În legătură cu necesitatea reflectării unor operaţiuni specifice în executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor,

    În Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.98 din 28 noiembrie 2005, se operează următoarele modificări şi completări:
    1. Punctul 1.1.2 după noţiunea “Administrator de buget” se completează cu noţiunea “Mijloace extrabugetare” în următoarea redacţie:
    Mijloace extrabugetare - mijloacele financiare ale instituţiilor/autorităţilor, care nu sînt incluse în bugetele componente ale bugetului public național.
    2. După capitolul III “Efectuarea cheltuielilor de casă” se introduce capitolul III¹ cu următorul conţinut:

    3¹.1 Dispoziţii generale
    3¹.1.1 Gestionarea mijloacelor financiare primite de la bugetele componente ale bugetului public național de către autoritățile/instituțiile publice la autogestiune, ai căror fondatori sînt autoritățile publice centrale și locale, se efectuează în conformitate cu prevederile:
    a) Legii bugetare anuale;
    b) altor acte legislative şi normative în vigoare.
    Mijloacele financiare primite de la bugetele componente ale bugetului public național de către autoritățile/instituțiile publice la autogestiune, ai căror fondatori sînt autoritățile publice centrale și locale, sînt mijloace extrabugetare și se gestionează prin Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanţelor.
    3¹.2 Deschiderea conturilor
    3¹.2.1 Pentru deservirea autorităților/instituțiilor publice la autogestiune de către trezoreriile teritoriale, în Contul Unic Trezorerial al Ministerului Finanțelor TREZMD2X se deschid conturi bancare cu următoarea structură:

2264TT1002,

    unde TT – codul trezoreriei teritoriale.
    Pentru gestionarea mijloacelor primite de la bugetele componente ale bugetului public național, autoritățile/instituțiile publice la autogestiune deschid conturi în trezoreriile teritoriale deservente.
    Structura conturilor respective este următoarea:
    462500000XXXXYY- pentru încasări de mijloace extrabugetare,
    262500000XXXXYY- pentru plăți de mijloace extrabugetare,
    unde XXXX – codul autorității/instituției publice la autogestiune, atribuit în baza solicitării prezentate de către autoritatea/instituția publică;
    YY – numărul de ordine al contului autorității/instituției publice la autogestiune.
    Pentru încasări neidentificate de mijloace extrabugetare se va utiliza contul – 4695000000000TT.
    Pentru mijloace temporar împrumutate și rambursate din disponibilul mijloacelor extrabugetare la componenta de bază a bugetului de stat se utilizează contul – 8613TT TT 0000000, unde TT – codul trezoreriei teritoriale.
    Pentru mijloace temporar primite și rambursate din componenta de bază a bugetului de stat din disponibilul mijloacelor extrabugetare se utilizează contul –
    unde I - 2 semne – codul grupei principale, conform clasificației funcționale;
    II - 2 semne – codul grupei funcției, conform clasificației funcționale;
    III - 3 semne – codul clasificației organizaționale, partea B;
    IV - 4 semne – codul bugetului.
    3¹.2.2 Deschiderea conturilor în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanțelor de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune se efectuează în baza următoarelor documente:
    a) solicitare de deschidere a conturilor (întocmită în formă liberă cu indicarea numărului de conturi necesare şi denumirea acestora);
    b) cerere de deservire (anexa nr.I-10/1);
    c) deciziile de numire în funcție a conducătorului, contabilului-șef şi a persoanelor autorizate cu drept de semnătură pe documente bancare;
    d) fișa cu specimene de semnături și amprenta ștampilei rotunde, autentificată de către notar (anexa nr.I-11/1);
    e) copia certificatului de înregistrare, care confirmă numărul de identificare-codul fiscal;
    f) procura de primire a extraselor din conturi (anexa nr.I-12/1).
    3¹.3 Efectuarea plăţilor
    3¹.3.1 La efectuarea plăţilor de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune nu sunt necesare alocaţii bugetare şi înregistrarea contractelor în trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, nu se aplică clasificaţia bugetară şi nu se prezintă documente justificative.
    3¹.3.2 Pentru efectuarea plăţilor prin virament se utilizează Ordinul de plată (tip.doc.1) (anexa nr.I-1).
    Ordinele de plată se întocmesc de către autorităţile/instituţiile publice la autogestiune în 2 exemplare, cu aplicarea semnăturilor olografe de către persoanele împuternicite şi ştampilei rotunde sau se transmit în format electronic, cu aplicarea semnăturilor digitale.
    În destinaţia plăţii se indică scopul plăţii şi se face referinţă la documentele relevante în baza cărora se efectuează plata, maximum 210 simboluri.
    În cazul prezentării ordinelor de plată pe suport de hîrtie, după prelucrarea extrasului din contul bancar, persoana responsabilă din trezoreria teritorială a Ministerului Finanţelor aplică ştampila şi semnătura pe exemplarul doi al ordinului de plată, care se remite executorului de buget.
    3¹.3.3 Se interzice transferarea mijloacelor băneşti ale autorităţilor/instituțiilor publice la autogestiune, de la conturile deschise în trezoreriile teritoriale la conturile bancare ale acestora aflate în instituţiile financiare, dar se admite operațiunea inversă.
    3¹.3.4 Autorităţile/instituţiile publice la autogestiune pot efectua operaţiuni între conturi proprii, deschise în trezoreriile teritoriale.
    Pentru efectuarea transferurilor între conturi se utilizează Nota de transfer (tip.doc.10 TT) (anexa nr.I-3).

    3¹.3.7 Pentru reflectarea operaţiunilor ce ţin de mijloacele financiare ale autorităților/instituțiilor publice la autogestiune în evidența contabilă se vor utiliza următoarele formulare:
    - Extrasul trezoreriei (anexa nr.VII-1);
    - Extrasul din contul trezorerial (anexa nr.VII-2);
    - Nota contabilă nr.25 (conform anexei nr.VII-6);
    - Registrele de evidență analitică pentru conturile 4625, 4695, 7302 (anexa nr.VII-7);
    - Balanța de verificare (anexa nr.VII-8);
    - Cartea mare (anexa nr.VII-10);
    - Fișa executării mijloacelor extrabugetare (anexa nr.VII-18 me).
    Fișa executării mijloacelor extrabugetare se prezintă pe suport electronic autorităților/instituțiilor publice la autogestiune de către trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în a treia zi a lunii ce urmează după perioada de gestiune, iar trimestrial şi anual şi pe suport de hîrtie în două exemplare, cu semnăturile persoanelor responsabile. După verificare autoritățile/instituțiile publice restituie un exemplar semnat de către persoanele cu dreptul la semnătură trezoreriei teritoriale deservente.
    - Raportul privind încasarea și efectuarea plăților de mijloace extrabugetare (anexa nr.VII-26).
    Raportul privind încasarea și efectuarea plăților de mijloace extrabugetare se va transmite lunar pe suport electronic de către trezoreriile teritoriale Direcției operaționale din cadrul Direcției generale Trezoreria de Stat, concomitent cu raportul privind executarea bugetului de stat.
    3¹.3.8 Soldurile de mijloace extrabugetare neutilizate pînă la finele anului bugetar sînt accesibile pentru utilizare în aceleaşi scopuri în anul bugetar următor.”
    3.    În punctul 7.2.7 “Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor”, se introduc conturi contabile noi, cu următorul conţinut:

Codul contului		Denumirea conturilor	Activ/ Pasiv
De gradul I	De gradul II
1	2	3	4
Clasa 8 SURSE DE FINANȚARE
86	Mijloace temporar împrumutate din disponibilul mijloacelor speciale, fondurilor speciale, mijloacelor proiectelor finanțate din surse externe, mijloacelor intrate temporar în posesia instituțiilor bugetare, mijloacelor extrabugetare		A-P
	8613	Mijloace temporar împrumutate și rambursate din disponibilul mijloacelor extrabugetare la componenta de bază a bugetului de stat	A-P
	8614	Mijloace temporar primite și rambursate din componenta de bază a bugetului de stat din disponibilul mijloacelor extrabugetare	A-P

    8. După anexa nr.VII-25 ”Informație operativă privind încasarea mijloacelor intrate temporar în posesia instituțiilor bugetare” se introduce anexa nr.VII-26 ”Raport privind încasarea și efectuarea plăților de mijloace extrabugetare”:

    anexa nr.VII-26 


    VICEMINISTRUL FINANȚELOR                           Maria CĂRĂUŞ

    Nr. 87. Chişinău, 17 iunie 2015.