________________________________      
                       фамилия, имя, должность
    Подпись________________________________                 
    Дата_______________
    Номер регистрации заявления_____________
    М.П.  ".
    Ст.III. - Статью 4 Закона № 408-XV от 26 июля 2001 года о введении в действие раздела V Налогового кодекса (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск) дополнить частями (12) и (13) следующего содержания:
    "(12) Не осуществляется контроль за правильностью начисления и уплаты налогов, сборов, других платежей, пеней и штрафов по просроченным платежам в государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, взносов государственного социального страхования, страховых взносов обязательного медицинского страхования, пеней и штрафов по просроченным платежам в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования за налоговые периоды до 1 января 2007 года. Органы, наделенные полномочиями по налоговому администрированию, осуществляют их в полном объеме, проверяя исполнение законодательства по налоговым обязательствам, возникшим с 1 января 2007 года. За налоговые периоды до 1 января 2007 года органы, наделенные полномочиями по налоговому администрированию, осуществляют контроль по заявлению налогоплательщика и/или в случае требования возврата налога на добавленную стоимость, акцизов или переплаты.
    (13) В отступление от положений статьи 188 Налогового кодекса не принимаются исправленные налоговые отчеты, представленные за налоговые периоды до 1 января 2007 года.".
    Ст.IV. - Периоды деятельности физических и застрахованных лиц, осуществленной в учреждениях, предприятиях и организациях до 1 января 2007 года, на которых распространяется действие положений главы IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса, считать страховыми периодами, дающими основание для реализации права на государственное социальное страхование.
    Ст.V. - В месячный срок:
    a) Правительству привести свои нормативные акты в соответствие с настоящим законом;
    b) Министерству финансов открыть отдельные казначейские счета для отражения в учете сумм, поступивших от сбора за легализацию;
    c) финансовым учреждениям, кадастровым органам, держателям реестров ценных бумаг, Государственной регистрационной палате, другим учреждениям, участвующим в процессе легализации капитала, создать необходимые условия для осуществления процесса легализации;
    d) Правительству совместно с Национальным банком Молдовы и Национальной комиссией по ценным бумагам разработать процедуры, необходимые для применения статей 32 и 36 главы IV Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса.
    Ст.VI. - Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением пунктов 1-4,  7 и 8 статьи I, которые вводятся в действие с 1 января 2008 года.

    ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА                Мариан ЛУПУ
   
    № 111-XVI. Кишинэу, 27 апреля 2007 г.