В связи с необходимостью отражения специфических операций в кассовом исполнении средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. В Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов №98 от 28 ноября 2005 г., внести следующие изменения и дополнения:
    1.1. В наименовании Методологических норм по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов слова «Государственного казначейства» заменить «казначейской системы».
    1.2. В пункте 2.3.20. слова «603 «Гарантия по участию в приватизации публичной собственности» заменить «603 «Гарантия по участию в приватизации публичной собственности и аванс за имущество, выставленное на торги»;
    1.3. Раздел «Учет договоров о закупке» изменить и изложить  в следующей редакции:
    «Учет договоров о государственных закупках
    3.4.23. Заключение договоров о закупке товаров, работ и услуг осуществляется на основании Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. о государственных закупках, в соответствии с положениями Закона о бюджете на соответствующий год (если таковые существуют) и других действующих нормативных актов в пределах утвержденных ассигнований.
    На закупки товаров, работ и услуг, срок выполнения которых более  одного года, договор может быть заключен на весь объем закупок, но его выполнение должно быть обеспечено в пределах годовых ассигнований, предусмотренных на эти цели и уточняемых каждый год в договоре.
    3.4.24. Договоры о закупках, заключенные исполнителями бюджета, в том числе договоры, заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в территориальных казначействах Министерства финансов в Регистре договоров о закупках (приложение №III-11) с присвоением единого регистрационного номера.
    3.4.25. Договоры о государственных закупках, заключенные исполнителями бюджета, не зарегистрированные в Государственном казначействе или в одном из территориальных казначейств Министерства финансов в установленном порядке, считаются недействительными.
    3.4.26.  Ответственное лицо проверяет и  вносит в информационную систему Министерства финансов следующие основные реквизиты договоров о государственных закупках:
    a) номер и дату заключения договора;
    b) номер и дату регистрации договора в территориальном казначействе;
    c) сумму договора и ее включение в лимит остатка ассигнований;
    d) срок поставки товаров/выполнения работ/оказания услуг;
    e) срок оплаты товаров, работ и услуг;
    f) срок действия договора;
    g) банковские реквизиты плательщика (в том числе казначейские счета) и банковские реквизиты бенефициара;
    h) бюджетную классификацию, присвоенную публичным учреждением.
    3.4.27. На обоих экземплярах договоров о закупках записывается единый регистрационный номер, дата регистрации, ставится штамп и подпись исполнителя, обслуживающего территориальное казначейство. Зарегистрированные договоры о государственных закупках возвращаются исполнителям  бюджета.
    3.4.28. Платежи за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги для публичных учреждений осуществляются согласно договорам о государственных закупках, заключенным между исполнителями бюджета  и поставщиками в пределах свободных остатков ассигнований на день осуществления соответствующих расходов.
    3.4.28¹. Исполнители бюджета несут ответственность за соблюдение действующих законодательных и нормативных актов о государственных закупках, за заключение договоров, порядок оплаты и уровень цен на товары, работы и услуги, а также за осуществление закупок в строгом соответствии с перечнем товаров, услуг и работ, указанных в договорах.
    За нарушение процедур государственных закупок исполнители бюджета несут ответственность в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики Молдова.
    3.4.28². Дебиторская задолженность, сформированная по состоянию на 1 января, может быть принята к оплате в пределах ассигнований, предусмотренных в бюджете на соответствующий бюджетный год, при этом задолженность должна быть подтверждена налоговыми накладными и документами, подтверждающими соблюдение установленных законом процедур закупок.
    3.4.28³. Исполнителям бюджета не разрешено принимать и погашать дебиторскую задолженность в результате приемки товаров, услуг и работ:
    a) без соблюдения  процедур закупок и без заключения соответствующего договора с поставщиком;
    b) на сумму, превышающую сумму договора, заключенного с поставщиком;
    c) на основании договора, заключенного с поставщиком, но не зарегистрированного в территориальном казначействе;
    d) на основании договоров, заключенных с поставщиками и утвержденных Агентством по государственным закупкам, стоимость которых превышает утвержденные и уточненные в предыдущем году ассигнования соответствующих бюджетов.
    3.4.28⁴. Текущие и капитальные трансферты, а также трансферты в бюджет государственного социального страхования осуществляются на банковские счета бенефициаров в пределах утвержденных бюджетных ассигнований без договоров о государственных закупках.»
    1.4. В пункт 7.2.7. «План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов» внести нижеприведенные новые счета бухгалтерского учета следующего содержания:

    tabel

    1.5. В пункте 7.4. «Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов»:
    1.5.1. Название пункта изложить в следующей редакции: «Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов»; ввести нижеприведенные новые бухгалтерские записи следующего содержания:

    tabel

    1.5.2. Исключить следующие бухгалтерские записи:

    tabel

    1.6. В Приложении №I-13 «Структура казначейских счетов»:
    1.6.1. Внести пункты 19¹) и 26¹) следующего содержания:
    „19¹) Структура казначейского счета средств, временно полученных районным бюджетом, бюджетом муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным бюджетом  и погашенных на специальные средства и фонды, состоит из 5 частей – 15 знаков:
    I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
    II часть – 2 знака – код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета;
    III часть – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета;
    IV часть – 3 знака – код организационной классификации расходов бюджета, часть B;
    V часть – 4 знака – код бюджета.
    26¹) Структура валютного казначейского счета бюджета государственного социального страхования состоит из 5 частей – 15 знаков:
    I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
    II часть – 5 знаков – «ноль»;
    III часть – 4 знака – код Национальной кассы социального страхования;
    IV часть – 2 знака – «ноль».”
    1.6.2. Пункт 24) изменить и изложить в следующей редакции:
    „24) Структура казначейского валютного счета поступлений специальных средств/специальных фондов состоит из 5 частей – 15 знаков:
    I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
    II часть – 5 знаков – статья/абзац бюджетной классификации расходов;
    III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда;
    IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств/специального фонда; код внешнего донора.
    24¹) Структура валютного казначейского счета расходов по специальным средствам/специальным фондам состоит из 5 частей – 15 знаков:
    I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
    II часть – 5 знаков –  статья/абзац экономической бюджетной классификации;
    III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда;
    IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств/специального фонда; код внешнего донора.
    24²) Структура валютного казначейского счета средств, поступивших во временное распоряжение публичных учреждений, состоит из 5 частей – 15 знаков:
    I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
    II часть – 5 знаков – «ноль»;
    III часть – 4 знака – код учреждения, бенефициара средств;
    IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа средств (601, 602, 603).
    24³) Структура валютного казначейского счета расходов бюджета состоит из 5 частей – 15 знаков:
    I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
    II часть – 2 знака – код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета;
    III часть – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета;
    IV часть – 3 знака – код организационной классификации расходов бюджета, часть B;
    V часть – 4 знака – код исполнителя бюджета.»
    1.7. Изменить и изложить в новой редакции следующие приложения:
    - приложение №III-2 «Расшифровка к доверенности на получение наличности»;
    - приложение № III-10 «Расшифровка к платежному поручению»;
    - приложение №VII-19 «Отчет о состоянии забалансовых счетов».
    2. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе.

    МИНИСТР ФИНАНСОВ                                                              Вячеслав НЕГРУЦА

    № 2. Кишинэу, 12 января 2012 г.

    anexa nr.III-2

    anexa nr.III-10

    anexa nr.VII-19