Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a BCA "Banca de Economii" în perioada 1 ianuarie 1996-trimestrul I al anului 1999, în prezenţa dlor V.Ţopa - preşedintele băncii, G.Andrieş - şeful Direcţiei economico-financiare, L.Talmaci - Guvernatorul Băncii Naţionale a Moldovei, M.Manoli - preşedintele Consiliului băncii, G.Cuşnir - fostul preşedinte al Consiliului băncii, N.Surdu - fostul preşedinte al băncii,

Întru executarea Hotărîrii Parlamentului Republicii Moldova nr.230-XIV din 16 decembrie 1998 şi a Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.1214-e din 17 decembrie 1998, au fost introduse modificări în capitalul social al BCA "Banca de Economii" prin includerea în acesta a valorii patrimoniului de stat în sumă de 14,3 mil lei, confirmată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.864-XIII din 5 iunie 1996 şi de către adunarea generală a acţionarilor BCA "Banca de Economii" din 19 mai 1996.

În vederea efectuării modificărilor în capitalul social al băncii a fost realizată emisia a IV-a de acţiuni, în urma căreia capitalul social al băncii a crescut, constituind suma de 29,3 mil. lei, şi, respectiv, cota-parte a statului în bancă s-a majorat de la 2,1 mil. lei (14,20 la sută) pînă la 16,5 mil. lei (56,13 la sută), astfel schimbîndu-se şi cotele procentuale ale altor acţionari. După efectuarea modificărilor în capitalul social al BCA "Banca de Economii", în structura acestuia locul doi după pondere îl ocupă "Petrolbank" S.A. (9,68 la sută), care pînă la aceasta ocupa primul loc (18,93 la sută).

La 1.04.99 situaţia financiară a BCA "Banca de Economii" era complicată şi se exprima prin următoarele: în perioada anilor 1996-1998 s-a înregistrat o diminuare permanentă a sumei activelor de la 258,7 mil. lei (la 1.01.97) pînă la 187,7 mil. lei la (1.04.99), sau cu 71,0 mil.lei mai puţin; la 1.01.98 cota-parte a activelor generatoare de dobîndă din totalul de active prevala activele ce nu generează dobîndă (în proporţie de 50,8% la 49,2%), pe cînd la 1.04.99 această proporţie constituia 46,4% la 53,6 % din totalul de active. Acest fapt se explică prin procurarea în 1998 a mobilei de birou şi a computerelor în sumă de 7446,0 mii lei, a două automobile "Mercedes-Benz" în sumă de 469,6 mii lei, a programului informaţional bancar "Soft" în sumă de 4994,7 mii lei ş.a.

Respectiv, s-a micşorat şi suma obligaţiunilor BCA "Banca de Economii" de la 204,1 mil. lei (la 1.01.98) pînă la 174,3 mil. lei (la 1.04.99), sau cu 14,6 la sută. Necesită atenţie faptul că ponderea esenţială în obligaţiunile băncii o deţin depozitele cu dobîndă - 94,8 la sută (165,1 mil. lei), care sînt, de fapt, sursa principală de finanţare a băncii. La rîndul său, cea mai mare parte a depozitelor cu dobîndă o constituie depozitele persoanelor fizice, care la situaţia din 1.04.99 constituiau suma de 149,6 mil. lei, sau 90,6 la sută din totalul de depozite cu dobîndă.

Diminuarea activelor se datorează, în cea mai mare măsură, micşorării esenţiale a portofoliului de credite total al băncii. Astfel, dacă la 1.01.98 volumul portofoliului de credite alcătuia suma de 159,4 mil. lei, la 1.01.99 - suma de 107,2 mil. lei, apoi la 1.04.99 acesta constituia 97,1 mil. lei, adică faţă de 1.01.98 s-a micşorat cu 62,3 mil. lei şi faţă de 1.01.99 - cu 10,1 mil. lei.

Activitatea de creditare a BCA "Banca de Economii" în perioada supusă controlului a purtat un risc excesiv. Faptul acesta se exprimă prin înrăutăţirea permanentă a calităţii portofoliului de credite şi micşorarea bruscă a capitalului normativ total (CNT) al băncii. Dacă la 1.01.98 acesta a constituit suma de 24,2 mil. lei, apoi la 1.04.99 s-a micşorat brusc, constituind numai 7,1 mil. lei (conform calculelor băncii). Însă în urma controlului efectuat de Banca Naţională a Moldovei mărimea CNT a fost calculată în sumă negativă şi a constituit 18,8 mil. lei, ceea ce contravine prevederilor Legii privind instituţiile financiare (articolul 26, alin.2, litera c) şi nu corespunde autorizaţiei de categoria C, pe care o deţinea banca la momentul controlului.

Totodată, reducerea CNT a dus la încălcarea de către bancă şi a cerinţelor privind suficienţa CNT, corelat cu activele ponderate la risc. Dacă la situaţia din 1.01.98 suficienţa capitalului normativ a alcătuit 11,81 la sută, apoi la 1.04.99 aceasta s-a redus şi a alcătuit 5,38 la sută (conform calculelor băncii). Conform Regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al BNM (procesul-verbal nr.45 din 25.12.97), acest coeficient e necesar de menţinut la un nivel nu mai mic de 10 la sută.

Asupra profitului băncii au influenţat negativ atît înrăutăţirea calităţii portofoliului de credite, cît şi majorarea reducerilor pentru pierderi la credite. Aşadar, dacă în anii 1996-1997 banca a activat cu profit (respectiv, 10,6 mil. lei şi 12,0 mil. lei), apoi în anul 1998 şi în trimestrul I al anului 1999 au fost înregistrate pierderi în sumă de, respectiv, 9,8 mil. lei şi 8,7 mil. lei, ceea ce se datorează, în primul rînd, defalcărilor efectuate de către bancă în fondul de risc (pe anul 1998 - 17,9 mil. lei şi pe trimestrul I al anului 1999 - 7,2 mil. lei).

O influenţă negativă asupra stării financiare a băncii au avut şi sancţiunile aplicate băncii de către organele administrării de stat, instanţele judecătoreşti. Astfel, în perioada supusă controlului au fost aplicate sancţiuni în sumă totală de 1659,9 mii lei, inclusiv: în 1996 - în sumă de 319,7 mii lei, în 1997 - în sumă de 27,9 mii lei şi în 1998 - în sumă de 1312,3 mii lei.

Conducerea băncii n-a întreprins măsuri pentru micşorarea volumului de cheltuieli administrativ-economice şi operaţionale. De menţionat faptul că, luîndu-se în consideraţie planul de venituri, în prezent lipsesc actele normative ce limitează mărimea cheltuielilor administrativ-economice şi a celor operaţionale. Dacă în 1998 planul veniturilor a fost îndeplinit numai la nivelul de 80 la sută, iar dobînzile pentru creditele amplasate - numai de 75 la sută, atunci cheltuielile reale ale băncii în acest an au alcătuit 89 la sută din suma aprobată. Iar la articolele "Cheltuieli aferente remunerării muncii", "Cheltuieli aferente imobilului şi alte cheltuieli operaţionale" de facto s-au cheltuit, respectiv, 9887 mii lei şi 16 611 mii lei, sau, corespunzător, 96 la sută şi 99 la sută din devizul de cheltuieli prevăzut pentru anul 1998.

Indiferent de rezultatele activităţii bancare, salariul lunar al preşedintelui băncii a alcătuit 10 mii lei, al vicepreşedinţilor - cîte 8,6 mii lei (al fostului vicepreşedinte dl V.Popov- 9,0 mii lei). Luînd în consideraţie primele şi alte plăţi din 1998, dlui V.Popov i s-au calculat în acest an 126,4 mii lei, dlui S.Golic - 97,1 mii lei, dnei G.Grigoraş - 107,4 mii lei, dlui N.Calac - 138,4 mii lei.

De către conducerea băncii au fost ignorate cerinţele Regulamentului privind trecerea la pierderi a maşinilor, utilajelor, mijloacelor de transport şi altor bunuri uzate, raportate la mijloacele (fondurile) fixe nr.45 din 1.04.96, aprobat de Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat al Republicii Moldova. Astfel, la 31 decembrie 1998, cu permisiunea fostului vicepreşedinte al băncii dna G.Grigoraş, au fost trecute la pierderi 75 unităţi de tehnică de calcul, ca fiind uzată din punct de vedere moral, inclusiv 10 computere IBM 286/386, date în exploatare în anii 1992-1995, şi un computer Pentium-133 (furat).

Trecerea la pierderi a fondurilor fixe s-a efectuat cu încălcări ale punctelor 1.4, 1.5, 2.1 şi 2.3 ale Regulamentului sus-numit, şi anume: nu a fost studiată problema privind posibilitatea vînzării lor sau transmiterii în modul stabilit a detaliilor acestora (uzate din punct de vedere moral) altor întreprinderi; pentru trecerea la pierderi a mijloacelor fixe lipseşte permisiunea Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat al RM; în componenţa comisiei care a trecut fondurile fixe la pierderi nu a fost inclus reprezentantul statului; nu au fost întocmite actele respective de retragere a fondurilor fixe; în urma lichidării fondurilor fixe nu au fost înregistrate piesele şi materialele supuse reparaţiei.

Ponderea creditelor cu termen expirat şi în stare de neacumulare are o tendinţă de creştere în toată perioada supusă controlului. Astfel, la data de 1.01.97 suma lor a constituit 31,8 mil.lei sau 20,6 la sută din portofoliul total al creditelor, la 1.01.99 - 33,5 mil.lei sau 31,2 la sută, iar la 1.04.99 - 41,7 mil.lei sau 43 la sută din investiţiile creditare. În timp ce portofoliul de credite s-a micşorat, suma creditelor cu termen expirat s-a mărit, fapt ce demonstrează că calitatea investiţiilor creditare s-a înrăutăţit considerabil. Ponderea mare a creditelor menţionate mai sus (43 la sută) a sporit esenţial probabilitatea nerambursării pe viitor a împrumuturilor.

De către BCA "Banca de Economii" n-au fost respectate cerinţele Regulamentului cu privire la creditele "mari" ale Băncii Naţionale a Moldovei nr.3/09 din 1.12.95. Conform informaţiei din raportul financiar privind creditele "mari", prezentat Bancii Naţionale la 31.03.99, au fost încălcate toate limitele maxime prevăzute de regulament. Suma tuturor creditelor "mari", acordate de către BCA "Banca de Economii", constituie 55,2 mil.lei, ceea ce depăşeşte de 7,7 ori capitalul normativ total al băncii.

Aşadar, sume mari de resurse creditare au fost acordate de către BCA "Banca de Economii" (prin intermediul S.A. "Moldova-Gaz", S.A. "Termocomenergo" şi C.S."Moldenergo") firmelor Companiei "Neftegazgroup LTD" şi altor firme pe conturile lor în străinătate. Odată cu aceasta, în majoritatea cazurilor, sumele creditelor "mari" acordate nu au fost rambursate pe deplin sau au fost rambursate peste 3-4 ani, fiind de nenumărate ori prolongate, iar într-un şir de cazuri băncii nu i s-au plătit pe deplin dobînzile cuvenite.

Astfel, la cererea S.A. "Moldova-Gaz", semnată de către directorul general dl M.Lisnic, BCA "Banca de Economii", prin acordul de creditare din 4.07.96, semnat de dnii N.Surdu (preşedintele băncii) şi M.Lisnic, a acordat S.A. "Moldova-Gaz" un credit în sumă de 5,6 mil.lei (rata dobînzii - 36 la sută anual), pentru procurarea mărfii de la firma "MIB Trading Corp" (British Virgin Islands), conform contractului fără număr, semnat din partea firmei sus-menţionate de către dl D.Brodschi. Nici într-un document al firmei "MIB Trading Corp" nu e menţionat numele conducătorului, de asemenea lipseşte amprenta ştampilei originale. Creditul dat a fost utilizat de către S.A. "Moldova-Gaz" pentru procurarea a 1200 mii dolari SUA, pe care i-a transferat la contul nr.1074495 al firmei "MIB Trading Corp", deschis în BCA "Banca de Economii". Pe acelaşi cont al firmei "MIB Trading Corp" în BCA "Banca de Economii", prin intermediul S.A. "Moldova-Gaz", s-a înregistrat încă un credit al BCA "Petrolbank" în sumă de 1 mil.dolari SUA (în total s-au înregistrat 2,2 mil. dolari SUA). Datele privind repartizarea în continuare a valutei de pe contul firmei "MIB Trading Corp" confirmă că S.A. "Moldova-Gaz", în persoana dlui M.Lisnic, din timp putea să nu spere la primirea mărfii.

Contul de decontare în valută străină al firmei-nerezident "MIB Trading Corp" a fost deschis de către conducerea BCA "Banca de Economii" cu încălcări grave ale "Ordinii deschiderii şi ţinerii conturilor în valută străină pentru firmele şi organizaţiile din străinătate", aprobată de către Banca Naţională a Moldovei la 24 martie 1992 (procesul-verbal nr.22 al Consiliului de Administraţie al BNM). Încălcîndu-se p.2 al ordinii sus-numite, contul a fost deschis fără cererea agentului economic. Fişa cu specimenele semnăturilor persoanelor responsabile de a dispune de cont nu e completată în modul cuvenit, lipsesc documentele ce ar confirma legitimitatea creării firmei "MIB Trading Corp". Pe toate documentele de plată este pusă o semnătură a unei persoane neidentificate, lipseşte ştampila firmei-ordonatoare a acestor mijloace, complet lipsesc temeiurile de transfer. Ca administrator al sumei de 2,2 mil. dolari SUA figurează Alexandru Rudenco, ale cărui drepturi nu sînt legitimate nici într-un document. Lipseşte şi procura (necesară în aşa cazuri), expediată din străinătate şi legalizată de către Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Moldova, consulatul din străinătate sau banca străină.

BCA "Banca de Economii" s-a adresat Judecătoriei Economice cu o cerere de a percepe de la S.A. "Moldova-Gaz" suma de 7,6 mil. lei, însă în urma încheierii tranzacţiei de împăcare a părţilor (şi încetării procesului), conform căreia a fost achitată numai suma creditului (5,6 mil. lei), BCA "Banca de Economii" a suportat pierderi în sumă de 2,0 mil. lei (suma dobînzii, calculată pentru folosirea creditului). În afară de aceasta, banca a mai efectuat cheltuieli de judecată în sumă de 114 337 lei, care constituie o parte din taxa de stat şi care ulterior au fost trecute la scăderi.

Ca rezultat al acţiunilor de acordare a creditului "mare" S.A. "Moldova-Gaz" de către Comitetul de creditare al băncii (preşedinte dl V.Popov, membrii dnii S.Golic, D.Vicol, dna G.Grigoraş ş.a.), cu aprobarea Consiliului băncii (preşedinte dl G.Cuşnir), de la BCA "Banca de Economii" au fost imobilizate pe un termen de doi ani mijloace băneşti în sumă de 5,6 mil. lei. Această sumă n-a adus nici un venit băncii, adică au fost suportate pierderi. În afară de aceasta, banca nu s-a folosit de posibilitatea de percepere a pierderilor de la garant - Compania "Neftegazgroup LTD" (reprezentant dl G.Cuşnir, care în perioada 17.10.95 - 16.03.99 a fost preşedintele Consiliului BCA "Banca de Economii").

Contrar Regulamentului cu privire la creditele "mari" şi interdicţiei Băncii Naţionale a Moldovei (scrisoarea din 13 noiembrie 1998), BCA "Banca de Economii" a acordat credite "mari" CS "Moldenergo" (conducător dl V.Iconnicov). În total în anii 1996-1998 BCA "Banca de Economii" i-a acordat CS "Moldenergo" credite în sumă de 42 mil. lei. Toate sumele creditelor acordate de către bancă au fost transferate în BCA "Petrolbank" pe conturile clienţilor băncii date în străinătate:

Analogic, cu încălcarea Regulamentului cu privire la creditele "mari", pe parcursul anilor 1997-1998 BCA "Banca de Economii" a acordat şase credite firmelor: "Agrobioservice" SRL, "Gama Internaţional", "MA-Visem", "MA-VESTtrans", "MA-VESTagroindustrial". Firmele sus-menţionate au o firmă-mamă - "MA -VEST" SRL şi toate persoanele incluse ca fondatori sînt strîns asociate cu această firmă. Toate creditele au fost acordate conform deciziei Comitetului de creditare al băncii (dnii V.Popov, S.Golic, dna G.Grigoraş), fără aprobarea Consiliului băncii şi fără efectuarea analizei stării economico-financiare a firmelor sus-numite, majoritatea lor fiind înfiinţate cu una-două luni pînă la data acordării creditului. Contractele de credit ale acestor firme nu prevedeau procedura concretă de rambursare a creditelor acordate.

La momentul acordării creditelor starea financiară a firmelor era nesatisfăcătoare, determinată de insuficienţa mijloacelor circulante proprii, deficitul capitalului propriu, datoriile mari faţă de creditori. Creditele acordate persoanelor juridice în interconexiune (SRL "Ma-Visem" şi "Gama Internaţional" în sumă a cîte 500 000 dolari SUA) au fost utilizate pentru achitarea datoriilor debitoare ale acestor firme în BCA "Victoriabank", prin ce BCA "Banca de Economii" a încălcat prevederile p.3.3 al Instrucţiunii BNM nr.8/1001 din 2.02.96.

Firmelor grupului "MA-VEST" SRL le-au fost acordate credite cu condiţii favorabile, rata dobînzii fiind stabilită în mărime cu mult mai mică decît media ei pe piaţă. Astfel, din această cauză prejudiciile aduse băncii la situaţia din 1.04.99 numai la acordarea a două credite (în sumă de 450 000 lei şi 1 500 000 lei) au constituit 186 729 lei. Mai mult decît atît, toate creditele acordate firmelor sus-numite în valută convertibilă şi creditul în sumă de 1 500 000 lei au fost acordate fără permisiunea Băncii Naţionale, adică contrar ordonanţelor nr.98/09-02 din 19.12.97, 102/09-02 din 13.01.98 şi 119/09-02 din 20.02.98, emise de organul ierarhic superior.

În perioada anilor 1996-1998 Societăţii pe Acţiuni "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" i-au fost alocate 7 credite "mari" de la BCA "Banca de Economii", BCA "Mobiasbancă" şi BCA "Moldindconbank". Toate creditele primite de la BCA "Mobiasbancă" şi BCA "Moldindconbank" au fost asigurate de către BCA "Banca de Economii" cu depozite băneşti, plasate la băncile nominalizate. Primele trei credite în sumă de, respectiv, 2800 mii lei, 3639 mii lei şi 884,3 mii USD au fost acordate fabricii direct de la BCA "Banca de Economii". Debitorul - S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" n-a achitat nici un credit. Cu toate acestea, încălcînd pct.6 al ordonanţei nr.119/09-02 din 20 februarie 1998, potrivit căruia trebuia să nu fie acordate noi credite "mari" şi să nu se prolongheze creditele "mari" deja acordate pînă cînd mărimea creditelor "mari" nu va corespunde cu limitele maxime, prevăzute în Regulamentul cu privire la creditele "mari", banca a acordat S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" încă trei credite. Astfel, BCA "Banca de Economii" a încheiat trei contracte de depozit, semnate de preşedintele băncii dl N.Surdu (două contracte în sumă a cîte 3,0 mil. lei-cu BCA " Mobiasbancă" şi un contract în sumă de 1185 mii lei - cu BCA "Moldindconbank"). Ulterior băncile nominalizate au acordat 3 credite fabricii, drept asigurare servind depozitele BCA "Banca de Economii". La data achitării creditelor S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" nu şi-a onorat obligaţiunile, de aceea băncile creditoare au utilizat depozitele depuse în gaj pentru rambursarea sumei creditelor şi a dobînzilor aferente. Ca rezultat al acordării ultimelor trei credite, BCA "Banca de Economii" i-au fost cauzate pierderi în sumă de 8,4 mil. lei. Creditele acordate în majoritatea cazurilor se utilizau de către directorul fabricii dl V.Tîltu în mod neraţional, ceea ce a dus ulterior la falimentarea fabricii.

Conform procesului-verbal din 16.04.99 al Judecătoriei raionului Floreşti, în baza titlurilor executorii de sechestru şi a contractelor de gaj, care au fost întocmite cu încălcări ale legislaţiei în vigoare, S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" a fost transmisă filialei Floreşti (nr.17) a BCA "Banca de Economii" cu preţul de gaj în sumă de 12,9 mil. lei. Ulterior, la 12 mai 1999 BCA "Banca de Economii" a vîndut S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" Societăţii comerciale "Trecontact" (director general dl Elcin Mamedov) la preţul de 14,0 mil.lei.

Unul din factorii principali care au determinat micşorarea sumei portofoliului de credite în lei al băncii sînt trecerile la scăderi din reducerile pentru pierderi la credite ale creditelor compromise. Astfel, în conformitate cu procesele-verbale ale şedinţei Comitetului de dirijare a activelor şi obligaţiunilor, în perioada supusă controlului au fost achitate din fondul de risc credite clasificate ca compromise în sumă totală de 47,5 mil. lei. Cele mai mari sume au fost trecute la scăderi din reducerile pentru pierderi la credite ale creditelor compromise, acordate de Centrala BCA "Banca de Economii" (19,6 mil. lei) şi filiala nr.1 Chişinău (15,6 mil. lei). Din 47,5 mil.lei, trecuţi la pierderi din contul fondului de risc, 30,5 mil.lei au constituit creditele acordate în perioada anilor 1992-1995 (preşedintele băncii dl C.Bulgac) şi 17,6 mil. lei - în perioada anilor 1996-1998 (preşedinţii băncii dnii N.Surdu, V.Popov; preşedintele Consiliului băncii dl G.Cuşnir; membrii Comitetului de creditare al băncii (dnii V.Popov, S.Golic, D.Vicol şi dna G.Grigoraş).

Din analiza creditelor compromise reiese că multe credite în sume mari au fost acordate fără nici o garanţie, fără studierea situaţiei economico-financiare a debitorilor. În felul acesta au fost acordate credite "NGG-Aviatehnologia" (9216,7 mii lei), S.A. "Moldova" (665,0 mii lei), SRL "Ştefănel" (639,9 mii lei), S.A. "Agroinvest" (882,7 mii lei), S.A. "Vinmo" (600,0 mii lei), SRL "Imersoft" (679,9 mii lei) etc.

Mai mult decît atît, unui şir de agenţi economici, care nu şi-au onorat obligaţiunile faţă de bancă în ceea ce priveşte creditele menţionate, li s-au acordat credite suplimentare, fără a fi rambursată suma de bază (cu termenul expirat) a creditului şi dobînzile, şi anume: Întreprinderii mixte moldo-austriece "Zida-First" (două credite în sumă de 510,2 mii lei şi 200 mii lei); Întreprinderii individuale "Amirov" (şase - în sumă totală de 317 mii lei); SRL "Tibelius" (trei - în sumă de 250 mii lei, 60 mii lei şi 300 mii lei).

Din partea conducerii precedente a băncii nu s-a acordat atenţia cuvenită asupra problemei restituirii datoriilor restante la creditele compromise, care au fost achitate din fondul de risc. În perioada supusă controlului din suma de 47,5 mil. lei s-au restituit numai 1,8 mil. lei. Mai mult decît atît, din suma achitată din fondul de risc (47,5 mil. lei) cea mai mare parte (87 la sută) o constituie mijloacele băneşti ale deţinătorilor de depozite ale persoanelor fizice. Totodată, prin formarea fondului de risc din contul beneficiului băncii sînt aduse prejudicii şi statului, exprimate prin nevărsarea la buget a impozitului pe venit şi a cotei de dividende.

Comisia de cenzori (în perioada controlată preşedinte dl Oleg Stratulat şi dna Ludmila Talmaci) nu şi-a îndeplinit obligaţiunile atribuite ei prin legislaţia în vigoare şi Statutul băncii în problemele controlului respectării legislaţiei şi regulamentelor ce se referă la activitatea băncii, precum şi controlului asupra activităţii economico-financiare. Lipsesc procesele-verbale ale Comisiei de cenzori.

Din partea conducerii precedente a băncii (dnii N.Surdu, V.Popov) a fost încălcată Legea cu privire la instituţiile financiare (articolul 31) şi Regulamentul privind încheierea acordurilor cu persoanele afiliate băncilor comerciale, inclusiv eliberarea creditelor (compartimentele II,III şi IV), aprobat de Consiliul de Administraţie al BNM (procesul-verbal nr.31 din 10.11.95). Contrar prevederilor acestora, BCA "Banca de Economii" a acordat persoanelor afiliate credite cu condiţii favorabile, termenele de rambursare diferite, rata dobînzii scăzută şi fără permisiunea Consiliului băncii. Astfel, în perioada anilor 1997-1998 dnei G.Grigoraş (fostul contabil-şef, apoi vicepreşedinte al băncii) i s-a acordat credite în sume mari, pe un termen lung, cu rata dobînzii de 20 la sută anual şi neasigurate cu gaj, pe cînd în aceeaşi perioadă rata medie a dobînzii alcătuia 40 la sută.

Totodată, n-a fost respectat şi p.7 al ordonanţei Băncii Naţionale a Moldovei nr.98/09-02 din 19.12.97 "Cu privire la ameliorarea stării financiare a BCA "Banca de Economii", prin care băncii i-au fost limitate tranzacţiile cu persoanele afiliate. Contrar acestui punct, pe parcursul anilor 1998-1999 banca a acordat credite noi la 6 persoane afiliate, scadenţele cărora variază de la a.2001 pînă la a.2007 şi ratele dobînzilor - de la 20 la sută pînă la 40 la sută anual.

Astfel, conform hotărîrii Comitetului de creditare (preşedinte dl V.Popov), banca a acordat firmei "NGG-Aviatehnologia" un credit în sumă de 816,3 mii dolari SUA (3818,6 mii lei) pe un termen de 6 luni, cu rata dobînzii de 30 la sută anual, pentru procurarea liniei de producere a spirtului. De menţionat că la momentul acordării creditului (7.03.96) SRL "NGG-Aviatehnologia" era asociată cu Compania "Neftegazgroup LTD" (dl G.Cuşnir era preşedintele Consiliului băncii). Mai mult decît atît, creditul acordat firmei "NGG-Aviatehnologia" în sumă de 101,0 mii dolari SUA, la cererea clientului, a fost transferat parţial pe contul Companiei "Neftegazgroup LTD" în BCA "Petrolbank", astfel încălcîndu-se prevederile punctelor 3.1 (a), 3.3 ale Instrucţiunii nr.8/1001 privind ordinea de acordare a creditelor în valută străină, aprobată prin hotărîrea Băncii Naţionale nr.8 din 2.02.96. Ca garanţie a acordării creditului a servit contractul de gaj (nr.1 din 29.02.96) a 7 linii de producere a lactatelor şi 4 linii de producere a concentratelor de tomate, înregistrat în baza adeverinţei de înregistrare a gajului nr.31 din 4.03.96 în sumă de 1,1 mil. dolari SUA. Utilajul gajat nu corespunde documentaţiei tehnice prezentate şi este necomplet. Din această cauză pînă în prezent bunurile gajate nu pot fi comercializate şi se află la depozitul filialei Bălţi (nr.10). Conform acordului privind satisfacerea creanţelor (nr.1 din 28.12.97), acestea au fost transmise băncii pentru comercializare. La situaţia din 1.09.99 datoria firmei "NGG-Aviatehnologia" faţă de BCA "Banca de Economii" constituia în total 1,1 mil. dolari SUA, inclusiv: suma creditului acordat - 816,3 mii dolari SUA, dobînda neachitată - 51,0 mii dolari SUA şi suma penalităţii - 171,9 mii dolari SUA. Aşadar, în urma acestei tranzacţii BCA "Banca de Economii" i-au fost cauzate pierderi în sumă de 816,3 mii dolari SUA.

Un alt grup de persoane juridice în interconexiune l-au constituit companiile "ELC-Prim" şi S.A. "Anatems". Pe parcursul anilor 1996-1998 BCA "Banca de Economii" a acordat companiilor sus-numite (în valută naţională şi străină) 8 credite în sumă totală de 6,0 mil. lei. Conform documentelor din dosarele creditului, dl L.Barbu, numit (în martie 1997) membru al Consiliului băncii, a fost fondator al ambelor companii, deţinînd cote în mărime de 90 la sută din capitalul statutar al acestora. La 30.09.98 S.A. "Anatems" deţinea 103 000 acţiuni ale BCA "Banca de Economii" (3,45 la sută din totalul de acţiuni simple). Creditele au fost acordate ambelor companii pentru cumpărarea computerelor şi echipamentului de birou (care urmau a fi închiriate băncii), fiind garantate cu echipamentul închiriat. Toate creditele au fost acordate cu condiţii foarte favorabile, rata dobînzii - în mărime de 25-30 la sută, adică cu mult mai mică decît media ei pe bancă (36-47 la sută), astfel fiind încălcate art.31 din Legea instituţiilor financiare şi p.B al compartimentului II din Regulamentul privind încheierea acordurilor cu persoanele afiliate băncilor comerciale, inclusiv eliberarea creditelor.

Astfel, de către directorul filialei Bălţi dl V.Cechin în perioada 1.01.99 - 30.03.99 au fost sustrase din circuitul bancar şi transferate, conform contractelor încheiate, sume mari de bani următoarelor firme: SRL "Real-Invest" (636,2 mii lei), SRL "Real-Manager" (882,4 mii lei), S.A. "Deservire" (546,1 mii lei). Documente care ar confirma că BCA "Banca de Economii" i s-au procurat anumite acţiuni nu există.

Luînd în consideraţie faptul că clauzele tuturor contractelor nu au fost îndeplinite de către aceste firme, iar mijloacele transferate au fost restituite cu întîrziere, sumele menţionate au fost utilizate pentru acoperirea crizei financiare temporare a firmelor menţionate, ca credit pe termen scurt şi fără dobîndă. Mai mult decît atît, transferurile date au fost efectuate în perioada de acţiune a circulantei nr.1-1720 din 18.12.98 "Cu privire la încetarea activităţii BCA "Banca de Economii" pe piaţa hîrtiilor de valoare".

Au fost depistate cazuri de utilizare a mijloacelor băneşti de către conducerea băncii fără nici o fundamentare tehnico-economică, fiind apoi trecute la pierderile directe ale băncii. Astfel, pentru instalarea şi implementarea sistemului informaţional bancar pentru 500 locuri de muncă, banca, în baza hotărîrii Consiliului băncii (preşedinte dl G.Cuşnir), a încheiat cu firma "Nest" din or.Sankt-Petersburg acordul general nr.32 din 31 iulie 1997, semnat de preşedintele băncii dl N.Surdu, în sumă de 1,4 mil. dolari SUA. La momentul semnării acestui acord în bancă deja funcţiona sistemul informaţional propriu, elaborat de Direcţia tehnologii informaţionale a băncii pe platforma "Clipper", care trebuia definitivat şi ar fi costat relativ mai ieftin. Necesită atenţie şi faptul că firma "Nest" nu figurează în registrul firmelor producătoare de produse "Soft" din Rusia, ea, de fapt, îndeplinind funcţia de intermediar pentru o serie de firme ("Hewlett Packard", "Informix Nest", Luxembourg ş.a.). Lipseşte şi autorizaţia de producţie a acestei firme. Decizia privind implementarea sistemului informaţional de către firma "Nest" a fost luată fără un studiu al pieţei şi fără organizarea unui tender sau altei forme de alegere a companiilor de profil. Contractul (articolul 1, punctul 1.2) prevedea elaborarea unei sarcini tehnice, precum şi a planului-grafic de îndeplinire a lucrărilor şi serviciilor, care aşa şi nu s-au elaborat. Conform articolului 3, punctelor 3.1 şi 3.2 ale acordului sus-menţionat, fosta conducere a băncii a hotărît să plătească în prealabil serviciile firmei "Nest". Astfel, la momentul efectuării controlului, conform documentelor de plată, suma totală, transferată firmei sus-menţionate, constituia 949,9 mii dolari SUA (4 994,7 mii lei).

Încălcîndu-se articolul 18 din capitolul al III-lea al Legii contabilităţii nr.426-XIII din 4.04.95, care prevede semnarea documentelor de decontare de către două persoane cu dreptul de semnare, conform listei specimenelor, documentele interbancare nr.99 din 23.07.98, nr.101 din 25.06.98 şi fără număr din 4.08.97 au fost semnate de o singură persoană (respectiv, nr.99 şi 101 - de dna Tatiana Denisiuc, fostul contabil-şef, iar cel f/n din 4.08.97 - de dna Irina Fiodorova, şef-adjunct al Direcţiei operaţii valutare şi relaţii externe).

Volumul de lucrări şi servicii acordate BCA "Banca de Economii" de către firma "Nest" a fost luat în primire de o comisie, compusă din 6 colaboratori ai băncii. În această comisie a fost inclus un singur specialist în elaborarea şi exploatarea produsului "Soft", care ulterior n-a semnat actele de primire-predare. Toate actele de primire-predare a lucrărilor şi serviciilor prestate de către firma "Nest" au fost întocmite în baza sumelor deja transferate. Pentru transferul în sumă de 100 mii dolari SUA, efectuat la 19.01.99 şi semnat de dnele G.Grigoraş şi E.Şandrovschi (administrator în oficiu al BNM), lipseşte actul de primire-predare a serviciilor prestate de firma "Nest". În acte nu este reflectat volumul de lucrări, costul lor, componenţa produselor implementate. La bancă lipsesc documentele în baza cărora comisia a apreciat costul unui sau altui post informaţional din sistemul automatizat bancar, primit spre aplicare în practică.

Conform actelor de primire-predare a lucrărilor şi serviciilor prestate de către firma "Nest", volumul total al acestora constituie 3 946,1 mii lei (sau 79 la sută). De facto, la situaţia din 15.09.99 în bancă funcţionau numai 30 la sută din produsele implementate de firma sus-numită, care în prezent se înlocuiesc de către noua conducere cu un alt sistem informaţional bancar. Prin urmare, numai în urma efectuării acestei tranzacţii prejudiciile aduse BCA "Banca de Economii" constituie 664,9 mii dolari SUA.

Conducerea băncii şi fostul şef al Direcţiei valutare şi relaţii externe dl I.Nicolov au comis un şir de încălcări ale legislaţiei privind reglementarea repatrierii mijloacelor băneşti, a mărfurilor şi serviciilor provenite din tranzacţiile economice externe, şi anume: încasarea valutei în numerar de la exportatori, fără declaraţiile de introducere a ei pe teritoriul republicii; trecerea în cont a mijloacelor băneşti provenite din export, care au fost transferate pe aceste conturi de către rezidenţii Republicii Moldova; închiderea neîntemeiată a unui şir de declaraţii de repatriere, numai la SRL "Nadin" în sumă de 490 mii dolari SUA.

La 28.04.95 sucursala Chişinău (fostul director dl I.Slutu), în baza unor documente fictive, a acordat un credit în sumă de 100 mii dolari SUA firmei "Ştefănel" (director dl V.Ivasico). Ca rezultat, toată suma creditului nerambursat a fost trecută la scăderi din contul fondului de risc. BCA "Banca de Economii" nu s-a folosit de posibilitatea perceperii sumei nerambursate (100 mii USD) de la garant - S.A. "Tirex-Petrol". Scrisoarea de garanţie este semnată de directorul general al S.A. " Tirex-Petrol" dl N.Ciornîi.

- executării necorespunzătoare a îndatoririlor de serviciu, iar în unele cazuri şi abuzului de acestea, nivelului profesional scăzut (dnii V.Popov, G.Golic), nerespectării legislaţiei în vigoare, actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei de către fostul organ executiv: preşedintele băncii (dnii C.Bulgac, N.Surdu, V.Popov), vicepreşedintele băncii dl S.Golic, şeful Direcţiei contabilitate, contabilul-şef dna G.Grigoraş, şefii Direcţiilor băncii dnii L.Barbu, I.Nicolov, D.Vicol ş.a.;

2. A obliga pe preşedintele BCA "Banca de Economii" dl V.Ţopa să aducă la cunoştinţa adunării generale a acţionarilor băncii rezultatele controlului efectuat de Curtea de Conturi, inclusiv privind nerestituirea dobînzii în mărime de 2,0 mil. lei pentru creditul acordat S.A."Moldova-Gaz" şi a sumei de 114,3 mii lei, ce constituie o parte din taxa de stat achitată, şi a cere tragerea la răspundere a persoanelor vinovate în conformitate cu legislaţia în vigoare, informînd despre aceasta Curtea de Conturi.

7. A remite Procuraturii Generale a Republicii Moldova, pentru verificare în conformitate cu art.93 al CPP, materialele privind utilizarea iraţională a resurselor creditare de către fosta conducere a BCA "Banca de Economii", care a dus la nerambursarea creditelor în sumă de 47,5 mil.lei, achitate din fondul de risc; acordarea creditului valutar în sumă de 816,3 mii dolari SUA firmei "NGG-Aviatehnologia" (director D.Reznic); referitor la transferarea sumei de 949,7 mii dolari SUA firmei "Nest" (or.Sankt-Petersburg, Rusia) pentru implementarea sistemului informaţional bancar "Soft".

HKKO17/2000 ID intern unic: 306050 Версия на русском	Fişa actului juridic
Republica Moldova
CURTEA DE CONTURI
HOTĂRÎRE Nr. 17 din 12.04.2000
privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a BCA "Banca de Economii"
Publicat : 28.07.2000 în Monitorul Oficial Nr. 88-90 art Nr : 14
Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a BCA "Banca de Economii" în perioada 1 ianuarie 1996-trimestrul I al anului 1999, în prezenţa dlor V.Ţopa - preşedintele băncii, G.Andrieş - şeful Direcţiei economico-financiare, L.Talmaci - Guvernatorul Băncii Naţionale a Moldovei, M.Manoli - preşedintele Consiliului băncii, G.Cuşnir - fostul preşedinte al Consiliului băncii, N.Surdu - fostul preşedinte al băncii, a c o n s t a t a t: BCA "Banca de Economii" este succesoarea în drepturi (din 18 septembrie 1996) a Societăţii pe Acţiuni "Banca de Economii a Moldovei". În anii 1996-1997 banca a activat cu un beneficiu, respectiv, de 10,6 mil. lei şi 12,0 mil.lei. Însă, conform hotărîrilor adunării generale a acţionarilor băncii de economii (procesele-verbale nr.9 din 26.03.97 şi nr.11 din 31.03.98), s-a decis să nu se plătească dividende la acţiuni simple nominale care aparţineau statului. Reprezentanţii statului în BCA "Banca de Economii" au fost: în a.1996 - dl N.Luchian, viceministrul finanţelor, şi în a.1997 - dna N.Garaşcenco, şef-adjunct al unei direcţii a Ministerului Finanţelor. Întru executarea Hotărîrii Parlamentului Republicii Moldova nr.230-XIV din 16 decembrie 1998 şi a Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.1214-e din 17 decembrie 1998, au fost introduse modificări în capitalul social al BCA "Banca de Economii" prin includerea în acesta a valorii patrimoniului de stat în sumă de 14,3 mil lei, confirmată prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.864-XIII din 5 iunie 1996 şi de către adunarea generală a acţionarilor BCA "Banca de Economii" din 19 mai 1996. În vederea efectuării modificărilor în capitalul social al băncii a fost realizată emisia a IV-a de acţiuni, în urma căreia capitalul social al băncii a crescut, constituind suma de 29,3 mil. lei, şi, respectiv, cota-parte a statului în bancă s-a majorat de la 2,1 mil. lei (14,20 la sută) pînă la 16,5 mil. lei (56,13 la sută), astfel schimbîndu-se şi cotele procentuale ale altor acţionari. După efectuarea modificărilor în capitalul social al BCA "Banca de Economii", în structura acestuia locul doi după pondere îl ocupă "Petrolbank" S.A. (9,68 la sută), care pînă la aceasta ocupa primul loc (18,93 la sută). La 1.04.99 situaţia financiară a BCA "Banca de Economii" era complicată şi se exprima prin următoarele: în perioada anilor 1996-1998 s-a înregistrat o diminuare permanentă a sumei activelor de la 258,7 mil. lei (la 1.01.97) pînă la 187,7 mil. lei la (1.04.99), sau cu 71,0 mil.lei mai puţin; la 1.01.98 cota-parte a activelor generatoare de dobîndă din totalul de active prevala activele ce nu generează dobîndă (în proporţie de 50,8% la 49,2%), pe cînd la 1.04.99 această proporţie constituia 46,4% la 53,6 % din totalul de active. Acest fapt se explică prin procurarea în 1998 a mobilei de birou şi a computerelor în sumă de 7446,0 mii lei, a două automobile "Mercedes-Benz" în sumă de 469,6 mii lei, a programului informaţional bancar "Soft" în sumă de 4994,7 mii lei ş.a. Respectiv, s-a micşorat şi suma obligaţiunilor BCA "Banca de Economii" de la 204,1 mil. lei (la 1.01.98) pînă la 174,3 mil. lei (la 1.04.99), sau cu 14,6 la sută. Necesită atenţie faptul că ponderea esenţială în obligaţiunile băncii o deţin depozitele cu dobîndă - 94,8 la sută (165,1 mil. lei), care sînt, de fapt, sursa principală de finanţare a băncii. La rîndul său, cea mai mare parte a depozitelor cu dobîndă o constituie depozitele persoanelor fizice, care la situaţia din 1.04.99 constituiau suma de 149,6 mil. lei, sau 90,6 la sută din totalul de depozite cu dobîndă. Diminuarea activelor se datorează, în cea mai mare măsură, micşorării esenţiale a portofoliului de credite total al băncii. Astfel, dacă la 1.01.98 volumul portofoliului de credite alcătuia suma de 159,4 mil. lei, la 1.01.99 - suma de 107,2 mil. lei, apoi la 1.04.99 acesta constituia 97,1 mil. lei, adică faţă de 1.01.98 s-a micşorat cu 62,3 mil. lei şi faţă de 1.01.99 - cu 10,1 mil. lei. Activitatea de creditare a BCA "Banca de Economii" în perioada supusă controlului a purtat un risc excesiv. Faptul acesta se exprimă prin înrăutăţirea permanentă a calităţii portofoliului de credite şi micşorarea bruscă a capitalului normativ total (CNT) al băncii. Dacă la 1.01.98 acesta a constituit suma de 24,2 mil. lei, apoi la 1.04.99 s-a micşorat brusc, constituind numai 7,1 mil. lei (conform calculelor băncii). Însă în urma controlului efectuat de Banca Naţională a Moldovei mărimea CNT a fost calculată în sumă negativă şi a constituit 18,8 mil. lei, ceea ce contravine prevederilor Legii privind instituţiile financiare (articolul 26, alin.2, litera c) şi nu corespunde autorizaţiei de categoria C, pe care o deţinea banca la momentul controlului. Totodată, reducerea CNT a dus la încălcarea de către bancă şi a cerinţelor privind suficienţa CNT, corelat cu activele ponderate la risc. Dacă la situaţia din 1.01.98 suficienţa capitalului normativ a alcătuit 11,81 la sută, apoi la 1.04.99 aceasta s-a redus şi a alcătuit 5,38 la sută (conform calculelor băncii). Conform Regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al BNM (procesul-verbal nr.45 din 25.12.97), acest coeficient e necesar de menţinut la un nivel nu mai mic de 10 la sută. Asupra profitului băncii au influenţat negativ atît înrăutăţirea calităţii portofoliului de credite, cît şi majorarea reducerilor pentru pierderi la credite. Aşadar, dacă în anii 1996-1997 banca a activat cu profit (respectiv, 10,6 mil. lei şi 12,0 mil. lei), apoi în anul 1998 şi în trimestrul I al anului 1999 au fost înregistrate pierderi în sumă de, respectiv, 9,8 mil. lei şi 8,7 mil. lei, ceea ce se datorează, în primul rînd, defalcărilor efectuate de către bancă în fondul de risc (pe anul 1998 - 17,9 mil. lei şi pe trimestrul I al anului 1999 - 7,2 mil. lei). O influenţă negativă asupra stării financiare a băncii au avut şi sancţiunile aplicate băncii de către organele administrării de stat, instanţele judecătoreşti. Astfel, în perioada supusă controlului au fost aplicate sancţiuni în sumă totală de 1659,9 mii lei, inclusiv: în 1996 - în sumă de 319,7 mii lei, în 1997 - în sumă de 27,9 mii lei şi în 1998 - în sumă de 1312,3 mii lei. Cea mai mare sumă (682,5 mii lei) a fost decontată din contul băncii de către Banca Naţională a Moldovei, dintre care 672,2 mii lei - pentru încălcarea modului de formare şi menţinere a rezervelor obligatorii de către băncile comerciale (nu a fost respectat termenul de formare a rezervelor obligatorii). La fel au fost trecute la pierderi şi sumele sustrase în mod forţat de pe contul băncii, conform hotărîrilor organelor judiciare. Astfel, în folosul SRL "Tatiana" a fost trecută suma de 595 mii lei. Conducerea băncii n-a întreprins măsuri pentru micşorarea volumului de cheltuieli administrativ-economice şi operaţionale. De menţionat faptul că, luîndu-se în consideraţie planul de venituri, în prezent lipsesc actele normative ce limitează mărimea cheltuielilor administrativ-economice şi a celor operaţionale. Dacă în 1998 planul veniturilor a fost îndeplinit numai la nivelul de 80 la sută, iar dobînzile pentru creditele amplasate - numai de 75 la sută, atunci cheltuielile reale ale băncii în acest an au alcătuit 89 la sută din suma aprobată. Iar la articolele "Cheltuieli aferente remunerării muncii", "Cheltuieli aferente imobilului şi alte cheltuieli operaţionale" de facto s-au cheltuit, respectiv, 9887 mii lei şi 16 611 mii lei, sau, corespunzător, 96 la sută şi 99 la sută din devizul de cheltuieli prevăzut pentru anul 1998. Indiferent de rezultatele activităţii bancare, salariul lunar al preşedintelui băncii a alcătuit 10 mii lei, al vicepreşedinţilor - cîte 8,6 mii lei (al fostului vicepreşedinte dl V.Popov- 9,0 mii lei). Luînd în consideraţie primele şi alte plăţi din 1998, dlui V.Popov i s-au calculat în acest an 126,4 mii lei, dlui S.Golic - 97,1 mii lei, dnei G.Grigoraş - 107,4 mii lei, dlui N.Calac - 138,4 mii lei. De către conducerea băncii au fost ignorate cerinţele Regulamentului privind trecerea la pierderi a maşinilor, utilajelor, mijloacelor de transport şi altor bunuri uzate, raportate la mijloacele (fondurile) fixe nr.45 din 1.04.96, aprobat de Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat al Republicii Moldova. Astfel, la 31 decembrie 1998, cu permisiunea fostului vicepreşedinte al băncii dna G.Grigoraş, au fost trecute la pierderi 75 unităţi de tehnică de calcul, ca fiind uzată din punct de vedere moral, inclusiv 10 computere IBM 286/386, date în exploatare în anii 1992-1995, şi un computer Pentium-133 (furat). Trecerea la pierderi a fondurilor fixe s-a efectuat cu încălcări ale punctelor 1.4, 1.5, 2.1 şi 2.3 ale Regulamentului sus-numit, şi anume: nu a fost studiată problema privind posibilitatea vînzării lor sau transmiterii în modul stabilit a detaliilor acestora (uzate din punct de vedere moral) altor întreprinderi; pentru trecerea la pierderi a mijloacelor fixe lipseşte permisiunea Ministerului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat al RM; în componenţa comisiei care a trecut fondurile fixe la pierderi nu a fost inclus reprezentantul statului; nu au fost întocmite actele respective de retragere a fondurilor fixe; în urma lichidării fondurilor fixe nu au fost înregistrate piesele şi materialele supuse reparaţiei. Portofoliul de credite al băncii la 1.04.99 a alcătuit suma de 97,7 mil.lei sau 51,7 la sută din totalul de active. Nivelul scăzut al calităţii portofoliului de credite al băncii este determinat de practica nesatisfăcătoare de creditare din trecut. În portofoliul de credite al persoanelor juridice sînt incluse creditele neperformante, iniţiate în anii 1992-1998. Ponderea creditelor cu termen expirat şi în stare de neacumulare are o tendinţă de creştere în toată perioada supusă controlului. Astfel, la data de 1.01.97 suma lor a constituit 31,8 mil.lei sau 20,6 la sută din portofoliul total al creditelor, la 1.01.99 - 33,5 mil.lei sau 31,2 la sută, iar la 1.04.99 - 41,7 mil.lei sau 43 la sută din investiţiile creditare. În timp ce portofoliul de credite s-a micşorat, suma creditelor cu termen expirat s-a mărit, fapt ce demonstrează că calitatea investiţiilor creditare s-a înrăutăţit considerabil. Ponderea mare a creditelor menţionate mai sus (43 la sută) a sporit esenţial probabilitatea nerambursării pe viitor a împrumuturilor. Permanent pe parcursul anilor 1996-1999 banca nu şi-a completat în mărimea necesară fondul de risc. Astfel, din partea băncii n-au fost respectate condiţiile stipulate în Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc nr.17/09-01 din 12.06.96, aprobat de BNM. Din cauza abordării neadecvate a clasificării portofoliului de credite, s-a format diferenţa în sumă de 21,9 mil.lei, care a dus la diminuarea capitalului normativ total al băncii pînă la valoarea negativă în sumă de 18,8 mil.lei. De către BCA "Banca de Economii" n-au fost respectate cerinţele Regulamentului cu privire la creditele "mari" ale Băncii Naţionale a Moldovei nr.3/09 din 1.12.95. Conform informaţiei din raportul financiar privind creditele "mari", prezentat Bancii Naţionale la 31.03.99, au fost încălcate toate limitele maxime prevăzute de regulament. Suma tuturor creditelor "mari", acordate de către BCA "Banca de Economii", constituie 55,2 mil.lei, ceea ce depăşeşte de 7,7 ori capitalul normativ total al băncii. Aşadar, sume mari de resurse creditare au fost acordate de către BCA "Banca de Economii" (prin intermediul S.A. "Moldova-Gaz", S.A. "Termocomenergo" şi C.S."Moldenergo") firmelor Companiei "Neftegazgroup LTD" şi altor firme pe conturile lor în străinătate. Odată cu aceasta, în majoritatea cazurilor, sumele creditelor "mari" acordate nu au fost rambursate pe deplin sau au fost rambursate peste 3-4 ani, fiind de nenumărate ori prolongate, iar într-un şir de cazuri băncii nu i s-au plătit pe deplin dobînzile cuvenite. BCA "Banca de Economii" a încălcat grav ordinea de deschidere a conturilor valutare nerezidenţilor Republicii Moldova şi prin aceasta, împreună cu BCA "Petrolbank", S.A. "Moldova-Gaz", CS "Moldenergo" ş.a., a participat la transferarea nejustificată a banilor peste hotarele republicii, în timp ce sursa principală de finanţare a băncii au fost depozitele persoanelor fizice. Astfel, la cererea S.A. "Moldova-Gaz", semnată de către directorul general dl M.Lisnic, BCA "Banca de Economii", prin acordul de creditare din 4.07.96, semnat de dnii N.Surdu (preşedintele băncii) şi M.Lisnic, a acordat S.A. "Moldova-Gaz" un credit în sumă de 5,6 mil.lei (rata dobînzii - 36 la sută anual), pentru procurarea mărfii de la firma "MIB Trading Corp" (British Virgin Islands), conform contractului fără număr, semnat din partea firmei sus-menţionate de către dl D.Brodschi. Nici într-un document al firmei "MIB Trading Corp" nu e menţionat numele conducătorului, de asemenea lipseşte amprenta ştampilei originale. Creditul dat a fost utilizat de către S.A. "Moldova-Gaz" pentru procurarea a 1200 mii dolari SUA, pe care i-a transferat la contul nr.1074495 al firmei "MIB Trading Corp", deschis în BCA "Banca de Economii". Pe acelaşi cont al firmei "MIB Trading Corp" în BCA "Banca de Economii", prin intermediul S.A. "Moldova-Gaz", s-a înregistrat încă un credit al BCA "Petrolbank" în sumă de 1 mil.dolari SUA (în total s-au înregistrat 2,2 mil. dolari SUA). Datele privind repartizarea în continuare a valutei de pe contul firmei "MIB Trading Corp" confirmă că S.A. "Moldova-Gaz", în persoana dlui M.Lisnic, din timp putea să nu spere la primirea mărfii. Contul de decontare în valută străină al firmei-nerezident "MIB Trading Corp" a fost deschis de către conducerea BCA "Banca de Economii" cu încălcări grave ale "Ordinii deschiderii şi ţinerii conturilor în valută străină pentru firmele şi organizaţiile din străinătate", aprobată de către Banca Naţională a Moldovei la 24 martie 1992 (procesul-verbal nr.22 al Consiliului de Administraţie al BNM). Încălcîndu-se p.2 al ordinii sus-numite, contul a fost deschis fără cererea agentului economic. Fişa cu specimenele semnăturilor persoanelor responsabile de a dispune de cont nu e completată în modul cuvenit, lipsesc documentele ce ar confirma legitimitatea creării firmei "MIB Trading Corp". Pe toate documentele de plată este pusă o semnătură a unei persoane neidentificate, lipseşte ştampila firmei-ordonatoare a acestor mijloace, complet lipsesc temeiurile de transfer. Ca administrator al sumei de 2,2 mil. dolari SUA figurează Alexandru Rudenco, ale cărui drepturi nu sînt legitimate nici într-un document. Lipseşte şi procura (necesară în aşa cazuri), expediată din străinătate şi legalizată de către Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Moldova, consulatul din străinătate sau banca străină. În continuare dl M.Lisnic s-a eschivat de la plata sumei creditului (5,6 mil. lei) şi a dobînzii (2,0 mil. lei), fiindcă marfa de la firma căreia i s-au transferat mijloacele băneşti încă nu sosise. BCA "Banca de Economii" s-a adresat Judecătoriei Economice cu o cerere de a percepe de la S.A. "Moldova-Gaz" suma de 7,6 mil. lei, însă în urma încheierii tranzacţiei de împăcare a părţilor (şi încetării procesului), conform căreia a fost achitată numai suma creditului (5,6 mil. lei), BCA "Banca de Economii" a suportat pierderi în sumă de 2,0 mil. lei (suma dobînzii, calculată pentru folosirea creditului). În afară de aceasta, banca a mai efectuat cheltuieli de judecată în sumă de 114 337 lei, care constituie o parte din taxa de stat şi care ulterior au fost trecute la scăderi. Ca rezultat al acţiunilor de acordare a creditului "mare" S.A. "Moldova-Gaz" de către Comitetul de creditare al băncii (preşedinte dl V.Popov, membrii dnii S.Golic, D.Vicol, dna G.Grigoraş ş.a.), cu aprobarea Consiliului băncii (preşedinte dl G.Cuşnir), de la BCA "Banca de Economii" au fost imobilizate pe un termen de doi ani mijloace băneşti în sumă de 5,6 mil. lei. Această sumă n-a adus nici un venit băncii, adică au fost suportate pierderi. În afară de aceasta, banca nu s-a folosit de posibilitatea de percepere a pierderilor de la garant - Compania "Neftegazgroup LTD" (reprezentant dl G.Cuşnir, care în perioada 17.10.95 - 16.03.99 a fost preşedintele Consiliului BCA "Banca de Economii"). Contrar Regulamentului cu privire la creditele "mari" şi interdicţiei Băncii Naţionale a Moldovei (scrisoarea din 13 noiembrie 1998), BCA "Banca de Economii" a acordat credite "mari" CS "Moldenergo" (conducător dl V.Iconnicov). În total în anii 1996-1998 BCA "Banca de Economii" i-a acordat CS "Moldenergo" credite în sumă de 42 mil. lei. Toate sumele creditelor acordate de către bancă au fost transferate în BCA "Petrolbank" pe conturile clienţilor băncii date în străinătate: - 23 mil. lei - la contul de decontare în BCA "Petrolbank" al Companiei "Transworld Tehnologi" LTD (Valetta, Malta), director general dl V.Usatîi, fostul director adjunct al CS "Moldenergo"; - 10 mil.lei - la contul de decontare în BCA "Petrolbank" al Companiei "Hostex Establishment" (din Liechtenstein). Menţinerea cotei mari a creditelor acordate C.S. "Moldenergo" în portofoliul de credite al BCA "Banca de Economii", provocată de neachitarea acestora la termenul stabilit, a influenţat negativ asupra agravării stării financiare a băncii. Analogic, cu încălcarea Regulamentului cu privire la creditele "mari", pe parcursul anilor 1997-1998 BCA "Banca de Economii" a acordat şase credite firmelor: "Agrobioservice" SRL, "Gama Internaţional", "MA-Visem", "MA-VESTtrans", "MA-VESTagroindustrial". Firmele sus-menţionate au o firmă-mamă - "MA -VEST" SRL şi toate persoanele incluse ca fondatori sînt strîns asociate cu această firmă. Toate creditele au fost acordate conform deciziei Comitetului de creditare al băncii (dnii V.Popov, S.Golic, dna G.Grigoraş), fără aprobarea Consiliului băncii şi fără efectuarea analizei stării economico-financiare a firmelor sus-numite, majoritatea lor fiind înfiinţate cu una-două luni pînă la data acordării creditului. Contractele de credit ale acestor firme nu prevedeau procedura concretă de rambursare a creditelor acordate. La momentul acordării creditelor starea financiară a firmelor era nesatisfăcătoare, determinată de insuficienţa mijloacelor circulante proprii, deficitul capitalului propriu, datoriile mari faţă de creditori. Creditele acordate persoanelor juridice în interconexiune (SRL "Ma-Visem" şi "Gama Internaţional" în sumă a cîte 500 000 dolari SUA) au fost utilizate pentru achitarea datoriilor debitoare ale acestor firme în BCA "Victoriabank", prin ce BCA "Banca de Economii" a încălcat prevederile p.3.3 al Instrucţiunii BNM nr.8/1001 din 2.02.96. Firmelor grupului "MA-VEST" SRL le-au fost acordate credite cu condiţii favorabile, rata dobînzii fiind stabilită în mărime cu mult mai mică decît media ei pe piaţă. Astfel, din această cauză prejudiciile aduse băncii la situaţia din 1.04.99 numai la acordarea a două credite (în sumă de 450 000 lei şi 1 500 000 lei) au constituit 186 729 lei. Mai mult decît atît, toate creditele acordate firmelor sus-numite în valută convertibilă şi creditul în sumă de 1 500 000 lei au fost acordate fără permisiunea Băncii Naţionale, adică contrar ordonanţelor nr.98/09-02 din 19.12.97, 102/09-02 din 13.01.98 şi 119/09-02 din 20.02.98, emise de organul ierarhic superior. În perioada anilor 1996-1998 Societăţii pe Acţiuni "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" i-au fost alocate 7 credite "mari" de la BCA "Banca de Economii", BCA "Mobiasbancă" şi BCA "Moldindconbank". Toate creditele primite de la BCA "Mobiasbancă" şi BCA "Moldindconbank" au fost asigurate de către BCA "Banca de Economii" cu depozite băneşti, plasate la băncile nominalizate. Primele trei credite în sumă de, respectiv, 2800 mii lei, 3639 mii lei şi 884,3 mii USD au fost acordate fabricii direct de la BCA "Banca de Economii". Debitorul - S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" n-a achitat nici un credit. Cu toate acestea, încălcînd pct.6 al ordonanţei nr.119/09-02 din 20 februarie 1998, potrivit căruia trebuia să nu fie acordate noi credite "mari" şi să nu se prolongheze creditele "mari" deja acordate pînă cînd mărimea creditelor "mari" nu va corespunde cu limitele maxime, prevăzute în Regulamentul cu privire la creditele "mari", banca a acordat S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" încă trei credite. Astfel, BCA "Banca de Economii" a încheiat trei contracte de depozit, semnate de preşedintele băncii dl N.Surdu (două contracte în sumă a cîte 3,0 mil. lei-cu BCA " Mobiasbancă" şi un contract în sumă de 1185 mii lei - cu BCA "Moldindconbank"). Ulterior băncile nominalizate au acordat 3 credite fabricii, drept asigurare servind depozitele BCA "Banca de Economii". La data achitării creditelor S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" nu şi-a onorat obligaţiunile, de aceea băncile creditoare au utilizat depozitele depuse în gaj pentru rambursarea sumei creditelor şi a dobînzilor aferente. Ca rezultat al acordării ultimelor trei credite, BCA "Banca de Economii" i-au fost cauzate pierderi în sumă de 8,4 mil. lei. Creditele acordate în majoritatea cazurilor se utilizau de către directorul fabricii dl V.Tîltu în mod neraţional, ceea ce a dus ulterior la falimentarea fabricii. Încălcînd interdicţia Băncii Naţionale a Moldovei, tolerînd irosirea şi utilizarea neeficientă a mijloacelor creditare de către directorul fabricii dl M.Tîltu, BCA "Banca de Economii" continua să acorde credite fabricii. Conform procesului-verbal din 16.04.99 al Judecătoriei raionului Floreşti, în baza titlurilor executorii de sechestru şi a contractelor de gaj, care au fost întocmite cu încălcări ale legislaţiei în vigoare, S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" a fost transmisă filialei Floreşti (nr.17) a BCA "Banca de Economii" cu preţul de gaj în sumă de 12,9 mil. lei. Ulterior, la 12 mai 1999 BCA "Banca de Economii" a vîndut S.A. "Fabrica de zahăr din Ghindeşti" Societăţii comerciale "Trecontact" (director general dl Elcin Mamedov) la preţul de 14,0 mil.lei. Unul din factorii principali care au determinat micşorarea sumei portofoliului de credite în lei al băncii sînt trecerile la scăderi din reducerile pentru pierderi la credite ale creditelor compromise. Astfel, în conformitate cu procesele-verbale ale şedinţei Comitetului de dirijare a activelor şi obligaţiunilor, în perioada supusă controlului au fost achitate din fondul de risc credite clasificate ca compromise în sumă totală de 47,5 mil. lei. Cele mai mari sume au fost trecute la scăderi din reducerile pentru pierderi la credite ale creditelor compromise, acordate de Centrala BCA "Banca de Economii" (19,6 mil. lei) şi filiala nr.1 Chişinău (15,6 mil. lei). Din 47,5 mil.lei, trecuţi la pierderi din contul fondului de risc, 30,5 mil.lei au constituit creditele acordate în perioada anilor 1992-1995 (preşedintele băncii dl C.Bulgac) şi 17,6 mil. lei - în perioada anilor 1996-1998 (preşedinţii băncii dnii N.Surdu, V.Popov; preşedintele Consiliului băncii dl G.Cuşnir; membrii Comitetului de creditare al băncii (dnii V.Popov, S.Golic, D.Vicol şi dna G.Grigoraş). Din analiza creditelor compromise reiese că multe credite în sume mari au fost acordate fără nici o garanţie, fără studierea situaţiei economico-financiare a debitorilor. În felul acesta au fost acordate credite "NGG-Aviatehnologia" (9216,7 mii lei), S.A. "Moldova" (665,0 mii lei), SRL "Ştefănel" (639,9 mii lei), S.A. "Agroinvest" (882,7 mii lei), S.A. "Vinmo" (600,0 mii lei), SRL "Imersoft" (679,9 mii lei) etc. Mai mult decît atît, unui şir de agenţi economici, care nu şi-au onorat obligaţiunile faţă de bancă în ceea ce priveşte creditele menţionate, li s-au acordat credite suplimentare, fără a fi rambursată suma de bază (cu termenul expirat) a creditului şi dobînzile, şi anume: Întreprinderii mixte moldo-austriece "Zida-First" (două credite în sumă de 510,2 mii lei şi 200 mii lei); Întreprinderii individuale "Amirov" (şase - în sumă totală de 317 mii lei); SRL "Tibelius" (trei - în sumă de 250 mii lei, 60 mii lei şi 300 mii lei). Din partea conducerii precedente a băncii nu s-a acordat atenţia cuvenită asupra problemei restituirii datoriilor restante la creditele compromise, care au fost achitate din fondul de risc. În perioada supusă controlului din suma de 47,5 mil. lei s-au restituit numai 1,8 mil. lei. Mai mult decît atît, din suma achitată din fondul de risc (47,5 mil. lei) cea mai mare parte (87 la sută) o constituie mijloacele băneşti ale deţinătorilor de depozite ale persoanelor fizice. Totodată, prin formarea fondului de risc din contul beneficiului băncii sînt aduse prejudicii şi statului, exprimate prin nevărsarea la buget a impozitului pe venit şi a cotei de dividende. Comisia de cenzori (în perioada controlată preşedinte dl Oleg Stratulat şi dna Ludmila Talmaci) nu şi-a îndeplinit obligaţiunile atribuite ei prin legislaţia în vigoare şi Statutul băncii în problemele controlului respectării legislaţiei şi regulamentelor ce se referă la activitatea băncii, precum şi controlului asupra activităţii economico-financiare. Lipsesc procesele-verbale ale Comisiei de cenzori. Din partea conducerii precedente a băncii (dnii N.Surdu, V.Popov) a fost încălcată Legea cu privire la instituţiile financiare (articolul 31) şi Regulamentul privind încheierea acordurilor cu persoanele afiliate băncilor comerciale, inclusiv eliberarea creditelor (compartimentele II,III şi IV), aprobat de Consiliul de Administraţie al BNM (procesul-verbal nr.31 din 10.11.95). Contrar prevederilor acestora, BCA "Banca de Economii" a acordat persoanelor afiliate credite cu condiţii favorabile, termenele de rambursare diferite, rata dobînzii scăzută şi fără permisiunea Consiliului băncii. Astfel, în perioada anilor 1997-1998 dnei G.Grigoraş (fostul contabil-şef, apoi vicepreşedinte al băncii) i s-a acordat credite în sume mari, pe un termen lung, cu rata dobînzii de 20 la sută anual şi neasigurate cu gaj, pe cînd în aceeaşi perioadă rata medie a dobînzii alcătuia 40 la sută. Totodată, n-a fost respectat şi p.7 al ordonanţei Băncii Naţionale a Moldovei nr.98/09-02 din 19.12.97 "Cu privire la ameliorarea stării financiare a BCA "Banca de Economii", prin care băncii i-au fost limitate tranzacţiile cu persoanele afiliate. Contrar acestui punct, pe parcursul anilor 1998-1999 banca a acordat credite noi la 6 persoane afiliate, scadenţele cărora variază de la a.2001 pînă la a.2007 şi ratele dobînzilor - de la 20 la sută pînă la 40 la sută anual. În contradicţie cu punctul a) al compartimentului III din Regulamentul sus-menţionat, banca a acordat credite "mari" persoanelor juridice, în care persoana afiliată băncii deţinea mai mult de 10 la sută din cota-parte a capitalului statutar al firmei, fiind totodată şi fondator al mai multor firme. Astfel, conform hotărîrii Comitetului de creditare (preşedinte dl V.Popov), banca a acordat firmei "NGG-Aviatehnologia" un credit în sumă de 816,3 mii dolari SUA (3818,6 mii lei) pe un termen de 6 luni, cu rata dobînzii de 30 la sută anual, pentru procurarea liniei de producere a spirtului. De menţionat că la momentul acordării creditului (7.03.96) SRL "NGG-Aviatehnologia" era asociată cu Compania "Neftegazgroup LTD" (dl G.Cuşnir era preşedintele Consiliului băncii). Mai mult decît atît, creditul acordat firmei "NGG-Aviatehnologia" în sumă de 101,0 mii dolari SUA, la cererea clientului, a fost transferat parţial pe contul Companiei "Neftegazgroup LTD" în BCA "Petrolbank", astfel încălcîndu-se prevederile punctelor 3.1 (a), 3.3 ale Instrucţiunii nr.8/1001 privind ordinea de acordare a creditelor în valută străină, aprobată prin hotărîrea Băncii Naţionale nr.8 din 2.02.96. Ca garanţie a acordării creditului a servit contractul de gaj (nr.1 din 29.02.96) a 7 linii de producere a lactatelor şi 4 linii de producere a concentratelor de tomate, înregistrat în baza adeverinţei de înregistrare a gajului nr.31 din 4.03.96 în sumă de 1,1 mil. dolari SUA. Utilajul gajat nu corespunde documentaţiei tehnice prezentate şi este necomplet. Din această cauză pînă în prezent bunurile gajate nu pot fi comercializate şi se află la depozitul filialei Bălţi (nr.10). Conform acordului privind satisfacerea creanţelor (nr.1 din 28.12.97), acestea au fost transmise băncii pentru comercializare. La situaţia din 1.09.99 datoria firmei "NGG-Aviatehnologia" faţă de BCA "Banca de Economii" constituia în total 1,1 mil. dolari SUA, inclusiv: suma creditului acordat - 816,3 mii dolari SUA, dobînda neachitată - 51,0 mii dolari SUA şi suma penalităţii - 171,9 mii dolari SUA. Aşadar, în urma acestei tranzacţii BCA "Banca de Economii" i-au fost cauzate pierderi în sumă de 816,3 mii dolari SUA. Un alt grup de persoane juridice în interconexiune l-au constituit companiile "ELC-Prim" şi S.A. "Anatems". Pe parcursul anilor 1996-1998 BCA "Banca de Economii" a acordat companiilor sus-numite (în valută naţională şi străină) 8 credite în sumă totală de 6,0 mil. lei. Conform documentelor din dosarele creditului, dl L.Barbu, numit (în martie 1997) membru al Consiliului băncii, a fost fondator al ambelor companii, deţinînd cote în mărime de 90 la sută din capitalul statutar al acestora. La 30.09.98 S.A. "Anatems" deţinea 103 000 acţiuni ale BCA "Banca de Economii" (3,45 la sută din totalul de acţiuni simple). Creditele au fost acordate ambelor companii pentru cumpărarea computerelor şi echipamentului de birou (care urmau a fi închiriate băncii), fiind garantate cu echipamentul închiriat. Toate creditele au fost acordate cu condiţii foarte favorabile, rata dobînzii - în mărime de 25-30 la sută, adică cu mult mai mică decît media ei pe bancă (36-47 la sută), astfel fiind încălcate art.31 din Legea instituţiilor financiare şi p.B al compartimentului II din Regulamentul privind încheierea acordurilor cu persoanele afiliate băncilor comerciale, inclusiv eliberarea creditelor. Credite firmelor "ELC-Prim" şi S.A. "Anatems" au fost acordate prin Hotărîrea Comitetului de creditare al băncii (preşedintele dl V.Popov). Au fost depistate şi cazuri de sustragere din circuitul bancar a unor sume mari de bani. Aceste sume s-au transferat ulterior la conturile întreprinderilor, care, conform contractelor încheiate, s-au obligat să realizeze băncii sau să procure în folosul acesteia pachete mari de acţiuni ale diferitor emitenţi. Astfel, de către directorul filialei Bălţi dl V.Cechin în perioada 1.01.99 - 30.03.99 au fost sustrase din circuitul bancar şi transferate, conform contractelor încheiate, sume mari de bani următoarelor firme: SRL "Real-Invest" (636,2 mii lei), SRL "Real-Manager" (882,4 mii lei), S.A. "Deservire" (546,1 mii lei). Documente care ar confirma că BCA "Banca de Economii" i s-au procurat anumite acţiuni nu există. Luînd în consideraţie faptul că clauzele tuturor contractelor nu au fost îndeplinite de către aceste firme, iar mijloacele transferate au fost restituite cu întîrziere, sumele menţionate au fost utilizate pentru acoperirea crizei financiare temporare a firmelor menţionate, ca credit pe termen scurt şi fără dobîndă. Mai mult decît atît, transferurile date au fost efectuate în perioada de acţiune a circulantei nr.1-1720 din 18.12.98 "Cu privire la încetarea activităţii BCA "Banca de Economii" pe piaţa hîrtiilor de valoare". Firmelor sus-menţionate nu le-au fost aplicate nici un fel de sancţiuni din partea directorului filialei Bălţi dl V.Cechin, d-lui fiind fondatorul acestora. Astfel, din cauza acestor acţiuni ale directorului filialei Bălţi dl V.Cechin, numai în urma tranzacţiilor sus-menţionate au fost sustrase din circuitul bancar în perioada 1.01.99 - 1.04.99 mijloace băneşti în sumă de 2609,8 mii lei. Au fost depistate cazuri de utilizare a mijloacelor băneşti de către conducerea băncii fără nici o fundamentare tehnico-economică, fiind apoi trecute la pierderile directe ale băncii. Astfel, pentru instalarea şi implementarea sistemului informaţional bancar pentru 500 locuri de muncă, banca, în baza hotărîrii Consiliului băncii (preşedinte dl G.Cuşnir), a încheiat cu firma "Nest" din or.Sankt-Petersburg acordul general nr.32 din 31 iulie 1997, semnat de preşedintele băncii dl N.Surdu, în sumă de 1,4 mil. dolari SUA. La momentul semnării acestui acord în bancă deja funcţiona sistemul informaţional propriu, elaborat de Direcţia tehnologii informaţionale a băncii pe platforma "Clipper", care trebuia definitivat şi ar fi costat relativ mai ieftin. Necesită atenţie şi faptul că firma "Nest" nu figurează în registrul firmelor producătoare de produse "Soft" din Rusia, ea, de fapt, îndeplinind funcţia de intermediar pentru o serie de firme ("Hewlett Packard", "Informix Nest", Luxembourg ş.a.). Lipseşte şi autorizaţia de producţie a acestei firme. Decizia privind implementarea sistemului informaţional de către firma "Nest" a fost luată fără un studiu al pieţei şi fără organizarea unui tender sau altei forme de alegere a companiilor de profil. Contractul (articolul 1, punctul 1.2) prevedea elaborarea unei sarcini tehnice, precum şi a planului-grafic de îndeplinire a lucrărilor şi serviciilor, care aşa şi nu s-au elaborat. Conform articolului 3, punctelor 3.1 şi 3.2 ale acordului sus-menţionat, fosta conducere a băncii a hotărît să plătească în prealabil serviciile firmei "Nest". Astfel, la momentul efectuării controlului, conform documentelor de plată, suma totală, transferată firmei sus-menţionate, constituia 949,9 mii dolari SUA (4 994,7 mii lei). Încălcîndu-se articolul 18 din capitolul al III-lea al Legii contabilităţii nr.426-XIII din 4.04.95, care prevede semnarea documentelor de decontare de către două persoane cu dreptul de semnare, conform listei specimenelor, documentele interbancare nr.99 din 23.07.98, nr.101 din 25.06.98 şi fără număr din 4.08.97 au fost semnate de o singură persoană (respectiv, nr.99 şi 101 - de dna Tatiana Denisiuc, fostul contabil-şef, iar cel f/n din 4.08.97 - de dna Irina Fiodorova, şef-adjunct al Direcţiei operaţii valutare şi relaţii externe). Volumul de lucrări şi servicii acordate BCA "Banca de Economii" de către firma "Nest" a fost luat în primire de o comisie, compusă din 6 colaboratori ai băncii. În această comisie a fost inclus un singur specialist în elaborarea şi exploatarea produsului "Soft", care ulterior n-a semnat actele de primire-predare. Toate actele de primire-predare a lucrărilor şi serviciilor prestate de către firma "Nest" au fost întocmite în baza sumelor deja transferate. Pentru transferul în sumă de 100 mii dolari SUA, efectuat la 19.01.99 şi semnat de dnele G.Grigoraş şi E.Şandrovschi (administrator în oficiu al BNM), lipseşte actul de primire-predare a serviciilor prestate de firma "Nest". În acte nu este reflectat volumul de lucrări, costul lor, componenţa produselor implementate. La bancă lipsesc documentele în baza cărora comisia a apreciat costul unui sau altui post informaţional din sistemul automatizat bancar, primit spre aplicare în practică. Conform actelor de primire-predare a lucrărilor şi serviciilor prestate de către firma "Nest", volumul total al acestora constituie 3 946,1 mii lei (sau 79 la sută). De facto, la situaţia din 15.09.99 în bancă funcţionau numai 30 la sută din produsele implementate de firma sus-numită, care în prezent se înlocuiesc de către noua conducere cu un alt sistem informaţional bancar. Prin urmare, numai în urma efectuării acestei tranzacţii prejudiciile aduse BCA "Banca de Economii" constituie 664,9 mii dolari SUA. Conducerea băncii şi fostul şef al Direcţiei valutare şi relaţii externe dl I.Nicolov au comis un şir de încălcări ale legislaţiei privind reglementarea repatrierii mijloacelor băneşti, a mărfurilor şi serviciilor provenite din tranzacţiile economice externe, şi anume: încasarea valutei în numerar de la exportatori, fără declaraţiile de introducere a ei pe teritoriul republicii; trecerea în cont a mijloacelor băneşti provenite din export, care au fost transferate pe aceste conturi de către rezidenţii Republicii Moldova; închiderea neîntemeiată a unui şir de declaraţii de repatriere, numai la SRL "Nadin" în sumă de 490 mii dolari SUA. Au fost depistate cazuri de reevaluare în valută naţională a creditelor acordate anterior în valută străină, în urma cărora băncii i-au fost aduse prejudicii. Astfel, firmei "Narcis" i-a fost micşorată datoria faţă de bancă cu 1.195 mii lei. La 28.04.95 sucursala Chişinău (fostul director dl I.Slutu), în baza unor documente fictive, a acordat un credit în sumă de 100 mii dolari SUA firmei "Ştefănel" (director dl V.Ivasico). Ca rezultat, toată suma creditului nerambursat a fost trecută la scăderi din contul fondului de risc. BCA "Banca de Economii" nu s-a folosit de posibilitatea perceperii sumei nerambursate (100 mii USD) de la garant - S.A. "Tirex-Petrol". Scrisoarea de garanţie este semnată de directorul general al S.A. " Tirex-Petrol" dl N.Ciornîi. Au fost stabilite şi alte încălcări şi neajunsuri în activitatea economico-financiară a BCA "Banca de Economii". Neajunsurile şi încălcările depistate în activitatea BCA "Banca de Economii" sînt o consecinţă a: - activităţii insuficiente privind soluţionarea tuturor chestiunilor referitoare la activitatea BCA "Banca de Economii" din partea fostului Consiliu al băncii, care pe parcursul perioadei de la 17 octombrie 1995-16 martie 1999 a fost condus de dl G.Cuşnir, ceea ce a dus la lezarea intereselor acţionarilor băncii; - a neajunsurilor în activitatea comitetului de creditare al băncii (preşedinte dl V.Popov), care prezenta avizuri despre alocarea creditelor, pentru a fi aprobate de Consiliul băncii, fără studierea minuţioasă a situaţiei economico-financiare a debitorului şi fără asigurarea cu gaj; - executării necorespunzătoare a îndatoririlor de serviciu, iar în unele cazuri şi abuzului de acestea, nivelului profesional scăzut (dnii V.Popov, G.Golic), nerespectării legislaţiei în vigoare, actelor normative ale Băncii Naţionale a Moldovei de către fostul organ executiv: preşedintele băncii (dnii C.Bulgac, N.Surdu, V.Popov), vicepreşedintele băncii dl S.Golic, şeful Direcţiei contabilitate, contabilul-şef dna G.Grigoraş, şefii Direcţiilor băncii dnii L.Barbu, I.Nicolov, D.Vicol ş.a.; - lipsei de activitate din partea Comisiei de cenzori (dl Oleg Stratulat, dna Ludmila Talmaci) în problemele controlului asupra activităţii economico-financiare a băncii; - promovării insuficiente a politicii de cadre din partea BNM, precum şi neluării măsurilor concrete privind managementul BCA "Banca de Economii". Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate în activitatea BCA "Banca de Economii" şi în baza art.18, 25, 26 (j) ale Legii privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 8.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. A informa Parlamentul Republicii Moldova, pentru o posibilă luare de atitudine, despre administrarea nesatisfăcătoare a BCA "Banca de Economii" de către fostele conduceri ale ei, ceea ce, în rezultat, a dus la nerambursarea a 47,5 mil.lei-credite, dintre care 87 la sută constituie mijloacele deponenţilor. 2. A obliga pe preşedintele BCA "Banca de Economii" dl V.Ţopa să aducă la cunoştinţa adunării generale a acţionarilor băncii rezultatele controlului efectuat de Curtea de Conturi, inclusiv privind nerestituirea dobînzii în mărime de 2,0 mil. lei pentru creditul acordat S.A."Moldova-Gaz" şi a sumei de 114,3 mii lei, ce constituie o parte din taxa de stat achitată, şi a cere tragerea la răspundere a persoanelor vinovate în conformitate cu legislaţia în vigoare, informînd despre aceasta Curtea de Conturi. 3. A propune conducerii Băncii Naţionale a Moldovei (dl L.Talmaci): - să examineze, în conformitate cu legislaţia în vigoare, gradul de responsabilitate şi să ia măsurile necesare faţă de factorii de decizie care au contribuit la agravarea situaţiei economico-financiare a BCA "Banca de Economii" şi care în prezent ocupă posturi de administratori în instituţiile financiare (dnii I.Nicolov, L.Barbu ş.a.); - să determine gradul de responsabilitate a fostului administrator în oficiu al BNM în BCA "Banca de Economii" dna E.Şandrovschi pentru transferarea neîntemeiată a sumei de 100 mii dolari SUA firmei "Nest"; - să ceară de la conducerea BCA "Banca de Economii" respectarea în activitatea sa a tuturor legilor şi actelor normative în vigoare ce reglementează activitatea bancară, precum şi să menţină normativele economice necesare. 4. A cere de la BCA "Banca de Economii" (dl V.Ţopa) întreprinderea, conform legislaţiei în vigoare, a măsurilor necesare pentru rambursarea sumei creditelor nerambursate şi achitate din fondul de risc. 5. A cere de la Departamentul privatizării şi administrării proprietăţii de stat (dl A.Oleinic) să aducă numărul de reprezentanţi ai statului în BCA "Banca de Economii" în conformitate cu Legea privind societăţile pe acţiuni în redacţia Legii nr.737-XIV din 17.12.99. 6. A cere de la Ministerul Finanţelor (dl M.Manoli) să efectueze un control asupra încasării, în conformitate cu legislaţia în vigoare, de la SRL "Nadin-SG" (cod fiscal 550524) în venitul bugetului de stat a amenzii pentru sumele mijloacelor băneşti nerepatriate. 7. A remite Procuraturii Generale a Republicii Moldova, pentru verificare în conformitate cu art.93 al CPP, materialele privind utilizarea iraţională a resurselor creditare de către fosta conducere a BCA "Banca de Economii", care a dus la nerambursarea creditelor în sumă de 47,5 mil.lei, achitate din fondul de risc; acordarea creditului valutar în sumă de 816,3 mii dolari SUA firmei "NGG-Aviatehnologia" (director D.Reznic); referitor la transferarea sumei de 949,7 mii dolari SUA firmei "Nest" (or.Sankt-Petersburg, Rusia) pentru implementarea sistemului informaţional bancar "Soft". 8. Despre executarea pct.3,4,5,6,7 ale prezentei hotărîri a informa Curtea de Conturi în termen de două luni. 9. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie, în termen de 10 zile de la data primirii. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA Chişinău, 12 aprilie 2000. Nr. 17.