În legătură cu necesitatea reflectării unor operaţiuni specifice în executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor,

ORDON:

1. La punctul 7.2.7. „Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se introduc conturi noi, cu următorul conţinut:

Codul contului		Denumirea conturilor	Activ / Pasiv
Clasa 1 MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI ALTE VALORI
15	Conturile curente pentru fonduri speciale, fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală		A
	1578	Cont curent pentru fonduri speciale ale instituțiilor finanțate de la bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	A
Clasa 2 CHELTUIELI
25	Cheltuielile din contul fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală		A
	2578	Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale instituțiilor finanțate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	A
Clasa 4 VENITURI ŞI ÎNCASĂRI
45	Veniturile fondurilor speciale şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală		P
	4578	Veniturile fondurilor speciale ale instituțiilor finanțate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare și incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	P

2. La punctul 7.4. „Corespondenţa conturilor evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor” se introduc înscrieri contabile noi cu următorul conţinut:

Nr. d/o	Conţinutul operaţiunii	Simbolul conturilor
Nr. d/o	Conţinutul operaţiunii	Debit		Credit
1	2	3		4
II. Venituri din mijloace speciale, fonduri speciale, mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor publice, granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, alte încasări
47⁴	Încasarea mijloacelor fondurilor speciale ale instituțiilor finanțate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor		1578		4578

IV. Cheltuieli din contul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, ajutoarelor umanitare, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, bugetului asigurărilor sociale de stat, mijloacelor obţinute din granturi şi credite externe pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe
89³	Efectuarea cheltuielilor din contul mijloacelor fondurilor speciale ale instituțiilor finanțate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	2578	1578
X. Operaţiunile de închidere a anului bugetar – bugetul de stat
212¹	Cheltuieli din contul fondurilor speciale ale instituțiilor finanțate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	9106	2578
213¹	Veniturile fondurilor speciale ale instituțiilor finanțate din bugetul de stat gestionate prin sistemul bancar peste hotare și incluse în executarea de casă în baza rapoartelor	4578	9106

    3. În punctul 7.6¹.4.:
    3.1. Sintagma „pînă la data de 20 a lunii următoare” se substituie cu sintagma „pînă la data de 10 a lunii următoare”.
    3.2. Se completează cu un alineat nou în următoarea redacţie:
    “- pentru mijloace intrate temporar în posesia instituţiilor - Formularul nr.4-mt “Raport privind mijloacele temporar intrate în posesia instituţiilor” ”.
    4. În punctul 7.6¹.5., în sintagma „ultima zi lucrătoare a lunii, următoare perioadei de raportare”, sintagma „lunii, următoare” se exclude.
    5. Punctul 7.6¹.6. se modifică şi se expune în următoarea redacţie:
    “La situaţia din 31 decembrie, includerea operaţiunilor efectuate în executarea de casă a mijloacelor bugetului respectiv prin sistemul trezorerial se realizează în 2 etape:
    - prima etapă – operativ, la data de 10 ianuarie a anului următor anului de gestiune;
    - a doua etapă – definitiv, conform datelor din raportul anual”.
    6. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

    MINISTRUL FINANŢELOR                                              Anatol ARAPU

    Nr. 37. Chişinău, 17 martie 2014.