о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения
об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий,
уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов,
превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США

I. Общие положения

1. Положение о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США (далее - Положение), разработано во исполнение положений частей (1) - (2) ст. 49² раздела II Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (далее - Налоговый кодекс).

2. Настоящее положение распространяется на:

a) предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США, которые представили первую декларацию по подоходному налогу с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала;

b) предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США, которые представили первую декларацию по подоходному налогу с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала.

Настоящее положение не распространяется на предприятия, которые:

- пользовались льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса;

- пользовались и/или пользуются льготами, предусмотренными ч. (1) и (13) ст. 49 Налогового кодекса.

3. В соответствии с положениями ч. (1) ст. 49² Налогового кодекса, предприятия, указанные в подпункте а) пункта 2 настоящего положения, освобождаются после представления первой декларации о подоходном налоге с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала от уплаты 50% подоходного налога в течение пяти следующих один за другим лет начиная с налогового периода, в котором было заключено соглашение об освобождении от налога с налоговым органом, в соответствии с настоящим положением.

В соответствии с положениями ч. (2) ст. 49²Налогового кодекса, предприятия, указанные в подпункте b) пункта 2 настоящего положения, освобождаются по представлении первой декларации о подоходном налоге с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала от уплаты подоходного налога в течение трех следующих один за другим лет, начиная с налогового периода, в котором было заключено соглашение об освобождении от налога с налоговым органом в соответствии с настоящим положением.

4. В соответствии с ч. (1) ст. VII Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты № 350-XV от 21 октября 2004 г. (далее - Закон № 350-XV от 21 октября 2004 г.) положения ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса не распространяются на предприятия, которые пользуются или пользовались льготами, предусмотренными ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. в редакции до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г. и ч. (2), (3) и (11) статьи 49 Налогового кодекса до внесения в данную статью изменений Законом № 185-XV от 10 июня 2004 г.

5. В соответствии с ч. (2) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. отечественные предприятия, которые не обладали правом на налоговые льготы в соответствии с положениями ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г., до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г., пользуются налоговыми льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса, только в случае, если их уставный капитал был сформирован или увеличен после вступления в силу Закона № 350-XV от 21октября 2004 г., то есть после 1.01.2005 г.

6. На основании ч. (3) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. предприятия с иностранными инвестициями, которые обладали правом на налоговые льготы, предусмотренные ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г., до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г., но не воспользовались этим правом, при определении размера сформированного или увеличенного уставного капитала, предусмотренного ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса, имеют право включить в эту стоимость и размер вкладов, внесенных в их уставный капитал до вступления в силу Закона № 350-XV от 21октября 2004 г., то есть до 1.01.2005 г.

7. На основании ч. (4) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. предприятия с иностранными инвестициями, которые до вступления в силу указанного Закона, пользовались налоговыми льготами, в соответствии с ч. (3) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г., до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г. имеют право и в дальнейшем пользоваться этими льготами до истечения срока действия соглашения об освобождении их от подоходного налога, заключенного с налоговым органом, в районе деятельности которого находится хозяйствующий субъект, или с Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов.

8. Согласно положениям ч. (5) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. хозяйствующие субъекты, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, которые до вступления в силу Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. пользовались льготами в соответствии с ч. (15) ст. 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21октября 2004 г., имеют право и в дальнейшем пользоваться льготами, предусмотренными ч. (4) и (5) ст. 49²Налогового кодекса.

9. Хозяйствующие субъекты, включая предприятия с иностранными инвестициями, которые пользовались льготами, предусмотренными ч. (3) и (19) ст. 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г., и не пользовались льготами, предусмотренными ч. (15) ст. 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г. могут воспользоваться по истечении срока действия соответствующих соглашений льготами, преду-смотренными ч. (4) и (5) ст. 49²Налогового кодекса на основании ч. (6) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г.

II. Общие понятия

10. В целях настоящего положения применяются следующие общие понятия.

10.1. Налогооблагаемый доход согласно пункту 4) ст. 12 Налогового кодекса представляет собой валовой доход, включая льготы, предоставленные работодателем, полученные налогоплательщиком из всех источников в определенный налоговый период, за минусом вычетов и освобождений, относящихся к этому доходу, на которые налогоплательщик имеет право согласно налоговому законодательству.

10.2. Инвестирование в развитие собственного производства (работ, услуг) представляет собой меры, предпринятые предприятием, связанные с понесением расходов с целью производства новых видов продукции (оказания новых видов работ, услуг) или увеличения существующего объема производства (оказания работ, услуг). В частности данные расходы включают расходы, понесенные для приобретения основных средств, связанных непосредственно с процессом производства или предоставления услуг, незавершенных материальных активов, ремонта и последующих капитальных вложений для улучшения состояния основных средств, расходы, понесенные для приобретения материальной и нематериальной собственности, и иные виды расходов, осуществленных с целью производства новых видов продукции, или оказания новых видов услуг, или увеличения объема произведенной продукции (работ, услуг), а также увеличение объемов произведенной и реализованной продукции и оказанных услуг. Будет считаться инвестицией в развитие собственного производства приобретение и фактическая оплата основных средств, незавершенных материальных активов, и др. хозяйствующим субъектом, пользующимся освобождением.

10.3. Инвестируемая сумма в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики представляет собой расходы предприятия, целью которых является финансирование разных государственных или отраслевых программ развития определенных отраслей национальной экономики.

10.4. Налоговая льгота согласно пункту 14) ст. 12 раздела II Налогового кодекса представляет собой сумму подоходного налога, не внесенного в бюджет в результате использования частичного или полного освобождения либо применения сниженных ставок.

10.5. Освобождение от уплаты подоходного налога в размере 50 процентов представляет собой сумму подоходного налога в размере 50 процентов от суммы подоходного налога, определенной хозяйствующим субъектом в установленном порядке, не уплаченной в бюджет и которая должна быть направлена на развитие собственного производства (работ, услуг) либо в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики.

III. Общие условия освобождения
от уплаты подоходного налога

11. Хозяйствующие субъекты, указанные в подпункте а) пункта 2 настоящего положения, которые обращаются по поводу освобождения от уплаты подоходного налога, обязаны соответствовать следующим условиям:

a) уставный капитал сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США по официальному курсу молдавского лея к доллару США, установленному Национальным банком Молдовы на дату формирования или увеличения уставного капитала, при условии, что на момент обращения по поводу освобождения размер уставного капитала, сформированного в предусмотренном порядке, не был занижен;

b) была представлена первая декларация о подоходном налоге с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством;

c) в течение налогового периода (с первого дня, данного налогового периода и до дня подписания Соглашения), в котором было заключено Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога (в дальнейшем - Соглашение) с налоговым органом, были выполнены условия, предусмотренные ст. 8 ч.(1) п. d) Налогового кодекса;

d) до даты подачи заявления и до даты подписания Соглашения не пользовались и/или не пользуются льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса и ч. (1) и (13) ст. 49 Налогового кодекса.

12. Хозяйствующие субъекты, указанные в подпункте b) пункта 2 настоящего положения, которые обратились по поводу освобождения от уплаты подоходного налога, обязаны соблюдать следующие условия:

a) уставный капитал сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США по официальному курсу молдавского лея, установленному Национальным банком Молдовы на дату формирования или увеличения уставного капитала, при условии, что на момент обращения по поводу освобождения размер уставного капитала, сформированного в предусмотренном порядке, не был занижен;

b) условия, установленные в подпунктах b) - d) пункта 11 настоящего положения.

13. При соблюдении условий, указанных в пунктах 11 или 12 настоящего положения, хозяйствующий субъект должен представить налоговому органу, в котором он обслуживается (территориальная государственная налоговая инспекция или Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов), заявление согласно образцу, представленному в Приложении № 1 к настоящему положению.

14. Хозяйствующие субъекты, указанные в подпунктах a) и b) пункта 2 настоящего положения, одновременно с заявлением, указанным в пункте 13 настоящего положения, обязаны представить налоговому органу следующие документы:

a) копию учредительного договора и устава;

b) оригиналы документов и копии этих документов, подтверждающие формирование или увеличение уставного капитала посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США или 2 миллионам долларов США;

c) копию бухгалтерского баланса за тот год, в котором был сформирован уставный капитал в размере, указанном в подпункте а) пункта 11 или в подпункте а) пункта 12, а также за отчетный период, в котором было подано заявление о предоставлении освобождения, с оттиском печати Национального бюро статистики Республики Молдова;

d) копию Декларации о подоходном налоге с оттиском печати налогового органа, в которой впервые хозяйствующий субъект отразил налогооблагаемый доход;

e) сертификат об отсутствии или наличии задолженности перед национальным публичным бюджетом (Приложение № 1 к Приказу ГГНИ № 160 от 4 октября 2002 года), выданный налоговым органом по месту обслуживания хозяйствующего субъекта, не позднее 5 дней до момента представления заявления с приложением лицевой карточки налогоплательщика, а также аналогичный сертификат, выданный Таможенной службой Республики Молдова по таможенным платежам, администрируемым данной службой.

15. Заявление о предоставлении освобождения и приложенные документы подлежат рассмотрению налоговым органом в течение 15 дней с момента регистрации заявления, либо в случае необходимости дополнительного рассмотрения - в течение месяца. В случае обоснованного отказа налогового органа в предоставлении освобождения, соответственно незаключения Соглашения с хозяйствующим субъектом, принимается решение соответствующего налогового органа об отказе в предоставлении данного освобождения (далее - решение), которое составляется по форме, указанной в Приложении № 2 к настоящему положению. В случае согласия в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога налоговым органом нет необходимости в принятии какого-либо решения соответствующим налоговым органом.

В результате рассмотрения заявления в течение 5 дней с даты согласия в предоставлении освобождения или с даты принятия решения об отказе в предоставлении освобождения в адрес хозяйствующего субъекта направляется заключение (типовая форма заключения - Приложение № 3 к настоящему положению).

16. Решение может быть обжаловано в общем порядке, установленном разделом V Налогового кодекса № 407-XV от 26 июля 2001 г.

17. В случае если вследствие рассмотрения жалобы о несогласии с решением налогового органа об отказе в заключении Соглашения, поданной лицами, указанными в подпунктах a) и b) пункта 2 настоящего положения, или в результате опротестования в судебной инстанции (инициирования судебного процесса) соответствующего решения, выявлен факт необоснованного отказа, в Соглашении, которое подлежит заключению, указывается период освобождения в соответствии с пунктом 21 настоящего положения.

IV. Порядок составления Соглашения об освобождении от уплаты

подоходного налога, а также порядок его исполнения

18. Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога подписывается, с одной стороны, налоговым органом в лице начальника или заместителя начальника и, с другой стороны, - налогоплательщиком в лице руководителя или уполномоченным им лицом с применением мокрой печати.

19. Соглашение составляется согласно типовому формуляру, установленному в Приложении № 4 к настоящему положению.

20. В случае заключения соответствующего Соглашения, срок освобождения от уплаты подоходного налога устанавливается начиная с первого дня налогового периода, определенного в соответствии со ст. 12¹ Налогового кодекса, в котором было заключено соглашение.

21. В отступление от положений пункта 20 настоящего положения, в случае, указанном в пункте 17 положения, срок представления освобождения устанавливается начиная с первого дня налогового периода, в котором соответствующим налоговым органом было принято решение об отказе в предоставлении освобождения.

22. Соглашение составляется в 2 экземплярах, один из которых выдается получателю освобождения (хозяйствующему субъекту), а второй хранится в налоговом органе.

23. В случае, если хозяйствующий субъект пользуется освобождением, первым налоговым периодом пользования освобождением является тот, в котором было заключено Соглашение, но в течение периода этого года (до даты заключения Соглашения) уплатил подоходный налог в рассрочку согласно положениям ст. 84 Налогового кодекса, следует руководствоваться положениями ст. 176 Налогового кодекса "Возмещение переплат и сумм, подлежащих возмещению согласно налоговому законодательству".

24. Хозяйствующие субъекты, которые пользуются льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса, должны инвестировать не менее 80% из суммы подоходного налога, начисленного и неуплаченного в бюджет, оставшейся в распоряжении хозяйствующего субъекта в развитие собственного производства (работ, услуг) или в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики за период, в котором налогоплательщики пользуются освобождением.

V. Права и обязанности Сторон, участвующих в Соглашении

25. Права налогового органа и налогоплательщика регламентированы действующим законодательством.

V.I. Обязанности налогового органа

26. В соответствии с ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса в случае соблюдения требований настоящего положения, налоговый орган обязан заключать с налогоплательщиком Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога в размере 50% в течение пяти следующих один за другим лет (применяется к хозяйствующим субъектам, указанным в подпункте а) пункта 2 настоящего положения), или полного освобождения от уплаты подоходного налога в течение трех следующих одним за другим лет (применяется к хозяйствующим субъектам, указанным в подпункте b) пункта 2 настоящего положения), указывается срок освобождении в Соглашении.

V.II. Обязанности налогоплательщика

27. Налогоплательщик обязан:

a) инвестировать не менее 80% начисленной и не уплаченной в бюджет суммы подоходного налога на развитие собственного производства (работ, услуг) либо в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики за период, в котором налогоплательщик пользуется освобождением;

b) поддерживать в своем уставном капитале вклад, превышающий сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США - для хозяйствующих субъектов, указанных в подпункте а) пункта 2 настоящего положения, либо вклад, который превышает сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США, - для хозяйствующих субъектов, указанных в подпункте b) пункта 2 настоящего положения (пересчитанный на дату формирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством, по официальному курсу молдавского лея к доллару США, установленному Национальным банком Молдовы) в течение периода предоставления освобождения;

c) выполнять условия, предусмотренные п. d) ч. (1) ст. 8 Налогового кодекса;

d) ежегодно представлять Декларацию о подоходном налоге и другие отчеты в сроки и в порядке, установленном инструкциями Главной государственной налоговой инспекции в течение периода предоставления льготы.

VI. Расторжение Соглашения об освобождении от уплаты подоходного

налога и последствия несоблюдения положений Соглашения

28. Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога расторгается в одностороннем порядке налоговым органом в тех случаях, когда налогоплательщик не соблюдает в точности положения действующего законодательства, касающиеся льгот, предусмотренных ч. (1) или (2) ст. 49²Налогового кодекса, сумма подоходного налога, оставшаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта в течение всего срока действия Соглашения, должна быть полностью перечислена в бюджет с применением пени и налоговых санкций, предусмотренных действующим законодательством.

Решение о расторжении Соглашения принимается руководством налогового органа и доводится до сведения налогоплательщика в течение 3 (трех) дней с даты ее вынесения.

Приложение № 1 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении
от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов,
превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № 30 от 21.03.2005 г.

Начальнику налогового органа ____________________________

(наименование налогового органа)

_____________________________________

(фамилия, имя)

от _______________________________________________

(наименование хозяйствующего субъекта, фискальный код)

_____________________________________

(юридический адрес)

в лице руководителя Г-н (Г-жа) ______________________

(фамилия, имя)

об освобождении от уплаты подоходного налога

На основании ст. 49² ч. (1) (ч.(2)) Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года

(отметить часть ст. 49² Налогового кодекса)

хозяйствующий субъект __________________________________________ просит предоставить

(наименование хозяйствующего субъекта)

освобождение от уплаты подоходного налога:

- в размере 50% в течение следующих один за другим 5 лет с _______ до________ на основании ч.

(указывается период, за который просятся освобождение)

(1) ст. 49²Налогового кодекса или*;

- полностью в течение следующих один за другим 3 лет с _______ до _______ на основании ч.

(указывается период, за который просятся освобождение)

(2) ст. 49²Налогового кодекса*.

*(заполняется информация о виде льготы)

Выполняем требования, выдвинутые в отношении потенциальных получателей освобождения от уплаты подоходного налога, а именно:

(заполняется соответствующая строка)

1.1 Вклад в уставный капитал, сформированный или увеличенный в порядке, предусмотренном законодательством, в эквиваленте долларам США составляет ____________ молдавских леев, или ___________ долларов США, курс НБМ на дату_____;

1.2 Уставный капитал был сформирован или увеличен на дату________ в размере ____________ леев;

1.3 Первая декларация о подоходном налоге после сформирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством, в которой был зарегистрирован налогооблагаемый доход, была представлена на дату_________ за налоговый период _________ доход в размере _________ леев;

1.4 Вид осуществляемой деятельности __________________________________________;

1.5 Задолженность перед национальным публичным бюджетом: имеется, отсутствует;

( подчеркнуть соответствующее слово)

1.6 Не пользовались и/или не пользуемся льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса и ч. (1), (13) ст. 49 Налогового кодекса, а также льготами, предусмотренными ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона о введении в действие I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 и ч. (2), (3) и (11) ст. 49 Налогового кодекса до изменения данной статьи Законом № 185-XV от 10 июня 2004 г.;

1.7 В течение налогового периода, в котором представляется заявление об освобождении от уплаты подоходного налога начиная с первого дня соответствующего налогового периода и до даты представления заявления предприятием ________________________ были соблюдены условия, предусмотренные в п.d) ч. (1) ст. 8 Налогового кодекса.

(наименование хозяйствующего субъекта)

Документы, подтверждающие право на получение освобождения, прилагаются: (указывается перечень представляемых документов):
    •
    •
    •

Подтверждаем достоверность сведений из вышеуказанных документов и осознаем, что в случае выявления налоговым органом недостоверности этих сведений, будем привлечены к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Руководитель____________________ ____________________

(фамилия, имя) М.П. (подпись)

Главный бухгалтер____________________ ____________________

(фамилия, имя) (подпись)

Дата__________________

Дата принятия заявления налоговым органом __ ____________ 200__ г.

Регистрационный номер_______________ М.П.

Приложение № 2 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения
Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий,

уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму,
эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № 30 от 21.03.2005 г.

№ _____ от _____________ 200 _ года

об отказе в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога

На основании полномочий, предоставленных ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²

(отметить часть из ст. 49² Налогового кодекса)

Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года, ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Отказать в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога

___________________________________________________

(наименование хозяйствующего субъекта, фискальный код)

согласно поданному заявлению (регистрационный номер налогового органа
______от_____________ 200 _) за период с _____________ по _____________ .

2. Настоящее решение может быть обжаловано в установленном законодательством порядке.

Начальник налогового органа

______________________ _____________________________ ______М.П._______

(налоговый орган) (фамилия, имя) (подпись)

__________________________________________________________________

Приложение № 3 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения

Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых
сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную
250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № 30 от 21.03.2005 г.

___ ___________ 200__ №_________

Руководителю хозяйствующего субъекта

____________________________________

(наименование, фискальный код)

____________________________________

(юридический адрес)

Г-ну (г-же) _________________________

(фамилия, имя)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговый орган ___________________ информирует Вас о том, что в результате рассмотрения Вашего заявления № ____ от _______ и приложенных документов:

► решено заключить Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога на основании ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года;

(подчеркнуть часть из ст. 49² Налогового кодекса)

► Решением налогового органа _________________ № ____ от ______ 200__ года решено не заключать Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога.

(подчеркнуть соответствующие слова).

Для подписания Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога, которое будет заключено между Вами и налоговым органом________________,
приглашаем Вас посетить налоговый орган________________,
расположенный по адресу ___________________ ________________200_ года, время: ____

Отказ* в предоставлении освобождения от уплаты подоходного обоснован тем,
что хозяйствующий субъект ________________________

(наименование, фискальный код)

не соответствует требованиям, предъявляемым потенциальным получателям освобождения, и в частности (указываются причины):

1)___________________________________________

2)___________________________________________

3)___________________________________________

Примечание*. Заполняется в случае отказа в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога.

Начальник налогового органа

__________________________ ___________________________ _____МП______

(налоговый орган) (фамилия, имя) (подпись)

__________________________________________________________________

Приложение № 4 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения

об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых
сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную

250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № ___ от _______________ г.

СОГЛАШЕНИЕ

ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

мун. (г.)________________ "___"_____________200_

№ ___________________

Настоящее Соглашение заключено на основании ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²Налогового кодекса № 1164-XIII

(отметить часть из ст. 49² Налогового кодекса)

от 24 апреля 1997 года (далее - Налоговый кодекс) с учетом последующих дополнений и изменений,
а также в результате рассмотрения Заявления, представленного налоговому органу ________
на дату ______200__ года, зарегистрированного под номером ___, и приложенных к заявлению документов.

I. СТОРОНЫ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Налоговый орган_________________, в лице ____________________________ с одной стороны, и

(фамилия, имя Начальника (Заместителя начальника) налогового органа)

1.2. Хозяйствующий субъект _______________________________________________,

(наименование хозяйствующего субъекта)

местонахождение _______________________________, ул.________________________,
№____, номер телефона_________, номер факса ______________, фискальный код__________,
в лице ________________________ (далее - Налогоплательщик)

(фамилия, имя)

с другой стороны, заключили настоящее Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога при следующих условиях.

II. ОБЪЕКТ СОГЛАШЕНИЯ

2.1. Объектом Соглашения является освобождение Налогоплательщика от уплаты подоходного налога:

- в размере 50% в течение следующих один за другим 5 лет с _________ до___________ на

(указывается период, за который просятся освобождение)

основании ч. (1) ст. 49²Налогового кодекса или*;

- полностью в течение следующих один за другим 3 лет с _______ до _______

(указывается период, за который просятся освобождение)

на основании ч. (2) ст. 49²Налогового кодекса*.

*(заполняетсяин информация о виде льготы).

III. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ
ОТ УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

3. Освобождение от уплаты подоходного налога предоставляется Налогоплательщику сроком на _____ налоговых периода _______ 200__года до __________ 200__года в размере __________ %.

IV. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4. Права Налогового органа и Налогоплательщика регламентируются действующим законодательством.

IV.I. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

4.1. В соответствии с ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²Налогового кодекса,

(отметить часть из ст. 492 Налогового кодекса)

с учетом последующих дополнений и изменений, Налоговый орган _________ освобождает Налогоплательщика от уплаты подоходного налога в размере и на период, указанный в пункте 3 настоящего Соглашения.

IV.II. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

4.2. Налогоплательщик обязан:

a) обеспечить достоверность сведений, указанных в подпунктах а)-d) пункта 11 Положения, утвержденного Министерством финансов № 30 от 21.03.2005 г. - для хозяйствующий субъектов, указанных в ч. (1) ст. 49²Налогового кодекса, или в подпунктах а)-b) пункту 12 данного Положения - для хозяйствующих субъектов, указанных в ч. (2) ст. 49²Налогового кодекса, продекларированных им налоговому органу _____________ до заключения настоящего соглашения;

b) инвестировать не менее 80% начисленной и не уплаченной в бюджет суммы подоходного налога на развитие собственного производства (работ, услуг) либо в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики за период, в котором налогоплательщик пользуется освобождением;

c) поддерживать в своем уставном капитале вклад, превышающий сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США - для хозяйствующих субъектов, указанных в ч. (1) ст. 49² Налогового кодекса либо вклад, который превышает сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США - для хозяйствующих субъектов, указанных в ч. (2) ст. 49² Налогового кодекса (пересчитанный на дату формирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством, по официальному курсу молдавского лея к доллару США, установленному Национальным банком Молдовы) в течение периода предоставления освобождения;

d) выполнять условия, предусмотренные п. d) ч. (1) ст. 8 Налогового кодекса;

e) ежегодно представлять Декларацию о подоходном налоге и другие отчеты в сроки и в порядке, установленном инструкциями Главной государственной налоговой инспекции в течение периода предоставления льготы.

V. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

5.1. В случае, если Налогоплательщик не соблюдает в строгом соответствии положения действующего законодательства, касающегося льгот, установленных ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса, Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога расторгается, а сумма освобождения от уплаты подоходного налога за весь период действия Соглашения уплачивается в бюджет с применением административных и налоговых санкций, предусмотренных действующим законодательством.

VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

6.1. Разногласия, возникающие в части настоящего соглашения, разрешаются в двустороннем порядке, а в противном случае в компетентной судебной инстанции в соответствии с действующим законодательством.

6.2. Настоящее соглашение заключается в 2 экземплярах на государственном языке, обладая одинаковой юридической силой, для каждой из сторон по экземпляру.

RMFO30/2005 Внутренний номер: 314176 Varianta în limba de stat	Карточка документа
Республика Молдова
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПОЛОЖЕНИЕ Nr. 30 от 21.03.2005
о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США
Опубликован : 08.07.2005 в Monitorul Oficial Nr. 92-94 статья № : 320
I. Общие положения 1. Положение о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США (далее - Положение), разработано во исполнение положений частей (1) - (2) ст. 49² раздела II Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (далее - Налоговый кодекс). 2. Настоящее положение распространяется на: a) предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США, которые представили первую декларацию по подоходному налогу с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала; b) предприятия, уставный капитал которых сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США, которые представили первую декларацию по подоходному налогу с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала. Настоящее положение не распространяется на предприятия, которые: - пользовались льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса; - пользовались и/или пользуются льготами, предусмотренными ч. (1) и (13) ст. 49 Налогового кодекса. 3. В соответствии с положениями ч. (1) ст. 49² Налогового кодекса, предприятия, указанные в подпункте а) пункта 2 настоящего положения, освобождаются после представления первой декларации о подоходном налоге с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала от уплаты 50% подоходного налога в течение пяти следующих один за другим лет начиная с налогового периода, в котором было заключено соглашение об освобождении от налога с налоговым органом, в соответствии с настоящим положением. В соответствии с положениями ч. (2) ст. 49²Налогового кодекса, предприятия, указанные в подпункте b) пункта 2 настоящего положения, освобождаются по представлении первой декларации о подоходном налоге с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала от уплаты подоходного налога в течение трех следующих один за другим лет, начиная с налогового периода, в котором было заключено соглашение об освобождении от налога с налоговым органом в соответствии с настоящим положением. 4. В соответствии с ч. (1) ст. VII Закона о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты № 350-XV от 21 октября 2004 г. (далее - Закон № 350-XV от 21 октября 2004 г.) положения ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса не распространяются на предприятия, которые пользуются или пользовались льготами, предусмотренными ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. в редакции до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г. и ч. (2), (3) и (11) статьи 49 Налогового кодекса до внесения в данную статью изменений Законом № 185-XV от 10 июня 2004 г. 5. В соответствии с ч. (2) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. отечественные предприятия, которые не обладали правом на налоговые льготы в соответствии с положениями ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г., до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г., пользуются налоговыми льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса, только в случае, если их уставный капитал был сформирован или увеличен после вступления в силу Закона № 350-XV от 21октября 2004 г., то есть после 1.01.2005 г. 6. На основании ч. (3) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. предприятия с иностранными инвестициями, которые обладали правом на налоговые льготы, предусмотренные ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г., до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г., но не воспользовались этим правом, при определении размера сформированного или увеличенного уставного капитала, предусмотренного ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса, имеют право включить в эту стоимость и размер вкладов, внесенных в их уставный капитал до вступления в силу Закона № 350-XV от 21октября 2004 г., то есть до 1.01.2005 г. 7. На основании ч. (4) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. предприятия с иностранными инвестициями, которые до вступления в силу указанного Закона, пользовались налоговыми льготами, в соответствии с ч. (3) и (19) ст. 24 Закона № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г., до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г. имеют право и в дальнейшем пользоваться этими льготами до истечения срока действия соглашения об освобождении их от подоходного налога, заключенного с налоговым органом, в районе деятельности которого находится хозяйствующий субъект, или с Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов. 8. Согласно положениям ч. (5) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. хозяйствующие субъекты, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, которые до вступления в силу Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. пользовались льготами в соответствии с ч. (15) ст. 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21октября 2004 г., имеют право и в дальнейшем пользоваться льготами, предусмотренными ч. (4) и (5) ст. 49²Налогового кодекса. 9. Хозяйствующие субъекты, включая предприятия с иностранными инвестициями, которые пользовались льготами, предусмотренными ч. (3) и (19) ст. 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г., и не пользовались льготами, предусмотренными ч. (15) ст. 24 Закона о введении в действие разделов I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 г. могут воспользоваться по истечении срока действия соответствующих соглашений льготами, преду-смотренными ч. (4) и (5) ст. 49²Налогового кодекса на основании ч. (6) ст. VII Закона № 350-XV от 21 октября 2004 г. II. Общие понятия 10. В целях настоящего положения применяются следующие общие понятия. 10.1. Налогооблагаемый доход согласно пункту 4) ст. 12 Налогового кодекса представляет собой валовой доход, включая льготы, предоставленные работодателем, полученные налогоплательщиком из всех источников в определенный налоговый период, за минусом вычетов и освобождений, относящихся к этому доходу, на которые налогоплательщик имеет право согласно налоговому законодательству. 10.2. Инвестирование в развитие собственного производства (работ, услуг) представляет собой меры, предпринятые предприятием, связанные с понесением расходов с целью производства новых видов продукции (оказания новых видов работ, услуг) или увеличения существующего объема производства (оказания работ, услуг). В частности данные расходы включают расходы, понесенные для приобретения основных средств, связанных непосредственно с процессом производства или предоставления услуг, незавершенных материальных активов, ремонта и последующих капитальных вложений для улучшения состояния основных средств, расходы, понесенные для приобретения материальной и нематериальной собственности, и иные виды расходов, осуществленных с целью производства новых видов продукции, или оказания новых видов услуг, или увеличения объема произведенной продукции (работ, услуг), а также увеличение объемов произведенной и реализованной продукции и оказанных услуг. Будет считаться инвестицией в развитие собственного производства приобретение и фактическая оплата основных средств, незавершенных материальных активов, и др. хозяйствующим субъектом, пользующимся освобождением. 10.3. Инвестируемая сумма в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики представляет собой расходы предприятия, целью которых является финансирование разных государственных или отраслевых программ развития определенных отраслей национальной экономики. 10.4. Налоговая льгота согласно пункту 14) ст. 12 раздела II Налогового кодекса представляет собой сумму подоходного налога, не внесенного в бюджет в результате использования частичного или полного освобождения либо применения сниженных ставок. 10.5. Освобождение от уплаты подоходного налога в размере 50 процентов представляет собой сумму подоходного налога в размере 50 процентов от суммы подоходного налога, определенной хозяйствующим субъектом в установленном порядке, не уплаченной в бюджет и которая должна быть направлена на развитие собственного производства (работ, услуг) либо в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики. III. Общие условия освобождения от уплаты подоходного налога 11. Хозяйствующие субъекты, указанные в подпункте а) пункта 2 настоящего положения, которые обращаются по поводу освобождения от уплаты подоходного налога, обязаны соответствовать следующим условиям: a) уставный капитал сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США по официальному курсу молдавского лея к доллару США, установленному Национальным банком Молдовы на дату формирования или увеличения уставного капитала, при условии, что на момент обращения по поводу освобождения размер уставного капитала, сформированного в предусмотренном порядке, не был занижен; b) была представлена первая декларация о подоходном налоге с регистрацией налогооблагаемого дохода после формирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством; c) в течение налогового периода (с первого дня, данного налогового периода и до дня подписания Соглашения), в котором было заключено Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога (в дальнейшем - Соглашение) с налоговым органом, были выполнены условия, предусмотренные ст. 8 ч.(1) п. d) Налогового кодекса; d) до даты подачи заявления и до даты подписания Соглашения не пользовались и/или не пользуются льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса и ч. (1) и (13) ст. 49 Налогового кодекса. 12. Хозяйствующие субъекты, указанные в подпункте b) пункта 2 настоящего положения, которые обратились по поводу освобождения от уплаты подоходного налога, обязаны соблюдать следующие условия: a) уставный капитал сформирован или увеличен в порядке, предусмотренном законодательством, посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США по официальному курсу молдавского лея, установленному Национальным банком Молдовы на дату формирования или увеличения уставного капитала, при условии, что на момент обращения по поводу освобождения размер уставного капитала, сформированного в предусмотренном порядке, не был занижен; b) условия, установленные в подпунктах b) - d) пункта 11 настоящего положения. 13. При соблюдении условий, указанных в пунктах 11 или 12 настоящего положения, хозяйствующий субъект должен представить налоговому органу, в котором он обслуживается (территориальная государственная налоговая инспекция или Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов), заявление согласно образцу, представленному в Приложении № 1 к настоящему положению. 14. Хозяйствующие субъекты, указанные в подпунктах a) и b) пункта 2 настоящего положения, одновременно с заявлением, указанным в пункте 13 настоящего положения, обязаны представить налоговому органу следующие документы: a) копию учредительного договора и устава; b) оригиналы документов и копии этих документов, подтверждающие формирование или увеличение уставного капитала посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США или 2 миллионам долларов США; c) копию бухгалтерского баланса за тот год, в котором был сформирован уставный капитал в размере, указанном в подпункте а) пункта 11 или в подпункте а) пункта 12, а также за отчетный период, в котором было подано заявление о предоставлении освобождения, с оттиском печати Национального бюро статистики Республики Молдова; d) копию Декларации о подоходном налоге с оттиском печати налогового органа, в которой впервые хозяйствующий субъект отразил налогооблагаемый доход; e) сертификат об отсутствии или наличии задолженности перед национальным публичным бюджетом (Приложение № 1 к Приказу ГГНИ № 160 от 4 октября 2002 года), выданный налоговым органом по месту обслуживания хозяйствующего субъекта, не позднее 5 дней до момента представления заявления с приложением лицевой карточки налогоплательщика, а также аналогичный сертификат, выданный Таможенной службой Республики Молдова по таможенным платежам, администрируемым данной службой. 15. Заявление о предоставлении освобождения и приложенные документы подлежат рассмотрению налоговым органом в течение 15 дней с момента регистрации заявления, либо в случае необходимости дополнительного рассмотрения - в течение месяца. В случае обоснованного отказа налогового органа в предоставлении освобождения, соответственно незаключения Соглашения с хозяйствующим субъектом, принимается решение соответствующего налогового органа об отказе в предоставлении данного освобождения (далее - решение), которое составляется по форме, указанной в Приложении № 2 к настоящему положению. В случае согласия в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога налоговым органом нет необходимости в принятии какого-либо решения соответствующим налоговым органом. В результате рассмотрения заявления в течение 5 дней с даты согласия в предоставлении освобождения или с даты принятия решения об отказе в предоставлении освобождения в адрес хозяйствующего субъекта направляется заключение (типовая форма заключения - Приложение № 3 к настоящему положению). 16. Решение может быть обжаловано в общем порядке, установленном разделом V Налогового кодекса № 407-XV от 26 июля 2001 г. 17. В случае если вследствие рассмотрения жалобы о несогласии с решением налогового органа об отказе в заключении Соглашения, поданной лицами, указанными в подпунктах a) и b) пункта 2 настоящего положения, или в результате опротестования в судебной инстанции (инициирования судебного процесса) соответствующего решения, выявлен факт необоснованного отказа, в Соглашении, которое подлежит заключению, указывается период освобождения в соответствии с пунктом 21 настоящего положения. IV. Порядок составления Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога, а также порядок его исполнения 18. Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога подписывается, с одной стороны, налоговым органом в лице начальника или заместителя начальника и, с другой стороны, - налогоплательщиком в лице руководителя или уполномоченным им лицом с применением мокрой печати. 19. Соглашение составляется согласно типовому формуляру, установленному в Приложении № 4 к настоящему положению. 20. В случае заключения соответствующего Соглашения, срок освобождения от уплаты подоходного налога устанавливается начиная с первого дня налогового периода, определенного в соответствии со ст. 12¹ Налогового кодекса, в котором было заключено соглашение. 21. В отступление от положений пункта 20 настоящего положения, в случае, указанном в пункте 17 положения, срок представления освобождения устанавливается начиная с первого дня налогового периода, в котором соответствующим налоговым органом было принято решение об отказе в предоставлении освобождения. 22. Соглашение составляется в 2 экземплярах, один из которых выдается получателю освобождения (хозяйствующему субъекту), а второй хранится в налоговом органе. 23. В случае, если хозяйствующий субъект пользуется освобождением, первым налоговым периодом пользования освобождением является тот, в котором было заключено Соглашение, но в течение периода этого года (до даты заключения Соглашения) уплатил подоходный налог в рассрочку согласно положениям ст. 84 Налогового кодекса, следует руководствоваться положениями ст. 176 Налогового кодекса "Возмещение переплат и сумм, подлежащих возмещению согласно налоговому законодательству". 24. Хозяйствующие субъекты, которые пользуются льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49² Налогового кодекса, должны инвестировать не менее 80% из суммы подоходного налога, начисленного и неуплаченного в бюджет, оставшейся в распоряжении хозяйствующего субъекта в развитие собственного производства (работ, услуг) или в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики за период, в котором налогоплательщики пользуются освобождением. V. Права и обязанности Сторон, участвующих в Соглашении 25. Права налогового органа и налогоплательщика регламентированы действующим законодательством. V.I. Обязанности налогового органа 26. В соответствии с ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса в случае соблюдения требований настоящего положения, налоговый орган обязан заключать с налогоплательщиком Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога в размере 50% в течение пяти следующих один за другим лет (применяется к хозяйствующим субъектам, указанным в подпункте а) пункта 2 настоящего положения), или полного освобождения от уплаты подоходного налога в течение трех следующих одним за другим лет (применяется к хозяйствующим субъектам, указанным в подпункте b) пункта 2 настоящего положения), указывается срок освобождении в Соглашении. V.II. Обязанности налогоплательщика 27. Налогоплательщик обязан: a) инвестировать не менее 80% начисленной и не уплаченной в бюджет суммы подоходного налога на развитие собственного производства (работ, услуг) либо в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики за период, в котором налогоплательщик пользуется освобождением; b) поддерживать в своем уставном капитале вклад, превышающий сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США - для хозяйствующих субъектов, указанных в подпункте а) пункта 2 настоящего положения, либо вклад, который превышает сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США, - для хозяйствующих субъектов, указанных в подпункте b) пункта 2 настоящего положения (пересчитанный на дату формирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством, по официальному курсу молдавского лея к доллару США, установленному Национальным банком Молдовы) в течение периода предоставления освобождения; c) выполнять условия, предусмотренные п. d) ч. (1) ст. 8 Налогового кодекса; d) ежегодно представлять Декларацию о подоходном налоге и другие отчеты в сроки и в порядке, установленном инструкциями Главной государственной налоговой инспекции в течение периода предоставления льготы. VI. Расторжение Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога и последствия несоблюдения положений Соглашения 28. Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога расторгается в одностороннем порядке налоговым органом в тех случаях, когда налогоплательщик не соблюдает в точности положения действующего законодательства, касающиеся льгот, предусмотренных ч. (1) или (2) ст. 49²Налогового кодекса, сумма подоходного налога, оставшаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта в течение всего срока действия Соглашения, должна быть полностью перечислена в бюджет с применением пени и налоговых санкций, предусмотренных действующим законодательством. Решение о расторжении Соглашения принимается руководством налогового органа и доводится до сведения налогоплательщика в течение 3 (трех) дней с даты ее вынесения. Приложение № 1 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № 30 от 21.03.2005 г. Начальнику налогового органа ____________________________ (наименование налогового органа) _____________________________________ (фамилия, имя) от _______________________________________________ (наименование хозяйствующего субъекта, фискальный код) _____________________________________ (юридический адрес) в лице руководителя Г-н (Г-жа) ______________________ (фамилия, имя) Заявление об освобождении от уплаты подоходного налога На основании ст. 49² ч. (1) (ч.(2)) Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года (отметить часть ст. 49² Налогового кодекса) хозяйствующий субъект __________________________________________ просит предоставить (наименование хозяйствующего субъекта) освобождение от уплаты подоходного налога: - в размере 50% в течение следующих один за другим 5 лет с _______ до________ на основании ч. (указывается период, за который просятся освобождение) (1) ст. 49²Налогового кодекса или; - полностью в течение следующих один за другим 3 лет с _______ до _______ на основании ч. (указывается период, за который просятся освобождение) (2) ст. 49²Налогового кодекса. (заполняется информация о виде льготы) Выполняем требования, выдвинутые в отношении потенциальных получателей освобождения от уплаты подоходного налога, а именно: (заполняется соответствующая строка) 1.1 Вклад в уставный капитал, сформированный или увеличенный в порядке, предусмотренном законодательством, в эквиваленте долларам США составляет ____________ молдавских леев, или ___________ долларов США, курс НБМ на дату_____; 1.2 Уставный капитал был сформирован или увеличен на дату________ в размере ____________ леев; 1.3 Первая декларация о подоходном налоге после сформирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством, в которой был зарегистрирован налогооблагаемый доход, была представлена на дату_________ за налоговый период _________ доход в размере _________ леев; 1.4 Вид осуществляемой деятельности __________________________________________; 1.5 Задолженность перед национальным публичным бюджетом: имеется, отсутствует; ( подчеркнуть соответствующее слово) 1.6 Не пользовались и/или не пользуемся льготами, предусмотренными ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса и ч. (1), (13) ст. 49 Налогового кодекса, а также льготами, предусмотренными ч. (3), (15) и (19) ст. 24 Закона о введении в действие I и II Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 г. до изменения данной статьи Законом № 350-XV от 21 октября 2004 и ч. (2), (3) и (11) ст. 49 Налогового кодекса до изменения данной статьи Законом № 185-XV от 10 июня 2004 г.; 1.7 В течение налогового периода, в котором представляется заявление об освобождении от уплаты подоходного налога начиная с первого дня соответствующего налогового периода и до даты представления заявления предприятием ________________________ были соблюдены условия, предусмотренные в п.d) ч. (1) ст. 8 Налогового кодекса. (наименование хозяйствующего субъекта) Документы, подтверждающие право на получение освобождения, прилагаются: (указывается перечень представляемых документов): • • • Подтверждаем достоверность сведений из вышеуказанных документов и осознаем, что в случае выявления налоговым органом недостоверности этих сведений, будем привлечены к ответственности в соответствии с действующим законодательством. Руководитель____________________ ____________________ (фамилия, имя) М.П. (подпись) Главный бухгалтер____________________ ____________________ (фамилия, имя) (подпись) Дата__________________ Дата принятия заявления налоговым органом __ ____________ 200__ г. Регистрационный номер_______________ М.П. Приложение № 2 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № 30 от 21.03.2005 г. РЕШЕНИЕ № _____ от _____________ 200 _ года об отказе в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога На основании полномочий, предоставленных ч. (1) (ч. (2)) ст. 49² (отметить часть из ст. 49² Налогового кодекса) Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года, ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Отказать в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога ___________________________________________________ (наименование хозяйствующего субъекта, фискальный код) согласно поданному заявлению (регистрационный номер налогового органа ______от_____________ 200 _) за период с _____________ по _____________ . 2. Настоящее решение может быть обжаловано в установленном законодательством порядке. Начальник налогового органа ______________________ _____________________________ ______М.П._______ (налоговый орган) (фамилия, имя) (подпись) __________________________________________________________________ Приложение № 3 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № 30 от 21.03.2005 г. ___ ___________ 200__ №_________ Руководителю хозяйствующего субъекта ____________________________________ (наименование, фискальный код) ____________________________________ (юридический адрес) Г-ну (г-же) _________________________ (фамилия, имя) ЗАКЛЮЧЕНИЕ Налоговый орган ___________________ информирует Вас о том, что в результате рассмотрения Вашего заявления № ____ от _______ и приложенных документов: ► решено заключить Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога на основании ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²Налогового кодекса № 1164-XIII от 24 апреля 1997 года; (подчеркнуть часть из ст. 49² Налогового кодекса) ► Решением налогового органа _________________ № ____ от ______ 200__ года решено не заключать Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога. (подчеркнуть соответствующие слова). Для подписания Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога, которое будет заключено между Вами и налоговым органом________________, приглашаем Вас посетить налоговый орган________________, расположенный по адресу ___________________ ________________200_ года, время: ____ Отказ в предоставлении освобождения от уплаты подоходного обоснован тем, что хозяйствующий субъект ________________________ (наименование, фискальный код) не соответствует требованиям, предъявляемым потенциальным получателям освобождения, и в частности (указываются причины): 1)___________________________________________ 2)___________________________________________ 3)___________________________________________ Примечание. Заполняется в случае отказа в предоставлении освобождения от уплаты подоходного налога. Начальник налогового органа __________________________ ___________________________ _____МП______ (налоговый орган) (фамилия, имя) (подпись) __________________________________________________________________ Приложение № 4 к Положению о порядке заключения, действия и расторжения Соглашения об освобождении от уплаты подоходного налога предприятий, уставный капитал которых сформирован или увеличен посредством вкладов, превышающих сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США и 2 миллионам долларов США № ___ от _______________ г. СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА мун. (г.)________________ "___"_____________200_ № ___________________ Настоящее Соглашение заключено на основании ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²Налогового кодекса № 1164-XIII (отметить часть из ст. 49² Налогового кодекса) от 24 апреля 1997 года (далее - Налоговый кодекс) с учетом последующих дополнений и изменений, а также в результате рассмотрения Заявления, представленного налоговому органу ________ на дату ______200__ года, зарегистрированного под номером ___, и приложенных к заявлению документов. I. СТОРОНЫ СОГЛАШЕНИЯ 1.1. Налоговый орган_________________, в лице ____________________________ с одной стороны, и (фамилия, имя Начальника (Заместителя начальника) налогового органа) 1.2. Хозяйствующий субъект _______________________________________________, (наименование хозяйствующего субъекта) местонахождение _______________________________, ул.________________________, №____, номер телефона_________, номер факса ______________, фискальный код__________, в лице ________________________ (далее - Налогоплательщик) (фамилия, имя) с другой стороны, заключили настоящее Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога при следующих условиях. II. ОБЪЕКТ СОГЛАШЕНИЯ 2.1. Объектом Соглашения является освобождение Налогоплательщика от уплаты подоходного налога: - в размере 50% в течение следующих один за другим 5 лет с _________ до___________ на (указывается период, за который просятся освобождение) основании ч. (1) ст. 49²Налогового кодекса или; - полностью в течение следующих один за другим 3 лет с _______ до _______ (указывается период, за который просятся освобождение) на основании ч. (2) ст. 49²Налогового кодекса. (заполняетсяин информация о виде льготы). III. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА 3. Освобождение от уплаты подоходного налога предоставляется Налогоплательщику сроком на _____ налоговых периода _______ 200__года до __________ 200__года в размере __________ %. IV. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 4. Права Налогового органа и Налогоплательщика регламентируются действующим законодательством. IV.I. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА 4.1. В соответствии с ч. (1) (ч. (2)) ст. 49²Налогового кодекса, (отметить часть из ст. 492 Налогового кодекса) с учетом последующих дополнений и изменений, Налоговый орган _________ освобождает Налогоплательщика от уплаты подоходного налога в размере и на период, указанный в пункте 3 настоящего Соглашения. IV.II. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА 4.2. Налогоплательщик обязан: a) обеспечить достоверность сведений, указанных в подпунктах а)-d) пункта 11 Положения, утвержденного Министерством финансов № 30 от 21.03.2005 г. - для хозяйствующий субъектов, указанных в ч. (1) ст. 49²Налогового кодекса, или в подпунктах а)-b) пункту 12 данного Положения - для хозяйствующих субъектов, указанных в ч. (2) ст. 49²Налогового кодекса, продекларированных им налоговому органу _____________ до заключения настоящего соглашения; b) инвестировать не менее 80% начисленной и не уплаченной в бюджет суммы подоходного налога на развитие собственного производства (работ, услуг) либо в государственные или отраслевые программы развития национальной экономики за период, в котором налогоплательщик пользуется освобождением; c) поддерживать в своем уставном капитале вклад, превышающий сумму, эквивалентную 250 тыс. долларов США - для хозяйствующих субъектов, указанных в ч. (1) ст. 49² Налогового кодекса либо вклад, который превышает сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов США - для хозяйствующих субъектов, указанных в ч. (2) ст. 49² Налогового кодекса (пересчитанный на дату формирования или увеличения уставного капитала в порядке, предусмотренном законодательством, по официальному курсу молдавского лея к доллару США, установленному Национальным банком Молдовы) в течение периода предоставления освобождения; d) выполнять условия, предусмотренные п. d) ч. (1) ст. 8 Налогового кодекса; e) ежегодно представлять Декларацию о подоходном налоге и другие отчеты в сроки и в порядке, установленном инструкциями Главной государственной налоговой инспекции в течение периода предоставления льготы. V. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ 5.1. В случае, если Налогоплательщик не соблюдает в строгом соответствии положения действующего законодательства, касающегося льгот, установленных ч. (1) и (2) ст. 49²Налогового кодекса, Соглашение об освобождении от уплаты подоходного налога расторгается, а сумма освобождения от уплаты подоходного налога за весь период действия Соглашения уплачивается в бюджет с применением административных и налоговых санкций, предусмотренных действующим законодательством. VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 6.1. Разногласия, возникающие в части настоящего соглашения, разрешаются в двустороннем порядке, а в противном случае в компетентной судебной инстанции в соответствии с действующим законодательством. 6.2. Настоящее соглашение заключается в 2 экземплярах на государственном языке, обладая одинаковой юридической силой, для каждой из сторон по экземпляру. Начальник налогового органа __________________________ _______________________ _____МП______ (налоговый орган) (фамилия, имя) (подпись) Руководитель хозяйствующего субъекта ___________________________ ____________ М.П.____________ (фамилия, имя ) (подпись)