Внутренний номер: 285430
Varianta în limba de stat
Республика Молдова
от 24.11.1997
об изменении и дополнении Плана счетов
бухгалтерского учета в банках и других
финансовых учреждениях Республики Молдова
Во исполнение ст. 11 Закона о Национальном банке Молдовы и учитывая
предложения банков, а также в целях усовершенствования бухгалтерского
учета и выполнения решений Административного Совета Национального банка
Молдовы (протокол N 15 от 27.03.97 г. и протокол N 33 от 11.09.97 г.)
Административный Совет Национального банка Молдовы
Р Е Ш И Л:
1. В Плане счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых
учреждениях Республики Молдова N 55/11-01, утвержденном решением
Административного Совета Национального банка Молдовы, протокол N15 от
26.03.97 г., произвести следующие изменения и дополнения.
1.1. Изменить номера и/или наименования следующих счетов и групп
счетов:
В КЛАССЕ 1 АКТИВЫ:
1560 Инвестиции в дочерние предприятия и ассоциированные компании
1561 Инвестиции в дочерние предприятия
1749 Наращенные проценты по инвестициям в дочерние предприятия и
ассоциированные компании
В КЛАССЕ 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
2030 Счета \"Лоро\" и овердрафт счетов \"Ностро\"
2180 Выпущенные в обращение ценные бумаги и прочие долговые
обязательства
2183 Прочие выпущенные ценные бумаги и долговые обязательства
2310 Сберегательные депозиты
2311 Сберегательные депозиты физических лиц
2312 Сберегательные депозиты юридических лиц
2722 Наращенные проценты по сберегательным депозитам
2737 Наращенные проценты по акциям с ограниченным сроком
2830 Акции с ограниченным сроком
2831 Простые акции с ограниченным сроком
КЛАСС 3 АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
3001 Находящиеся в обращении простые акции - денежный взнос
3002 Находящиеся в обращении простые акции - имущественный
взнос (при первоначальной эмиссии)
3003 Находящиеся в обращении привилегированные акции - денежный
взнос
3004 Находящиеся в обращении привилегированные акции -
имущественный взнос (при первоначальной эмиссии)
В КЛАССЕ 4 ДОХОДЫ:
4499 Комиссия за предоставление услуг по картам
4560 Процентные доходы по инвестициям в дочерние предприятия и
ассоциированные компании
4561 Процентные доходы по инвестициям в дочерние предприятия
В КЛАССЕ 5 РАСХОДЫ:
5030 Процентные расходы по счетам \"Лоро\" и овердрафтам счетов
\"Ностро\"
5310 Процентные расходы по сберегательным депозитам
5311 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических
лиц
5312 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических
лиц
5781 Налог на недвижимость (в тексте на русском языке)
5787 Сборы, взимаемые в дорожный фонд
5830 Процентные расходы по акциям с ограниченным сроком
5831 Процентные расходы по простым акциям с ограниченным сроком
В КЛАССЕ 6 УСЛОВНЫЕ СЧЕТА:
6101 Обязательства приобрести иностранную валюту по наличным
сделкам
6102 Обязательства приобрести иностранную валюту по срочным
сделкам
6401 Обязательства продать иностранную валюту по наличным
сделкам
6402 Обязательства продать иностранную валюту по срочным сделкам
В КЛАССЕ 7 СЧЕТА МЕМОРАНДУМА:
7102 изменяется на 7111 (в тексте на государственном языке)
7103 изменяется на 7112 (в тексте на государственном языке)
7200 Непогашенные кредиты и неоплаченные проценты
7201 Кредиты, погашенные за счет скидок на потери по кредитам
7202 Наращенные проценты по кредитам, не оплаченные заемщиками
7621 Невыданные карты
1.2. Исключить следующие счета:
ИЗ КЛАССА 1 АКТИВЫ:
1098 Просроченные размещения в банках промышленности
1234 Просроченные сельскохозяйственные кредиты/кредиты пищевой
промышленности
1264 Просроченные кредиты на строительство и улучшение земли
1294 Просроченные потребительские кредиты
1324 Просроченные топливно-энергетические кредиты
1358 Просроченные кредиты банкам
1384 Просроченные кредиты правительству
1414 Просроченные промышленные/коммерческие кредиты
1444 Просроченные кредиты на недвижимость
1474 Просроченные кредиты на строительство дорог и
транспортирование
1497 Просроченные кредиты, предоставленные клиентам
1755 Наращенные проценты по просроченной задолженности
ИЗ КЛАССА 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
2099 Просроченные обязательства перед банками
2115 Просроченная задолженность международным финансовым
организациям
ИЗ КЛАССА 4 ДОХОДЫ:
4098 Процентные доходы по просроченным размещениям в банках
4234 Процентные доходы по просроченным сельскохозяйственным
кредитам/кредитам пищевой промышленности
4264 Процентные доходы по просроченным кредитам на строительство
и улучшение земли
4294 Процентные доходы по просроченным потребительским кредитам
4324 Процентные доходы по просроченным топливно-энергетическим
кредитам
4358 Процентные доходы по просроченным кредитам банкам
4384 Процентные доходы по просроченным кредитам правительству
4414 Процентные доходы по просроченным промышленным/коммерческим
кредитам
4444 Процентные доходы по просроченным кредитам на недвижимость
и транспортирование
4474 Процентные доходы по просроченным кредитам на строительство
дорог и транспортирование
4497 Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным
клиентам
4962 Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
ИЗ КЛАССА 5 РАСХОДЫ:
5099 Процентные расходы по просроченным обязательствам перед
банками
5115 Процентные расходы по просроченной задолженности
международным финансовым организациям
5784 Налог на операции с ценными бумагами
5785 Прочие государственные налоги
5786 Налог на транспортные средства
5962 Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
ИЗ КЛАССА 6 УСЛОВНЫЕ СЧЕТА:
6103 Обязательства приобрести иностранную валюту по арбитражным
соглашениям
ИЗ КЛАССА 7 СЧЕТА МЕМОРАНДУМА:
7301 Расчетные документы, не оплаченные в срок
1.3. Включить следующие новые счета и группу счетов:
В КЛАСС 1 АКТИВЫ:
1007 Дорожные чеки
В КЛАСС 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
2796 Инкассированные платежи, подлежащие перечислению по
назначению
2832 Привилегированные акции с ограниченным сроком
В КЛАСС 5 РАСХОДЫ:
5832 Процентные расходы по привилегированным акциям с
ограниченным сроком
В КЛАСС 7 СЧЕТА МЕМОРАНДУМА:
7404 Погашенные и оплаченные государственные материализованные
ценные бумаги
7800 Акции
7801 Простые акции, разрешенные к размещению
7802 Простые неразмещенные акции
7803 Простые казначейские акции
7811 Привилегированные акции, разрешенные к размещению
7812 Привилегированные неразмещенные акции
7813 Привилегированные казначейские акции
2. В Описании счетов к Плану счетов бухгалтерского учета в банках и
других финансовых учреждениях Республики Молдова N 55/11-01,
утвержденном решением Административного Совета Национального банка
Молдовы от 26.03.97 г., протокол N 15, произвести следующие изменения.
2.1. Изменить содержание следующих фрагментов описания счетов:
В КЛАССЕ 1 АКТИВЫ:
В описании учета по счету 1230 \"Сельскохозяйственные кредиты/кредиты
пищевой промышленности\" в тексте: \"По кредиту счетов отражаются
погашение (возвращение ) кредитов или перевод их на счет 1234\" номер
счета 1234 изменить на номер счета 1235.
Аналогичные изменения произвести по группам счетов 1260-1490.
В группе 1440 Кредиты на недвижимость
Группа предназначена для учета кредитов,
выданных юридическим лицам на приобретение
недвижимости.
В группе 1560 Инвестиции в дочерние предприятия и ассоциированные
компании:
Группа предназначена для учета инвестиций средств
в дочерние предприятия и ассоциированные компании.
1561 Средства, инвестированные в дочерние предприятия.
В группе 1700 Наращенные проценты к получению
1749 Наращенные проценты по инвестициям в
дочерние предприятия и ассоциированные компании
В группе 1800 Прочие активы:
1809 Активы, такие как акции, ценные бумаги, прочее
долевое участие в капитале предприятий, оборудование
и другое имущество, изъятое судебными органами
для расчета получателя кредита с банком.
В КЛАССЕ 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
2030 Счета \"Лоро\" и овердрафт счетов \"Ностро\"
2180 Выпущенные в обращение ценные бумаги и
прочие долговые обязательства
Группа предназначена для учета облигаций,
векселей и прочих долговых обязательств,
выпущенных банком.
2183 Прочие выпущенные ценные бумаги и долговые
обязательства.
2310 Сберегательные депозиты
2311 Сберегательные депозиты физических лиц.
2312 Сберегательные депозиты юридических лиц.
Учет:
По кредиту счета отражаются привлеченные
сберегательные депозиты физических или
юридических лиц.
По дебету счета отражаются изъятые сберегательные
депозиты физических или юридических лиц.
В группе 2700 Наращенные проценты к выплате
2722 Наращенные проценты по сберегательным депозитам
2737 Наращенные проценты по акциям с ограниченным сроком.
Учет:
По кредиту счета отражаются ежедневно или ежемесячно
наращиваемые процентные расходы.
По дебету счета отражаются выплаты ранее наращенных
процентов (в тексте на государственном языке).
В группе 2770 Скидки на прочие потери
Примечание:
Одновременно производится проводка по дебету счета 5771.
2830 Акции с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета простых и привилегированных
акций, выпущенных на определенный срок. Данные акции не
учитываются в классе \"Акционерный капитал и резервы\", так
как они выпущены на определенный срок.
2831 Выпущенные простые акции с ограниченным сроком
Учет:
По дебету счета отражаются выпущенные простые
и привилегированные акции с ограниченным
сроком.
По кредиту счета отражаются выкупленные
простые и привилегированные акции с
ограниченным сроком
Примечание:
Выплаченные проценты дебетуются на
соответствующий счет расходов из группы 5830.
КЛАСС 3 АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
В группе 3000 Акционерный капитал банка:
Группа предназначена для учета стоимости акций, находящихся
в общественном владении (в обращении).
Стоимость выкупленных банком акций не учитывается на счетах
данной группы.
3001 Находящиеся в обращении простые акции
- денежный взнос (акции, проданные за деньги).
3002 Находящиеся в обращении простые акции
- имущественный взнос (акции, проданные за
имущественные взносы при первоначальной эмиссии).
3003 Находящиеся в обращении привилегированные
акции - денежный взнос (акции, проданные за деньги).
3004 Находящиеся в обращении привилегированные
акции - имущественный взнос (акции, проданные
за имущественные взносы при первоначальной эмиссии).
В группе 3500 Резервы и прочий капитал
В Учете:
3503 - в аналитическом учете ведутся два отдельных лицевых
счета:
1) \"Фонд переоценки (индексации) основных средств\":
По кредиту отражается сумма, повышающая
текущую стоимость имущества при осуществлении
переоценки.
По дебету отражается сумма, уменьшающая текущую
стоимость переоцениваемого имущества.
2) \"Фонд компенсации затрат, связанных с расчетом
текущего износа\":
По кредиту отражается сумма сформированного в
соответствии с действующим законодательством фонда.
По дебету отражается сумма списания износа в
пределах установленных норм.
В КЛАССЕ 4 ДОХОДЫ:
В группе 4490 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным
клиентам:
4499 Комиссия за предоставление услуг по картам
4560 Процентные доходы по инвестициям в дочерние
предприятия и ассоциированные компании
Группа предназначена для учета процентных доходов по
инвестициям в дочерние предприятия и ассоциированные компании.
4561 Процентные доходы по инвестициям в дочерние предприятия.
Учет:
По кредиту счета отражаются заработанные
проценты по инвестициям в дочерние
предприятия и ассоциированные компании.
В группе 4960 Чрезвычайные доходы\"
В учете счета 4961 Чрезвычайные доходы:
Счет 4761 изменяется на 4961 (в тексте на
государственном языке)
В КЛАССЕ 5 РАСХОДЫ:
5030 Процентные расходы по счетам \"Лоро\" и
овердрафтам счетов \"Ностро\".
5310 Процентные расходы по сберегательным депозитам
Группа предназначена для учета процентных
расходов по сберегательным депозитам
5311 Процентные расходы по сберегательным
депозитам физических лиц
5312 Процентные расходы по сберегательным
депозитам юридических лиц
Учет:
По дебету счета отражаются принятые на себя
процентные расходы по сберегательным депозитам
клиентов.
В группе 5780 Налоги и сборы
5781 Налог на недвижимость (в тексте на русском языке)
5787 Сборы, взимаемые в дорожный фонд.
5830 Процентные расходы по акциям с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета всех процентных
расходов, понесенных по выпущенным простым и
привилегированным акциям с ограниченным
сроком жизни.
5831 Процентные расходы, понесенные по простым
акциям с ограниченным сроком
Учет:
По дебету счета отражаются процентные расходы,
понесенные по проданным простым или
привилегированным акциям с ограниченным сроком.
Одновременно кредитуется счет наращенных
процентов к выплате 2737 до выплаты процентов
(в тексте на государственном языке).
В КЛАССЕ 6 УСЛОВНЫЕ СЧЕТА:
В группе 6100 Обязательства приобрести иностранную валюту:
Группа предназначена для учета заключаемых
сделок по приобретению иностранной валюты
(по наличным и/или срочным сделкам). При
получении иностранной валюты, обычно в
течение трех рабочих дней, делается обратная
проводка.
6101 Обязательства приобрести иностранную
валюту по наличным сделкам
6102 Обязательства приобрести иностранную
валюту по срочным сделкам
Учет:
По дебету счета отражаются обязательства банка
приобрести иностранную валюту по наличным или
срочным сделкам.
По кредиту счета отражается списание обязательств
банка приобрести валюту по наличным или
срочным сделкам.
В группе 6400 Обязательства продать иностранную валюту:
Группа предназначена для учета заключаемых
сделок по продаже иностранной валюты (по
наличным и срочным сделкам).
При продаже иностранной валюты, обычно в
течение трех рабочих дней, делается обратная проводка.
6401 Обязательства продать иностранную валюту по
наличным сделкам
6402 Обязательства продать иностранную валюту по
срочным сделкам
Учет:
По кредиту счета отражаются обязательства банка
продать иностранную валюту по наличным или
срочным сделкам.
По дебету счета отражается списание обязательств
банка продать валюту по наличным или срочным
сделкам.
В группе 6600 Обязательства по выдаче/продаже
6601 Обязательство банка выдать кредиты в будущем.
В КЛАССЕ 7 СЧЕТА МЕМОРАНДУМА:
7200 Непогашенные кредиты и неоплаченные проценты
Группа предназначена для учета кредитов,
погашенных за счет скидок на потери по кредитам
(фонда риска) и наращенных неоплаченных процентов.
7201 Кредиты, погашенные за счет скидок на
потери по кредитам
7202 Наращенные проценты по кредитам,
неоплаченным заемщиком
Учет:
По приходу счетов отражаются суммы кредитов,
неоплаченных заемщиком и погашенных за счет
скидок на потери по кредитам, а также
наращенные неоплаченные проценты.
По расходу счетов отражаются суммы долга,
погашенного заемщиком.
В группе 7600 Бланки
7621 Невыданные карты
2.2. Исключить следующие фрагменты Описания счетов:
ИЗ КЛАССА 1 АКТИВЫ:
Из группы 1090 Краткосрочные размещения в банках:
1098 Просроченные размещения в банках
Учет:
1098 По дебету счета отражаются суммы
просроченных размещений.
По кредиту счета отражаются суммы возвращенных
просроченных размещений
Из групп счетов 1230-1490 исключаются счета просроченных кредитов
(1234, 1264, 1294, 1324, 1358, 1384, 1414, 1444, 1474 и 1497) и любая
ссылка на эти счета в описании учета.
Из группы 1700 Наращенные проценты к получению:
1755 Наращенные проценты по просроченной
задолженности
ИЗ КЛАССА 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Из группы 2090 Займы в банках:
2099 Просроченные обязательства перед банками
Учет:
По кредиту счета отражаются займы, по которым
истек срок платежа.
По дебету счета отражается возврат просроченной
задолженности.
Из группы 2110 Займы в международных финансовых организациях:
2115 Просроченная задолженность международным
финансовым организациям
ИЗ КЛАССА 4 ДОХОДЫ:
Из группы 4090 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в
банках:
4098 Процентные доходы по просроченным
размещениям в банках.
Из групп счетов 4230-4490 исключаются счета процентных доходов по
просроченным кредитам (4234, 4264, 4294, 4324, 4358, 4384, 4414, 4444,
4474 и 4497) и любая ссылка на эти счета в описании учета.
Из группы 4960 Чрезвычайные доходы
Из текста:\"Группа предназначена для учета чрезвычайных доходов,
например, от продажи зданий, или прибыли предыдущих лет, отнесенной на
доходы текущего периода\" исключаются слова: \"или прибыли предыдущих лет,
отнесенной на доходы текущего периода\".
4962 Прибыль прошлых лет, отнесенная на доходы
текущего периода.
Учет:
4762 По кредиту счета отражается прибыль
прошлых лет, выявленная в отчетном году.
ИЗ КЛАССА 5 РАСХОДЫ:
Из группы 5090 Процентные расходы по займам в банках:
5099 Процентные расходы по просроченной
задолженности банкам
Из группы 5110 Процентные расходы по займам в международных
финансовых организациях:
5115 Процентные расходы по просроченной
задолженности международным финансовым
организациям
Из группы 5780 Налоги и сборы
5784 Налог на операции с ценными бумагами.
5785 Прочие общегосударственные налоги.
5786 Налог на транспортные средства.
Из группы 5960 Чрезвычайные расходы
Из текста: \"Группа предназначена для учета чрезвычайных (необычного
характера, редко встречающихся) расходов, как например, от продажи
зданий, или расходы предыдущих лет, записанные в этом году\" исключаются
слова: \"или расходы предыдущих лет, записанные в этом году\".
5962 Убытки прошлых лет, отнесенные на расходы
текущего периода.
Учет:
5962 По дебету счета отражаются убытки
прошлых лет, выплаченные в отчетном году.
ИЗ КЛАССА 6 УСЛОВНЫЕ СЧЕТА:
Из группы 6100 Обязательства приобрести иностранную валюту
6103 Обязательства приобрести иностранную
валюту по арбитражным сделкам
ИЗ КЛАССА 7 СЧЕТА МЕМОРАНДУМА:
Из группы 7300 Документы по расчетным операциям
7301 Расчетные документы, не оплаченные в срок
2.3. Включить следующие новые фрагменты описания счетов:
В КЛАССЕ 1 АКТИВЫ:
В группе 1000 Наличные денежные средства и монетарные драгоценные
металлы:
1007 Дорожные чеки
Учет:
1007 По дебету отражаются суммы поступивших
дорожных чеков
По кредиту отражаются суммы отосланных или
выданных дорожных чеков
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по
источникам приобретения чеков (у клиентов или
иностранных банков), а по каждому источнику
- по наименованиям валюты и дорожных чеков.
По дорожным чекам, приобретенным у банков,
одновременно ведется учет на счетах меморандума
7502 и/или 7503 в разрезе банков-эмитентов,
наименований валюты и номиналов дорожных чеков.
В КЛАССЕ 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
В группе 2790 Транзитные и приостановленные счета
2796 Инкассированные платежи, подлежащие
перечислению по назначению (например, плата за
коммунальные услуги).
В группе 2830 Акции с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета простых и привилегированных акций,
выпущенных на определенный срок. Данные акции не учитываются в классе
\"Акционерный капитал и резервы\", так как они выпущены на определенный
срок.
2832 Выпущенные привилегированные акции с
ограниченным сроком
В КЛАССЕ 5 РАСХОДЫ:
В группе 5830 Процентные расходы по акциям с ограниченным сроком
5832 Процентные расходы, понесенные по
привилегированным акциям с ограниченным сроком
В КЛАССЕ 7 СЧЕТА МЕМОРАНДУМА:
В группе 7400 Ценные бумаги
7404 Погашенные и оплаченные государственные
материализованные ценные бумаги
Учет:
По приходу отражаются суммы погашенных или
оплаченных ценных бумаг.
По расходу отражаются суммы ценных бумаг,
отосланных для проверки и уничтожения.
7800 Акции
Группа предназначена для учета номинальной (установленной) стоимости
и количества разрешенных к размещению, неразмещенных и казначейских
акций банка.
7801 Простые акции, разрешенные к размещению
7802 Простые неразмещенные акции
7803 Простые казначейские акции
7811 Привилегированные акции, разрешенные к
размещению
7812 Привилегированные неразмещенные акции
7813 Привилегированные казначейские акции
Учет:
7801, 7802, 7811, 7812 По приходу счетов отражается
номинальная (установленная) стоимость и
количество соответствующих акций по каждой эмиссии.
В расход счетов списывается номинальная
(установленная) стоимость и количество
соответствующих аннулированных или
реализованных акций.
7803, 7813 По приходу счетов учитывается
номинальная (установленная) стоимость и
количество казначейских акций.
В расход счетов списывается номинальная
(установленная) стоимость и количество
аннулированных или реализованных акционерам акций.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по
целям приобретения акций (уменьшение капитала
и прочие).
3. В разделе \"Термины и основные понятия\" к Плану счетов
бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики
Молдова N 55/11-01:
3.1. Изменить содержание следующих терминов и определений:
В определении \"Дочерняя организация\" слово \"организация\" изменить на
\"предприятие\":
Дочернее предприятие - предприятие, контроль над деятельностью
которого принадлежит другому предприятию, называемому головным.
В определении \"Сберегательные счета\" слово \"счета\" изменить на
\"депозиты\":
Сберегательные депозиты - тип процентного депозита до востребования,
размещаемый для сбережения средств на определенные цели, по которому
выдается сберегательная книжка.
3.2. Включить новые термины:
Акции, разрешенные к размещению - акции, которые определены
учредительным собранием или общим собранием акционеров общества,
зарегистрированы в государственном реестре ценным бумаг и в пределах
классов и количества которых общество вправе осуществлять дополнительные
эмиссии акций.
Размещенные акции - акции полностью оплаченные их первыми
приобретателями (подписчиками), зарегистрированные в государственном
реестре ценных бумаг и реестре акционеров общества.
Находящиеся в обращении акции - размещенные акции, которые
принадлежат акционерам общества.
Казначейские акции - размещенные акции общества, приобретенные или
выкупленные им у акционера общества.
Наличные денежные средства - наличные молдавские леи, иностранная
валюта и дорожные чеки в иностранной валюте.
4. Департаменту бухгалтерского учета и расчетов (г-же
Ольге Осадчук):
- ознакомить работников Национального банка Молдовы, имеющих
отношение к изменениям в Плане счетов, с их содержанием и особенностями
данных изменений;
5. Департаментам и Управлениям Национального банка внести предложения
о приведении нормативных актов Национального банка Молдовы в
соответствие с приведенными изменениями в Плане счетов бухгалтерского
учета для утверждения на Административном Совете до 15.12.97 г.
- ознакомить банки и финансовые учреждения с вышеупомянутой
информацией;
- осуществлять контроль за выполнением настоящего решения.
6. Настоящее решение вступает в силу с 01.01.98 г. одновременно с
введением нового Плана счетов бухгалтерского учета в банках и других
финансовых учреждениях Республики Молдова N55/11-01.
Председатель
Административного Совета
Национального банка Молдовы Леонид Талмач
Кишинэу, 24 ноября 1997 г.
N 107.
Suplimentul nr.1 la schema reflectarii
a planului de conturi curent pe planul
nou de conturi
-------------------+-----+-----------------------------------------------
Planul de conturi | | Planul de conturi noi
vechi | |
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
N |Conturile vechi|Grupa| Nr. | Denumirea contului
| |contu|con- |
| |rilor|tului|
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
CLASA 1
ACTIVE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
1 | |1000 | Mijloace banesti in numerar si metale
| | | pretioase monetare
2 |060 partial | |1007 | Cecuri de calatorie
|067 partial | | |
CLASA 2
PASIVE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
3 | |2220 | Depozite la vedere fara dobinda primite
| | | de la clienti
4 | | |2221 | Mijlocele bugetului de stat - cont
| | | | sintetic, prevedere patru grupe de
| | | | conturi
| | | |
| | | | Prima grupa de conturi e prevazuta
| | | | pentru asigurarea evidentei mijloacelor
| | | | bugetului de stat:
|100(P) | | | - conturi personale de pasiv pentru
| | | | evidenta detaliata a mijloacelor (con-
| | | | form simbolurilor) incasate in venituri-
| | | | le bugetului de stat;
| | | | - contul personal de activ pentru
| | | | evidenta operatiunilor la transferul
| | | | zilnic a mijloacelor pe contul de
| | | | venit a Ministerului Finantelor in
| | | | Banca Nationala, in limita sumelor
| | | | incasate pe conturile personale de pa-
| | | | siv.
| | | | A doua grupa de conturi e prevazuta
| | | | pentru evidenta veniturilor, reparti-
| | | | zate intre bugete:
| | | | - conturi personale de pasiv pentru
| | | | evidenta detaliata a mijloacelor inca-
| | | | sate ca venituri repartizate intre
| | | | bugete;
| | | | - contul personal de activ pentru
| | | | evidenta operatiunilor la repartizare
| | | | zilnica a mijloacelor in veniturile
| | | | bugetelor de stat si locale, in limita
| | | | sumelor incasate pe conturile perso-
| | | | nale de pasiv.
| | | | A treia grupa de conturi e prevazuta
| | | | pentru evidenta platilor si incasarilor
| | | | in Fondul rutier:
| | | | - conturi personale de pasiv pentru
| | | | evidenta detaliata a mijloacelor pri-
| | | | mite sub forma de plati si incasari
| | | | in Fondul rutier;
| | | | - contul personal de activ pentru
| | | | evidenta viramentului zilnic a
| | | | mijloacelor pe contul Ministerului
| | | | Finantelor in Banca Nationala, in
| | | | limita sumelor incasate pe conturile
| | | | personale de pasiv.
| | | | A patra grupa de conturi e prevazuta
| | | | pentru evidenta mijloacelor bugetu-
| | | | lui de stat, transferate de Ministe-
| | | | rul Finantelor prin conturile cores-
| | | | punzatoare ale ministerelor si de-
| | | | partamentelor pentru finantarea
| | | | institutiilor subordonate la nivel
| | | | republican.
| | | | Pentru fiecare institutie si orga-
| | | | nizatie bugetara se deschid conturi
| | | | de pasiv separate (conturi curente).
| | | | Cheltuielile pe conturile curente se
| | | | efectuiaza in limitele mijloacelor,
| | | | incasate pe aceste conturi.*
| | | | * Note la contul 2221
| | | | 1. Efectuarea evidentei a grupelor
| | | | sus mentionate poate fi asigurata in
| | | | corespundere cu conturile personale
| | | | a organizatiilor respective din fiecare
| | | | grupa.
| | | | 2. Gruparea data a conturilor permite
| | | | intocmirea darii de seama F. nr.412
| | | | Pentru efectuarea controlului de catre
| | | | Banca Nationala a corectitudinii intoc-
| | | | mirii acestui formular (F.nr.412) la
| | | | data darii de seama, bancile trebuie
| | | | sa prezinte concomitent cu darea de
| | | | seama indicata reesind din datele
| | | | evidentei analitice urmatoarele date:
| | | | a) Suma totala a veniturilor bugetului
| | | | de stat;
| | | | b) Suma totala a veniturilor repartizate
| | | | intre bugete;
| | | | c) Suma totala incasata in Fondul rutier;
| | | | d) Soldurile conturilor a institutiilor
| | | | si organizatiilor subordonate bugetului
| | | | de stat.
5 |173 | | 2228| Mijloace ale budetului de sat pentru fi-
| | | | nantarea invastitiilor capitale
6 |171, 172, 174, | | 2232| Alte depozite la vedere primite de la
|176,178 | | | persoane juridice
7 | | 2790| Conturi de tranzit si suspendate
8 |904 partial | | 2796| Plati incasate pentru transfer dupa des-
| | | | tinatie
9 | | 2800| Alte pasive
10 |720 | | 2807| Creditori privind decontari documentare
11 | | 2830| Actiuni cu termrmen limitat
12 | | | 2831| Actiuni ordinare cu termrn limitat
| | | 2832| Actiuni preferintiale cu termen limitat
| | | |
CLASA 3
CAPITAL ACTIONAR SI REZERVE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
14 | |3500 | Rezerve de capital de alt fel
15 | | |3504 | Profitul nedestribuit - anii anteriori
| | | |
16 | | |3505 | Profitul nedistribuit - anii anteriori
| | | |
17 | |4900 |Alte venituri operationale
18 |980 | |4901 |Alte venituri operationale
CLASA 5
CHELTUIELI
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
19 | |5830 | Cheltuieli aferente dobinzilor la actiuni
| | | cu termen limitat
20 | | |2831 | Cheltuieli aferente dobinzilor la ac-
| | | | tiuni ordinare cu termen limitat
21 | | |2832 | Cheltuieli aferente dobinzilor la acti-
| | | | uni preferentiale cu termen limitat
22 | |5900 |Alte cheltuieli operationale
23 |980 | |5901 |Cheltuieli de transport
CLASA 6
CONTURI CONDITIONALE
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
| |Conturi conditionale de debit
24 | |6100 | Obligatiuni de procurare a valutei straine
25 | | |6101 | Obligatiuni de procurare a valutei stra-
| | | | ine prin tranzactie in numerar
16 | | |6102 | Obligatiuni de procurare a valutei stra-
| | | | ine prin tranzactie de termen
| | | |
| |Conturi conditionale de credit
27 | |6400 | Obligatiuni de realizare a valutei straine
28 | | |6101 | Obligatiuni de realizare a valutei stra-
| | | | ine prin tranzactie in numerar
29 | | |6102 | Obligatiuni de realizare a valutei stra-
| | | | ine prin tranzactie de termen
CLASA 7
CONTURI MEMORANDUM
---+---------------+-----+-----+-----------------------------------------
30 | |7400 | Hirtii de valoare
31 | | |7404 | Hirtii de valoare de stat materializate
| | | | trecute la scadenta si achitate
32 | |7800 |Actiuni
33 | | |7801 | Actiuni ordinare autorizate spre plasare
34 | | |7802 | Actiuni ordinare neplasate
35 | | |7803 | Actiuni ordinare de tezaur
36 | | |7811 | Actiuni preferentiale autorizate spre
| | | | plasare
37 | | |7812 | Actiuni preferentiale neplasate
38 | | |7813 | Actiuni preferentiale de tezaur