Парламент принимает настоящий закон.

    Ст.I. - В Кодекс об административных  правонарушениях,  утвержденный Законом Молдавской ССР от 29 марта 1985 года (Ведомости Верховного Совета и Правительства Молдавской ССР, 1985 г., N 3, ст.47;  N  11,  ст.102; 1986 г., N 6, ст.49; 1988 г., N 8, ст.128; 1989 г., N  6,  ст.119;  1990 г., N 4, ст.71; N 5, ст.195; N 6, 7, cт.127; Официальный  вестник,  1991 г., N 3-4-5-6, ст.27; Монитор Парламента Республики Молдова,  1992г.,  N 8, ст.210; 1993 г., N 4, ст.90, 95; N 7, ст.216; N 11, ст.343; Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1994 г., N 6, ст.7; N 10, ст.88; 1995 г., N 9, ст.92; Закон N 103-XIII от 13 мая 1994 г.), внести следующие  изменения и дополнения:

    1. Статью 21 дополнить частью второй следующего содержания:

    \"Малозначительным признается административное правонарушение,  которое в силу своего характера влечет за собой применение по настоящему Кодексу в качестве санкции предупреждение или наложение штрафа  в  размере до двух минимальных заработных плат.\".

    2. Из статьи 152 исключить пункты 2) и 10).

    3. Дополнить Кодекс статьями 161/1 и 161/2 следующего содержания:

    \"Статья 161/1. Нарушение правил расчетов наличными

                   денежными средствами

    Осуществление субъектами предпринимательства  расчетов  по  взаимным обязательствам наличными денежными средствами в нарушение  установленных законодательством ограничений, если эти действия не могут быть  квалифицированы как занижение причитающихся к уплате налогов, -

    влечет наложение штрафа в размере от десяти до двадцати  пяти  минимальных заработных плат.

    Статья 161/2. Нарушение порядка приобретения, хранения, перевозки,                  

сбыта или реализации материальных ценностей

    Приобретение, хранение, перевозка, сбыт  или  реализация  субъектами предпринимательства товаров, продукции или сырья без соответствующих документов -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати пяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от двадцати  пяти до пятидесяти минимальных заработных плат.\".

    4. Статью 162 изложить в следующей редакции:

    \"Статья 162. Незаконное занятие предпринимательской деятельностью

    Занятие предпринимательской деятельностью без соответствующей регистрации или перерегистрации в Государственной регистрационной палате  при Министерстве юстиции -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати пяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от пятнадцати до тридцати пяти минимальных заработных плат.

    Занятие предпринимательской деятельностью без постановки на  учет  в налоговом органе для присвоения фискального когда либо с  использованием чужого или фальшивого фискального кода -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц - от двадцати  пяти  до тридцати пяти минимальных заработных плат.

    Занятие запрещенной предпринимательской деятельностью либо  предпринимательской деятельностью, требующей получения лицензии  или  разрешенной исключительно государственным предприятиям, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц - от двадцати  пяти  до тридцати пяти минимальных заработных плат.

    Занятие предпринимательской деятельностью через филиалы и представительства с нарушением установленного законодательством порядка их учреждения и деятельности -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц - от двадцати  пяти  до тридцати пяти минимальных заработных плат.

    Занятие предпринимательской деятельностью с нарушением установленного законодательством права на фирму  (наименование)  и  порядка  ее  использования -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти до  пятнадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц - от  пятнадцати  до тридцати минимальных заработных плат.

    Занятие предпринимательской деятельностью без использования товарного знака или производственной марки субъектами предпринимательства, обязанными в силу закона обеспечить их применение,  либо  с  использованием чужого товарного знака или производственной марки -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц - от двадцати до  тридцати пяти минимальных заработных плат.\".

    5. Статью 162/1 изложить в следующей редакции:

    \"Статья 162/1. Нарушение правил организации и ведения бухгалтерского

                   учета, составления и представления финансовой

                   отчетности

    Нарушение порядка организации бухгалтерского учета и контроля за его ведением, то есть невыполнение требований законодательства о выборе формы организации бухгалтерского учета и его ведения, об  установлении  или изменении учетной политики предприятия, учреждения  или  организации,  а также необеспечение контроля за документальным  оформлением  хозяйственных операций и отражением их в бухгалтерском учете, -

    влечет наложение штрафа на лиц, ответственных за организацию  такого учета или контроля, в размере  от  пятнадцати  до  двадцати  пяти  минимальных заработных плат.

    Нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, то  есть  несоблюдение установленных законодательством правил отражения на счетах и в  бухгалтерских регистрах хозяйственных операций, если такие действия не  могут быть квалифицированы как занижение причитающихся к уплате налогов, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от трех до  пяти  минимальных заработных плат и на должностных лиц - от пяти до  десяти  минимальных заработных плат.

    Нарушение порядка документального оформления хозяйственных операций, то есть несоставление первичных документов по таким операциям или недостоверное отражение в них данных об этих операциях либо представление  их позднее установленного срока передачи в  бухгалтерию,  если  такие  действия не могут быть квалифицированы как занижение причитающихся к  уплате налогов, -

    влечет наложение штрафа на лиц, ответственных за составление, подписание или представление первичных документов, в  размере  от  десяти  до пятнадцати минимальных заработных плат.

    Нарушение порядка составления и представления финансовой отчетности, то есть представление финансовому органу финансовой отчетности, не соответствующей установленной законодательством форме или не отражающей всех определенных для нее данных, либо представление комплекса или части  документов финансовой отчетности позднее установленного  законодательством срока ее сдачи, -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от трех до  десяти минимальных заработных плат.

    Уклонение от представления комплекса или части  документов  финансовой отчетности, то есть умышленное невыполнение после  истечения  срока, установленного законодательством для представления финансовой  отчетности, письменного предписания финансового органа о ее представлении в  определенный им срок, -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере  от  десяти  до двадцати минимальных заработных плат.

    Включение заведомо искаженных данных в документы  финансовой  отчетности -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере  от  десяти  до двадцати минимальных заработных плат.

    Нарушение правил хранения документов бухгалтерского учета и невыполнение требований по их восстановлению, то есть порча, утрата,  уничтожение до истечения установленного правилами  организации  государственного архивного дела срока хранения документов бухгалтерского учета  либо  невосстановление их в предусмотренный законодательством двухмесячный  срок с момента установления соответствующего факта, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти до  пятнадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц  -  от  двадцати  до тридцати минимальных заработных плат.

    Действия, предусмотренные частью седьмой настоящей статьи, совершенные умышленно либо после наложения административного взыскания за аналогичное правонарушение, -

    влекут наложение штрафа на граждан в размере от пятнадцати до  двадцати пяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от  пятидесяти до семидесяти пяти минимальных заработных плат.\".

    6. Дополнить кодекс статьями 162/2 и 162/3 следующего содержания:

    \"Статья 162/2. Нарушение порядка составления и представления

                   документов по исчислению и уплате налогов и других

                   обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные    

                   фонды

    Нарушение  установленного  законодательством порядка  составления  и представления  налоговой отчетности и документов, необходимых для исчисления  и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственный бюджет,  бюджет государственного социального страхования, бюджеты  районов,  городов и сел и во внебюджетные фонды, если оно не может быть квалифицировано как уклонение от уплаты налога, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных заработных плат.

    Уклонение от предствления комплекса или части  документов  налоговой отчетности, то есть умышленное невыполнение после истечения срока, установленного законодательством  для  представления  налоговой  отчетности, письменного предписания налогового органа о представлении ее  в  определенный им срок, если это действие не может быть квалифицировано как  уклонение от уплаты налога, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати пяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от  двадцати  до тридцати минимальных заработных плат.

    Статья 162/3. Нарушение порядка представления сведений, не связанных

                  с исчислением и уплатой налогов в бюджет

    Непредставление субъектами предпринимательства налоговым  органам  в установленный законодательством срок сведений о местонахождении  или  об изменении местонахождения предприятия, его структурных единиц  или  подразделений (филиалов,  представительств,  отделений,  цехов,  магазинов, складов, торговых точек и т.п.), в которых  производится,  хранится  или реализуется продукция (товары), производятся работы или оказываются  услуги, а также о расчетных и иных банковских счетах, открытых в стране  и за рубежом, либо представление недостоверных сведений указанного  характера -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере  от  десяти  до двадцати пяти минимальных заработных плат.\".

    7. Статью 163 изложить в следующей редакции:

    \"Статья 163. Нарушение правил исчисления и уплаты налогов и других

                 обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды

    Невыполнение установленных законодательством обязанностей по  исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога либо обязанностей по приему и внесению вместо налогоплательщиков в бюджет и во внебюджетные фонды иных налогов и других обязательных платежей -    влечет наложение штрафа на граждан в размере от двух до  пяти  минимальных заработных плат и на должностных лиц - от пяти до  десяти  минимальных заработных плат.

    Неуплата в установленный законодательством срок налога,  исчисленного налоговым органом и зафиксированного в платежном извещении, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от одной до трех  минимальных заработных плат.

    Непредъявление в банки или иные кредитные учреждения платежных документов на перечисление в установленный законодательством срок налогов  и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере  от  десяти  до двадцати минимальных заработных плат.

    Занижение налогоплательщиками причитающихся к уплате налогов и  других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды путем нарушения порядка документального оформления хозяйственной операции -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти до  пятнадцати минимальных заработных плат и на должностных лиц  -  от  двадцати  до тридцати минимальных заработных плат.

    Занижение налогоплательщиками причитающихся к уплате налогов и  других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды путем  неправильного отражения в бухгалтерском учете данных о доходах  или  расходах либо о других объектах налогообложения -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных заработных плат.

    Занижение налогоплательщиками причитающихся к уплате налогов и  других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды путем составления налоговой отчетности,  не  соответствующей  данным  бухгалтерского учета, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от пятнадцати до  двадцати пяти минимальных заработных плат.

    Занижение налогоплательщиками причитающихся к уплате налогов и  других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды  путем  представления документов, содержащих заведомо  искаженные  данные,  служащие прямо или косвенно основанием для уменьшения их размеров,  равно  как  и для возврата (зачета в счет будущих платежей) ранее уплаченных или взысканных платежей, -

    влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти  до  двадцати пяти минимальных заработных плат и на должностных лиц - от двадцати  пяти до пятидесяти минимальных заработных плат.\".

    8. Дополнить кодекс статьями 163/1, 163/2 и 163/3 следующего  содержания:

    \"Статья 163/1. Нарушение прав и обязанностей налогоплательщиков

    Незаконные действия налоговых органов, то есть неправомерный отказ в постановке на налоговый учет для присвоения фискального кода или в выдаче разрешения на открытие счета в банке или ином  кредитном  учреждении, неправомерное приостановление операций по счетам  налогоплательщика  или безакцептное списание с  них  денежных  средств  в  нарушение  законодательства, неправомерное наложение ареста на имущество или изъятие  документов, не связанных с исчислением налогов и других обязательных  платежей в бюджет, необоснованное требование расширения видов и объемов учетных действий и налоговой отчетности, необоснованный отказ  в  оформлении налогового кредита в предусмотренных законодательством случаях, -

    влекут наложение штрафа в размере от пятнадцати до двадцати пяти минимальных заработных плат.

    Отказ уполномоченных работников налоговых органов предоставить налогоплательщикам или  другим  участникам  налоговых  отношений  бесплатное письменное разъяснение о порядке и условиях налогообложения, о  их  правах, обязанностях и льготах либо непредоставление такой информации в установленный законодательством о петициях срок -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц налоговых органов,  которым поручено рассмотрение обращения налогоплательщика, в размере от  десяти до пятнадцати минимальных заработных плат.

    Нарушение установленного законодательством срока  для  исчисления  и вручения гражданам извещений налоговых органов об уплате налога -

    влечет наложение штрафа на работников налоговых органов,  в  обязанности которых входит выдача указанных документов, в размере от  трех  до пяти минимальных заработных плат.

    Статья 163/2. Нарушение порядка зачисления на счета и перечисления с

                  них денежных средств банками или другими кредитными

                  учреждениями

    Нарушение установленных законодательством сроков  зачисления  денежных средств на расчетные (текущие), бюджетные и валютные  счета  субъектов предпринимательства либо зачисление наличных или безналичных  денежных средств, полученных от реализации товаров (продукции, работ, услуг), непосредственно на депозитные или другие  аналогичные  банковские  счета минуя расчетные (текущие), бюджетные или валютные счета -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц банков или других кредитных учреждений в размере от десяти до  двадцати  минимальных  заработных плат.

    Неперечисление банками или другими кредитными учреждениями либо иными лицами, ответственными за  сбор  налогов  или  обязанными  исчислять, удерживать и перечислять налог вместо налогоплательщиков, в  установлен-

ный законодательством срок на счета бюджета или внебюджетных фондов сумм платежей, поступивших от налогоплательщиков в уплату налогов, -

    влечет наложение штрафа в размере  от  десяти  до  пятнадцати  минимальных заработных плат.

    Нарушение установленного порядка списания средств со счетов налогоплательщиков банками или другими кредитными учреждениями  либо  нарушение установленных законодательством сроков списания средств со счетов клиентов на основании надлежащим образом оформленного  требования  налогового органа или вступившего в законную силу решения суда (арбитража) -

    влечет наложение штрафа в размере от пятнадцати до двадцати пяти минимальных заработных плат.

    Незаконное открытие счетов налогоплательщикам, то есть открытие банками или другими кредитными учреждениями расчетных  (текущих),  валютных или иных банковских счетов налогоплательщикам без справки налогового органа или с нарушением требований,  установленных  законодательством  для открытия банковских счетов, либо несообщение банками или другими кредитными учреждениями налоговым органам об открытии счетов  налогоплательщикам -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц банков или других кредитных учреждений в размере от десяти до двадцати пяти минимальных заработных плат.

    Статья 163/3. Нарушение правил репатриации имущества взамен

                  экспортированных товаров (продукции, работ, услуг)

    Непоступление товаров (продукции) по бартерному договору или  валютной выручки за экспортированные товары (продукцию,  работы,  услуги)  на счета в уполномоченные банки Республики Молдова после истечения установленного законодательством срока -

    влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере  от  пятидесяти до семидесяти пяти минимальных заработных плат.\".

    9. В части первой статьи 209:

    цифры \"151-156\" заменить цифрами \"151, 152/1, 153-156";

    цифры \"162-165,\"  заменить  цифрами  \"161/1,  162/1,  163/1,  163/2,

163/3, 164, 165,".

    10. Дополнить кодекс статьей 221/1 следующего содержания:

    \"Статья 221/1. Органы финансового и налогового контроля

    Органы финансового контроля рассматривают дела  об  административных правонарушениях, предусмотренных статьями 152, 161/2, 162 настоящего Кодекса, а органы налогового контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 162/2, 162/3, 163  настоящего Кодекса.

    Рассматривать дела об административных  правонарушениях  и  налагать административные взыскания от имени органов финансового контроля  вправе генеральный директор Департамента финансового контроля и ревизий  Министерства финансов и его заместители, начальники  главных  территориальных управлений Департамента финансового контроля и ревизий Министерства  финансов и их заместители.

    Рассматривать дела об административных  правонарушениях  и  налагать административные взыскания от имени органов налогового  контроля  вправе начальник Главной государственной налоговой инспекции  при  Министерстве финансов и его заместители, начальники  территориальных  государственных налоговых инспекций и их заместители.\".

    11. В статье 245:

    дополнить статью новой частью второй следующего содержания:

    \"При совершении нарушений правил торговли, порядка осуществления хозяйственных и расчетных операций,  вытекающих  из  занятия  предпринимательской деятельностью и подлежащих  налогообложению,  нарушитель  может быть доставлен уполномоченным на то лицом в полицию, в помещение  исполнительного органа местного публичного  управления  или  органа,  осуществляющего контроль, если у него нет документов, удостоверяющих личность, или нет свидетелей, которые могут сообщить необходимые данные о нем.\";

    части вторую, третью, четвертую, пятую  и  шестую  считать  соответственно частями третьей, четвертой, пятой, шестой и седьмой.

    12. В части третьей статьи 249 слова \"торговлю с рук в неустановленных местах, незаконную продажу товаров или иных  предметов,  могут  быть задержаны до рассмотрения дела народным судьей или начальником (заместителем начальника) органа внутренних дел.\" заменить словами  \"занимающиеся торговлей в неразрешенных местах, товарами (продуктами)  с  истекшими сроками реализации,  недоброкачественными,  без  сертификата  или  знака соответствия либо нарушившие правила о валютных  операциях,  могут  быть задержаны до рассмотрения дела по  подведомственности  народным  судьей, начальником (заместителем начальника) органа полиции  или  другими  должностными лицами, которым предоставлены подобные полномочия.\".

    13. Статью 292 дополнить частью четвертой следующего содержания:

    \"Штрафы, наложенные за совершение  административных  правонарушений, взыскиваются в доход государственного бюджета, за  исключением  случаев, когда законодательство предусматривает иной порядок их использования.\".

    Ст. II. - Правонарушения, предусмотренные статьями 152,  162  и  163 Кодекса об административных правонарушениях, совершенные  до  вступления настоящего закона в силу, рассматриваются  судом,  а  совершенные  после вступления настоящего закона в силу - органами финансового и  налогового контроля.

    Ст.III. - Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования.

       Председатель

       Парламента                                 Петру Лучински

       г.Кишинэу, 6 июня 1995 г.

       N 479-XIII.