În legătură cu necesitatea reflectării unor operaţiuni specifice în executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor,

O R D O N:

   1. Se aprobă modificările şi completările în Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.98 din 28 noiembrie 2005, cu modificările şi completările ulterioare (conform anexei).
    2. Prezentul ordin intră în vigoare din momentul aprobării.

    MINISTERUL FINANŢELOR             Mihail POP

    Nr. 118. Chişinău, 29 decembrie 2007.

Anexă
la ordinul ministrului finanţelor
nr.118 din 29 decembrie 2007

Modificările şi completările la Normele metodologice privind
executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional
prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor

    1. În tot textul Normelor metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor (în continuare Normele metodologice) se exclude sintagma “, deschise la Banca Naţională a Moldovei” cu declinarea respectivă.
    2. În punctul 1.2 „Documente de plată” după alineatul Notă de transfer (tip.doc.10 TT), se introduce un nou alineat, cu următorul conţinut:
    „Notă de transfer în valută (tip.doc.10TTv) - se utilizează de către unităţile Trezoreriei de Stat pentru efectuarea operaţiunilor trezoreriale interne în cadrul unui cont bancar în valută străină (anexa nr.I-3v).”.
    3. După punctul 2.2.16. se introduce un punct nou în următoarea redacţie:
    „2.2.17. Înregistrarea încasărilor Serviciului Vamal la capitolele şi paragrafele respective ale Clasificaţiei veniturilor bugetare, se efectuează conform Informaţiei privind sumele încasate şi repartizate a drepturilor de import-export (anexa nr.II-1v).”.
    4. Punctul 2.2.17. devine, respectiv, punctul 2.2.18.
    5. Punctul 2.3.20. se expune în următoarea redacţie:
    „Încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice se efectuează prin intermediul conturilor trezoreriale deschise pe tipul 601 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice”, tipul 602 “Mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice ca garanţie pentru ofertă” şi tipul 603 „Garanţia de participare la privatizarea patrimoniului public”, conform prevederilor actelor normative în vigoare.”.
    6. Punctul 2.5.5., se completează în final cu o frază, cu următorul conţinut:
    „Dobînda la soldurile conturilor curente ale instituţiilor publice respective se calculează conform Calculului sumei dobînzii spre transfer aferente soldurilor de mijloace (anexa nr.II-14).”.
    7. În punctul 3.4.24. sintagma „Legii nr.1166-XIII din 30 aprilie 1997 privind achiziţia de mărfuri, lucrări şi servicii pentru necesităţile statului, cu modificările şi completările ulterioare” se substituie prin „Legii nr.96-XVI din 13 aprilie 2007 privind achiziţiile publice”, în continuare după text.
    8. Punctul 3.4.40. se expune în următoarea redacţie:
    „Pentru efectuarea operaţiunilor interne prin sistemul trezorerial, unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT), (anexa nr.I-3), pentru operaţiunile interne în valută străină – Nota de transfer în valută (tip.doc.10 TTv), (anexa nr.I-3v).”.
    9. După punctul 3.4.41. se introduce un punct nou, cu următorul conţinut:
    „3.4.41¹. În cazul resubordonării instituţiilor publice, instituţia publică întocmeşte Informaţia privind transferul alocaţiilor bugetare, mijloacelor speciale şi fondurilor speciale în legătură cu resubordonarea instituţiilor publice (anexa nr.III-16), care se prezintă organului ierarhic superior. Ulterior, aceasta se prezintă Ministerului Finanţelor pentru aprobare şi executare, în baza căreia se generează note de transfer şi modificările la planurile de finanţare. Notele de transfer şi modificările la planurile de finanţare se transmit instituţiei supuse resubordonării pentru semnare şi aprobare. Ulterior, notele de transfer se remit trezoreriei teritoriale deservente, iar planurile de finanţare se prezintă Direcţiei de ramură a Ministerului Finanţelor.
    În cazul cînd instituţia publică, în baza dispoziţiilor legale, transmite o parte din activele şi pasivele sale mai multor instituţii publice, transmiterea operaţiunilor de executare efectuate la data transmiterii de către instituţia supusă reorganizării se efectuează prin întocmirea Raportului privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale (formularul nr.4) şi a Raportului privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (formularul nr.2). Rapoartele menţionate se prezintă la nivel de codificator al clasificaţiei bugetare (grupa principală, grupa funcţiei, tipul instituţiei, categoria mijloacelor speciale, program/subprogram, codul obiectului pentru investiţii capitale şi reparaţii capitale). Adiţional, în formularele date se indică codul instituţiei şi codul trezoreriei deservente.
    Instituţia supusă reorganizării întocmeşte două rapoarte:
    - cu semnul „minus” – pentru instituţia care transmite activele şi pasivele, şi
    - cu semnul „plus” – pentru instituţia care primeşte activele şi pasivele.
    Contractele încheiate cu furnizorii de lucrări şi servicii pînă la momentul reorganizării se transmit printr-un Extras privind executarea contractului, eliberat de către trezoreria teritorială deserventă, unde la nivel de fiecare articol şi alineat se indică codul instituţiei, unde urmează a fi transferat contractul în cauză. Divizarea planurilor de finanţare se efectuează conform procedurilor standard de întocmire a acestora.”.
    10. În punctul 7.2.7. „Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor” se introduc următoarele conturi contabile noi, în următoarea redacţie:

Codul contului		Denumirea conturilor	Activ / Pasiv
gradul I	gradul II	Denumirea conturilor	Activ / Pasiv
În clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI
16	Conturile curente pentru alte mijloace
	1606	Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în Banca Naţională a Moldovei	A
	1607	Cont curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pentru depozite în băncile comerciale	A
	1689	Cont curent pentru încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe	A
În clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI
46	Alte venituri şi încasări
	4634	Alte încasări aferente granturilor externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe de către instituţiile publice finanţate de la bugetul local	P
	4685	Venituri virate bugetului asigurărilor sociale de stat	P
	4689	Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe	P
În clasa 5 ÎMPRUMUTURI
52	Împrumuturi între bugete
	5202	Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat	A
	5204	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	P
	5206	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special	A
	5208	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local	P
	5209	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat	A
	5210	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local	P
73	Mijloace transmise şi primite între conturile curente pe mijloace speciale, fonduri speciale şi mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice
	7205	Mijloace transmise şi primite între conturile curente ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale prin numerar	A-P
	7306	Mijloace transmise şi primite aferente plasării/retragerii depozitelor Casei Naţionale de Asigurări Sociale	A-P
În clasa 8 SURSE DE FINANŢARE
85	Împrumuturi externe
	8582	Credite externe ale bugetului de stat acordate de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe	P
87	Alte surse de finanţare
	8705	Plăţi-garanţie de la drepturile de import-export şi drepturi de import-export achitate în avans	P
88	Diferenţele de curs valutar
	8806	Diferenţele de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat	P
În clasa 9 REZULTATE
91	Rezultatele executării bugetului de stat
	9108	Rezultatele executării ajutoarelor umanitare	P
	9109	Rezultatele executării contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender	P
	9110	Rezultatele executării mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat	P
	9111	Rezultatele executării plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans	P
	9112	Rezultatele executării mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei	P
Clasa 10 CONTURI EXTRABILANŢIERE se modifică şi se expune după cum urmează:
	1001	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de Banca Naţională a Moldovei
	1002	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte instituţii financiare
	1003	Datoria bugetului de stat privind alte împrumuturi
	1004	Datoria bugetului de stat privind mijloacele de la vînzarea hîrtiilor de valoare de stat
	1005	Datoria bugetului de stat privind alte surse interne (mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale)
	1006	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de alte state şi organizaţii internaţionale
	1007	Datoria bugetului de stat privind împrumuturile acordate de organizaţiile financiare internaţionale
	1008	Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
	1009	Datoria bugetului de stat privind transferurile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale cu destinaţie specială
	1010	Datoria bugetului de stat privind transferurile peste hotare
	1011	Datoria bugetului de stat privind despăgubirile civile
	1012	Datoria bugetului de stat privind soldul nefinanţat al activităţii vamale din contul mijloacelor încasate pentru procedurile vamale
	1013	Datoria bugetului de stat privind soldul mijloacelor în fondul rutier
	1014	Datoria bugetului de stat faţă de alţi beneficiari

	1051	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea bugetelor de alt nivel
	1052	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea instituţiilor nefinanciare
	1053	Datoria faţă de bugetul de stat privind creditarea altor instituţii şi organizaţii
	1054	Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile interne
	1055	Datoria faţă de bugetul de stat privind garanţiile de stat pentru împrumuturile externe
	1056	Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău şi bugetului central al unităţii teritorial autonome cu statut juridic special pentru creditele recreditate din surse externe
	1057	Datoria faţă de bugetul de stat a bugetului local pentru creditele recreditate din surse externe
	1058	Datoria faţă de bugetul de stat privind mijloacele băneşti primite de la bugetul de stat în baza hotărîrilor rămase definitive ale instanţelor judecătoreşti şi apoi anulate

    11. în punctul 7.2.7. „Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor” se expun în redacţie nouă următoarele conturi contabile:
    1623 „Cont curent pentru mijloacele aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei”;
    1681 „Cont curent al bugetului de stat pentru mijloacele granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe”;
    2681 „Cheltuieli ale bugetului de stat din contul mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferuri aferente proiectelor finanţate din surse externe”;
    4623 „Veniturile aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei”;
    4681 „Venituri obţinute din granturi interne şi externe, alte încasări şi transferuri ale bugetului de stat aferente proiectelor finanţate din surse externe”;
    8805 „Diferenţele de curs valutar la conturile fondurilor speciale”;
    8881 „Diferenţa de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi externe, credite externe şi alte încasări ale bugetului de stat aferente proiectelor finanţate din surse externe”;
    9107 „Rezultatele executării mijloacelor granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente proiectelor finanţate din surse externe”.
    12. Din punctul 7.2.7. „Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor ” se exclud următoarele conturi contabile:
    1477 „Mijloace speciale ale instituţiilor finanţate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării”;
    4477 „Veniturile mijloacelor speciale ale instituţiilor finanţate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar în interiorul ţării”.
    13. În punctul 7.4. „Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor” se introduc următoarele înscrieri contabile noi, după cum urmează:

Nr. d/o		Conţinutul operaţiunii		Simbolul conturilor
Nr. d/o		Conţinutul operaţiunii		Debit		Credit
1		2		3		4
	În compartimentul I Venituri de bază
	20¹	Încasări neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe		1689		4689
	23¹	Restituirea încasărilor neidentificate ale bugetului de stat aferente mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe		4689		1689
	45¹	Virarea mijloacelor din veniturile aferente bugetului asigurărilor sociale de stat		4685		1604
	În compartimentul IV Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
	93¹	Restabilirea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe		1681		2681
	93²	Restituirea mijloacelor din contul creditelor externe ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe		8582		1681
	98¹	Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în Banca Naţională a Moldovei		7306		1604
	98¹			1606		7306
	98²	Depozitarea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat în conturi bancare de depozit în bănci comerciale		7306		1604
	98²			1607		7306
	102¹	Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în Banca Naţională a Moldovei		1604		7306
	102¹			7306		1606
	102²	Retragerea mijloacelor bugetului asigurărilor sociale de stat depozitate în bănci comerciale		1604		7306
	102²			7306		1607
	În compartimentul VI Împrumuturi
	107¹	Recreditarea din surse externe a bugetului raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetului unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de la bugetul de stat:
		- acordarea		5202		1681
		- rambursarea		1681		5202
	108¹	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
		- primirea		1631		5204
		- rambursarea		5204		1631
	109¹	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special:
		- acordarea		5206		1631
		- rambursarea		1631		5206
	110¹	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul raional, municipal Bălţi, municipal Chişinău, bugetul unităţii teritorial autonome cu statut juridic special de către bugetul local:
		- primirea		1632		5208
		- rambursarea		5208		1632
	110²	Recreditarea din surse externe a bugetului local de la bugetul de stat:
		- acordarea		5209		1681
		- rambursarea		1681		5209
	110³	Credite recreditate din surse externe primite de la bugetul de stat de către bugetul local:
		- primirea		1632		5210
		- rambursarea		5210		1632
	În compartimentul VIII Mijloace transmise şi primite
	153¹	Mijloace transmise şi primite pentru finanţarea cheltuielilor în numerar din contul bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale	7205		1001
	153¹		1001		7205
	În compartimentul IX Surse de finanţare
	171¹	Încasarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans		1101		8705
	171²	Repartizarea plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans		8705		1101
	179¹	Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat:
		- pozitivă		1601		8806
		- negativă		8806		1601
	În compartimentul X Operaţiuni de închidere a anului bugetar – bugetul de stat
	215¹	Diferenţa de curs valutar la conturile ajutoarelor umanitare ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, în dependenţă de sold		8806		9106
	215¹			9106		8806
	182¹	Trecerea la rezultate a ajutoarelor umanitare		4601		9108
	182²	Trecerea la rezultate a contribuţiilor fiscale ale agenţilor economici amplasaţi în localităţile din stînga Nistrului şi mun.Bender		4621		9109
	182³	Trecerea la rezultate a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat		4613, 4622		9110
	182⁴	Trecerea la rezultate a plăţilor-garanţie de la drepturile de import-export şi a drepturilor de import-export achitate în avans		8705		9111
	182⁵	Trecerea la rezultate a mijloacelor aferente Fondului Republican şi local pentru susţinerea socială a populaţiei		4623		9112

14. În punctul 7.4. „Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor” se expun în redacţie nouă următoarele înscrieri contabile:

Nr. d/o	Conţinutul operaţiunii	Simbolul conturilor
Nr. d/o	Conţinutul operaţiunii	Debit	Credit
1	2	3	4
În compartimentul II Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări
35²	Încasarea mijloacelor aferente fondului republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei	1623	4623
36	Încasarea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe	1681	4681
37	Restituirea granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente bugetului de stat pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe	4681	1681
57²	Defalcarea veniturilor de la bugetul de stat la conturile Fondului Republican şi fondului local de susţinere socială a populaţiei	4623	1623
În compartimentul IV Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
86	Efectuarea cheltuielilor bugetului de stat din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe	2681	1681
În compartimentul IX Surse de finanţare
165	Încasarea creditelor externe la bugetul de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe	1681	8582
175	Diferenţa de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi externe, credite externe şi alte încasări ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe:
	- pozitivă	1681	8881
	- negativă	8881	1681
În compartimentul XV Operaţiunile de închidere a mijloacelor obţinute din granturile şi creditele externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
265	Închiderea anuală a încasărilor bugetului de stat aferente granturilor interne şi externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe	4681	9107
268	Închiderea anuală a cheltuielilor bugetului de stat efectuate din contul granturilor interne şi externe, creditelor externe, altor încasări şi transferurilor aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe	9107	2681
272	Închiderea anuală a creditelor externe acordate bugetului de stat de către organizaţiile financiare internaţionale pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe	8582	9107
270	Diferenţa de curs valutar la mijloacele obţinute din granturi externe, credite externe şi alte încasări ale bugetului de stat aferente realizării proiectelor finanţate din surse externe:
	- pozitivă	8881	9107
	- negativă	9107	8881

    15. În punctul 7.5.4., după „Nota contabilă nr.7 – pentru contul curent al bugetului de stat pentru depozite pe mijloace speciale”, se introduce un formular nou, cu următoarea denumire:
    „ - Nota contabilă nr.8 – pentru operaţiunile cu mijloacele proiectelor finanţate din surse externe;”.
    16. În punctul 7.6.5., după „Fişa executării fondurilor speciale (anexa nr.VII-18fs)”, se introduce un formular nou, cu următoarea denumire:
    „* Fişa executării mijloacelor proiectelor finanţate din surse externe (anexa nr.VII-18pi)”.
    17. După anexa nr.I-3, se introduce o nouă anexă, cu următoarea denumire:
    „Notă de transfer în valută (tip.doc.10 TTv) – anexa nr.I-3v.
    18. Se modifică conţinutul formularului „Raport privind situaţia conturilor extrabilanţiere” – anexa nr.VII-19.

    anexa nr.1-3v

    anexa nr.II-14

    anexa nr.II-1v

    anexa nr.III-16

    anexa nr.VII-18pi

    anexa nr.VII-19