Внутренний номер: 315447
Varianta în limba de stat
Республика Молдова
от 26.01.2006
о внесении изменений и дополнений в План счетов
бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова
бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова
В целях последовательного усовершенствования бухгалтерского учета в банковской системе Республики Молдова и на основании ст. 5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21.07.95 г., ст. 33 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.95 г. Административный совет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ:
I. В План счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова, утвержденный Постановлением Административного совета НБМ № 15 от 26 марта 1997 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, № 33-34/54 от 22.05.97 г.), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:
1. Во всем тексте Плана счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова слово „наращивание”, “наращенное” заменить словами „начисление” и “начисленное” в соответствующем числе и падеже.
2. Разделы „ВВЕДЕНИЕ” и „ТЕРМИНЫ И ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ” считать: „ГЛАВА I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ” и изложить в следующей редакции:
2. Требования Плана счетов распространяются на банки и финансовые учреждения, уполномоченные НБМ, и в т.ч. отделения иностранных банков, уполномоченные Национальным банком Молдовы (далее - банки).
3. План счетов основан на классификации счетов по экономическому содержанию и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете (операции, осуществляемые в банке, содержание и назначение каждого счета, описание счета).
4. План счетов представляет собой всю систему счетов, в рамках которой каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу, по определенному критерию классификации.
5. План счетов включает 7 классов:
Класс 1 - Активы;
Класс 2 - Обязательства;
Класс 3 - Капитал и резервы;
Класс 4 - Доходы;
Класс 5 - Расходы;
Класс 6 - Условные счета;
Класс 7 - Счета меморандума.
6. Счета классов “Активы” и “Расходы” являются активными, счета классов “Обязательства”, “Капитал и резервы”, “Доходы” являются пассивными, за исключением контрсчетов.
7.Счета класса „Активы” плана счетов размещены в порядке убывания ликвидности.
8. Отражение в аналитическом учете синтетических счетов Плана счетов является компетенцией каждого банка, исходя из собственных нужд. Аналитические счета открываются на основании синтетических счетов в молдавских леях и в иностранной валюте.
9. При распределении в классах групп счетов, а в группах отдельных счетов, используется иерархический принцип, иерархия классов, групп, счетов отражается c помощью систем цифровых нотаций из четырех цифр:
Первая цифра номера счета отражает класс счета.
Вторая и третья цифры отражают группу счета, ко-торая группирует счета с однородным экономическим содержанием.
Четвертая цифра указывает конкретный объект учета.
В рамках данной структуры каждая группа может включать до 9 счетов. Вместе с тем, во избежание распределения счетов общего экономического содержания, отдельные группы включают большее количество счетов. В то же время, в одну группу включаются счета, которые (после второй и третьей цифры) должны распределяться по различным группам.
10. Остатки по счетам плана счетов используются для обобщения информации, подлежащей отражению в финансовых отчетах, составленных и представленных банком.
11. Учет по счетам первых пяти классов (балансовых счетов) ведется методом двойной записи, что представляет собой порядок отражения экономических операций и событий в стоимостном выражении одно-временно по дебету одного счета и кредиту другого счета той же суммы.
12. Учет по внебалансовым счетам (условным и меморандума) ведется методом простой записи, что представляет собой порядок одностороннего отражения экономических операций.
Условные счета предназначены для учета обязательств, зависящих от различного рода условных событий. Исходя из назначения проведенной операции, условные счета делятся на дебетовые и кредитовые. Учет ведется путем записи операций по дебету/кредиту счета и списания обратной проводкой.
Счета меморандума предназначены для учета ценностей и важных документов в деятельности банка или находящихся в нем на хранении. Учет по счетам меморандума ведется по методу приход - расход.
13. В Плане счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях используются следующие термины и понятия:
Активы, принятые во владение – активы (ценные бумаги, имущество и др.), принятые во владение банка для погашения обязательств по кредиту, не выполненных должником.
Прочие материальные активы - материальные ценности, хранящиеся для последующего использования (канцелярские принадлежности, строительные материалы, запасные части, упаковка, формуляры и пр.).
Прочие резервы - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка для формирования дополнительных резервов в соответствии с действующим законодательством, выплата фиксированных дивидендов по привилегированным обязательствам и прочие убытки.
Резервный капитал - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка, используемые для покрытия других убытков (за исключением убытков в результате невозврата кредитов) в соответствии с положениями Закона об акционерных обществах.
Контрсчет – пассивный счет, открытый в классе активов (или активный счет - в классах обязательств, капитала и резервов), который уменьшает сумму активов (или обязательств, капитала и резервов).
Счет “Loro” – текущий счет, открытый банком другому банку, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре головного банка.
Счет “Nostro” - текущий счет данного банка, открытый в другом банке, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре филиала.
Сберегательный депозит - депозит до востре-бования или срочный без установления первона-чальной минимальной суммы, размещаемый для сбережения денежных средств, и по которому может выдаваться сберегательная книжка.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – чистый доход (чистый убыток) после вычета суммы текущего или отсроченного подоходного налога.
Отдаленное подразделение банка - подразделение банка, представляющее его интересы на территории, отдаленной от головного банка, осуществляющее определенные операции по обслуживанию клиентов и не имеющее собственного баланса (представительства, агентства).
Избыток капитала - средства, полученные от акци-онеров, превышающие номинальную стоимость акций.
Чрезвычайные доходы/расходы – доходы/расходы, появившиеся в результате редких или необычных по своей сущности событий или операций, не связанных с финансово-экономической деятельностью банка.”
3. Наименование раздела „План счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова” изменить на: „ГЛАВА II Номенклатура бухгалтерских счетов”.
ГЛАВА II изменяется и дополняется следующим образом:
В классах 2 “Обязательства” и 5 “Расходы” в названии счетов слова “срочные депозиты” в русском варианте без изменений.
В классе 1 „Активы”.
Название Группа 1000 „Наличные денежные средства и монетарные драгоценные материалы” изменяется следующим образом: 1000 „Наличность в кассе и прочие монетарные ценности”
Изменить название счетов 1003, 1006 следующим образом:
1003 “Наличность в кассе для обмена валюты банка”
1006 „Монетарные ценности”
Включить счет:
1008 „Юбилейные и памятные монеты”
В группу 1030 Счета „Ностро” включить счет:
1036 „Cчет “Ностро” в НБМ для операций с наличностью”
Изменить название следующей группы счетов следующим образом:
1150 Ценные бумаги для сделок и продажи
Изменить название следующей группы счетов и счетов:
1230 Сельскохозяйственные кредиты/кредиты пищевой /рыбной/лесной/промышленности
1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1235 Беспроцентные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
Включить следующую группу счетов и счета:
1360 „Кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1361 „Краткосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1362 „Среднесрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1363 „Долгосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1365 „Беспроцентные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1370 „Кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании”
1371 „Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования ”
1372 „Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования”
1373 „Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования”
1374 „Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании”
1375 „Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании”
1376 „Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании”
1377 „Беспроцентные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании”
1390 „Кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1391 „Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам”
1392 „Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам”
1393 „Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам”
1394 „Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1395 „Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1396 „Долгосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1397 „Беспроцентные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подве-домственным учреждениям административно-территориальных единиц”
Изменить название следующих групп счетов и счетов:
1470 Кредиты, на строительство дорог и транспортных путей
1471 Краткосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1472 Среднесрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1473 Долгосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1475 Беспроцентные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1530 Финансовый лизинг
1531 Финансовый лизинг банкам
1532 Финансовый лизинг клиентам
В группе 1660 изменить название счета 1662 следующим образом: 1662 „Немонетарные ценности”
Изменить название следующей группы счетов следующим образом:
1680 Контрсчет износ/амортизация материальных/нематериальных активов
В группу 1700 „Начисленные проценты к получению”:
Изменить название группы счетов и счетов:
1700 „Начисленные проценты и другие доходы к получению”
1716 Начисленые проценты по сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/рыбной/лесной/промышленности
1741 Начисленные проценты по кредитам на строительство дорог и транспортных путей
1746 Начисленные проценты по финансовому лизингу
1753 Начисление беспроцентных комиссионов
1754 Начисление беспроцентных доходов
Включить счета:
1732 „Начисленные проценты по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1733 „Начисленные проценты по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании”
1735 „Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
В группе 1760 “Расходы будущих периодов” изменить название счета 1761 следующим образом:
1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам
В группу 1790 «Транзитные и приостановленные счета» включить счет:
1797 «Операции с карточками»
В группе 1800 изменить название счета 1806 следующим образом 1806 „Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют”
В классе 2 „Обязательства”:
Изменить название групп счетов и счетов:
2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования
2211 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее).
2212 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет).
2213 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет).
2214 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (1 год и менее).
2215 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет).
2216 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 5 лет).
2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов
2226 Акцептованные платежные документы
2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц
2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц.
2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов
В группе 2220 „Беспроцентные депозиты до востребования клиентов”:
Исключить счета:
2228 „Специальные средства и фонды”;
2229 „Средства местных бюджетов для финансирования капитальных вложений”.
Изменить название счета 2234 следующим образом: 2234 „Накопление денежных средств (временный счет)”
В группе 2250 „Процентные депозиты до востребования клиентов”:
Название группы в русском варианте без изменения;
Изменить название счетов 2264 и 2265 следующим образом:
2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
2265 „Накопление денежных средств (временный счет)”
Включить счета:
2271„Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов”
2272 Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов”
2273 „Инкассированные гарантии Таможенным контролем”
Изменить название групп счетов и счетов:
2330 Депозиты овернайт банков
2331 Депозиты овернайт банков – несвязанные стороны
2332 Депозиты овернайт банков – связанные стороны
2340 Срочные депозиты банков
2341 Краткосрочные депозиты банков (1месяц и менее).
2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1месяца и до 1 года).
2343 Среднесрочные депозиты банков (более года и менее 5 лет).
2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет).
2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков
(1 месяц и менее)
2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года)
2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков
(более 1 года и до 5 лет)
2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков
(более 5 лет)
2360 „Срочные депозиты, относящиеся к государственному бюджету”
2361 „Краткосрочные депозиты из средств государственного бюджета (1 год и менее)”
2362 „Среднесрочные депозиты из средств госу-дарственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)”
2363 „Долгосрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 5 лет)”
2364 „Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее)”
2365 „Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государст-венного бюджета (более 1 года и до 5 лет)”
2366 „Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государст-венного бюджета (более 5 лет)”
2367 „Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)”
2368 „Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)”
2369 „Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)”
Название группы 2370 Срочные депозиты клиентов и счетов в русском варианте без изменений.
Изменить название группы счетов и счетов
2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов
2381 Краткосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (до 1 года)
2382 Среднесрочные гарантийные депозиты юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2383 Долгосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (более 5 лет)
2384 Краткосрочные гарантийные депозиты физических лиц (до 1 года)
2385 Среднесрочные гарантийные депозиты физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2386 Долгосрочные гарантийные депозиты физических лиц (более 5 лет)
Включить следующую группу счетов и счета:
2540 „Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов”
2541„Краткосрочные депозиты учреждений по внедре-нию инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)”
2542 „Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних гран-тов (более 1 года и до 5 лет)”
2544 „Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)”
2545 „Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)”
Название группы 2560 Срочные депозиты бюд-жетов административно-территориальных еди-ниц в русском варианте без изменений.
В группе 2700 Начисленные проценты к выплате изменяется название следующих счетов следующим образом:
2717 Начисленные проценты по депозитам Националь-ной кассы социального страхования/Национальной компании медицинского страхования
2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт банков
2727 Начисленные проценты по депозитам, отно-сящимся к государственному бюджету
2744 Начисленные расходы, не относящиеся к процентным
Включается счет:
2732 „Начисленные проценты по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов”
Изменить название группы и счета следующим образом:
2770 Резервы на прочие потери
2771 Резервы на прочие потери
В группе 2800 изменить название счетов 2806 и 2811 следующим образом: 2806 „Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют ” и 2811 “Расчеты с Национальной кассой социального страхования/Национальной медицинской страховой компанией”.
В классе 3 Резервы и капитал:
Изменить название группы 3500 следующим образом:
3500 Резервы.
В классе 4 “Доходы”
Изменить название группы счетов 4150 следующим образом
4150 Процентные доходы по ценным бумагам, располагаемые для сделок и продаж
В группе 4180 Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам изменить название счета 4187 следующим образом: 4187 Доходы от дивидендов по инвестиционным ценным бумагам
Изменить название группы счетов и счетов:
4230 Процентные доходы по сельско-хозяйственным кредитам/кредиты пищевой/рыбной/лесной/про-мышлен-ности
4231 Процентные доходы по краткосрочным сельско-хозяйственным кредитам /кредиты пищевой/рыбной/ лесной/промышленности
4232 Процентные доходы по среднесрочным сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
4233 Процентные доходы по долгосрочным сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
4235 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов сельскому хозяйству /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
Изменить название следующих счетов:
4265 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на строительство и улучшение земли
4295 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным потребительским кредитам
4325 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным топливно-энергетическим кредитам
4335 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам овернайт банкам
4359 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам банкам
4385 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам Правительству
4415 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным промышленным / коммерческим кредитам
Включить следующие группы счетов и счета:
4360 „Процентные доходы по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4361 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4362 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4363„Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4365„Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4370„Процентные доходы по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании”
4371„Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования”
4372 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования”
4373 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования”
4374 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании”
4375 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании”
4376 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании”
4377 „Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам Национальной кассе со-циального страхования/Национальной медицинской страховой компании”
4390 „Процентные доходы по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-террито-риальных единиц”
4391 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам”
4392 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам”
4393 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам”
4394 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
4395 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
4396 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
4397 „Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
Изменить название групп счетов и счетов:
4440 Процентные доходы по кредитам на приобре-тение недвижимости
4441 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на приобретение недвижимости
4442 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на приобретение недвижимости
4443 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на приобретение недвижимости
4445 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на приобретение недвижимости
4470 Процентные доходы по кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4471 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4472 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4473 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4475 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
Изменить название следующих счетов
Название счетов 4498, 4499, 4535, 4671 в русском варианте без изменений
4531 Процентные доходы по финансовому лизингу банкам
4532 Процентные доходы по финансовому лизингу клиентам
Название группы 4950 и счета в русском варианте без изменений
В классе 5 „Расходы”:
В группе 5110 Процентные расходы по займам в международных финансовых организациях название счета 5112 в русском варианте без изменений
Изменить название групп счетов и счетов следующим образом:
5210 Процентные расходы по срочным депозитам Национальной медицинской страховой компании/ Национальной кассы социального страхования, название счетов в русском варианте без изменений.
5250 „Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов”
В группе 5250 „Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов” изменить название счетов 5258, 5259, 5264,5265 следующим образом:
5258 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц по банковским карточкам
5259 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц по банковским карточкам
5264 Процентные расходы по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
5265 Процентные расходы по накоплению денежных средств (временный счет)”
Включить счета:
5271 „Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов”
5272 „Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов”
5273 Процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного контроля
Изменить название групп счетов и счетов следующим образом:
5330 Процентные расходы по депозитам овернайт банков
5331 Процентные расходы по депозитам овернайт банков – несвязанные стороны
5332 Процентные расходы по депозитам овернайт банков – связанные стороны
Название группы 5340 и счетов в русском варианте без изменений
В группе 5340 изменить название счета 5345 сле-дующим образом:
5345 Комиссионные расходы, относящиеся к депозитам банков
5360 Процентные расходы по срочным депозитам, относящиеся к государственному бюджету
5361 Процентные расходы по краткосрочным депозитам из средств государственного бюджета (1 год и менее)
5362 Процентные расходы по среднесрочным депозитам из средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5363 Процентные расходы по долгосрочным депозитам из средств государственного бюджета (более 5 лет)
Название счетов 5364-5369 в русском варианте без изменений
В группе 5370 изменить название счетов 5371 и 5377 следующим образом:
5371 Процентные расходы по краткосрочным депозитам юридических лиц (менее 1 года)
5377 Комиссионные расходы, относящиеся к депозитам клиентов, название счетов 5372 - 5376 в русском варианте без изменений
5380 Процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов
5381 Процентные расходы по краткосрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (менее 1 года)
5382 Процентные расходы по среднесрочным гаран-тийным депозитам юридических лиц (от 1 до пяти лет включительно)
5383 Процентные расходы по долгосрочным гаран-тийным депозитам юридических лиц (более 5 лет)
5384 Процентные расходы по краткосрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (менее 1 года)
5385 Процентные расходы по среднесрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (от 1 до 5 лет вклю-чительно)
5386 Процентные расходы по долгосрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (более 5 лет)
Включить следующую группу счетов и счета:
5540 „Процентные расходы по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов”
5541 „Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)”
5542 „Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет)”
5544 „Процентные расходы по краткосрочным депо-зитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)”
5545 „Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)”
Изменить название групп счетов и счетов следующим образом:
Название группы 5560 и счетов в русском варианте без изменений
5730 Расходы на содержание недвижимости
5731Расходы на освещение, отопление и водоснабжение
5732 Расходы на ремонт и содержание зданий
5733 Расходы, относящиеся к службе безопасности
5734 Расходы, относящиеся к арендной плате
5770 Расходы по резервам и прочие взносы
5771 Расходы по резервам на прочие потери
Название группы 5950 и счета в русском варианте без изменений
В классе 6 Условные счета
В группе 6800 “Прочие условные счета”
Изменить название счетов следующим образом:
6801 Векселя на инкассо
6803 Векселя, проданные с банковским индоссаментом
Включить счет
6804 Прочие документы, полученные/акцептованные
В классе 7 “СЧЕТА МЕМОРАНДУМА”
В группе 7200 Непогашенные кредиты и неоплаченные проценты изменить название счетов 7201 и 7202 следующим образом:
название счета 7201 в русском варианте без изменений
7202 Начисленные проценты по кредитам, не оплаченные клиентами
5. Раздел «Описание счетов» изменить на: «ГЛАВА III Методологические нормы использования бухгалтерских счетов» и изложить в следующей редакции:
1 АКТИВЫ
Счета класса 1 “Активы” являются активными и представляют собой сумму всех материальных и нематериальных активов, находящихся в банке. Остатки по активным счетам являются дебитовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пас-сивными и имеют кредитовые остатки. В исклю-чительных случаях некоторые счета, относящиеся к переоценке, могут иметь отрицательный остаток.
1000 Наличность в кассе и прочие монетарные ценности
Группа предназначена для учета национальной и иностранной валюты, находящейся в банке, его филиалах, отдаленных подразделениях и в обменных валютных кассах банка, банкоматах, а также для учета монетарных ценностей, купленных дорожных чеков для продажи, юбилейных и памятных монет.
1001 Наличность в кассе
1002 Наличность в пути
1003 Наличность в обменной валютной кассе банка
1004 Наличность в отдаленных подразделениях банка
1005 Наличность в банкомате
1006 Монетарные ценности
1007 Дорожные чеки
1008 Юбилейные и памятные монеты
Счет 1001 предназначен для учета наличия и дви-жения наличности в кассе банка в национальной и иностранной валюте.
По дебету счета зачисляется поступление налич-ности в пользу банка, банковских клиентов, госу----дарственного бюджета, прочих банков, физических и юридических лиц.
По кредиту счета зачисляется выдача наличности в пользу банковских клиентов, прочих банков, физических и юридических лиц.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в кассе банка.
Счет 1002 предназначен для учета движения (переводов) денежных средств наличными в националь-ной и иностранной валюте из Национального банка банку и наоборот, из головного банка филиалу, представительству, отдаленному подразделению банка и наоборот, из банка другим банкам и наоборот.
По дебету счета зачисляется сумма наличных денежных средств в пути:
- передача наличности из банка для подкрепления прочих получателей;
- передача излишка наличности из филиалов, представительств, из отдаленных подразделений банка, из обменных валютных касс банка, из банкоматов банка.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, полученных получателем наличными:
- выдача наличности в обменных валютных кассах для дорожных чеков, приобретенных для продажи, для отдаленных подразделений банка, для подкрепления банкоматов.
Остаток по счету дебетовый, отражающий наличие наличных денежных средств в пути.
Счет 1003 предназначен для учета денежной наличности в национальной и иностранной валюте в кассе для обмена валюты банка.
По дебету счета зачисляется денежная наличность в обменной валютной кассе банка:
- подкрепление наличностью обменной валютной кассы банка;
- продажа/покупка валюты;
- регистрация результатов (доходов), полученных в результате продажи/покупки валюты;
- продажа дорожных чеков.
По кредиту счета зачисляется выдача наличности:
- передача излишка наличности кассе головного банка;
- инкассирование комиссионных в результате продажи/покупки валюты;
- регистрация результатов (убытков), полученных от продажи/покупки валюты.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличие наличности в обменной валютной кассе банка.
Счет 1004 предназначен для учета наличности в национальной и иностранной валюте в кассах отдаленных подразделений банка.
По дебету счета зачисляется наличность, полученная в кассе отдаленного подразделения банка.
По кредиту счета зачисляется выдача наличности из кассы отдаленного подразделения банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в кассе отдаленного подразделения банка.
Счет 1005 предназначен для учета наличности в национальной валюте в банкоматах.
По дебету счета зачисляется наличность, полученная в банкоматах банка.
По кредиту счета зачисляется наличность, изъятая из банкоматов банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в банкоматах банка.
Счет 1006 предназначен для учета наличия и дви-жения слитков, прочих монетарных металлов.
По дебету счета зачисляется покупательская стоимость слитков, монетарных металлов, приобретенных и полученных от клиентов или третьих лиц безвозмездно.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость слитков, монетарных металлов, проданных или выданных безвозмездно (убытки в результате продажи).
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость монетарных металлов в банке.
Счет 1007 предназначен для учета наличия и движения дорожных чеков в иностранной валюте, приобретенных в банке-эмитенте для продажи или приобретенных у клиентов с целью их передачи банкам-эмитентам для погашения.
По дебету счета зачисляется сумма дорожных чеков, приобретенных в банке-эмитенте для их последующей продажи или от клиентов для их отправки иностранным банкам-эмитентам для получения валютного покрытия.
По кредиту счета зачисляется стоимость проданных дорожных чеков, сумма чеков, переданных к оплате (погашению) банку-эмитенту.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость дорожных чеков во владении банка.
Счет 1008 предназначен для учета номинальной стоимости купленных юбилейных и памятных монет.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость купленных юбилейных и памятных монет.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость выданных юбилейных и памятных монет.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость юбилейных и памятных монет во владение банка.
1030 Счета “Nostro”
Группа предназначена для учета денежных средств, зачисленных на счета “Nostro” в Национальном банке и других банках (в национальной и в иностранной валюте), а также зарезервированных средств в НБМ для операций с наличностью.
1031 Счет “Nostro” в НБМ
1032 Счет “Nostro” в банках
1034 Счета “Nostro” для операций с ценными бумагами
1035 Счета “Nostro” для операций с карточками
1036 Cчет “Ностро” в НБМ для операций с наличностью
Счет 1031 предназначен для учета денежных средств, зачисленных на счет “Nostro” в НБМ (только в националь-ной валюте).
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, зачисленных на счет, открытый в НБМ.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета как по перечислению, так и на-личными.
Остаток по счету дебетовый и отражает банковскую наличность на счете, открытом в НБМ, на протяжении дня может иметь кредитовый остаток (разрешенный овердрафт).
Счет 1032 предназначен для учета денежных средств, в иностранной валюте на счете “Nostro” в уполномоченных и иностранных банках.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, зачисленных на счет в иностранной валюте в уполно-моченных и иностранных банках.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность банка в иностранной валюте на счетах “Nostro”, откры-тых в уполномоченных и иностранных банках.
Счет 1034 предназначен для учета денежных средств в национальной валюте, размещенных в расчетном банке по операциям с корпоративными ценными бумагами.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, перечисленных на счет 2034, открытый в расчетном банке.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета.
Остаток по счету дебетовый и отражает банковскую наличность на счете.
Счет 1035 предназначен для учета денежных средств в национальной валюте в расчетном банке, предназна-ченных для осуществления операций с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, зачисленных на счет в других банках.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета.
Остаток по счету дебетовый и отражает свободные денежные средства для осуществления операций с банковскими карточками.
Счет 1036 предназначен для учета денежных средств (в национальной валюте) для операций с наличностью: размещения излишка наличности, выдачи наличности банкам и других операций с наличностью.
По дебету счета зачисляется зарезервирование банком денежных средств для операций с наличностью, размещение излишка наличности и т. д.
По кредиту счета зачисляется выдача или пере-числение на счет “Nostro” денежных средств и другие операции с наличностью.
Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства, зарезервированные банками.
1060 Средства, размещенные овернайт
Группа предназначена для учета денежных средств, размещенных овернайт в Национальном банке Мол-довы, в банках - несвязанные стороны и в банках - связанные стороны.
1061 Средства, размещенные овернайт в НБМ
1062 Средства, размещенные овернайт в банках - несвязанные стороны
1063 Средства размещенные овернайт в банках - связанные стороны
Счет 1061 предназначен для учета наличия и движения денежных средств, размещенных овернайт в НБМ.
По дебету счета зачисляется сумма средств, разме-щенных овернайт в НБМ.
По кредиту счета зачисляется возврат НБМ денежных средств, размещенных овернайт.
Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства, размещенные овернайт в НБМ.
Счет 1062 предназначен для учета наличия и движе-ния денежных средств, размещенных овернайт в банках - несвязанные стороны.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные овернайт в банках - несвязанные стороны.
По кредиту счета зачисляется возврат банками - несвязанные стороны денежных средств, ранее разме-щенных овернайт.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денеж-ных средств, размещенных овернайт в банках - несвязан-ные стороны.
Счет 1063 предназначен для учета наличия и дви-жения денежных средств, размещенных овернайт в банках - связанные стороны.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные овернайт в банках - связанные стороны.
По кредиту счета зачисляется возврат банками - связанные стороны денежных средств, ранее размещенных овернайт.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, размещенных овернайт в банках - связанные стороны.
1070 Гарантийные размещения до востребования в банках
Группа предназначена для учета гарантийных разме-щений до востребования с неустановленным сроком.
1075 Гарантийные размещения до востребования в банках
Счет 1075 предназначен для учета денежных средств, размещенных в других банках как гарантии по опре-деленным сделкам (операции с банковскими карточками, ценные бумаги, и др).
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные как банковские гарантии.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, списанные со счета в результате их возврата.
Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства банка, размещенные как гарантии.
1090 Срочные размещения в банках
Группа предназначена для учета денежных средств, размещенных на определенный срок в Национальный банк Молдовы и в другие банки с их распределением согласно срокам и месту размещения.
1091 Краткосрочные размещения в НБМ (1 месяц и менее)
1092 Краткосрочные размещения в НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
1093 Краткосрочные размещения в банках - несвя-занные стороны (1 месяц и менее)
1094 Краткосрочные размещения в банках - несвя-занные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
1095 Краткосрочные размещения в банках - связ-анные стороны (1 месяц и менее)
1096 Краткосрочные размещения в банках - связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
1097 Обязательные резервы, размещенные в НБМ
1099 Беспроцентные размещения в банках
1102 Среднесрочные размещения в банках - несвя-занные стороны (более 1 года и до 5 лет)
1103 Среднесрочные размещения в банках - свя-занные стороны (более 1 года и до 5 лет)
1105 Долгосрочные размещения в банках - несвя---занные стороны (более 5 лет)
1106 Долгосрочные размещения в банках - свя-----занные стороны (более 5 лет)
1111 Срочные гарантийные размещения в банках
Счета 1091–1096 предназначены для учета денеж-ных средств, размещенных в НБМ и других банках на краткосрочный период с учетом договорных условий между сторонами.
По дебету счетов зачисляются денежные средства, размещенные в банках на краткосрочный период.
По кредиту счетов зачисляется получение денежных средств, ранее размещенных на краткосрочный период в банках.
Остатки по счетам дебетовые и отражают сумму де-нежных средств, размещенных на краткосрочный период в НБМ и других банках.
Счет 1097 предназначен для учета денежных средств, размещенных и поддержанных как обязательные ре-зервы банка на специальном счете в НБМ, в соответст-вии с требованиями нормативных актов.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные и поддержанные как обязательные резервы.
По кредиту счета зачисляется уменьшение сумм обязательных резервов, размещенных в НБМ.
Остаток по счету дебетовый и отражает суммы обязательных резервов, поддержанных в отчетном периоде.
Счет 1099 предназначен для учета размещенных денежных средств с истекшим сроком хранения, по которому приостановлено начисление процентов.
По дебету счета зачисляются денежные средства, ранее размещенные в банках, по которым истек срок и по которым приостановлено начисление процентов.
По кредиту счета зачисляется возврат денежных средств или их перевод на срочные депозиты (на основе нового договора).
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, размещенных в банках, по которым не начисляются проценты.
Счета 1102–1106 предназначены для учета денежных средств, размещенных в банках на среднесрочный или долгосрочный период с учетом договорных условий между сторонами.
По дебету счетов зачисляются денежные средства, размещенные на среднесрочный или долгосрочный период в банках.
По кредиту счетов зачисляется возврат денежных средств, ранее размещенных на среднесрочный или долгосрочный период в банках.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму размещений на среднесрочный или долгосрочный период.
Счет 1111 предназначен для учета денежных средств, размещенных банком как срочные гарантии в других банках.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные банком как гарантии в других банках.
По кредиту счета зачисляется возврат денежных средств, ранее размещенных как гарантии или их списание согласно договорным условиям.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму гарантийных размещений в других банках.
1150 Ценные бумаги для сделок и продажи
Группа предназначена для учета ценных бумаг, в т.ч. государственных ценных бумаг, приобретенных с целью их продажи в краткосрочном периоде и /или хранения для сделок.
1151 Государственные ценные бумаги для сделок и продажи
1152 Акции для сделок и продажи
1153 Прочие ценные бумаги для сделок и продажи
1154 Переоценка ценных бумаг для сделок и продажи
1155 Заложенные ценные бумаги
Счет 1151 предназначен для учета казначейских обязательств, бонов покрытия кассового разрыва, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов Республики Молдова, хранящихся в банке и предназна-ченных для сделок и продажи.
Счет 1152 предназначен для учета акций или доли банка для сделок и продажи.
Счет 1153 предназначен для учета прочих ценных бумаг (иностранных ценных бумаг, ценных бумаг, выпущенных НБМ и др.), хранящихся в банке и предназ-наченных для сделок и продажи.
По дебету счетов зачисляется покупательская стоимость ценных бумаг, приобретенных для сделок и продажи.
По кредиту счетов зачисляется покупательская стоимость проданных, выкупленных эмитентом и срок погашения или списания ценных бумаг.
Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг, хранящихся в банке для сделок и продажи.
Счет 1154 предназначен для учета переоценки ценных бумаг, хранящихся для сделок и продажи.
По дебету счета зачисляется:
- сумма увеличения ценных бумаг в результате их переоценки по справедливой стоимости;
- списание суммы уменьшения ценных бумаг при их выбытии (продажа, отнесения на убытки и др.);
- сумма уменьшения ценных бумаг в результате их переоценки по справедливой стоимости;
- списание суммы увеличения ценных бумаг при их выбытии (продажа, отнесение на убытки и др.).
Остаток по счету может быть кредитовым (в случае уменьшения суммы ценных бумаг) или дебетовым (в случае увеличения суммы ценных бумаг).
Счет 1155 предназначен для учета ценных бумаг бан-ковско-го портфеля для сделок и продажи заложенных при получении кредитов.
По дебету счета зачисляется покупательская сто-имость заложенных ценных бумаг.
По кредиту счета зачисляется покупательская стои-мость ценных бумаг:
- возвращенных на соответст-вующий счет срочных ценных бумаг;
- списанных в случае не-возвра-та полученного кредита;
- выкупленных эми-тентом в срок.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость заложенных ценных бумаг для сделок и продажи.
1180 Инвестиционные ценные бумаги
Группа предназначена для учета ценных бумаг, хра-нящихся банком в инвестиционном портфеле до их срока погашения или в инвестиционных целях. В данной группе отражаются премии и дисконты по инвести-ционным ценным бумагам. Продажа ценных бумаг из инвести-ционного портфеля не допускается. В исключительных случаях, по решению руководства банка, (по каждой сдел-ке) разрешается перевод ценных бумаг из инвести-ционного портфеля в портфель для сделок и продажи.
1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ
1182 Государственные ценные бумаги (1 год и менее)
1183 Государственные ценные бумаги (более 1 года и до 5 лет)
1184 Государственные ценные бумаги (более 5 лет)
1185 Заложенные ценные бумаги
1186 Прочие инвестиционные ценные бумаги
1187 Инвестиции в акции
1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам
1192 Контрсчет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам
Счет 1181 предназначен для учета ценных бумаг, выпущенных НБМ.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ при наступлении срока погашения или их переводе в портфель для сделок и продажи.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ, в портфеле банка.
Счета 1182-1184 предназначены для учета госу-дарственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов Республики Молдова, купленных в инвести-ционных целях и хранящихся до их срока погашения.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость приобретенных государственных ценных бумаг.
По кредиту счетов зачисляется номинальная стоимость государственных ценных бумаг по срокам погашения или их перевод в портфель для сделок и продажи.
Остаток по счетам дебетовый и отражает номинальную стоимость государственных ценных бумаг, хранящихся до их срока погашения.
Счет 1185 предназначен для учета ценных бумаг инвестиционного портфеля, заложенных при получении кредитов.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость заложенных ценных бумаг.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг:
- возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг;
- списанных, в случае невозврата полученного кредита;
- выкупленных эмитентом в срок.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость инвестиционных заложенных ценных бумаг.
Счет 1186 предназначен для учета прочих ценных бумаг, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до их срока погашения.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость прочих приобретенных ценных бумаг.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость прочих ценных бумаг по срокам погашения или их перевод в портфель для сделок и продажи.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость прочих ценных бумаг, хранящихся до их срока погашения.
Счет 1187 предназначен для учета акций прочих экономических агентов, долевых участий в уставный капитал прочих предприятий, полученных с целью получения дохода.
По дебету счета зачисляется покупательская стоимость приобретенных акций, сумма денежных средств, размещенных в долевых участиях в капитале прочих предприятий.
По кредиту счета зачисляется покупательская стоимость акций, долевых участий проданных или списанных.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость приобретенных акций или долевого участия в деятельности прочих предприятий.
Счет 1191 предназначен для учета премий по инвес-тиционным ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется сумма премий по приобретенным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется месячная амортизация премий или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг в случае перевода инвести-ционных ценных бумаг в портфель, ценных бумаг для продажи.
Остаток по счету дебетовый и отражает премию по инвестиционным ценным бумагам.
Счет 1192 предназначен для учета дисконтов по ин-вес-ти-ционным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется сумма дисконтов по приобретенным инвестиционным ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется ежемесячная амортиза-ция дисконтов или перевод неамортизи-рованных дисконтов в стоимость ценных бумаг в случае перевода инвестиционных ценных бумаг в портфель ценных бумаг для продажи.
Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по инвестиционным ценным бумагам.
1220 Договоры REPO
Группа предназначена для учета ценных бумаг, приобретенных в рамках операций REPO при условии их перепродажи по покупательской стоимости плюс обозначенная процентная ставка.
1221 Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям REPO
Счет 1221 предназначен для учета ценных бумаг, приобретенных по соглашениям REPO с целью их последующей продажи.
По дебету счета зачисляется стоимость ценных бумаг по цене приобретения, установленной в соглашении с условием их перепродажи.
По кредиту счета зачисляется:
- стоимость ценных бумаг, перепроданных или переведенных в портфель банка;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственности банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг, приобретенных по соглашениям REPO.
1230 Сельскохозяйственные кредиты/кредиты пищевой /рыбной/лесной/промышленности
Группа предназначена для учета кредитов для финансирования сельскохозяйственного и пищевого производства, рыбной и лесной промышленности. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные фермерам для выращивания и хранения урожая, продажи и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, откорма или продажи поголовья, кредиты на приобретение фермерского инвентаря, машин и оборудования, приобре-тения, связанные с содержанием или функциониро-ванием ферм, как, например, частные машины или другие потребительские товары розничной торговли. В данной группе также отражаются расходы, относящиеся к рыбной и лесной промышленности.
1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты
/кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1235 Беспроцентные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
Счета 1231, 1232, 1233 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных в целях развития и поддержания экономического состояния сельского хозяйства/ пищевой/ рыбной/ лесной промышленности.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма выданных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам сельскому хозяйству/ пищевой/ рыбной/ лесной промышленности.
Счет 1235 предназначен для учета кредитов, предоставленных сельскому хозяйству и пищевой/ рыбной/ лесной промышленности, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета отражаются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета отражается:
- сторнирование кредита на другой счет с определенным сроком;
- возврат кредита;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам сельскому хозяйству /пищевой/рыбной/лесной промышленности, переведенным в категорию беспроцентных.
1260 Кредиты на строительство и улучшение земли
Группа предназначена для учета кредитов, предоставленных в целях финансирования строительства и улучшения земли. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные на строительство (воздвижение, реконструкцию, снос) зданий или резидентской собственности, промышленных или химических заводов или ферм, торговых или промышленных зданий; гостиниц, церквей, больниц, благотворительных учреждений, зон отдыха и др. В данной группе отражаются кредиты для приобретения и обустройства обработанных и необра-ботанных территорий, в т.ч. улучшения земли. В данной группе счетов отражаются выданные кредиты с целью долгосрочного финанси-рования строительства жилых домов.
1261 Краткосрочные кредиты на строительство и улучшение земли
1262 Среднесрочные кредиты на строительство и улучшение земли
1263 Долгосрочные кредиты на строительство и улучшение земли
1265 Беспроцентные кредиты на строительство и улучшение земли
1266 Кредиты жилищно-строительному кооперативу (ЖСК) в период строительства
1267 Кредиты жилищно-строительному кооперативу (ЖСК), сданному в эксплуатацию
Счета 1261, 1262, 1263 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных на строительство и улучшение земли.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма выданных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собст-вен--ность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам на строительство и улучшение земли.
Счет 1265 предназначен для учета кредитов, предоставленных на строительство и улучшение земли, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- возврат кредита;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам на строительство и улучшение земли, переведенным в категорию бес-процентных.
Счет 1266 предназначен для учета кредитов, предоставленных для строительства до сдачи объекта в эксплуатацию.
По дебету счета зачисляются суммы кредитов, предоставленных жилищно-строительным кооперативам в период строительства.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат предоставленных кредитов;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным кредитам жилищно-строительным кооперативам в период строительства.
Счет 1267 предназначен для учета ранее выданных кредитов жилищно-строительным кооперативам, которые после сдачи в эксплуатацию объекта подлежат возврату.
По дебету счета зачисляются:
- суммы кредитов, предоставленных жилищно-строительным кооперативам;
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолжен-ностей по выданным кредитам жилищно-строительному кооперативу (ЖСК), сданному в эксплуатацию.
1290 Потребительские кредиты
Группа предназначена для учета кредитов, выданных физическим лицам для хозяйственных, семейных и прочих личных расходов (приобретение личного автотранспорта, электробытовых приборов, мебели, ремонт жилья, расходы, связанные с учебой и медицинским обслуживанием, личные налоги, отпускные, приобретение недвижимости, платежи овердрафт, погашение задолженностей и др.).
1291 Краткосрочные потребительские кредиты
1292 Среднесрочные потребительские кредиты
1293 Долгосрочные потребительские кредиты
1295 Беспроцентные потребительские кредиты
Счета 1291, 1292, 1293 предназначены для учета кредитов, предоставленных физическим лицам на различные приоритетные цели.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма полученных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов отражается:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным потребительским кредитам.
Счет 1295 предназначен для учета предоставленных потребительских кредитов, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- возврат кредита;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолжен-ностей по выданным потребительским кре-дитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1320 Топливно-энергетические кредиты
Группа предназначена для учета кредитов, пре-дос-тавлен-ных компаниям по производству, импорту или экспорту, транспортировке, распределению, хранению и продаже энергоресурсов в любой форме (электри-чество, нефть, уголь и прочее горючее). В данной группе отражаются кредиты, выданные бензозаправочным станциям.
1321 Краткосрочные топливно-энергетические кредиты
1322 Среднесрочные топливно-энергетические кредиты
1323 Долгосрочные топливно-энергетические кредиты
1325 Беспроцентные топливно-энергетические кредиты
Счета 1321, 1322, 1323 предназначены для учета сроч-ных топливно-энергетических кредитов.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма выданных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов отражается:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собст-вен-ность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным топливно-энергетическим кредитам.
Счет 1325 предназначен для учета топливно-энерге-тических кредитов, переведенных в категорию беспро-центных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным топливно-энергетическим кредитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1330 Кредиты овернайт, предоставленные банкам
Группа предназначена для учета кредитов овернайт, предоставленных банкам.
1331 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, – несвязанные стороны
1332 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, – связанные стороны
Счета 1331, 1332 предназначены для учета кредитов овернайт, предоставленных банкам - несвязанные стороны и банкам - связанные стороны.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма полученных кредитов.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита в категорию срочных, предос-тавлен--ных банкам.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным кредитам овернайт банкам.
1350 Кредиты, предоставленные банкам
Группа предназначена для учета кредитов, в т.ч. временных овердрафтов, предоставленных банкам.
1351 Овердрафт банкам
1352 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, - несвязанные стороны
1353 Среднесрочные кредиты банкам - несвязанные стороны
1354 Долгосрочные кредиты, предоставленные бан-кам, - несвязанные стороны
1355 Краткосрочные кредиты предоставленные банкам, - связанные стороны
1356 Среднесрочные кредиты, предоставленные бан-кам, - связанные стороны
1357 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, - связанные стороны
1359 Беспроцентные кредиты, предоставленные банкам
Счет 1351 предназначен для учета кредитов овердрафт, разрешенных по счетам “Loro”, открытым в банке другому банку.
По дебету счета зачисляется сумма кредитов овердрафт, предоставленных банком.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат сумм кредитов овердрафт, предоставленных другим банкам;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму кредитов овердрафт, предоставленных банку.
Счета 1352–1357 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных банкам, с учетом договорных условий между сторонами.
По дебету счета зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание со счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным срочным кредитам банкам.
Счет 1359 предназначен для учета кредитов, предос-тавленных банкам, переведенных в категорию беспро-центных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным банкам кредитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1360 Кредиты учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
Группа предназначена для учета кредитов, пре-дос-тавленных учреждениям, финансируемым из госу-дарствен--ного бюджета в различных целях.
1361 Краткосрочные кредиты учреждениям, финан-сируемым из государственного бюджета
1362 Среднесрочные кредиты учреждениям, финан-си--руемым из государственного бюджета
1363 Долгосрочные кредиты учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
1365 Беспроцентные кредиты учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
Счета 1361-1363 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задол-женностей по кредитам, предоставленным учрежде-ниям, финансируемым из государственного бюджета.
Счет 1365 предназначен для учета кредитов, предоставленных учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, переведенным в категорию беспроцентных.
1370 Кредиты Национальной кассе социального страхо-вания/Национальной медицинской страховой компании
Группа предназначена для учета кредитов, предостав-ленных Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании в различных целях.
1371 Краткосрочные кредиты Национальной кассе социального страхования
1372 Среднесрочные кредиты Национальной кассе социального страхования
1373 Долгосрочные кредиты Национальной кассе социального страхования
1374 Краткосрочные кредиты Национальной медицинс-кой страховой компании
1375 Среднесрочные кредиты Национальной медицинской страховой компании
1376 Долгосрочные кредиты Национальной меди-цинской страховой компании
1377 Беспроцентные кредиты Национальной кассе соци-ального страхования/Национальной медицинской стра-хо-вой компании.
Счета 1371-1376 предназначены для учета срочных кредитов Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собст-вен--ность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании.
Счет 1377 предназначен для учета кредитов, выданных Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание со счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задол-женностей по кредитам, предоставленным Нацио-нальной кассе социального страхования/Национальной меди-цинской страховой компании, переведенным в кате-горию беспроцентных.
1380 Кредиты Правительству
Группа предназначена для учета кредитов, пре-доставленных Правительству в различных целях.
1381 Краткосрочные кредиты Правительству
1382 Среднесрочные кредиты Правительству
1383 Долгосрочные кредиты Правительству
1385 Беспроцентные кредиты Правительству
Счета 1381-1383 предназначены для учета кредитов, предоставленных Правительству в различных целях.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по срочным кредитам, предоставленным Правительству.
Счет 1385 предназначен для учета кредитов, предоставленных Правительству, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным Правительству, переведенным в категорию беспроцентных.
1390 Кредиты административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям
Группа предназначена для учета кредитов, пре-доставлен-ных административно-территориальным еди-ницам и под-ве-домст-венным учреждениям административно-территориальных единиц в различных целях.
1391 Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам
1392 Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам
1393 Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам
1394 Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
1395 Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
1396 Долгосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
1397 Беспроцентные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям
Счета 1391-1396 предназначены для учета срочных кре-дитов, предоставленных административно-террито-риа-льным единицам и их подведомственным учреж-дениям.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям.
Счет 1397 предназначен для учета кредитов, предоставленных административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям, переведенным в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным адми-нистра-тивно-территориальным единицам и их подве-домственным учреждениям, переведенным в категорию беспроцентных.
1410 Промышленные/коммерческие кредиты
Группа предназначена для учета кредитов, предоставлен-ных в промышленных или коммерческих целях индиви-дуальным предприятиям, обществам, корпорациям и прочим предприятиям. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные в коммерческих, промышленных и профес-сиональных целях компаниям, занятым добычей минералов (неэнергетических ресур-сов), производством, связью, оптовой и розничной тор-говлей компаниям, оказывающим гостиничные, пра-чечные, медицинские, ресторанные услуги, юридические и бухгалтерские консультации.
1411 Краткосрочные промышленные/коммерческие кредиты
1412 Среднесрочные промышленные/коммерческие кредиты
1413 Долгосрочные промышленные/коммерческие кредиты
1415 Беспроцентные промышленные/коммерческие кредиты
Счета 1411–1413 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных в целях развития и под-держания экономического состояния промышлен-ности/торговли.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным про-мышлен-ности/торговле.
Счет 1415 предназначен для учета кредитов, пре-доставленных промышленности и торговле, переве-денных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание со счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным промышленности/торговле, переведенным в категорию беспроцентных.
1440 Кредиты на приобретение недвижимости
Группа предназначена для учета кредитов, пре-доставленных физическим и юридическим лицам на приобретение недвижимости.
1441 Краткосрочные кредиты на приобретение недвижимости
1442 Среднесрочные кредиты на приобретение недвижимости
1443 Долгосрочные кредиты на приобретение недвижимости
1445 Беспроцентные кредиты на приобретение недвижимости
Счета 1441-1443 предназначены для учета кредитов, предоставленных физическим и юридическим лицам для финансирования операций, связанных с приобретением недвижимости.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает собой сумму задолженностей по кредитам, предоставленным на приобретение недвижимости.
Счет 1445 предназначен для учета кредитов, предоставленных на приобретение недвижимости, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму за-должен-ности по кредиту, переведенному в категорию бес-процентных.
1470 Кредиты на строительство дорог и транспортных путей
Группа предназначена для учета кредитов, предоставленных для развития общественных дорог и прочих транспортных путей.
1471 Краткосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей.
1472 Среднесрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1473 Долгосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1475 Беспроцентные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
Счета 1471-1473 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных на строительство дорог и транспортных путей
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженостей по кредитам, предоставленным на стро-ительство дорог и транспортных путей.
Счет 1475 предназначен для учета кредитов, пре-доставленных на строительство дорог и транспортных путей, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолжен-ностей по кредиту предоставленному на строи-тельство дорог и транспортных путей, переведенному в категорию беспроцентных.
1490 Прочие кредиты клиентам
Группа предназначена для учета всех остальных видов кредитов, предоставленных клиентам, не отраженных в других группах отдельных счетов: овердрафт клиентам, кредитные карточки, учтенные коммерческие векселя, факто-ринг и другие кредиты, предоставленные клиентам.
1491 Овердрафт клиентам
1492 Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки)
1493 Учтенные коммерческие векселя
1494 Факторинг
1495 Векселя
1496 Прочие кредиты клиентам
1498 Беспроцентные кредиты клиентам
Счет 1491 предназначен для учета овердрафта, пре-доставленного клиентам, приобретавшего форму кредита (оговоренного в контракте).
По дебету счета зачисляется сумма кредитов овердрафт, разрешенных клиентам.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат сумм по кредитам овердрафт, предоставлен-ным прочим банкам;
- перевод кредита овердрафт в кредит с фикси-рованным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам овердрафт, предоставлен-ным клиентам.
Счет 1492 предназначен для учета денежных средств, предоставленных в виде кредитов по кредитным бан-ковским карточкам.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, предоставленных в виде кредитов для осуществления платежей кредитными карточками или перевода беспро-центного кредита в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется возврат клиентами денежных средств или их перевод на счет беспроцентных кредитов
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задол-жен-ностей по кредитам, предоставленным по банковским кредитным карточкам.
Счет 1493 предназначен для учета кредитных ресурсов, размещенных в операциях с учтенными коммерческими векселями. Кредитование владельца долгового обязательства по его просьбе до наступления срока платежа по векселю (получая при этом дисконт, проценты и комиссионные).
По дебету счета учитываются коммерческие векселя (приобретение банком векселей от их владельцев до истечения сроков оплаты).
По кредиту счета зачисляются платежи при наступлении срока платежа по векселю (по номинальной стоимости векселя).
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму учтен-ных коммерческих векселей (приобретенных) и хра-нящихся до наступления срока платежа.
Счет 1494 предназначен для учета кредитных средств, размещенных в факторинговых операциях. Факторинг представляет собой приобретение банком у предприятия-поставщика права требования и получения по долговым обязательствам (счетам-фактурам) за поставленные товары и оказанные им услуги.
По дебету счета зачисляются кредиты, предос-тавленные клиентам в результате приобретения их дебиторских задолженностей или перевод беспро-центного кредита в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется возврат кредитов или их перевод в категорию беспроцентных.
Остаток по счету дебетовый и представляет собой сумму приобретенных задолженностей.
Счет 1495 предназначен для учета приобретенных векселей.
По дебету счета зачисляется приобретение (учет) векселей.
По кредиту счета зачисляется сумма платежа по векселю.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму при-обретенных и хранящихся векселей до наступления их срока платежа.
Счет 1496 предназначен для учета прочих кредитов, предоставленных клиентам, которые не могут отражаться в других кредитовых группах.
По дебету счета зачисляется сумма прочих кредитов, предоставленных клиентам, или перевод беспро-центного кредита в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется возврат кредитов или их перевод в категорию беспроцентных.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по прочим кредитам, предоставленным клиентам.
Счет 1498 предназначен для учета прочих кредитов, предоставленных клиентам, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по прочим кредитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1500 Контрсчет Скидки на потери по кредитам
Группа предназначена для учета скидок на потери по всем кредитам, отраженным в балансе как активы банка.
1501 Контрсчет Скидки на потери по кредитам
Счет 1501 предназначен для учета зарезервирован-ных средств для покрытия потенциальных рисков по кредитам. Скидки на потери по кредитам формируются только за счет расходов согласно нормативным актам. В случае, если объем скидок уменьшается, сумма уменьшений возвращается на те же счета с которых были сформированы.
По кредиту счета зачисляются накопленные суммы для компенсации потенциальных убытков по кредитам и суммы задолженностей, погашенных должником по кредитам, ранее покрытым за счет скидок на потери по кредитам (фонд риска).
По дебету счета зачисляются суммы, используемые для списания безнадежных кредитов, а также суммы превышения скидок на потери по кредитам (фонд риска) по отношению к начисленной сумме.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму скидок на потери по кредитному портфелю банка, рассчитанный за отчетный период.
1530 Требования по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета требований к прочим банкам и клиентам по предоставленному финан-совому лизингу согласно положениям действующего законода-тельства по финансовому лизингу.
1531 Требования к банкам по финансовому лизингу
1532 Требования к клиентам по финансовому лизингу
Счета 1531-1532 предназначены для учета долговых обязательств лизингополучателей перед банком по финансовому лизингу.
По дебету счетов зачисляются долговые обязательства лизингополучателей перед банком по финансовому лизингу.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат (погашение) прочими банками и клиен-тами задолженностей;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму требований по финансовому лизингу, предоставленному банком.
1550 Материальные инвестиции в несвязанные стороны
Группа предназначена для учета краткосрочных и долгосрочных материальных инвестиций банка в несвязанные стороны.
1551 Краткосрочные материальные инвестиции в несвязанные стороны
1552 Долгосрочные материальные инвестиции в несвязанные стороны
Счета 1551-1552 предназначены для учета долго-сроч-ных и краткосрочных материальных инвестиций банка в несвязанные стороны банка.
По дебету счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных материальных инвестиций банка.
По кредиту счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных выбывших инвестиций при их выкупе (погашении), продаже или отнесении на убытки.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму всех долгосрочных и краткосрочных материальных инвес-тиций банка в несвязанные стороны.
1560 Инвестиции в связанные стороны
Группа предназначена для учета долгосрочных и краткосрочных инвестиций банка в связанные стороны.
1561 Инвестиции в дочерние предприятия
1562 Инвестиции в ассоциированные предприятия
1563 Инвестиции в прочие связанные стороны
Счета 1561-1563 предназначены для учета долгосроч-ных и краткосрочных инвестиций банка в связанные стороны банка.
По дебету счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов банка.
По кредиту счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных выбывших инвестиций при их выкупе (погашении), продажи или списании..
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму всех долгосрочных и краткосрочных инвестиций банка в связанные стороны.
1600 Долгосрочные материальные активы
Группа предназначена для учета комплексных объектов или единичного объекта, определенных как долгосрочные материальные активы при условии превышения их стоимости над законодательно уста-новлен-ным лимитом и нормального периода их использования больше одного года. К объектам долгосрочных материальных активов банка относятся земельные участки, здания, сооружения, мебель, оборудование, транспортные средства и прочие мате-риальные активы в процессе строительства, подлежащие сдаче в аренду, полученные в финансовую аренду, а также средства, предназначенные для улуч-шения арендованных средств. Капитальные инвес-тиции для улучшения арендованных материальных активов отражаются в данной группе.
1601 Земельные участки
1602 Незавершенные материальные активы
1603 Здания и сооружения
1604 Мебель и оборудование
1605 Транспортные средства
1606 Улучшение арендованных средств
1607 Материальные активы, предназначенные для сдачи в аренду
1608 Материальные активы, полученные в финан-совый лизинг
1609 Другие долгосрочные материальные активы
Счет 1601 предназначен для учета земельных участков во владение банка.
По дебету счета зачисляется приобретение земельных участков по покупательской стоимости или по их цене переоценки.
По кредиту счета зачисляется выбытие земли по балансовой стоимости.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость земельных участков.
Счет 1602 предназначен для учета расходов, произ-веденных банком как получатель материального актива, для создания материальных активов на протяжении длительного процесса: приобретение, монтаж и установка оборудования требующего монтажа, оборудования и прочих объектов, не требующих монтажа до их ввода в эксплуатацию, строительство новых объектов, реконструкция и расширение банка, модернизация действующих основных фондов, а также строительство временных специальных устройств и сооружений, предусмотренных списком объектов.
По дебету счета зачисляется сумма расходов, связанных с работами по строительству и монтажу основных средств, в т.ч. стоимость оборудования, требующего монтажа, оборудования и прочих объектов, не требующих монтажа до их ввода в действие.
По кредиту счета зачисляется первоначальная стоимость основных средств, введенных в действие, последующие капитальные инвестиции, связанные с увеличением стоимости данных активов, а также списание балансовой стоимости материальных активов в процессе исполнения (безвозмездная передача, продажа, стихийные бедствия).
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость материальных активов в процессе исполнения.
Счета 1603–1605, 1609 предназначены для учета наличия, приобретения и прочих поступлений, реали-зации, ликвидации и прочего выбытия зданий, сооружений, мебели, оборудования, транспортных средств и прочих долгосрочных активов по первоначальной стоимости, являющихся собственностью банка.
По дебету счетов зачисляется первоначальная стоимость материальных активов, сданных в эксплуатацию, приобретенных или построенных, увеличение стои-мости в результате капитализации последующих инвес-тиций и увеличение стоимости в результате переоценки.
По кредиту счетов зачисляется стоимость выбывших материальных активов (изъятых из употребления, проданных и др.), списание износа, накопленного в период эффективного функционирования материальных активов, стоимость используемых материальных активов и уменьшение стоимости в результате переоценки.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость основных средств, являющихся собственностью банка.
Счет 1606 предназначен для учета ремонта и прочих улучшений активов (подлежащих амортизации), не принадлежащих банку, взятых в финансовый лизинг или операционную аренду на определенный срок.
По дебету счета зачисляется стоимость улучшения средств, взятых в финансовый лизинг или операционную аренду. Данная сумма амортизируется в период функционирования в банке данных средств.
По кредиту счета зачисляется списание стоимости улучшения средств, взятых в финансовый или операционный лизинг.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость всех улучшений, осуществленных банком по активам, переданным в финансовый лизинг или операционную аренду.
Счет 1607 предназначен для учета материальных активов, предназначенных для сдачи в аренду (операционную аренду или финансовый лизинг).
По дебету счета зачисляется:
- приобретение материальных активов, предназ-наченных для сдачи в аренду;
- передача активов (предназначенных для сдачи в аренду) в эксплуатацию;
- зачисление активов, предназначенных для сдачи в аренду безвозмездно;
- разница от переоценки активов.
По кредиту счета зачисляется выбытие активов, списание накопленного износа, уменьшение их стоимости в результате переоценки.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов во владение банка, предназначенных для сдачи в аренду.
Счет 1608 предназначен для учета материальных активов, принятых в финансовый лизинг.
По дебету счета зачисляется договорная стоимость материальных активов, принятых в финансовый лизинг.
По кредиту счета зачисляется:
- передача материальных активов в собственность арендатора после истечения срока по лизингу;
- списание износа в случае возврата материального актива после истечения cрока лизинга;
- списание стоимости материальных активов, выбывших в результате их негодности, кражи, стихийных бедствий и др.;
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость материальных активов, принятых в финансовый лизинг.
1630 Нематериальные активы
Группа предназначена для учета нематериальных активов во владении банка (патенты, лицензии, торговые марки, изобретения, информационные программы, права на пользование землей, зданиями и прочими основ-ными средствами). В данной группе ведется учет материальных активов, переданных в аренду на долгосрочный период либо в финансовый лизинг, и расходов по созданию данного беспредметного замораживания.
1631 Нематериальные активы
1632 Нематериальные активы в процессе исполнения
Счет 1631 предназначен для учета наличия, приобретения, выбытия и прочих движений немате-риальных активов, являющихся собственностью банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость или цена переоценки нематериальных активов, приоб-ре-тен-ных у третьих лиц и созданных банком.
По кредиту счета зачисляется:
- продажа нематериальных активов;
- списание стоимости выбывших нематериальных активов (продажа, приход в негодность, кража и пр.);
- списание стоимости нематериальных активов, переданных безвозмездно;
- снижение стоимости нематериальных активов в случае их переоценки.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость нематериальных активов, являющихся собственностью банка.
Счет 1632 предназначен для учета расходов банка по созданию нематериальных активов на протяжении длительного процесса.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств инвестируемых в создание нематериальных активов, сумма последующих капитальных инвестиций.
По кредиту счета зачисляется первоначальная стоимость нематериальных активов, сданных в эксплу-атацию, переданных безвозмездно или проданных.
Остаток по счету дебетовый и отражает накопление расходов по созданию нематериального актива до его ввода в действие.
1660 Товарно-материальные запасы
Группа предназначена для учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов на складе и в эксплуатации, а также временных строительных, не предусмотренных списком предметов, воздвигнутых банком, немонетарных ценностей и прочих товарно-материальных запасов.
1661 Малоценные и быстроизнашивающиеся активы
1662 Немонетарные ценности
1663 Прочие товарно-материальные ценности
Счет 1661 предназначен для учета наличия, приобре-тения и прочих движений малоценных и быстроизна-шивающихся активов во владении банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стои-мость малоценных и быстроизнашивающихся активов приобретенных, полученных безвозмездно, установле-ние излишка при инвентаризации.
По кредиту счета зачисляется отнесение на расходы стоимости износа малоценных и быстроизнашивающихся активов, их продажа, установление недостач при инвен-таризации.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость малоценных и быстроизнашивающихся активов во владении банка.
Счет 1662 предназначен для учета немонетарных ценностей (немонетарных драгоценных металлов и камней) во владении банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость приобретенных, полученных безвозмездно немонетарных драгоценных металлов и камней.
По кредиту счета зачисляется их выбытие через продажу, возмещение работниками в результате поломки (утери), изъятие из употребления, порчи и др..
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость немонетарных металлов и камней во владении банка.
Счет 1663 предназначен для учета прочих материальных активов, особенно горючего, строительных материалов, запасных частей и комплектующих изделий во владении банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость прочих приобретенных материальных активов, полученных безвозмездно, установленных как излишки при инвентаризации.
По кредиту счета зачисляется стоимость прочих материальных активов, выбывших при их использовании, продаже излишних или ненужных материальных активов, недостачи, установленные при инвентаризации.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость прочих материальных активов во владении банка.
1680 Контрсчет износ/амортизация материальных/нематериальных активов
Группа предназначена для учета накопленного износа зданий и сооружений, мебели и оборудования, транспортных средств, стоимости улучшения арендован-ных средств, основных средств, предназначенных для аренды, основных средств, переданных в финансовую аренду, и прочих материальных, нематериальных, малоценных и быстроизнашивающихся активов во владении и в собственности банка, а также накопленная амортизация по нематериальным активам.
Данная группа состоит из контрсчетов, сумма которых должна вычитаться из активов при составлении финансовой отчетности.
1683 Контрсчет Износ по зданиям и сооружениям
1684 Контрсчет Износ по мебели и оборудованию
1685 Контрсчет Износ по транспортным средствам
1686 Контрсчет Износ по улучшению арендованных средств
1687 Контрсчет Износ материальных активов для сдачи в аренду
1688 Контрсчет Износ по материальным активам, полученным в финансовый лизинг
1689 Контрсчет Износ прочих долгосрочных материалов активов
1691 Контрсчет Амортизация по нематериальным активам
1692 Контрсчет Износ по малоценным и быстроизнашивающимся активам
Счет 1683 предназначен для учета начисленного износа по зданиям и сооружениям, являющимся собственностью банка.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа зданий и сооружений банка;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) стоимости активов.
По дебету счетов зачисляется списание суммы начис-лен-ного износа по активам, изъятым из употребле-ния (изъятие из эксплуатации, продажа, порча). Передача активов из личного пользования на счет, предназна-ченный для сдачи в аренду.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ного износа по зданиям и сооружениям банка.
Счет 1684 предназначен для учета начисленного изно-са по мебели и оборудованию, являющимися собствен-ностью банка.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по мебели и оборудованию банка;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) стоимости активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из обращения (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка). Передача активов из личного пользования на счет, предназначенный для сдачи в аренду.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по мебели и оборудованию банка.
Счет 1685 предназначен для учета начисленного износа по транспортным средствам, являющимися собственностью банка.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по транспортным средствам;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) стоимости активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, повреждение). Передача активов из личного пользования на счет, предназначенный для сдачи в аренду.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ного износа по имеющимся транспортным средствам в банке.
Счет 1686 предназначен для учета начисленного износа по улучшению средств, арендованных банком.
По кредиту счета зачисляется начисленная ежемесячная сумма износа по улучшению арендованных средств.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму на-чис-лен-ного износа по улучшению арендованным банком средств.
Счет 1687 предназначен для учета начисленного износа по материальным активам, предназначенным для сдачи в аренду.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по материальным активам, предназначенным для сдачи в аренду;
- перевод активов, предназначенных для сдачи в аренду, на счета активов для личного пользования;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начис-лен-ного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по материальным активам, предназначенным для сдачи в аренду.
Счет 1688 предназначен для учета начисленного износа по материальным активам, полученным в финан-совом лизинге.
По кредиту счета зачисляется начисленная ежемесячная сумма износа по материальным активам, полученным в финансовом лизинге.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка). Получение права на имущество (покупка), материальные активы, взятые в финансовый лизинг.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по материальным активам, полученным в финансовый лизинг.
Счет 1689 предназначен для учета начисленного износа по прочим материальным активам.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по прочим материальным активам.
- перевод активов, предназначенных для сдачи в аренду, на счета активов для личного пользования;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по прочим материальным активам.
Счет 1691 предназначен для учета начисленной амортизации по нематериальным активам.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма амортизации по нематериальным активам;
- перерасчет суммы начисленной амортизации в момент переоценки нематериальных активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленной амортизации по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка и др.).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленной амортизации по нематериальным активам.
Счет 1692 предназначен для учета начисленного износа по малоценным и быстроизнашивающимся активам.
По кредиту счета зачисляется начисленная ежемесячная сумма износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам при их сдаче в эксплуатацию.
По дебету счета зачисляется списание суммы начислен-ного износа по малоценным и быстроизна-шивающимся предметам, изъятым из употребления (изъятие из употребления, продажа, поломка и др.).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ного износа по малоценным и быстроизнаши-вающимся предметам.
1700 Начисленные проценты к получению
Группа предназначена для учета начисленных процентов, подлежащих получению банком от клиентов. Проценты начисляются по всем видам процентных доходов. В данной группе могут начисляться беспроцентные доходы по банковским операциям, осуществляемым постоянно в отчетном периоде (оказание услуг по инкассированию, обслуживание счета и др.).
1701 Начисленные проценты по счетам “Nostro”
1704 Начисленные проценты по размещениям овер-найт
1706 Начисленные проценты по гарантийным разме-щениям до востребования в банках
1707 Начисленные проценты по срочным разме-щениям в банках
1711 Начисленные проценты по ценным бумагам для сделок и продажи
1713 Начисленные проценты по инвестиционным ценным бумагам
1715 Начисленные проценты по соглашениям REPO
1716 Начисленные проценты по сельскохозяйствен-ным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/лесной/промышленности
1719 Начисленные проценты по кредитам на строи-тельство и улучшение земли
1722 Начисленные проценты по потребительским кредитам
1725 Начисленные проценты по топливно-энергетическим кредитам
1727 Начисленные проценты по кредитам овернайт банкам
1728 Начисленные проценты по кредитам банкам
1731 Начисленные проценты по кредитам пра-вительству
1732 Начисленные проценты по кредитам адми-нистративно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям
1733 Начисленные проценты по кредитам Национальной кассе социального обеспечения/Национальной медицинской страховой компании
1734 Начисленные проценты по промышленным/коммерческим кредитам
1735 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
1737 Начисленные проценты по кредитам на недвижимость
1741 Начисленные проценты по кредитам на строительство дорог и транспортных путей
1743 Начисленные проценты по прочим кредитам, предоставленным клиентам
1746 Начисленные проценты по требованиям по финансовому лизингу
1749 Начисленные проценты по инвестициям в связанные стороны
1751 Начисленные проценты по материальным инвестициям в несвязанные стороны
1752 Начисленные проценты по размещениям в головном банке и в филиалах
1753 Начисление беспроцентных комиссионов
1754 Начисление беспроцентных доходов
Счет 1701 предназначен для учета начисленных и полученных процентов по счетам “Nostro”, открытым банком в других банках, в т.ч. в Национальном банке.
По дебету счета зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начислен-ных, но не полученных процентов по счетам “Nostro”.
Счета 1704-1707, 1752 предназначены для учета начисленных и полученных процентов по размещениям банка в других банках, в т.ч. в Национальном банке.
По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по разме-щениям.
Счета 1711, 1713 предназначены для учета начис-ленных и полученных процентов по ценным бумагам для сделок и продажи и по инвестиционным.
По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по ценным бумагам для сделок и продажи.
Счет 1715 предназначен для учета начисления, получения, аннулирования начисленных процентов к получению по соглашениям REPO.
По дебету счета зачисляются ежемесячные начисления процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начислен-ных, но не полученных процентов по соглаше-ниям REPO.
Счета 1716-1743 предназначены для учета начис-ления, получения, аннулирования начисленных про-центов к получению по предоставленным кредитам.
По дебету счетов зачисляются ежемесячные начисления процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по предоставленным кредитам.
Счет 1746 предназначен для учета начисления, получения, аннулирования начисленных процентов к получению по требованиям по финансовому лизингу.
По дебету счета зачисляются ежемесячные начис-ления процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по требованиям по финансовому лизингу.
Счета 1749, 1751 предназначены для учета начисления и получения начисленных процентов по материальным инвестициям в несвязанные и связанные стороны.
По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по материальным инвестициям в несвязанные и связанные стороны.
Счет 1753 предназначен для учета начисления и получения беспроцентных комиссионов по банковским операциям в случае если у банка есть обоснованная уверенность в получении дохода и существует реальная возможность точно определить сумму комиссионов.
По дебету счета зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включен-ной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных беспроцентных комиссионов.
Счет 1754 предназначен для учета начисления и получения доходов по банковским операциям в случае если у банка есть обоснованная уверенность в полу-чении дохода и существует реальная возможность точно определить сумму дохода.
По дебету счета зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных доходов.
1760 Расходы будущих периодов
Группа предназначена для учета предварительно выплаченных процентов по займам и депозитам, других предварительных платежей (арендная плата, абонентская плата за газеты, журналы и др.), предварительных платежей в бюджет
1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам
1762 Авансовые платежи в бюджет
1763 Прочие предоплаты расходов
Cчет 1761 предназначен для учета предварительно выплаченных процентов по полученным займам и депозитам, относящимся к будущим периодам, но проводившимся в текущем учетном периоде.
По дебету счета зачисляются выплаты будущих периодов.
По кредиту счета зачисляется отнесение на расходы в соответствующем отчетном периоде (к которому относятся) предварительно осуществленные платежи.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму предварительно выплаченных процентов по займам и депозитам.
Cчет 1762 предназначен для учета предварительных выплат подоходного налога в бюджет в течение учетного года до окончательного расчета.
По дебету счета зачисляются суммы предварительных выплат подоходного налога.
По кредиту счета зачисляется исправление окон-чательного расчета (в конце года) подоходного налога.
Остаток по счету дебетовый и отражает все суммы, предварительно выплаченные в бюджет.
Cчет 1763 предназначен для учета выплат будущих периодов, но проводившихся в текущем учетном периоде.
По дебету счета зачисляются выплаты будущих периодов, проводившиеся в текущем учетном периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение на расходы в соответствующем отчетном периоде (к которому относятся) предварительно осуществленные выплаты.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму предварительно выплаченных прочих выплат.
1790 Транзитные и приостановленные счета
Группа предназначена для учета транзитных, приостановленных и сомнительных сумм до выяснения и принятия соответствующего решения по ним.
1791 Транзитные и клиринговые суммы
1792 Суммы выясненного характера, которые предстоит обработать
1793 Суммы невыясненного характера, которые не имеют достаточного описания для обработки
1797 Операции с банковскими карточками
Cчет 1791 предназначен для учета денежных средств (перечисленных через срочные системы перечисления денег), перечисленных с учетом последующего зачисления на текущий или на другой счет, выдача наличными.
По дебету счета зачисляются клиринговые, транзитные суммы, включая дорожные чеки, приобретенные у клиентов и отправленные банкам-эмитентам для получения валютного покрытия.
По кредиту счета зачисляются полученные клиринговые, транзитные суммы, которые были перечислены по назначению, в том числе дорожные чеки, по которым полу-чено валютное покрытие.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, подлежащих перечислению по назначению.
Счета 1792 -1793 предназначен для учета денежных средств, которые временно не могут быть отражены на других счетах.
По дебету счета зачисляются поступившие суммы, которые временно не могут быть отражены по другим счетам.
По кредиту счета зачисляются суммы, перечисленные по назначению.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, которые временно не могут быть отражены по другим счетам.
Cчет 1797 предназначен для учета предварительных выплат банкам-участникам и коммерческим пунктам для осуществления операций с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляются суммы, предварительно выплаченные банкам-участникам и коммерческим пунктам по банковским карточкам.
По кредиту счета зачисляется списание предвари-тельно выплаченных сумм, по банковским карточкам.
Остаток по счету дебетовый и отражает суммы, предварительно выплаченные банкам-участникам и коммерческим пунктам по банковских карточкам.
1800 Прочие активы
Группа предназначена для учета других активов, которые не могут быть отраженны на вышеперечислен-ные счета.
801 Текущая дебиторская задолженность по подоходному налогу
1802 Прочие расчеты с бюджетом
1803 Дебиторы по капитальным вложениям
1804 Расчеты с работниками банка
1805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами
1806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют
1807 Дебиторы по документарным расчетам
1808 Дивиденды к получению
1809 Активы принятые во владение
1811 Прочее недвижимое имущество
1812 Прочие активы
1813 Отсроченная дебиторская задолженность по подоходному налогу
1814 Купленные проценты по ценным бумагам
Счет 1801 предназначен для учета текущих долговых обязательств по подоходному налогу.
По дебету счета зачисляются суммы текущих обязательств по подоходному налогу.
По кредиту счета зачисляется погашение госу-дарственным бюджетом дебиторских задолжен-ностей, компенсация по банковским задолженностям за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету дебетовый и отражает суммы теку-щих долговых обязательств по подоходному налогу.
Счет 1802 предназначен для учета прочих расчетов с бюджетом: по государственным и местным сборам (налог на имущество, налог на добавленную стоимость за оказанные услуги, налог на добавленную стоимость от реализации материальных ценностей) и другие платежи и бюджет (в т.ч. экономические санкции по отношению к банку).
По дебету счета зачисляются авансовые платежи в бюджет, суммы НДС по счетам-фактурам, подлежащим возмещению, прочим платежам, подлежащим получению банком.
По кредиту счета зачисляются суммы, зачисленные на счет для погашения задолженности, суммы, возме-щенные из бюджета, компенсация задолженностей банка за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету дебетовый и отражает задолжен-ности перед банком.
Счет 1803 предназначен для учета предоплаты поставщикам, предпринимателям и др. по долгосрочным активам за выполненные работы и оказанные услуги, относящиеся к капитальным инвестициям, для строительных работ и реконструкции, по монтажу, отно-ся--щихся к созданию материальных активов.
По дебету счета зачисляются суммы авансов, перечисленных предоплат предпринимателям для выполнения заказанных работ и другие расчеты.
По кредиту счета зачисляется списание авансов, предоплат при:
- исполнении предпринимателями работ;
- возврате поставщиками, предпринимателями денежных средств;
- списании в случае невыполнения обязательств поставщиками, предпринимателями;
- прочие расчеты.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей перед банком по капитальным инвестициям.
Счет 1804 предназначен для учета предоплат работникам банка.
По дебету счета зачисляются суммы выданных авансов по заработной плате, командировочных расходов, сумм выявленных недостач, отнесенные за счет работников, другие задолженности работников перед банком.
По кредиту счета зачисляется погашение работниками дебиторских задолженностей, компенсация задолжен-ностей банка перед работниками за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей работников перед банком.
Счет 1805 предназначен для учета предоплат с другими юридическими и физическими лицами по материаль-ным и нематериальным активам, материалам и оказан-ным услугам.
По дебету счета зачисляются дебиторские задолженности физических и юридических лиц перед банком.
По кредиту счета отражается погашение дебиторских задолженностей физическими и юридическими лицами.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей других физических и юридических лиц перед банком.
Счет 1806 предназначен для учета расчетов по операциям купли/продажи ценных бумаг и иностранных валют.
По дебету счета зачисляются перечисленные предоплаты (резервирование денежных средств).
По кредиту счета зачисляется возврат предоплат или исполнение услуг.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей, относящихся к операциям купли/ продажи ценных бумаг и иностранной валюты.
Счет 1807 предназначен для учета дебиторских задолженностей клиентов и/или корреспондентских банков по документарным операциям (документарные инкассовые аккредитивы, чеки, векселя и др.).
По дебету счета зачисляются авансовые суммы, предоплаты, резервирование документарных аккреди-тивов и прочие дебиторские платежи по документарным расчетам.
По кредиту счета зачисляется погашение или возврат сумм по документарным расчетам.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по документарным расчетам.
Счет 1808 предназначен для учета начисленных, но еще не полученных дивидендов.
По дебету счета зачисляются суммы начисленных дивидендов, подлежащих получению.
По кредиту счета зачисляются суммы полученных дивидендов, списание сумм дивидендов, не подлежащих получению.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей клиентам по начисленным дивидендам, подлежащим получению.
Счета 1809 и 1811 предназначены для учета активов (ценных бумаг, имущества, зданий, земельных участков и др.), переданных банку во владение для погашения кредита.
По дебету счетов зачисляются:
- залог, взятый во владение банка в счет погашения сомнительных кредитов,
- залог, взятый во владение банка в счет погашения кредита за счет скидок на потери по кредитам
По кредиту счетов зачисляется продажа активов, переданных банку во владение, зачисление активов на соответствующие счета в случае, если банк принимает решение о их взятии в собственность, отнесение активов на убытки после истечения срока их эксплуатации или в других случаях, предусмотренных законодательством, с одновременным зачислением на счет меморандума 7754.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов, переданных во владение банка для погашения кредитов.
Счет 1812 предназначен для учета разницы между отпускной и номинальной стоимостью приобретения/продажи юбилейных и памятных монет и прочих активов, которые не могут зачисляться по другим счетам.
По дебету счета зачисляется:
- приобретение, получение безвозмездно прочих активов;
- сумма прочих активов, которые не могут отражаться по другим счетам данной группы.
По кредиту счета зачисляется:
- списание балансовой стоимости прочих активов при их выбытии, продаже или обмене;
- списание стоимости активов при безвозмездной передаче.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов, находящихся во владении банка, которые не могут быть отражены по другим счетам.
Счет 1813 предназначен для учета отсроченных дебиторских задолженностей по подоходному налогу, появившихся в случае временно вычитываемой разницы размера действующего подоходного налога.
По дебету счета зачисляется сумма отсроченных дебиторских задолженностей по подоходному налогу.
По кредиту счета зачисляется аннулирование (погашение) или списание отсроченных сумм подоход-ного налога.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму просроченных задолженностей по подоходному налогу банка.
Счет 1814 предназначен для учета купленных процентов по ценным бумагам.
По дебету счета зачисляются купленные проценты по ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется возврат купленных процентов по ценным бумагам.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму купленных процентов по ценным бумагам.
1840 Размещения в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для отражения средств, размещенных в головном банке или в филиалах под определенную процентную ставку и на определенный срок.
1841 Средства, размещенные в головном банке.
1842 Средства, размещенные в местных филиалах.
1843 Средства, размещенные в филиалах банка за рубежом.
Счет 1841 предназначен для учета размещенных денежных средств филиалов в головном банке. Эти счета открываются филиалами во внутренних регистрах.
По дебету счета зачисляются суммы, размещенные филиалами в головным банке.
По кредиту счета зачисляются возвращенные суммы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму размещенных денежных средств филиалами в головном банке.
Счет 1842 предназначен для учета размещенных головным банком денежных средств в своих филиалах. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По дебету счета зачисляются суммы, размещенные головным банком в филиалах.
По кредиту счета зачисляются возвращенные суммы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, размещенных головным банком в филиалах.
Счет 1843 предназначен для учета размещенных денежных средств головного банка в филиалах банка за рубежом. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По дебету счета зачисляются суммы, размещенные головным банком в филиалах банка за рубежом.
По кредиту счета зачисляются возвращенные суммы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денеж-ных средств, размещенных головным банком в филиалах банка за рубежом.
1860 Счета “Ностро” филиалов
Группа предназначена для учета расчетов филиалов с головным банком. Эти счета открываются филиалами во внутренних регистрах.
1861 Счета “Ностро” местных филиалов
1862 Счета “Ностро” филиалов за рубежом
Счет 1861 предназначен для учета расчетов между местными филиалами и головным банком.
По дебету счета зачисляются суммы, полученные местными филиалами от головного банка.
По кредиту счета зачисляются суммы, перечисленные местными филиалами головному банку. В головном банке эти суммы отражаются по дебету счета 2861.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, относящихся к местным филиалам.
Счет 1862 предназначен для учета расчетов между филиалами за рубежом и головным банком.
По дебету счета зачисляются суммы, полученные филиалами банка за рубежом от головного банка.
По кредиту счета зачисляются суммы, перечисленные филиалами банка за рубежом головному банку. В головном банке эти суммы отражаются по дебету счета 2862.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, относящихся к филиалам банка за рубежом.
2030 Счета “Лоро” и овердрафт счетов “Ностро”
Группа предназначена для учета средств банкам-корреспондентам, находящихся на счетах “Лоро”, и овердрафтов, разрешенных по счетам “Ностро” этих.
2032 Счета “Лоро” банков
2033 Овердрафт счетов “Ностро”
2034 Счета “Лоро” для операций с ценными бумагами
2035 Счета “Лоро” для операций с карточками
Счет 2032 предназначен для учета денежных средств, зачисленных на счетах “Лоро”, открытых в банке в национальной и иностранной валюте иностранными банками, а также в иностранной валюте другими уполномоченными банками.
По кредиту счета зачисляются:
- суммы наличных денежных средств, размещенных в пользу банков-корреспондентов;
- займы, полученные от международных финансовых организаций;
- перечисление денежных средств от одного банка к другому;
- инкассирование денежных средств в результате продажи иностранных ценных бумаг, предназначенных для продажи;
- оплата прочих задолженностей банкам-кор-респондентам;
- возврат срочных депозитов от банков-кор-респондентов;
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- возврат денежных средств банкам-корреспондентам;
- перечисление денежных средств по назначению согласно указанию клиентов;
- возврат займов, выданных владельцу счета;
- другие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие денежных средств на счетах “Лоро”.
Счет 2033 предназначен для учета расчетов по овердрафту, разрешенному по счетам “Ностро”.
По кредиту счета зачисляется формирование овердрафта по счетам “Ностро”, открытым в других банках.
По дебету счета зачисляется возврат овердрафта на счетах “Ностро”.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие овердрафта на счетах “Ностро”.
Счет 2034 предназначен для учета в расчетном банке денежных средств других банков в национальной валюте, относящихся к расчетам по операциям с ценными бумагами.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от банков для осуществления сделок на Фондовой бирже, прочие платежи.
По дебету счета зачисляются оплата расчетов, возврат неиспользованных денежных средств владельцу счета, прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие денежных средств банков, предназначенных для осуществления операций с ценными бумагами.
Счет 2035 предназначен для учета в расчетном банке денежных средств других банков в национальной валюте, относящихся к расчетам по операциям с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от других банков, пополнение счета, прочие платежи.
По дебету счета зачисляются осуществление платежей в адрес других банков-участников расчетов с банковскими карточками в пользу клиентов, возврат излишков и прочие выплаты.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие денежных средств банков, предназначенных для осуществления операций с банковскими карточками.
2060 Средства, заимствованные овернайт
Группа предназначена для учета средств, заимство-ванных овернайт в НБМ и в других банках.
2061 Средства, заимствованные овернайт в НБМ
2062 Средства, заимствованные овернайт в банках
Счет 2061 предназначен для учета расчетов по средствам, заимствованным овернайт в НБМ.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, заимствованных овернайт в НБМ.
По дебету счета зачисляется возврат средств, заимствованных овернайт (в случае неликвидности могут быть использованы размещенные денежные средства в банках).
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по средствам, заимствованным овернайт в НБМ.
Счет 2062 предназначен для учета расчетов по средствам, заимствованным овернайт в банках.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, заимствованных овернайт в банках.
По дебету счета зачисляется возврат средств, заимствованных овернайт.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по средствам, заимствованным овернайт в банках.
2090 Займы в банках
Группа предназначена для учета займов в банках с их распределением по видам, месту и времени.
2091 Краткосрочные займы в НБМ (1 месяц и менее)
2092 Краткосрочные займы в НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
2093 Cреднесрочные займы в НБМ (более 1 года и до 5 лет)
2094 Долгосрочные займы в НБМ (более 5 лет)
2095 Краткосрочные займы в банках (1 месяц и менее)
2096 Краткосрочные займы в банках (более 1 месяца и до 1 года)
2097 Среднесрочные займы в банках (более 1 года и до 5 лет)
2098 Долгосрочные займы в банках (более 5 лет)
Счета 2091 - 2094 предназначены для учета полученных срочных займов в НБМ.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных срочных займов в НБМ.
По дебету счетов зачисляется возврат займов (в случае неликвидности могут быть использованы размещенные денежные средства в прочих банках или использование залога для покрытия займов).
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам в НБМ.
Счета 2095 - 2098 предназначены для учета полученных срочных займов в прочих банках.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных срочных займов в прочих банках.
По дебету счетов зачисляется возврат займов (в случае неликвидности могут быть использованы размещенные денежные средства в прочих банках или использование залога для покрытия займов).
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам в прочих банках.
2100 Займы, полученные от Правительства для рефинансирования
Группа предназначена для учета займов, полученных банком от Правительства с целью рефинансирования, на основании договоров, заключенных между Пра-вительством и международными финансовыми организациями.
2101 Краткосрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (до 1 месяца)
2102 Краткосрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (от 1 месяца до 1 года включительно)
2103 Среднесрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (от 1 до 5 лет включительно)
2104 Долгосрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (более 5 лет)
Счета 2101 - 2104 предназначены для учета полученных займов от Правительства с целью рефинансирования, на основании договоров, заключенных между Правительством и международными финансовыми организациями.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных займов от Правительства.
По дебету счетов отражается возврат займов или их списание.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам от Правительства.
2110 Займы от международных финансовых организаций
Группа предназначена для учета займов, полученных от международных финансовых организаций.
2111 Краткосрочные займы от международных финансовых организаций (1 месяц и менее)
2112 Краткосрочные займы от международных финансовых организаций (более 1 месяца и до 1 года)
2113 Среднесрочные займы от международных финансовых организаций1 (более 1 года и до 5 лет)
2114 Долгосрочные займы от международных финансовых организаций (более 5 лет)
Счета 2111 - 2114 предназначены для учета полученных срочных займов от международных финансовых организаций.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных срочных займов от международных финансовых организаций.
По дебету счетов зачисляется возврат займов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по полученным займам от международных финансовых организаций.
2120 Займы от других кредиторов
Группа предназначена для учета займов, полученных от других кредиторов.
2121 Краткосрочные займы от других кредиторов
(1 месяц и менее)
2122 Краткосрочные займы от других кредиторов
(более 1 месяца и до 1 года)
2123 Среднесрочные займы от других кредиторов
(более 1 года и до 5 лет)
2124 Долгосрочные займы от других кредиторов
(более 5 лет)
Счета 2121 - 2124 предназначены для учета полученных срочных займов от других кредиторов.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных займов.
По дебету счетов зачисляется возврат займов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам от других кредиторов.
2150 Соглашения REPO и ломбардные преимущества
Группа предназначена для учета проданных ценных бумаг (с условием последующего выкупа) при осуществлении операций REPO и при получении ломбардного преимущества.
2151 Ценные бумаги, проданные по соглашениям REPO
2152 Ценные бумаги, проданные при получении ломбардных преимуществ
Счет 2151 предназначен для учета денежных средств, полученных взамен проданных ценных бумаг по соглашениям REPO при условии последующего их выкупа.
По кредиту счета зачисляется договорная стоимость ценных бумаг, проданных по соглашениям REPO.
По дебету счетов зачисляется стоимость выкупленных ценных бумаг по соглашениям REPO.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по ценным бумагам, проданным по согла-шениям РЕПО.
Счет 2152 предназначен для учета денежных средств, полученных взамен проданных ценных бумаг при получении ломбардных преимуществ с условием последующего их выкупа.
По кредиту счета зачисляется договорная стоимость ценных бумаг, проданных при получении ломбардных преимуществ.
По дебету счетов зачисляется стоимость выкупленных ценных бумаг.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по ценным бумагам, проданным при получении ломбардных преимуществ.
2180 Выпущенные ценные бумаги
Группа предназначена для учета выпущенных ценных бумаг. Выпущенные ценные бумаги могут быть проданы по номинальной стоимости с премией/дисконтом, сумма которых ежемесячно амортизируется/начисляется.
2181 Выпущенные ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой
2183 Прочие выпущенные в обращение ценные бумаги
2185 Премии по выпущенным ценным бумагам
2186 Контрсчет. Дисконты по выпущенным ценным бумагам
Счет 2181 предназначен для учета выпущенных банком ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость выпущенных ценных бумаг.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость выкупленных ценных бумаг.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по выпущенным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой.
Счет 2183 предназначен для учета других выпущенных ценных бумаг, которые не отражаются по другим счетам данной группы.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость других выпущенных ценных бумаг.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость других выкупленных ценных бумаг.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по другим выпущенным ценным бумагам.
Счет 2185 предназначен для учета разницы между ценой приобретения ценной бумаги и ее номиналь-ной стоимостью, в случае если последняя ниже, с ее ежемесячной амортизацией.
По кредиту счета зачисляются премии по выпущенным ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляется ежемесячная сумма амортизации премий.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму премий по выпущенным ценным бумагам.
Счет 2186 предназначен для учета разницы между ценой приобретения ценной бумаги и ее номинальной стоимостью, в случае если последняя выше.
По дебету счета зачисляются дисконты по выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется ежемесячная сумма прироста дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования
Группа предназначена для учета депозитов, полученных от Национальной медицинской страховой компании / Национальной кассы социального страхования с установленной процентной ставкой и сроком. Эти счета открываются на основе авторизации Министерства финансов
2211 Краткосрочные депозиты Национальной меди-цинской страховой компании (1 год и менее).
2212 Среднесрочные депозиты Национальной меди-цинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет).
2213 Долгосрочные депозиты Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет).
2214 Краткосрочные депозиты Национальной кассы социального страхования (1 год и менее).
2215 Среднесрочные депозиты Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет).
2216 Долгосрочные депозиты Национальной кассы социального страхования (более 5 лет).
Счета 2211-2213 предназначены для учета полученных депозитов от Национальной медицинской страховой компании с установленной процентной ставкой и сроком.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от Национальной медицинской страховой компании.
По дебету счетов зачисляется возврат денежных средств владельцу счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, полученные от Национальной медицинской страховой компании.
Счета 2214-2216 предназначены для учета полученных депозитов от Национальной кассы социального страхования с установленной процентной ставкой и сроком.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от Национальной кассы социального страхования.
По дебету счетов зачисляется возврат денежных средств владельцу счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, полученные от Национальной кассы социаль-ного страхования.
2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов
Группа предназначена для учета беспроцентных депозитов до востребования.
2224 Текущие счета юридических лиц.
2225 Текущие счета физических лиц.
2226 Акцептованные платежные документы.
2231 Инвестиционные фонды.
2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц.
2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц.
2234 Накопление денежных средств (временный счет).
Счет 2224 предназначен для учета движения беспро-центных денежных средств, размещенных юридическими лицами. На данном счете зачисляются текущее операции по поступлениям и платежам, которые могут быть отозваны владельцем счета в любое время без пре-дупреж-дения.
По кредиту счета зачисляется:
- размещение наличных денежных средств,
- перечисление денежных средств в пользу клиента от других банков,
- поступление денежных средств от продажи ценных бумаг клиента по его указанию,
- поступление денежных средств от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных работ;
- перечисленные денежные средства с банковских карточных счетов,
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличных денег владельцу счета,
- покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи,
- перечисление денежных средств для пополнения карточного счета;
- выплата комиссионных расходов по услугам кредитования, по обслуживанию счета;
- выплата начисленных процентов по кредитам и задолженностям по финансовому лизингу;
- плата в бюджет налогов, сборов, перечисления в социальный фонд, медицинское страхование и др.;
- возврат ранее полученных предоплат по товарам, оказанным услугам, выполненным работам;
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счет 2225 предназначен для учета движения беспро-центных денежных средств, размещенных физическими лицами, которые осуществляют предприни-мательскую деятельность или другой вид деятельности. По данному счету зачисляются текущие операции по поступлениям и платежам, которые могут быть отозваны владельцем счета в любое время без предупреждения.
По кредиту счета зачисляется:
- размещение наличных денежных средств,
- поступление денежных средства от продажи това-ров, оказанных услуг, выполненных работ;
- поступление денежных средства от продажи ценных бумаг клиента по его указанию;
- предоставленные кредиты;
- перечисленные денежные средства с банковских карточных счетов;
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличных денег владельцу счета,
- возврат кредитов;
- возврат ранее полученных предоплат по товарам, оказанным услугам, выполненным работам;
- покупка ценных бумаг, предназначенных для прода-жи,
- перечисление денежных средств для пополнения карточных счетов;
- выплата комиссионных расходов банку по обслуживанию счета;
- выплата комиссионных расходов банку по кредитам,
- выплата начисленных процентов по кредитам и задолженностям по финансовому лизингу;
- плата в бюджет налогов, сборов, отчисления в социальный фонд, медицинское страхование и др.;
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счет 2226 предназначен для учета денежных средств, акцептованных банком для перечисления на основании акцептованного платежного поручения. Перечисление осуществляется в соответствии с действующими нормативными актами посредством почтовых отделений для выплаты пенсий, алиментов, зарплат и др. на имя определенных лиц.
По кредиту счета зачисляются поступившие суммы со счетов клиентов, акцептованные для перечисления по назначению.
По дебету счета зачисляется:
- перевод денежных средств по назначению;
- возврат сумм на банковский счет клиента в случае отказа со стороны почтовых отделений или банка-бенефициара.
Остаток по счету кредитовый и отражает акцепто-ванные денежные средства для перечисления.
Счет 2231 предназначен для учета денежных средств инвестиционного фонда. Суммы данного счета предназначены для осуществления текущих операций в национальной и иностранной валюте по поступлениям и выплатам, которые могут быть отозваны владельцами денежных средств в соответствии с условиями договора.
По кредиту счета зачисляются привлеченные де-нежные средства путем размещения собственных акций.
По дебету счета зачисляется:
- инвестирование денежных средств, привлеченных в ценных бумагах других эмитентов;
- возврат денежных средств владельцу счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает привле-ченные денежные средства в результате размещения собственных акций.
Счет 2232 предназначен для учета беспроцентных депозитов юридических лиц. Поступления и платежи по данному счету, а также снятие денежных средств осуществляются на основе договорных условий.
По кредиту счета зачисляется размещение денежных средств на депозитном счете.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличности владельцу счета;
- возврат депозитов;
- покупка ценных бумаг;
- возврат полученных кредитов;
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, размещенные юридическими лицами.
Счет 2233 предназначен для учета беспроцентных депозитов физических лиц. Поступления и платежи по данному счету, а также их изъятие осуществляются на основе договорных условий.
По кредиту счета зачисляется размещение денежных средств на депозитном счете.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличности владельцу счета;
- возврат депозитов и перечисление размещенных денежных средств по назначению;
- покупка ценных бумаг;
- возврат полученных кредитов;
- покупка иностранной валюты по просьбе клиента.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, размещенные физическими лицами.
Счет 2234 предназначен для накопления денежных средств, полученных от первоначального формирования уставного капитала, а также при государственной эмиссии ценных бумаг, осуществленной акционерными обществами, за исключением банков. По данному счету также отражается накопление денежных средств, полученных в процессе закрытой эмиссии акций и обязательств банка.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, накопленные от подписчиков (акционеров) или учре-дителей.
По дебету счета зачисляются денежные средства:
- перечисленные после государственной регистрации (регистрации эмиссии) на текущий счет клиента или в уставный капитал банка (в случае эмиссии акций);
- возвращенные подписчикам (акционерам) или учре-дителям в случае отказа регистрации эмиссии или государственной регистрации.
Остаток по счету кредитовый и отражает накопленные денежные средства.
2250 Процентные депозиты до востребования кли-ентов
Группа предназначена для учета процентных де-пози-тов до востребования.
2251 Текущие счета юридических лиц.
2252 Текущие счета физических лиц.
2254 Специальные депозиты юридических лиц.
2255 Специальные депозиты физических лиц.
2256 Гарантийные депозиты юридических лиц.
2257 Гарантийные депозиты физических лиц.
2258 Текущие счета юридических лиц для операций с банковскими карточками.
2259 Текущие счета физических лиц для операций с банковскими карточками.
2261 Прочие депозиты до востребования юридических лиц.
2262 Прочие депозиты до востребования физических лиц.
2263 Средства государственного бюджета.
2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета.
2265 Накопление денежных средств (временный счет).
2266 Средства бюджетов административно-территориальных единиц
2267 Средства Национальной медицинской страховой компании
2268 Средства Национальной кассы социального страхования
2269 Специальные средства Национальной кассы социального страхования
2271 Средства учреждений по внедрению инвести-ционных проектов из внешних грантов
2272 Средства учреждений по внедрению инвести-ционных проектов из внешних кредитов
2273 Инкассированные гарантии Таможенной службы.
Счета 2251-2252 предназначены для учета движения процентных депозитов юридических и физических лиц. Суммы данных счетов предназначены для текущих операций по поступлениям и выплатам, которые могут быть отозваны владельцем счета в любое время без предупреждения.
По кредиту счета зачисляется:
- размещение наличных денежных средств,
- поступление денежных средств от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных работ,
- предоставленные кредиты,
- поступление денежных средств от продажи ценных бумаг клиента,
- поступление денежных средств с транзитных счетов,
- перечисленные денежные средства с карточных счетов,
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличных денег владельцу счета,
- осуществление расчетов между клиентами банка,
- перечисление денежных средств на карточный счет в пользу клиента;
- покупка ценных бумаг,
- возврат полученных кредитов,
- выплата начисленных процентов по кредитам и задолженностям по финансовому лизингу,
- платежи в бюджет по налогам и сборам,
- возврат ранее полученных предоплат по товарам, оказанным услугам, выполненным работам,
- выплата комиссионных расходов по кредитам, по обслуживанию счета,
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счета 2254-2255 предназначены для учета движения процентных депозитов юридических и физических лиц в определенных целях (собственные источники, гранты, депозиты из процентов). Поступления и платежи по этим счетам оговорены в договорах.
По кредиту счета зачисляются размещенные наличные денежные средства, выплаченные проценты.
По дебету счета зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.
Остаток по счету кредитовый и отражает неис-пользованные денежные средства владельца счета.
Счета 2256-2257 предназначены для учета гарантий, полученных юридическими и физическими лицами в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств (для аукционов, кредитов). Поступления и платежи по данным счетам обусловлены в договоре.
По кредиту счета зачисляются размещенные наличные денежные средства, выплаченные проценты.
По дебету счета зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счета 2258-2259 предназначены для учета размещенных денежных средств физическими и юридическими лицами для осуществлении операций с банковскими карточками, по которым начисляются проценты в соответствии с договорными условиями.
По кредиту счета зачисляются перечисленные клиен-тами денежные средства для пополнения карточного счета.
По дебету счета зачисляются изъятая денежная наличность, денежные средства, перечисленные для оплаты произведенных расходов.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счета 2261-2262 предназначены для учета прочих процентных депозитов, размещенных юридическими и физическими лицами. Поступления и платежи по данным счетам оговорены в договорах.
По кредиту счетов зачисляются размещенные наличные денежные средства, выплаченные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счет 2263 предназначен для учета денежных средств государственного бюджета, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законода-тельством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляются перечисленные денежные средства Министерством финансов для осуществления расходов учреждениями, финанси-руемыми из государственного бюджета, подведомствен-ными органам центрального публичного управления, расположенным на территории Республики Молдова.
По дебету счета зачисляются используемые вла-дельцем счета денежные средства.
Остаток по счету кредитовый и отражает неиспользо-в-анные владельцем счета денежные средства.
Счет 2264 предназначен для учета денежных средств, полученных публичными учреждениями от оказанных услуг, выполненных работ или от других видов деятельности, произведенных в соответствии с действу-ющими нормативными актами, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законо-дательством.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от оказанных услуг или от других видов деятельности.
По дебету счета зачисляются использованные владельцем счета денежные средства.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные владельцем счета денежные средства.
Счет 2265 предназначен для учета накопления денежных средств, полученных от первоначального формирования уставного капитала, а также при государственной эмиссии ценных бумаг, осуществленной акционерными обществами, за исключением банков. По данному счету также отражается накопление денежных средств, полученных в процессе закрытой эмиссии акций и обязательств банка.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, накопленные от подписчиков (акционеров) или учредителей.
По дебету счета зачисляются денежные средства:
- перечисленные после государственной регистрации (регистрации эмиссии) на текущий счет клиента или в уставный капитал банка (в случае эмиссии акций);
- возвращенные подписчикам (акционерам) или учредителям в случае отказа от регистрации эмиссии или государственной регистрации.
Остаток по счету кредитовый и отражает накопленные денежные средства.
Счет 2266 предназначен для учета денежных средств бюджетов административно-территориальных единиц, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов или, по необходимости, муниципального, районного главного финансового управления или территориального авто-номного образования Гагауз-Ери.
По кредиту счета зачисляются:
- денежные средства, перечисленные Министерством финансов;
- выплата юридическими и физическими лицами в бюджет налогов и сборов, относящихся к бюджетам административно-территориальных единиц;
- денежные средства, полученные публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц, от оказанных услуг, выполненных работ или от других видов деятель-ности, произведенных в соответствии с действующими нормативными актами.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счет 2267 предназначен для учета денежных средств Национальной медицинской страховой компании, по которым начисляются проценты в соответствии с действу-ющим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляются:
- денежные средства медицинских страховых фондов, перечисленные с банковских счетов Министерства финансов, открытых в Национальном банке Молдовы,
- перечисленные средства из государственного бюджета для малоимущих слоев населения.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счет 2268 предназначен для учета денежных средств Национальной кассы социального страхования, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляется:
- поступление денежных средств из государст-вен-ного бюджета социального страхования, перечисленных с банковских счетов Министерства финансов, открытых в Национальном банке Молдовы;
- выплата пенсий.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неиспользо-ванные денежные средства владельцем счета.
Счет 2269 предназначен для учета специальных денежных средств Национальной кассы социального страхования, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляются:
- перечисленные суммы из государственного бюджета для оплаты субсидий, вознаграждений и компенсаций.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счета 2271-2272 предназначены для учета движения денежных средств инвестиционных проектов из внешних кредитов и грантов, контрактируемых Правительством и полученных непосредственно учреждениями по внедрению инвестиционных проектов.
По кредиту счетов зачисляются денежные средства инвестиционных проектов из внешних кредитов и грантов.
По дебету счетов зачисляются использованные денежные средства владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счет 2273 предназначен для учета гарантийных сумм, эквивалентных таможенным платежам по импортным операциям, взимаемым Таможенной службой, оплачи-ваемым физическими лицами, находящимися транзитом на территории Республики Молдова.
По кредиту счета зачисляются гарантийные суммы, взимаемые Таможенной службой.
По дебету счета зачисляется возврат Таможенной службой гарантийных сумм физическим лицам или их перечисление на счет доходов государственного бюджета, открытый в НБМ.
Остаток по счету кредитовый и отражает гарантийные суммы, взимаемые Таможенной службой.
2310 Сберегательные депозиты
Группа предназначена для учета сберегательных депозитов физических и юридических лиц.
2311 Сберегательные депозиты физических лиц.
2312 Сберегательные депозиты юридических лиц.
Счета 2311 - 2312 предназначены для учета наличия и движения сберегательных депозитов физических и юридических лиц.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные сберегательные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляются изъятые сберега-тельные депозиты.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по сберегательным депозитам физических и юридических лиц.
2330 Депозиты овернайт банков
Группа предназначена для учета депозитов овернайт, размещенных банками с фиксированной процентной ставкой.
2331 Депозиты овернайт, полученные от банков – несвязанные стороны
2332 Депозиты овернайт, полученные от банков – связанные стороны
Счета 2311 - 2312 предназначены для учета депозитов овернайт, размещенных банками.
По кредиту счетов зачисляются депозиты овернайт, размещенные банками.
По дебету счетов зачисляются возврат депозитов овернайт, размещенных банками, их перечисление на другие счета или покрытие непогашенных кредитов (непогашенных дебиторских задолженностей).
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам овернайт, размещенным банками.
2340 Срочные депозиты банков
Группа предназначена для учета депозитов, полученных от банков на определенный период времени и с определенной процентной ставкой. В этой группе отражаются гарантийные депозиты, принятые в обеспечение выданных кредитов с установленной процентной ставкой и сроком.
2341 Краткосрочные депозиты банков (1 месяц и менее).
2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года).
2343 Среднесрочные депозиты банков (более 1 года и менее 5 лет).
2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет).
2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (1 месяц и менее)
2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года)
2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет)
2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков
(более 5 лет)
Счета 2341 - 2344 предназначены для учета наличия и движения депозитов, полученных от банков на определенный период времени.
По кредиту счетов зачисляются:
- депозиты, принятые от банков;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов, полученных от банков на определенный период времени.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от банков на определенный период времени.
Счета 2346 - 2349 предназначены для учета наличия и движения гарантийных депозитов, полученных от банков на определенный период времени.
По кредиту счетов зачисляются:
- гарантийные депо-зиты, принятые от банков;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат гарантийных депозитов, полученных от банков.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по гарантийным депозитам, полученным от банков.
2360 Срочные депозиты учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета
Группа предназначена для учета депозитов учреждений, финансируемых из бюджетных средств, специальных средств и специальных фондов госу-дарственного бюджета на определенный срок с фиксированной процентной ставкой.
2361 Краткосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из бюджетных средств государственного бюджета (1 год и менее)
2362 Среднесрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
2363 Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 5 лет)
2364 Краткосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из специальных средств государственного бюд-жета (1 год и менее)
2365 Среднесрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
2366 Долгосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из специальных средств государствен-ного бюд-жета (более 5 лет)
2367 Краткосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)
2368 Среднесрочные депозиты учреждений, фи-нанси-руемых из средств специальных фондов госу-дарствен-ного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
2369 Долгосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)
Счета 2361 - 2363 предназначены для учета полу-ченных депозитов от Министерства финансов на опре-деленные сроки.
По кредиту счетов зачисляются:
- суммы полученных депозитов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от Министерства финансов.
Счета 2364 - 2366 предназначены для учета полученных депозитов от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета на различные сроки.
По кредиту счетов зачисляются:
- суммы полученных депозитов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
Счета 2367 - 2369 предназначены для учета полученных депозитов от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета на различные сроки.
По кредиту счетов зачисляются:
- суммы полученных депозитов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
2370 Срочные депозиты клиентов
Группа предназначена для учета депозитов, полученных от клиентов (физических и юридических лиц) на определенный срок и по определенной процентной ставке.
2371 Краткосрочные депозиты юридических лиц (1 год и менее)
2372 Среднесрочные депозиты юридических лиц (более года и менее 5 лет)
2373 Долгосрочные депозиты юридических лиц (более 5 лет)
2374 Краткосрочные депозиты физических лиц (1 год и менее)
2375 Среднесрочные депозиты физических лиц (более года и менее 5 лет)
2376 Долгосрочные депозиты физических лиц (более 5 лет)
Счета 2371 - 2373 предназначены для учета де-позитов, полученных от юридических лиц на опре-делен-ный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные срочные депозиты клиентов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов, ранее полученных от юридических лиц.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от юридических лиц.
Счета 2374 - 2376 предназначены для учета депо-зи-тов, полученных от физических лиц на опреде-ленный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные срочные депозиты клиентов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов, ранее полученных от физических лиц.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам физических лиц.
2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов
Группа предназначена для учета гарантийных депозитов, полученных от клиентов (физических или юри-дичес-ких лиц) на определенный срок и с фиксированной процентной ставкой для обеспечения выданных кредитов или других дебиторских задолженностей.
2381 Краткосрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от юридических лиц (до 1 года)
2382 Среднесрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2383 Долгосрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от юридических лиц (более 5 лет)
2384 Краткосрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от физических лиц (до 1 года)
2385 Среднесрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2386 Долгосрочные гарантийные депозиты, получен-ные от физических лиц (более 5 лет)
Счета 2381 - 2383 предназначены для учета гаран-тийных депозитов юридических лиц на определенный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные гарантийные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат срочных гарантийных депозитов юридических лиц или возврат кредитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по гарантийным срочным депозитам юри-дических лиц.
Счета 2384 - 2386 предназначены для учета гарантийных депозитов физических лиц на определенный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные гарантийные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат гарантийных срочных депозитов или использование суммы гарантийного депозита на погашение задолженностей.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по гарантийным срочным депозитам физических лиц.
2530 Задолженность по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета задолженности банка по финансовому лизингу, полученному от других банков и клиентов. В этой группе отражается только финансовый лизинг, который соответствует требованиям действу-ющего законодательства.
2531 Задолженность банкам по финансовому лизингу.
2532 Задолженность клиентам по финансовому лизингу.
Счета 2531-2532 предназначены для учета задолжен-ности банка (лизингополучателя) перед банками и клиентами по полученному финансовому лизингу.
По кредиту счетов зачисляется задолженность банка (лизингополучателя) перед банками и клиентами (ли-зин-годателями) по материальным активам, получен-ным банком на основе договора.
По дебету счетов зачисляется оплата банком выплат лизингодателю или возврат материальных активов до окончания срока в соответствии с договорными условиями.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по финансовому лизингу.
2540 Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов
Группа предназначена для учета полученных депозитов от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов на определенный срок и с фиксированной процентной ставкой.
2541 Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)
2542 Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет)
2544 Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)
2545 Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)
Счета 2541 - 2542 предназначены для учета полу-ченных депозитов от учреждений по внедрению инвести-ционных проектов на определенный срок и с фикси-рованной процентной ставкой из средств внешних грантов, контрактируемых Правительством.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
Счета 2544 - 2545 предназначены для учета полу-ченных депозитов от учреждений по внедрению инвестиционных проектов на определенный срок и с фиксированной процентной ставкой, из средств внешних кредитов, контрактируемых Правительством.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
2560 Срочные депозиты бюджетов административно- территориальных единиц
Группа предназначена для учета депозитов бюджетов административно-территориальных единиц на опре-деленный срок с фиксированной процентной став-кой. Счета открываются на основании разрешения, выдан-ного уполномоченными органами в соответствии с действующим законодательством.
2561 Краткосрочные депозиты бюджетов администра-тивно-территориальных единиц (1 год и менее)
2562 Среднесрочные депозиты бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет)
2563 Долгосрочные депозиты бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц (более 5 лет)
Счета 2561 - 2563 предназначены для учета полученных срочных депозитов от бюджетов административно- территориальных единиц.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
2700 Начисленные проценты к выплате
Группа предназначена для учета начисленных процентов, которые должны быть выплачены банком по займам и депозитам. Проценты начисляются по всем видам процентных расходов. В этой группе могут быть начислены комиссионные расходы и расходы, не относящиеся к процентным. Начисление комиссионных и расходов, не относящихся к беспроцентным, осуществляется только в том случае, если у банка есть обоснованная уверенность в понесении расходов и существует реальная возможность точно определить сумму расходов.
2701 Начисленные проценты по счетам “Лоро”
2704 Начисленные проценты по средствам, заимствованным овернайт
2707 Начисленные проценты по займам в банках
2709 Начисленные проценты по правительственным займам для рефинансирования
2711 Начисленные проценты по займам от между-народных финансовых учреждений
2712 Начисленные проценты по займам от других кредиторов
2715 Начисленные проценты по соглашениям REPO и ломбардным преимуществам
2716 Начисленные проценты по выпущенным ценным бумагам.
2717 Начисленные проценты по депозитам Национальной кассы социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании
2719 Начисленные проценты по депозитам до востребования клиентов
2721 Начисленные проценты по средствам государствен-ного бюджета, специальным средствам и фондам
2722 Начисленные проценты по сберегательным депозитам
2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт, полученным от банков
2725 Начисленные проценты по срочным депозитам банков
2727 Начисленные проценты по государственным бюджетным средствам
2728 Начисленные проценты по срочным депозитам клиентов
2729 Начисленные проценты по срочным гарантийным депозитам клиентов
2731 Начисленные проценты по финансовому лизингу
2732 Начисленные проценты по депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов
2733 Начисленные проценты по депозитам бюджетов административно-территориальных единиц
2734 Начисленные проценты по субординированным долгам
2737 Начисленные проценты по акциям с ограни-ченным сроком
2741 Начисленные проценты по займам в головном банке и филиалах
2744 Беспроцентные начисленные расходы
Счета 2701-2741 предназначены для учета начис-лений, выплат и корректировки процентов по займам, депозитам и др.
По кредиту счетов зачисляются начисленные, но не выплаченные процентные расходы.
По дебету счетов зачисляется произведенная банком выплата ранее начисленных процентных расходов или исправление (зачисление на доходы) соответствующих сумм, ранее отнесенных на расходы.
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму начисленных, но не выплаченных процентов.
Счет 2744 предназначен для учета начислений, выплат и исправлений беспроцентных расходов.
По кредиту счета зачисляются начисленные, но не выплаченные расходы (комиссионные).
По дебету счета отражается выплата начисленных ранее расходов или исправление (зачисление на доходы) сумм, ранее отнесенных на расходы.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ных, но не выплаченных беспроцентных коми-с-сионных.
2760 Полученные незаработанные проценты и прочие предоплаты
Группа предназначена для учета всех предопла-ченных процентов и прочих предоплат, которые не относятся к данному отчетному периоду.
2761 Полученные незаработанные проценты
2762 Прочие предоплаты доходов
Счет 2761 предназначен для учета предоплаченных процентов, которые не могут быть отнесены на доходы отчетного периода, с зачислением их на доходы при наступлении соответствующего отчетного периода.
По кредиту счета зачисляются предоплаченные проценты.
По дебету счета зачисляется частичное или полное отнесение на доходы суммы предоплаты.
Остаток по счету кредитовый и отражает предопла-ченные проценты.
Счет 2762 предназначен для учета прочих предоплаченных доходов, которые не могут быть отнесены на доходы отчетного периода, но с их зачис-лением на доходы при наступлении соответствующего отчетного периода.
По кредиту счета зачисляются предоплаченные до-ходы.
По дебету счета зачисляется частичное или полное отнесение суммы предоплаты на доходы.
Остаток по счету кредитовый и отражает предопла-ченные доходы.
2770 Резервы на прочие потери
Группа предназначена для учета резервов на прочие потери (по гражданским, судебным и другим процессам, другим предвиденным или непредвиденным потерям), за исключением скидок на потери по кредитам.
2771 Резервы на прочие потери
Счет 2771 предназначен для учета формирования резервов на прочие потери (по гражданским, судебным и другим процессам, другим предвиденным или непред-виденным потерям).
По кредиту счета зачисляется формирование резервов на возможные потери.
По дебету счета зачисляется уменьшение форми-рованных резервов на прочие потери.
Остаток по счету кредитовый и отражает форми-рованные резервы на прочие потери.
2790 Транзитные и приостановленные счета
Группа предназначена для учета различных приостановленных, сомнительных сумм, замороженных до выяснения и принятия соответствующего решения по суммам, временно отнесенным на транзитные счета.
2791 Суммы, на которые предстоит ответить
2792 Инкассированная денежная выручка
2793 Суммы невыясненного характера
2794 Суммы в ожидании указаний клиентов
2795 Извещенные и выпущенные тратты
2796 Инкассированные платежи, подлежащие перечислению по назначению
2797 Операции с банковскими карточками
Счет 2791 предназначен для учета сумм, на которые предстоит ответить, перечисленных через срочные системы перечисления денег, инкассированных наличных денег от физических лиц для последующего перечисления.
По кредиту счета зачисляются инкассированные суммы, подлежащие перечислению.
По дебету счета зачисляются суммы, перечисленные по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, которые следует перечислить по назначению.
Счет 2792 предназначен для учета инкассированных наличных денег от юридических лиц (клиентов банка) посредством инкассаторов.
По кредиту счета зачисляются инкассированные денежные средства, подлежащие пересчету.
По дебету счета зачисляется зачисление сумм на соответствующие счета клиентов.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, подлежащие зачислению на соответствующие счета.
Счет 2793 предназначен для учета сумм невыяснен-ного характера, которые не имеют достаточного описания для обработки.
По кредиту счета зачисляются суммы невыясненного характера.
По дебету счета зачисляются суммы, перечисленные по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы невыясненного характера.
Счет 2794 предназначен для учета сумм в ожидании указаний клиентов.
По кредиту счета зачисляются суммы в ожидании указаний клиентов.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы в ожидании указаний клиентов.
Счет 2795 предназначен для учета сумм, завизи-рованных покупателем для перечисления бенефициару на определенную дату.
По кредиту счета зачисляются завизированные суммы для перечисления на определенную дату.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает завизи-рованные суммы для перечисления на определенную дату.
Счет 2796 предназначен для учета платежей (за газ, воду, электроэнергию и др.), полученных от физических лиц для перечисления по назначению.
По кредиту счета зачисляются инкассированные суммы для перечисления по назначению.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, подле-жащие перечислению по назначению.
Счет 2797 предназначен для учета задолженностей банка-участника в рамках системы процессации рас-четов с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляются перечисленные денежные средства со счета “LORO” банка-участника по операциям с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляется списание денежных средств с их зачислением на счета “LORO” банков- участников по операциям с банковскими карточками.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности банка-участника по операциям с банковскими карточками.
2800 Прочие обязательства
Группа предназначена для учета прочих пас-сивов, которые не могут быть отнесены на выше-перечисленные счета.
2801 Текущие обязательства по подоходному налогу
2802 Прочие расчеты с бюджетом
2803 Кредиторы по капитальным вложениям
2804 Расчеты с работниками банка
2805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами
2806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют
2807 Кредиторы по документарным расчетам
2808 Дивиденды к выплате
2809 Прочие пассивы
2811 Расчеты с Национальной кассой социального стра-хования/Национальной медицинской страховой компанией
2813 Отсроченные обязательства по подоходному налогу
Счет 2801 предназначен для учета текущих задолжен-ностей по подоходному налогу банка, начисленных к выплате.
По кредиту счета зачисляется сумма подоходного налога, начисленная к выплате.
По дебету счета зачисляются выплаты подоходного налога, взаиморасчеты по дебиторским задолженностям банка по подоходному налогу, перерасчет подоходного налога за отчетный год.
Остаток по счету кредитовый и отражает текущие задолженности по подоходному налогу за отчетный период.
Счет 2802 предназначен для учета прочих расчетов с бюджетом: по общегосударственным и местным сборам (налог на недвижимость, налог на добавленную стоимость по оказанным услугам, налог на добавленную стоимость по реализации материальных ценностей) и другие платежи в бюджет (в т.ч экономические санкции по отношению к банку).
По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие перечислению банком в бюджет.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы или компенсация задолженностей банка за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности по налогу, сборам и другим платежам.
Счет 2803 предназначен для учета текущих задолжен-ностей перед поставщиками, предприни-мателями и др. по полученным долгосрочным активам, выполненным работам или по прочим предоставленным услугам по капитальным инвестициям, для строительных работ и реконструкции, относящихся к созданию материальных активов, монтажу оборудования.
По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие перечислению банком поставщикам, предпринимателям и др.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности перед поставщиками, предпринима-телями и др.
Счет 2804 предназначен для учета текущих задолженностей перед работниками банка по оплате труда и других задолженностей перед персоналом.
По кредиту счета зачисляются начисленные суммы по оплате труда, больничных листов, другие выплаты.
По дебету счета зачисляются выплата заработной платы, удержания из заработной платы, подлежащие перечислению по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности перед работниками банка.
Счет 2805 предназначен для учета обязательств банка перед прочими физическими и юридическими лицами по нематериальным активам, материалам и оказанным услугам и другим операциям.
По кредиту счета зачисляются задолженности банка перед физическими и юридическими лицами.
По дебету счета зачисляются суммы выплаченных задолженностей.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности перед физическими и юридическими лицами.
Счет 2806 предназначен для учета расчетов по операциям купли/продажи ценных бумаг и иностранных валют.
По кредиту счета зачисляется резервирование денежных средств физических и юридических лиц для осуществления операций с брокерами.
По дебету счета зачисляется:
- перечисление денежных средств по ценным бумагам или иностранной валюте;
- возврат резервированных денежных средств;
- перечисление комиссионных расчетному банку, Национальному депозитарию и др.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности перед клиентами.
Счет 2807 предназначен для учета принятых на себя задолженностей перед клиентами и/или корреспон-дентскими банками по документарным операциям (документарные аккредитивы, инкассо, чеки, векселя и др.).
По кредиту счета зачисляются авансовые платежи, предоплаты, резервирование документарных аккреди-тивов и других платежей кредиторов по документарным расчетам.
По дебету счета зачисляется перечисление сумм по назначению, указанных в договоре, или их возврат в случае неисполнения сделки.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности перед клиентами по документарным операциям.
Счет 2808 предназначен для учета начисленных дивидендов к выплате, но не выплаченных еще акционерам.
По кредиту счета зачисляется сумма начисленных дивидендов к выплате.
По дебету счета зачисляются осуществленные платежи.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности по дивидендам к выплате.
Счет 2809 предназначен для учета прочих пассивов, которые не могут отражаться по другим счетам.
По кредиту счета зачисляются начисленные суммы к выплате.
По дебету счета зачисляются осуществленные платежи.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности банка, которые не могут быть отражены по другим счетам.
Счет 2811 предназначен для учета расчетов с прочими государственными фондами (НКСС, НКМС и др.) по обязательным отчислениям.
По кредиту счета зачисляются начисленные суммы к выплате.
По дебету счета зачисляются осуществленные платежи.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности, подлежащие выплате.
Счет 2813 предназначен для учета отсроченных задолженностей по подоходному налогу, появившихся в случае временной разницы, вычитываемой по размеру действующего подоходного налога.
По кредиту счета зачисляются отсроченные задол-жен-ности по подоходному налогу.
По дебету счета зачисляется списание отсроченных задолженностей по подоходному налогу.
Остаток по счету кредитовый и отражает отсроченные задолженности по подоходному налогу.
2820 Субординированные долги
Группа предназначена для учета денежных средств, которые соответствуют условиям субординированных долгов, предусмотренным действующим законода-тельст-вом.
2821 Субординированные долги со сроком погашения 5 лет и менее.
2822 Субординированные долги со сроком погашения более 5 лет.
Счета 2821-2822 предназначены для учета суборди-нированных долгов в зависимости от фиксированных или нефиксированных сроков погашения и не подлежат возмещению до их срока погашения или до востре-бования владельца.
По кредиту счетов зачисляются суммы суборди-нированных долгов.
По дебету счетов зачисляются выплаты суборди-нированных долгов.
Остаток по счету кредитовый и отражает накопле-н-ные субординированные задолженности.
2830 Акции с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета простых и привилегированных акций, выпущенных на определенный срок. Данные акции не учитываются в классе “Резервы”, так как они выпущены на определенный срок.
2831 Выпущенные простые акции с ограниченным сроком.
2832 Выпущенные привилегированные акции с ограниченным сроком
Счет 2831 предназначен для учета сумм простых акций с ограниченным сроком в соответствии со сроком погашения.
По кредиту счета зачисляется сумма простых акций с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выкуп простых акций с ограниченным сроком.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму выпущенных банком простых акций.
Счет 2832 предназначен для учета сумм приви-легированных акций с ограниченным сроком в соответст-вии со сроком погашения.
По кредиту счета зачисляется сумма приви-легированных акций с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выкуп приви-легиро-ванных акций с ограниченным сроком.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму выпущенных банком привилегированных акций.
2840 Займы в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для учета заимствованных средств в головном банке или в филиалах под опреде-ленную процентную ставку на определенный срок.
2841 Займы в головном банке
2842 Займы в местных филиалах
2843 Займы в филиалах банка за рубежом
Счет 2841 предназначен для учета заимствованных средств филиалами в головном банке. Эти счета открываются филиалами во внутренних регистрах.
По кредиту счета зачисляется сумма заимствованных средств в головном банке.
По дебету счета зачисляется возврат сумм.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму заимствованных средств в головном банке.
Счет 2842 предназначен для учета заимствованных средств головным банком в местных филиалах. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По кредиту счета зачисляются заимствованные суммы в местных филиалах.
По дебету счета зачисляется возврат сумм.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму заимствованных средств в местных филиалах.
Счет 2843 предназначен для учета заимствованных средств головным банком в филиалах банка за рубежом. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По кредиту счета зачисляются заимствованные суммы в филиалах банка за рубежом.
По дебету счета зачисляется возврат сумм.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму заимствованных средств в филиалах банка за рубежом.
2860 Счета “Лоро” филиалов
Группа предназначена для учета расчетов (внутри-банковских, межбанковских) филиалов пос-редством головного банка (эти счета открываются только во внутренних регистрах головного банка).
2861 Счета “Лоро” местных филиалов
2862 Счета “Лоро” филиалов за рубежом
Счет 2861 предназначен для учета расчетов между головным банком и местными филиалами.
По кредиту счета отражаются суммы, предназ-наченные местным филиалам (от других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные местными филиалами (в пользу других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму денежных средств, предназначенных местным филиалам.
Счет 2862 предназначен для учета расчетов между головным банком и филиалами за рубежом.
По кредиту счета отражаются суммы, предназ-наченные филиалам за рубежом (от других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные филиалами за рубежом (в пользу других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму денежных средств, предназначенных филиалам за рубежом.
3000 Акционерный капитал банка
Группа предназначена для учета стоимости размещенных акций, включаемых в уставный капитал, и казначейских акций, приобретенных или выкупленных банком.
3001 Размещенные простые акции
3003 Размещенные привилегированные акции
3005 Контрсчет “Простые казначейские акции”
3006 Контрсчет “Привилегированные казначейские акции”
Счета 3001 и 3003 предназначены для учета номинальной стоимости простых и привилегированных размещенных акций. Размещенными акциями считаются акции, полностью оплаченные акционерами, выпуск которых был зарегистрирован согласно действующему законодательству.
По кредиту счетов зачисляется:
- формирование и увеличение уставного капитала;
- перевод на счет уставного капитала начисленных дивидендов к выплате (капитализация дивидендов).
По дебету счетов зачисляется уменьшение уставного капитала.
Остаток по счетам кредитовый и отражает стоимость размещенных акций.
Счета 3005 и 3006 предназначены для учета номинальной стоимости казначейских простых и приви-легированных акций, выкупленных банком у своих акционеров. Казначейские акции уменьшают уставный капитал банка и не дают права на получение диви-дендов.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость каз-начейских акций, выкупленных банком у своих ак-ционеров
По кредиту счетов зачисляется:
- номинальная стоимость перепроданных банком акций;
- уменьшение уставного капитала в результате аннулирования акций, изъятых из обращения;
- выплата дивидендов в форме акций, выкупленных банками.
Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость казначейских акций.
3500 Резервы
Группа предназначена для учета резервов. В данной группе зачисляются посреднические дивиденды к выплате (квартальные, полугодовые). Сумма дивидендов, выплачен-ных авансом, уменьшает общую сумму собственного капитала при составлении финансовых отчетов.
3501 Избыток капитала
3502 Резервный капитал
3504 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - текущий год
3505 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - предыдущие годы
3507 Прочие резервы
3508 Контрсчет “Дивиденды, выплаченные авансом”
Счет 3501 предназначен для учета формирования и использования избытка капитала, сформированного в результате продажи собственных акций по цене выше их номинальной стоимости.
По кредиту счета зачисляется:
- формирование избытка капитала в результате размещения собственных акций по цене выше их номинальной стоимости (сумма разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью);
- увеличение излишка капитала в результате пере-продажи собственных акций (казначейских) ценой выше их номинальной стоимости (сумма разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью).
- выкуп акций, размещенных по цене ниже номиналь-ной стоимости.
По дебету счета зачисляется разница в результате:
- размещения акций по цене ниже их номинальной стоимости;
- выкупа акций, размещенных по цене выше их номинальной стоимости;
- увеличения уставного капитала.
Остаток кредитовый и отражает объем излишка капитала.
Счет 3502 предназначен для учета формирования и использования резервного капитала банка, созданного в соответствии с действующим законодательством. Резервный капитал используется только для покрытия убытков банка и увеличения уставного капитала.
По кредиту счета зачисляется сумма формирования (увеличения) резервного капитала.
По дебету счета зачисляется использование резервного капитала для покрытия убытков или для увеличения уставного капитала.
Остаток по счету кредитовый и отражает объем излишка капитала.
Счет 3504 предназначен для учета нераспределен-ной прибыли или непокрытого убытка текущего года и суммы осуществленных исправлений до утверждения собранием акционеров нераспределенной прибыли.
По кредиту счета зачисляются:
- формирование нераспределенной прибыли текущего года;
- суммы исправлений, осуществленных до утверждения собранием акционеров нераспределенной прибыли;
- компенсация убытков за счет прибыли предыдущих лет, резервного капитала, прочих резервов и уставного капитала (уменьшение номинальной стоимости акций);
- перевод остатка на счет прибылей и убытков за предыдущие годы после собрания акционеров.
По дебету счета зачисляются:
- убытки текущего периода;
- выплата дивидендов;
- формирование резервного капитала;
- суммы исправлений, осуществленных до утвержде-ния собранием акционеров нераспределенной прибыли;
- перевод остатка на счет нераспределенной при-были – предыдущие годы.
Остаток по счету может быть кредитовый (при наличии нераспределенной прибыли) или дебетовый (при наличии непокрытого убытка).
Счет 3505 предназначен для учета нераспределен-ной прибыли и/или непокрытого убытка - предыдущие годы.
По кредиту счета зачисляется:
- перевод нераспределенной прибыли текущего года;
- суммы исправлений, осуществленных до утверждения собранием акционеров нераспределенной прибыли.
По дебету счета зачисляется:
- погашение убытков текущего периода;
- выплата дивидендов;
- формирование резервного капитала;
- суммы исправлений, осуществленных до утвержде-ния собранием акционеров нераспределенной прибыли.
Остаток по счету может быть кредитовый (при наличии нераспределенной прибыли) или дебетовый (при наличии непокрытого убытка).
Счет 3507 предназначен для учета резервов, создан-ных в соответствии с решением общего собрания акционеров или совета банка, нормативными актами или рекомендациями НБМ.
По кредиту счета зачисляется сумма отчислений из прибылей в резервы, предусмотренные уставом.
По дебету счета зачисляется сумма использования прочих резервов с целью:
- выплаты дивидендов;
- увеличения уставного капитала;
- покрытия убытков;
- снижения счета прочих резервов.
Остаток кредитовый и отражает объем прочих резервов.
Счет 3508 предназначен для учета посреднических дивидендов, выплаченных в течение года (квартальные, полугодовые). Сумма дивидендов, выплаченных авансом, уменьшают общую сумму собственного капитала при составлении финансовых отчетов.
По дебету счета зачисляются суммы дивидендов, выплаченных авансом.
По кредиту счета зачисляются суммы дивидендов, выплаченных авансом, в случае окончательного расчета в конце отчетного периода.
Остаток по счету дебетовый и отражает объем посреднических дивидендов, выплаченных акционерам.
3550 Неосновной капитал
Группа предназначена для отражения в учете разницы в результате переоценки долгосрочных материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций.
3551 Разница от переоценки долгосрочных мате-риальных активов
3552 Разница от переоценки нематериальных активов
3553 Разница от переоценки долгосрочных инвес-тиций
Счет 3551 предназначен для учета разницы от переоценки (увеличение или уменьшение стоимости) долгосрочных материальных активов.
По кредиту счета зачисляется:
- сумма увеличения балансовой стоимости переоцененного материального актива;
- списание суммы уменьшения стоимости ранее переоцененного актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
По дебету счета зачисляется:
- сумма уменьшения балансовой стоимости пере-оцененного материального актива;
- зачисление в доходы суммы увеличения стоимости ранее переоцененного материального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
Остаток может быть кредитовый (в случае если сумма увеличения превышает сумму снижения долгосрочного материального актива) или дебетовый (в случае если сумма снижения превышает сумму увеличения долго-сроч--ного материального актива).
Счет 3552 предназначен для учета разницы от пере-оценки (увеличение или снижение балансовой стои-мости) нематериальных активов.
По кредиту счета зачисляется:
- сумма увеличения балансовой стоимости переоцененного материального актива;
- списание суммы уменьшения стоимости ранее переоцененного нематериального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
По дебету счета зачисляется:
- сумма уменьшения балансовой стоимости переоцененного материального актива;
- зачисление в доходы суммы увеличения стоимости ранее переоцененного нематериального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
Остаток по счету кредитовый (в случае если сумма увеличения превышает сумму снижения нематериаль-ного актива) или дебетовый (в случае когда сумма снижения превышает сумму увеличения нематериаль-ного актива).
Счет 3553 предназначен для учета разницы от переоценки (увеличение или уменьшение стоимости) долгосрочных инвестиций.
По кредиту счета зачисляется:
- сумма увеличения стоимости переоцененных инвестиций;
- списание суммы уменьшения балансовой стоимости ранее переоцененных инвестиций.
По дебету счета зачисляется:
- сумма уменьшения стоимости переоцененных инвестиций;
- зачисление в доходы суммы увеличения балансовой стоимости ранее переоцененных инвестиций.
Остаток по счету может быть кредитовый (в случае если сумма увеличения превышает сумму снижения инвестиций) или дебетовый (в случае если сумма снижения превышает сумму увеличения инвестиций).
4030 Процентные доходы по счетам “Ностро”
Группа предназначена для учета процентных доходов по счетам “Ностро” банка, открытым в НБМ и других банках.
4031 Процентные доходы по счету “Ностро” в НБМ
4032 Процентные доходы по счетам “Ностро” в банках
4034 Процентные доходы по счетам “Ностро” банка-участника по операциям с ценными бумагами
4035 Процентные доходы по счетам “Ностро” банка- участника по операциям с картами
Счета 4031-4035 предназначены для учета процентных доходов, полученных банком по денежным средствам, размещенным на счетах “Ностро” банка, открытых в НБМ и других банках.
По кредиту счетов зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по счетам банка “Ностро”, открытым в НБМ и других банках.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года начисленных за год процентов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов на счетах “Ностро”.
4060 Процентные доходы по средствам, размещен-ным овернайт
Группа предназначена для учета процентных доходов по средствам, размещенным овернайт в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
4061 Процентные доходы по средствам, размещен-ным овернайт в НБМ
4062 Процентные доходы по средствам, размещен-ным овернайт в банках - несвязанные стороны
4063 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в банках - связанные стороны
Счета 4061-4063 предназначены для учета процентных доходов, полученных банком по размещениям овернайт в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
По кредиту счетов зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по размещенным средствам овернайт в НБМ и других банках.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспреде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по размещениям овернайт в НБМ и других банках.
4070 Процентные доходы по гарантийным разме-щениям до востребования банков
Группа предназначена для учета процентных доходов по гарантийным размещениям до востребования в банках для гарантирования операций с карточками, ценными бумагами и других соответствующих операций.
4075 Процентные доходы по гарантийным размеще-ниям до востребования
Счет 4075 предназначен для учета процентных дохо-дов, полученных банком по гарантийным размещениям в других банках.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по гарантийным размещениям до востребования.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов по гарантийным размещениям до востребования на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов по гарантийным размещениям в других банках.
4090 Процентные доходы по срочным размещениям в банках
Группа предназначена для учета процентных доходов по срочным размещениям в НБМ и других банках.
4091 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (1 месяц и менее)
4092 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
4093 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - несвязанные стороны (1 месяц и менее)
4094 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - несвязанные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
4095 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - связанные стороны (1 месяц и менее)
4096 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
4097 Процентные доходы по обязательным резервам, размещенным в НБМ
4102 Процентные доходы по среднесрочным размещениям в банках - несвязанные стороны (более 1 года и до 5 лет)
4103 Процентные доходы по среднесрочным размещениям в банках - связанные стороны (более 1 года и до 5 лет)
4105 Процентные доходы по долгосрочным размеще-ниям в банках - несвязанные стороны (более 5 лет)
4106 Процентные доходы по долгосрочным размещениям в банках - связанные стороны (более 5 лет)
4111 Процентные доходы по срочным размещениям-гарантиям в банках
Счета 4091-4096, 4102-4106 предназначены для учета процентных доходов, полученных банком по срочным размещениям в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
По кредиту счетов зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по размещенным срочным средствам в других банках и НБМ.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по срочным размещениям в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
Счет 4097 предназначен для учета процентных доходов, полученных банком по обязательным резервам, размещенным в НБМ, согласно действующему законодательству.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению банком по обязательным резервам, размещенным в НБМ.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком по обязатель-ным резервам, размещенным в НБМ.
Счет 4111 предназначен для учета процентных доходов по срочным гарантийным размещениям в банках для гарантирования операций с полученными займами и других соответствующих операций.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению банком по срочным гарантийным размещениям в банках.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком по срочным гарантийным размещениям.
4150 Процентные доходы по ценным бумагам для сделок и продажи
Группа предназначена для учета процентных доходов по ценным бумагам, хранящимся в портфеле банка, для сделок и продажи.
4151 Процентные доходы по государственным ценным бумагам для сделок и продажи
4152 Дивидендные доходы по акциям для сделок и продажи
4153 Процентные доходы по прочим ценным бумагам для сделок и продажи
4155 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам
Счета 4151-4155 предназначены для учета процентных доходов по государственным ценным бумагам и по прочим ценным бумагам, предназначенным для сделок и продажи до срока их погашения.
По кредиту счетов зачисляются процентные/дивидендные доходы (полученные или начисленные к получению) по государственным ценным бумагам и по прочим ценным бумагам, предназначенным для сделок и продажи.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов по ценным бумагам, предназначенным для сделок и продажи на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по ценным бумагам, предназна-ченным для сделок и продажи.
4180 Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам
Группа предназначена для учета начисленных (полу-ченных) процентных доходов по инвестиционным ценным бумагам.
4181 Процентные доходы по ценным бумагам, выпущенным НБМ
4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (менее 1 года)
4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (от 1 года и до 5 лет включительно)
4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (более 5 лет)
4185 Процентные доходы по заложенным инвести-цион-ным ценным бумагам
4186 Процентные доходы по прочим инвестиционным ценным бумагам
4187 Процентные доходы по инвестициям в акции
Счета 4181-4187 предназначены для учета процентных доходов по государственным ценным бумагам и по прочим инвестиционным ценным бумагам, хранящимся в портфеле банка до срока их погашения.
По кредиту счетов зачисляются процентные/дивидендные доходы (полученные или начисленные к получению) по ценным бумагам, выпущенным НБМ, по государственным ценным бумагам и по прочим инвестиционным ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нерас-пределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по инвестиционным ценным бумагам, полученным банком.
4200 Начисление дисконтов и амортизация премий по ценным бумагам
Группа предназначена для учета доходов по начисленным дисконтам, полученным по купленным инвестиционным ценным бумагам, а также доходов, полученных в результате амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.
4201 Начисление дисконтов по инвестиционным ценным бумагам
4202 Амортизация премий по выпущенным в обра-щение ценным бумагам
Счет 4201 предназначен для учета доходов, полу-ченных банком в результате начисления дисконтов по инвестиционным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляются доходы, полученные в результате начисления дисконтов по инвестиционным ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате начисления дисконтов по инвестиционным ценным бумагам.
Счет 4202 предназначен для учета доходов, полученных в результате амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляются доходы, полученные в результате амортизации премий по выпущенным банком в обращение ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.
4220 Процентные доходы по соглашениям REPO
Группа предназначена для учета процентных доходов по соглашениям REPO покупки.
4221 Процентные доходы по соглашениям REPO
Счет 4221 предназначен для учета процентных доходов, полученных банком по соглашениям REPO покупки.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению банком по соглашениям REPO покупки.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов по соглашениям REPO на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) или их сторнирование.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате соглашений REPO покупки.
4230 Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам/ кредитам пищевой/ рыбной/ лесной промыш-ленности
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным сельскому хозяйству/ кредитам пищевой/ рыбной/ лесной промышленности. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с использованием кредитов, предназначенных для сельского хозяйства или пищевой промышленности. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4231 Процентные доходы по краткосрочным сельско-хозяйственным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/ лесной промышленности
4232 Процентные доходы по среднесрочным сельско-хозяйственным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/ лесной промышленности
4233 Процентные доходы по долгосрочным сельско-хозяйственным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/ лесной промышленности
4235 Комиссионные вознаграждения за организацию сельскохозяйственных кредитов/ кредитов пищевой/ рыбной/ лесной промышленности
Счета 4231-4233 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным клиентам для инвестиций в сельском хозяйстве/пищевой/рыбной/ лесной промышленности.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предос-тавленным сельскому хозяйству/кредитам пищевой/ рыбной/лесной промышлен-ности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начис-ленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов сельскому хозяйству/пищевой/ рыбной/лесной промышленности.
Счет 4235 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам сельскому хозяйству/ пищевой/ рыбной/ лесной промышленности.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам сельскому хозяйству/пищевой промышленности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комис-сионных, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в результате предоставления кредитов сельскому хозяйству/пищевой/рыбной/лесной про-мыш-ленности.
4260 Процентные доходы по кредитам на строительство и улучшение земли
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным на строительство и улучшение земли. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с использованием кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4261 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на строительство и улучшение земли
4262 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство и улучшение земли
4263 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство и улучшение земли
4265 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов на строительство и улучшение земли
4266 Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК на период строительства
4267 Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК, сданным в эксплуатацию
Счета 4261-4263 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным клиентам для инвестиций в строительство и улучшение земли.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, пре-доставленным на строительство и улучшение земли;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов на строительство и улучшение земли.
Счет 4265 предназначен для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам на строительство и улучшение земли.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комис--сионные от предоставления услуг по кредитам на строительство и улучшение земли;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начис-лен-ных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комис-сионных, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в результате предоставления кредитов на строительство и улучшение земли.
Счета 4266-4267 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным жилищно-строительным кооперативам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным жилищно-строительным кооперативам во время строительства и после сдачи в эксплуатацию;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начислен-ных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов ЖСК.
4290 Процентные доходы по потребительским кредитам
Группа предназначена для учета процентных доходов по потребительским кредитам, предоставленным физи-ческим лицам. В этой группе также отражаются полу-ченные комиссионные по услугам, связанным с выдачей потребительских кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4291 Процентные доходы по краткосрочным потреби-тельским кредитам
4292 Процентные доходы, по среднесрочным потреби-тельским кредитам
4293 Процентные доходы по долгосрочным потреби-тельским кредитам
4295 Комиссионные вознаграждения за организацию потребительских кредитов
Счета 4291-4293 предназначены для учета процентных доходов по потребительским кредитам, предоставлен-ным клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по предоставленным потребительским кредитам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспреде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование на-чис-лен-ных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления потребительских кредитов.
Счет 4295 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по потребительским кредитам.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по потреби-тельским кредитам;
- отнесение в конце отчет-ного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование на-числен-ных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комиссионных полученных (полученных и/или начислен-ных к получению) в результате предоставления потребительских кредитов.
4320 Процентные доходы по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышленности
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышленности. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов топливно-энергетической промышленности. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4321 Процентные доходы по краткосрочным топливно-энергетическим кредитам
4322 Процентные доходы по среднесрочным топливно-энергетическим кредитам
4323 Процентные доходы по долгосрочным топливно-энергетическим кредитам
4325 Комиссионные вознаграждения за организацию топливно-энергетических кредитов.
Счета 4321-4323 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, предоставленным клиентам для инвестиций топливно-энергетической промышленности.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышлен-ности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов топливно-энергетической промышленности.
Счет 4325 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам топливно-энергетической промышлен-ности.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (по-лучен-ные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам топливно-энергетической промышлен-ности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комиссионных, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в результате предоставления кредитов топливно-энергетической промышленности.
4330 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам овернайт, предоставленным банкам, связанные и несвязанные стороны. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов овернайт.
4331 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам, – несвязанные стороны
4332 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам, – связанные стороны
4335 Комиссионные вознаграждения при оказании услуг по кредитам овернайт банкам
Счета 4331-4333 предназначены для учета процентных доходов по кредитам овернайт, предоставленным банкам, несвязанные и связанные стороны.
По кредиту счетов зачисляются начисленные про-центные доходы по кредитам овернайт, предос-тавлен-ным банкам, несвязанные и связанные стороны.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате кредитования других банков.
Счет 4335 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам овернайт.
По кредиту счета зачисляются начисленные комис-сионные от предоставления услуг по кредитам овернайт, предоставленным банкам.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов овернайт другим банкам, несвязанные и связанные стороны.
4350 Процентные доходы по кредитам, предоставлен-ным банкам
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным банкам. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов банкам. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4351 Процентные доходы по овердрафтам банкам
4352 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам - несвязанные стороны
4353 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам - несвязанные стороны
4354 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам - несвязанные стороны
4355 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам - связанные стороны
4356 Процентные доходы, по среднесрочным кредитам банкам - связанные стороны
4357 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам - связанные стороны
4359 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов банкам
Счета 4351-4357 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным банкам, включая овердрафты для временных нужд.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по овердрафтам, и кредитам, предоставленным банкам, связанные и несвязанные стороны;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-делен-ной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате кредитования других банков.
Счет 4359 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам другим банкам.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам банкам, связанные и несвязанные стороны;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов, на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов другим банкам, связанные и несвязанные стороны.
4360 Процентные доходы по кредитам, предоставлен-ным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным учреждениям финанси-руемым из государственного бюджета. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4361 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
4362 Процентные доходы по среднесрочным кре-дитам, предоставленным учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
4363 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
4365 Комиссионные за предоставление кредитных услуг учреждениям, финансируемым из государствен-ного бюджета
Счета 4361-4363 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета.
Счет 4365 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кре-дитам учреждениям, финансируемым из государствен-ного бюджета.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам учреждениям, финансируемым из государственного бюджета;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму дохо-дов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета.
4370 Процентные доходы по кредитам, предостав-ленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4371 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования
4372 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования
4373 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования
4374 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании
4375 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании
4376 Процентные доходы по долгосрочным кредитам предоставленным Национальной медицинской страховой компании
4377 Комиссионные за предоставление кредитных услуг Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании
Счета 4371-4376 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов Национальной кассе социаль-ного страхования и Национальной медицинской страховой компании.
Счет 4377 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
4380 Процентные доходы по кредитам Правительству
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам Правительству. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов Правительству. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4381 Процентные доходы по краткосрочным кредитам Правительству
4382 Процентные доходы по среднесрочным кредитам Правительству
4383 Процентные доходы по долгосрочным кредитам Правительству
4385 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов Правительству
Счета 4381-4383 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным Правительству.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным Правительству;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-делен-ной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов Правительству.
Счет 4385 предназначен для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам Правительству.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам Правительству;
- отнесение в конце отчетного года на счет нерас-преде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов Правительству.
4390 Процентные доходы по кредитам, пре-доставлен-ным административно-территориальным единицам и под--ве-домственным учреждениям адми-нистративно-тер-риториальных единиц
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям администртивно-территориальных единиц. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предос-тавлением кредитов адми-нистра-тивно-террито-риальным единицам/ подведомственным учрежде-ниям администра-тивно-территориальных единиц. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осущест-вляется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4391 Процентные доходы по краткосрочным кре-дитам, предоставленным административно-тер-рито-риальным единицам
4392 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным административно-тер-риториальным единицам
4393 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам
4394 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
4395 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
4396 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
4397 Комиссионные за предоставление кредитных услуг административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
Счета 4391-4396 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным администра-тивно-территориальным единицам/ подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предос-тавленным административно-территориальным едини-цам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов административно-тер-рито-риаль-ным единицам/подведомственным учрежде-ниям административно-территориальных единиц.
Счет 4397 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам административно-территориальным единицам/ подве-домственным учреждениям административно-террито-риальных единиц.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам административно-территориальным единицам/ подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов административно -территориальным единицам/ подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц.
4410 Процентные доходы по промышленным/коммерческим кредитам
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным в промышленных и коммерческих целях индивидуальным предприятиям, обществам, корпорациям и другим предприятиям. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4411 Процентные доходы по краткосрочным про-мышленным/коммерческим кредитам
4412 Процентные доходы по среднесрочным про-мышленным/коммерческим кредитам
4413 Процентные доходы по долгосрочным про-мышленным/коммерческим кредитам
4415 Комиссионные вознаграждения за организацию промышленно/коммерческих кредитов
Счета 4411-4413 предназначены для учета процентных до-хо-дов по срочным кредитам, предоставленным кли-ентам для инвестиций в промышленности и торговле.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, пре-доставленным промышленности и торговле;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов промышленности и торговле.
Счет 4415 предназначен для учета доходов полу-ченных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам промышленности и торговле.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам промышленности и торговле;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов промышленности и торговле.
4440 Процентные доходы по кредитам на недвижимость
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным физическим и юриди-ческим лицам для покупки недвижимости. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4441 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на недвижимость
4442 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на недвижимость
4443 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на недвижимость
4445 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов на недвижимость
Счета 4441-4443 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, предоставленным клиентам для покупки недвижимости.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным для покупки недвижимости;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных до-ходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов для покупки недвижимости.
Счет 4445 предназначен для учета доходов полученных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставле-ния услуг по кредитам для покупки недвижимости.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам для покупки недвижимости;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов для покупки недвижимости.
4470 Процентные доходы по кредитам на строи-тельство дорог и транспортных путей
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным для строи-тельства и ремонта дорог и путей транспорти-рования. В этой группе также отражаются полученные комис-сионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4471 Процентные доходы, по краткосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4472 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4473 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4475 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов на строительство дорог и транспортных путей
Счета 4471-4473 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, предоставленным клиентам для строительства дорог и путей транспорти-рования.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным для строительства дорог и путей транспортирования;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов для строительства дорог и путей транспортирования.
Счет 4475 предназначен для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам для строительства дорог и транспортных путей.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам для строительства дорог и транс-портных путей;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам связанным с предоставлением кредитов для строительства дорог и транспортных путей.
4490 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным клиентам
Группа предназначена для учета процентных доходов и вознаграждений по прочим видам кредитов, предоставленных клиентам, типа овердрафтов, кредитных карточек, векселей и др. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4491 Процентные доходы по овердрафтам счетов клиентов
4492 Процентные доходы по кредитным картам
4493 Процентные доходы по коммерческим учтенным векселям
4494 Процентные доходы по факторингу
4495 Процентные доходы по векселям
4496 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным клиентам
4498 Комиссия по прочим кредитам, предоставленным клиентам
4499 Комиссия за предоставление услуг по картам
Счета 4491-4496 предназначены для учета процентных доходов по прочим срочным кредитам, предоставленным клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по прочим кредитам, предоставленным клиентам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления прочих кредитов.
Счета 4498-4499 предназначены для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам клиентам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением прочих кредитов.
4530 Процентные доходы по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета процентных доходов по финансовому лизингу, предоставленному банкам или клиентам. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением лизинга. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4531 Процентные доходы по финансовому лизингу банкам
4532 Процентные доходы по финансовому лизингу клиентам
4535 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по финансовому лизингу
Счета 4531-4532 предназначены для учета процентных доходов по финансовому лизингу предоставленному банкам и клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по финансовому лизингу банкам и клиентам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления финансового лизинга банкам и клиентам.
Счет 4535 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по финансовому лизингу банкам и клиентам.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по финансовому лизингу;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных, но не полученных комиссионных;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (не-покрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных, связанных с предоставлением финансового лизинга банкам и клиентам.
4550 Доходы от материальных инвестиций в несвязанные стороны
Группа предназначена для учета доходов (про-центных и беспроцентных) от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
4551 Доходы от краткосрочных материальных инвестиций в несвязанные стороны
4552 Доходы от долгосрочных материальных инвестиций в несвязанные стороны
Счета 4551-4552 предназначены для учета доходов от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
По кредиту счетов отражаются полученные банком доходы (полученные и/или начисленные к получению) от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
По дебету счетов отражается отнесение в конце отчетного года процентных доходов от инвестиций в несвязанные стороны на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) или сторнирование начисленных доходов в случае невозможности их получения.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
4560 Доходы от инвестиций в связанные стороны
Группа предназначена для учета доходов от инвестиций в связанные стороны, типа дочерних предприятий, ассоциированных предприятий и других связанных сторон.
4561 Доходы от инвестиций в дочерние предприятия.
4562 Доходы от инвестиций в ассоциированные предприятия.
4563 Доходы от инвестиций в другие связанные стороны
Счета 4561-4563 предназначены для учета доходов от инвестиций в связанные стороны.
По кредиту счетов отражаются полученные банком доходы (полученные и/или начисленные к получению) от инвестиций в связанные стороны, типа дочерних предприятий, ассоциированных предприятий и других связанных сторон.
По дебету счетов отражается отнесение в конце отчетного года процентных доходов от инвестиций на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) или сторнирование начисленных доходов в случае невозможности их получения.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком, от инвестиций в связанные стороны.
4650 Доходы/убытки по торговым операциям
Группа предназначена для учета доходов или расходов (убытков) от реализации (купли/продажи) ценных бумаг, предназначенных для продажи, иностранной валюты, драгоценных металлов. В данной группе также отражаются доходы и расходы (убытки) от курсовой разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; результаты переоценки ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
4651 Доходы/убытки от продажи государственных ценных бумаг
4652 Доходы/убытки от продажи акций
4653 Доходы/убытки от продажи прочих ценных бумаг
4654 Доходы/убытки от продажи иностранной валюты
4655 Доходы/убытки от переоценки иностранной валюты
4656 Доходы/убытки от переоценки ценных бумаг
4657 Доходы/убытки от продажи драгоценных металлов
Счет 4651 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки государственных ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы от продажи государственных ценных бумаг и отнесение расходов (убытков), полученных от продажи государственных ценных бумаг, в конце отчетного года, на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от продажи государственных ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Счет 4652 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки акций, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы от продажи акций и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от продажи акций и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Счет 4653 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки прочих ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы от продажи прочих ценных бумаг и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от реализации прочих ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Счет 4654 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки иностранной валюты в банке и обменных валютных кассах банка, дорожных чеков, безналичной иностранной валюты, конверсии из одной иностранной валюты в другую и т. д.
По кредиту счета зачисляются доходы от купли/продажи банком иностранной валюты и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от купли/продажи банком иностранной валюты и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам 4651-4654 может быть дебетовым (в случае понесения расходов (убытков) от реализации активов) или кредитовым (в случае получения доходов от реализации активов).
Счет 4655 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате ежедневной переоценки иностранной валюты в банке и на клиентских счетах.
По кредиту счета зачисляются доходы от курсовой разницы в результате переоценки счетов в иностранной валюте и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от курсовой разницы в результате переоценки счетов в иностранной валюте и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если убытки в результате переоценки иностранной валюты меньше, чем доходы) или кредитовым (в случае, если доходы в результате переоценки иностранной валюты больше, чем убытки).
Счет 4656 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате переоценки ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы в результате переоценки ценных бумаг и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от переоценки ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если справедливая цена ценных бумаг снизилась) или кредитовым (в случае если справедливая цена ценных бумаг увеличилась).
Счет 4657 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи драгоценных металлов, находящихся во владении банка.
По кредиту счета зачисляются доходы от реализации купленных/ проданных банком драгоценных металлов и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от реализации купленных/ проданных банком драгоценных металлов и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (в случае понесения расходов (убытков) в результате реализации драгоценных металлов) или кредитовым (в случае получения доходов от реализации драгоценных металлов).
4670 Комиссионные доходы
Группа предназначена для учета полученных банком комиссионных доходов в результате предоставления прочих услуг типа консалтинговых, трастовых, страховых, по обслу-живанию счетов и т. д.
4671 Комиссионные доходы от услуг банка по клиринговым операциям
4672 Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям
4673 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг
4674 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже иностранных валют
4675 Комиссионные доходы от услуг банка по трастовым операциям
4676 Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям
4677 Комиссионные доходы от услуг банка по ведению счетов и вкладов клиентов
4678 Комиссионные доходы от консалтинговых услуг банка
4679 Прочие комиссионные доходы банка
Счета 4671-4679 предназначены для учета доходов, полученных банком в виде комиссионных от предоставления прочих услуг клиентам.
По кредиту счетов зачисляются заработанные комиссионные или начисление комиссионных к получению по прочим банковским операциям в случае, если банк уверен в их получении.
По дебету счетов зачисляется отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от предоставления прочих услуг клиентам.
4840 Процентные доходы по размещениям в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для учета процентных доходов по денежным средствам, размещенным филиалами в головном банке, а также процентных доходов по денежным средствам, размещенным головным банком в своих филиалах.
4841 Процентные доходы по размещениям в головном банке.
4842 Процентные доходы по размещениям в местных филиалах.
4843 Процентные доходы по размещениям в филиалах банков за рубежом.
Счета 4841-4843 предназначены для учета процентных доходов, полученных как головным банком, так и филиалами банка от денежных средств, размещенных в головном банке и в филиалах.
По кредиту счетов зачисляются полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) процентные доходы по размещениям головного банка в своих филиалах и филиалов в головном банке.
По дебету счетов зачисляется уменьшение доходов в результате их сторнирования или отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком по размещениям в головном банке и в филиалах.
4900 Прочие операционные доходы
Группа предназначена для учета прочих операционных доходов от операций, совершаемых в обычном рабочем цикле, но которые не зачисляются по предыдущим счетам, в данной группе также отражаются комиссионные, полученные (полученные и/или начисленные к получению) от операций с банковскими карточками.
4901 Прочие операционные доходы
4902 Доходы от операций с картами
Счет 4901 предназначен для учета прочих операционных доходов банка, но которые не зачисляются по другим счетам.
По кредиту счета зачисляются полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком доходы по прочим операционным операциям.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года прочих операционных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от операционной деятельности.
Счет 4902 предназначен для учета доходов банка в виде комиссионных, полученных от операций с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от операций с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от операций с банковскими карточками.
4920 Доходы от выбытия неторговых активов
Группа предназначена для учета доходов, полу-ченных от выбытия/списания (продажи, поломки и др.) неторговых активов. В данной группе отражаются доходы от переоценки активов, отраженных в момент их выбытия.
4921 Доходы от выбытия инвестиций
4922 Доходы от выбытия долгосрочных материальных активов
4923 Доходы от выбытия других активов
Счет 4921 предназначен для учета доходов банка, полученных от выбытия инвестиций.
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком доходы от выбытия (продажи) инвестиций.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от выбытия инвестиций.
Счет 4922 предназначен для учета доходов банка, полученных от выбытия/списания долгосрочных материальных активов.
По кредиту счета зачисляются полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком доходы от выбытия (продажи) долгосрочных мате-риальных активов.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от выбытия/списания долгосрочных материальных активов.
Счет 4923 предназначен для учета доходов банка, полученных от выбытия прочих активов (нематериальных активов, товарно-материальных запасов и т.д.).
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком доходы от выбытия/списания прочих активов банка.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от выбытия прочих активов банка.
4940 Прочие доходы
Группа предназначена для учета прочих доходов, не генерируемых в обычном цикле работы.
4941 Прочие доходы
Счет 4941 предназначен для учета прочих доходов банка, полученных от предоставления услуг, не связанных с основной деятельностью.
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком прочие доходы, не связанные с обычным циклом работы.
По дебету счета отражается отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком.
4950 Полученные штрафы, пени, неустойки
Группа предназначена для учета штрафов, пени, неустоек и других полученных сумм.
4951 Полученные штрафы, пени, неустойки
Счет 4951 предназначен для учета доходов банка, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в виде пени от невыполнения условий контрактов, штрафов, выплаченных в пользу банка и прочих полученных неустоек.
По кредиту счета зачисляются штрафы, пени, неустойки и другие суммы, выплаченные в пользу банка или начисленные к получению.
По дебету счета отражается отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком.
4960 Чрезвычайные доходы
Группа предназначена для учета доходов, полученных в виде возмещения убытков в результате стихийных бедствий, политических потрясений и других чрезвычайных событий. Также данная группа предназначена для учета доходов, полученных вследствие операций, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
4961 Чрезвычайные доходы.
Счет 4961 предназначен для учета доходов, полученных в виде возмещения убытков от стихийных бедствий, политических потрясений и других чрезвычайных событий. Данный счет предназначен для учета доходов, полученных вследствие операций, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
По кредиту счета зачисляются полученные доходы.
По дебету счета отражается отнесение в конце отчетного года чрезвычайных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму чрезвычайных доходов, полученных банком.
5030 Процентные расходы по счетам “Лоро” и овердрафтам счетов “Ностро”
Группа предназначена для учета процентных расходов по счетам “Лоро” банков и овердрафтов по счетам “Ностро”.
5032 Процентные расходы по счетам “Лоро” в банках
5033 Процентные расходы по овердрафтам счетов “Ностро”
5034 Процентные расходы по счетам Лоро для операций с ценными бумагами
5035 Процентные расходы по счетам Лоро для операций с банковскими карточками
Счета 5032-5035 предназначены для учета процентных расходов по счетам “Лоро”, открытых в НБМ и других банках, и по овердрафту по счетам “Ностро” в банках.
По дебету счетов зачисляются:
- процентные расходы, начисленные по счетам “Лоро”, открытым в НБМ и других банках;
- процентные расходы, начисленные по овердрафтам по счетам “Ностро”.
По кредиту счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года начисленных процентов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по счетам “Лоро”, открытым в НБМ и других банках, и по овердрафту по счетам “Ностро” в банках.
5060 Процентные расходы по средствам, заимство-ванным овернайт
Группа предназначена для учета процентных расходов по средствам, заимствованным овернайт в НБМ и в банках.
5061 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в НБМ.
5062 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в банках.
Счета 5061-5062 предназначены для учета процентных расходов по средствам, заимствованным овернайт в НБМ и в банках.
По дебету счетов зачисляются начисленные процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в НБМ и других банках.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по полученным займам овернайт.
5090 Процентные расходы по займам в банках
Группа предназначена для учета процентных расходов, начисленных и/или выплаченных по заимствованным средствам от других банках.
5091 Процентные расходы по краткосрочным займам от НБМ (1 месяц и менее)
5092 Процентные расходы по краткосрочным займам от НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
5093 Процентные расходы по среднесрочным займам от НБМ (более 1 года и до 5 лет)
5094 Процентные расходы по долгосрочным займам от НБМ (более 5 лет)
5095 Процентные расходы по краткосрочным займам от банков (1 месяц и менее)
5096 Процентные расходы по краткосрочным займам от банков (более 1 месяца и до 1 года)
5097 Процентные расходы по среднесрочным займам от банков (более 1 года и до 5 лет)
5098 Процентные расходы по долгосрочным займам от банков (более 5 лет)
5099 Комиссионные расходы по займам от банков
Счета 5091-5098 предназначены для учета процентных расходов по срочным займам, полученным от других банков.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным займам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по полученным срочным займам.
Счет 5099 предназначен для учета комиссионных расходов по займам от банков.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы по займам от банков.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам, полученным от банков.
5100 Процентные расходы по займам, полученным от Правительства для рефинансирования
Группа предназначена для учета процентных расходов по займам, полученным банком от Правительства с целью рефинансирования, на основании заключенных договоров между Правительством и международными финансовыми организациями.
5101 Процентные расходы по краткосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (до 1 месяца)
5102 Процентные расходы по краткосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (от 1 месяца до 1 года включительно)
5103 Процентные расходы по среднесрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (от 1 до 5 лет включительно)
5104 Процентные расходы по долгосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (более 5 лет)
5105 Комиссионные расходы по займам, полученным от Правительства для рефинансирования
Счета 5101-5104 предназначены для учета процентных расходов по срочным займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
Счет 5105 предназначен для учета комиссионных расходов по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы, начисленные/оплаченные по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
5110 Процентные расходы по займам от международных финансовых организаций
Группа предназначена для учета процентных расходов по заимствованным средствам, полученным от международных финансовых организаций.
5111 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (1 месяц и менее).
5112 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (более 1 месяца и до 1 года).
5113 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (от 1 до 5 лет).
5114 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (более 5 лет).
5116 Комиссионные расходы по займам от международных финансовых организаций.
Счета 5111-5114 предназначены для учета процентных расходов по срочным заимствованным средствам, полученным от международных финансовых организаций.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным займам от международных финансовых организаций.
Счет 5116 предназначен для учета комиссионных расходов по заимствованным средствам от между-народных финансовых организаций.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам, полученным от международных финансовых организаций.
5120 Процентные расходы по займам от других кредиторов
Группа предназначена для учета процентных и комиссионных расходов по займам от других кредиторов.
5121 Процентные расходы по краткосрочным займам от других кредиторов (1 месяц и менее)
5122 Процентные расходы по краткосрочным займам от других кредиторов (более 1 месяца и до 1 года)
5123 Процентные расходы по среднесрочным займам от других кредиторов (более 1 года и до 5 лет)
5124 Процентные расходы по долгосрочным займам от других кредиторов (более 5 лет)
5125 Комиссионные расходы по займам от других кредиторов
Счета 5121-5124 предназначены для учета процентных расходов по займам, полученным от других кредиторов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы, начисленные по займам от других кредиторов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным займам, полученным от других кредиторов.
Счет 5125 предназначен для учета комиссионных расходов по займам от других кредиторов.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы, начисленные (оплаченные) по займам, полученным от других кредиторов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам от других кредиторов.
5150 Процентные расходы по соглашением REPO и ломбардные преимущества
Группа предназначена для учета процентных расходов по операциям, осуществленным по согла-шениям REPO и ломбардным преимуществам.
5151 Процентные расходы по соглашениям REPO
5152 Процентные расходы при получении ломбардных преимуществ
Счета 5151-5152 предназначены для учета процентных расходов по операциям, осуществленным по соглашениям REPO и при получении ломбардных преимуществ.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по операциям, осуществленным по соглашениям REPO или при получении ломбардных преимуществ.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по операциям, афферентным соглашениям REPO и ломбардным преимуществам.
5180 Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам
Группа предназначена для учета процентных рас-ходов по выпущенным ценным бумагам.
5181 Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой
5183 Процентные расходы по прочим выпущенным ценным бумагам
Счета 5181-5183 предназначены для учета процентных расходов по выпущенным ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по выпущенным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой и по прочим выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по выпущенным ценным бумагам.
5200 Амортизация премий и начислений дисконтов по ценным бумагам
Группа предназначена для учета сумм амор-тизации премий по приобретенным ценным бумагам для инвестиций и начислений дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
5201 Амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам
5202 Начисления дисконтов по выпущенным в обращение ценным бумагам
Счета 5201-5202 предназначены для учета амортизации премий и начислений дисконтов по выпущенным для инвестиции ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляется амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам и начислений дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации премий и начислений дисконтов по выпущенным для инвестиции ценным бумагам.
5210 Процентные расходы по срочным депозитам Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НМСК и НКСС.
5211 Процентные расходы по краткосрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее)
5212 Процентные расходы по среднесрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет)
5213 Процентные расходы по долгосрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет)
5214 Процентные расходы по краткосрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (1 год и менее)
5215 Процентные расходы по среднесрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет)
5216 Процентные расходы по долгосрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (более 5 лет)
Счета 5211-5213 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НМСК.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от НМСК.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НМСК.
Счета 5214-5216 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НКСС.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от НКСС.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НКСС.
5250 Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов
Группа предназначена для учета процентных расходов по депозитам до востребования, полученным от клиентов.
5251 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц
5252 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц
5254 Процентные расходы по специальным депозитам юридических лиц
5255 Процентные расходы по специальным депозитам физических лиц
5256 Процентные расходы по гарантийным депозитам юридических лиц
5257 Процентные расходы по гарантийным депозитам физических лиц
5258 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц для операций с банковскими карточками
5259 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц для операций с банковскими карточками
5261 Процентные расходы по прочим депозитам до востребования юридических лиц
5262 Процентные расходы по прочим депозитам до востребования физических лиц
5263 Процентные расходы по средствам государственного бюджета
5264 Процентные расходы по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
5265 Процентные расходы по накоплению денежных средств (промежуточный счет)
5266 Процентные расходы по средствам бюджетов территориально-административных образований
5267 Процентные расходы по средствам Национальной медицинской страховой компании
5268 Процентные расходы по средствам Национальной кассы социального страхования
5269 Процентные расходы по специальным средствам Национальной кассы социального страхования
5271 Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов
5272 Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов
5273 Процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля
Счета 5251-5262 предназначены для учета процентных расходов по депозитам до востребования, полученным от юридических и физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по депозитам до востребования, полученным от юридических и физических лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам до востребования, полученным от юридических и физических лиц.
Счета 5263-5264 предназначены для учета процентных расходов по средствам государственного бюджета, специальным средствам и специальным фондам.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по средствам государственного бюджета, специальным средствам и специальным фондам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам государственного бюджета, специальным средствам и специальным фондам.
Счет 5265 предназначен для учета процентных расходов по накоплению денежных средств.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по накоплению денежных средств.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по накоплению денежных средств.
Счет 5266 предназначен для учета процентных расходов по средствам бюджетов административно-территориальных единиц.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по средствам бюджетов административно-территориальных единиц.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц.
Счет 5267 предназначен для учета процентных расходов по средствам НМСК.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по средствам НМСК.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам НМСК.
Счет 5268 предназначен для учета процентных расходов по средствам НКСС.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по средствам НКСС.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам НКСС.
Счет 5269 предназначен для учета процентных расходов по специальным средствам НКСС.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по специальным средствам НКСС.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по специальным средствам НКСС.
Счета 5271-5272 предназначены для учета процентных расходов по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и внешних кредитов, контрактируемых Правительством, полученных учреждениями по внедрению инвестиционных проектов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвести-ционных проектов из внешних грантов и внешних кредитов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и внешних кредитов, контрактируемых Правительством.
Счет 5273 предназначен для учета процентных расходов по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля.
5310 Процентные расходы по сберегательным депозитам
Группа предназначена для учета процентных расходов по сберегательным депозитам.
5311 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц
5312 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц
Счета 5311-5312 предназначены для учета процентных расходов по сберегательным депозитам юридических и физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по сберегательным депозитам юридических и физи-ческих лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по сберегательным депозитам.
5330 Процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков
Группа предназначена для учета процентных расходов по депозитам овернайт, полученным от банков.
5331 Процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков, - несвязанные стороны
5332 Процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков, - связанные стороны
Счета 5331-5332 предназначены для учета процентных расходов по депозитам овернайт, полученным от банков,-несвязанные и связанные стороны.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам овернайт, полученным от банков.
5340 Процентные расходы по срочным депозитам банков
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
5341 Процентные расходы по краткосрочным депозитам банков (1 месяц и менее)
5342 Процентные расходы по краткосрочным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года)
5343 Процентные расходы по среднесрочным депозитам банков (более года и менее 5 лет)
5344 Процентные расходы по долгосрочным депозитам банков (более 5 лет)
5345 Комиссионная задолженность по организации депозитов банков
5346 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам банков (1 месяц и менее)
5347 Процентные расходы по краткосрочным гаран-тийным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года)
5348 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам банков (более 1 года и до 5 лет)
5349 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам банков (более 5 лет)
Счета 5341-5344 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от банков.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
Счет 5345 предназначен для учета комиссионных расходов по депозитам, полученным от банков.
По дебету счета зачисляются суммы комиссионных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по депозитам, полученным от банков.
Счета 5346-5349 предназначены для учета процентных расходов по гарантийным депозитам, полученным от банков.
По дебету счетов зачисляются суммы процентных расходов по срочным гарантийным депозитам, полученным от банков.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по гарантийным депозитам, полученным от банков.
5360 Процентные расходы по срочным депозитам учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам учреждений, финан-сируемых из бюджетных средств, специальных средств и специальных фондов государственного бюджета.
5361 Процентные расходы по краткосрочным депо-зитам учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (1 год и менее)
5362 Процентные расходы по среднесрочным депо-зитам учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5363 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 5 лет)
5364 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее)
5365 Процентные расходы по среднесрочным депо-зитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5366 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 5 лет)
5367 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)
5368 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5369 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)
Счета 5361-5363 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета.
Счета 5364-5366 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
Счета 5367-5369 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
5370 Процентные расходы по срочным депозитам клиентов
Группа предназначена для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических и физических лиц.
5371 Процентные расходы по краткосрочным депозитам юридических лиц (более 1 месяца и до 1 года)
5372 Процентные расходы по среднесрочным депозитам юридических лиц (более года и менее 5 лет)
5373 Процентные расходы по долгосрочным депозитам юридических лиц (более 5 лет)
5374 Процентные расходы по краткосрочным депозитам физических лиц (более 1 месяца и до 1 года)
5375 Процентные расходы по среднесрочным депозитам физических лиц (более года и менее 5 лет)
5376 Процентные расходы по долгосрочным депозитам физических лиц (более 5 лет)
5377 Комиссионные расходы по депозитам клиентов
Счета 5371-5373 предназначены для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от клиентов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических лиц.
Счета 5374-5376 предназначены для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от клиентов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
Счет 5377 предназначен для учета комиссионных расходов по депозитам, полученным от юридических и физических лиц.
По дебету счета зачисляются суммы начисленных комиссионных к выплате.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по депозитам, полученным от юридических и физических лиц.
5380 Процентные расходы по срочным гарантийным депозитам клиентов
Группа предназначена для учета расходов по срочным депозитам клиентов.
5381 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам юридических лиц (менее 1 года)
5382 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
5383 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам юридических лиц (более 5 лет)
5384 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам физических лиц (менее 1 года)
5385 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
5386 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам физических лиц (более 5 лет)
Счета 5381-5383 предназначены для учета процентных расходов по срочным гарантийным депозитам, полу-ченным от юридических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от юридических лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических лиц.
Счета 5384-5386 предназначены для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от физических лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
5500 Отчисления на скидки на потери по кредитам
Группа предназначена для учета расходов на фор-мирование скидок на потери по выданным кредитам.
5501 Отчисления на скидки на потери по кредитам.
Счет 5501 предназначен для учета расходов на формирование скидок на потери по кредитам.
По дебету счета зачисляются расходы на форми-рование скидок на потери по кредитам.
По кредиту счета зачисляются суммы уменьшения счета 1501 “Скидки на потери по кредитам”
Остаток по счету дебетовый, но может быть и кредитовым (в случае возврата кредитов, ранее списанных за счет скидок на потери по кредитам, или в случае уменьшения/улучшения качества кредитного портфеля).
5530 Процентные расходы по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета процентных расходов по задолженностям по финансовому лизингу.
5531 Процентные расходы по финансовому лизингу, полученному от банков.
5532 Процентные расходы по финансовому лизингу, полученному от клиентов.
Счета 5531-5532 предназначены для учета про-центных расходов по финансовому лизингу, полученному от банков и клиентов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по активам, принятым в лизинг от банков и клиентов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по финансовому лизингу, полученному от банков и клиентов.
5540 Процентные расходы по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов.
5541 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)
5542 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет)
5544 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)
5545 Процентные расходы по среднесрочным депо-зитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)
Счета 5541-5542 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, афферентным инвес-тиционным проектам из внешних грантов, контракти-руемых Правительством, полученных учрежде-ниями по внедрению инвестиционных проектов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, афферентным инвестиционным проектам из внешних грантов полученных Правительством.
Счета 5544-5545 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, афферентным инвестиционным проектам из внешних кредитов, контрактируемых Правительством, полученных учреждениями по внедрению инвестиционных проектов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов.
5560 Процентные расходы по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
5561 Процентные расходы по краткосрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (1 год и менее)
5562 Процентные расходы по среднесрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет)
5563 Процентные расходы по долгосрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (более 5 лет)
Счета 5561-5563 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
5680 Расходы по износу и амортизации
Группа предназначена для учета расходов по износу и амортизации зданий и сооружений, мебели и оборудования, транспортных средств, улучшений арендованных средств, основных средств, предназначенных для аренды, материальных активов, полученных в финансовый лизинг и прочих материальных, малоценных и быстроизнашивающихся активов, находящихся во владении и в собственности банка.
5683 Расходы по износу зданий и сооружений
5684 Расходы по износу мебели и оборудования
5685 Расходы по износу транспортных средств
5686 Расходы по износу улучшений арендованных средств
5687 Расходы по износу материальных активов для сдачи в аренду
5688 Расходы по износу материальных активов, полученных в финансовый лизинг
5689 Расходы по износу прочих долгосрочных материальных активов
5691 Расходы по амортизации нематериальных активов
5692 Расходы по износу малоценных и быстроизнашивающихся активов
Счет 5683 предназначен для учета расходов по амортизации зданий и сооружений, находящихся в собственности банка.
По дебету счета зачисляется износ зданий и сооружений, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации зданий и сооружений, находящихся в собственности банка.
Счет 5684 предназначен для учета расходов по износу мебели и оборудования, находящихся в собственности банка.
По дебету счета зачисляется износ мебели и оборудования, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу мебели и оборудования, находящихся в собственности банка.
Счет 5685 предназначен для учета расходов по износу транспортных средств, находящихся в собственности банка.
По дебету счета зачисляется износ транспортных средств, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу транспортных средств, находящихся в собственности банка.
Счет 5686 предназначен для учета расходов по износу улучшений арендованных средств банком.
По дебету счета зачисляется износ улучшений арендованных средств, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу улучшений арендованных средств банком.
Счет 5687 предназначен для учета расходов по износу материальных активов, предназначенных для сдачи в аренду.
По дебету счета зачисляется износ материальных активов, предназначенных для сдачи в аренду, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу материальных активов, предназ-наченных для сдачи в аренду.
Счет 5688 предназначен для учета расходов по износу активов, полученных в финансовый лизинг.
По дебету счета зачисляется износ активов, полу-ченных в финансовый лизинг, начисленный в текущий период.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу активов, полученных в финансовый лизингу.
Счет 5689 предназначен для учета расходов по износу прочих долгосрочных материальных активов.
По дебету счета зачисляется износ прочих долгосрочных материальных активов, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу прочих долгосрочных материальных активов.
Счет 5691 предназначен для учета расходов по амортизации нематериальных активов.
По дебету счета зачисляются расходы по амортизации нематериальных активов начисленные в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации нематериальных активов.
Счет 5692 предназначен для учета расходов по износу малоценных и быстроизнашивающихся активов.
По дебету счета зачисляется износ малоценных и быстроизнашивающихся активов, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу малоценных и быстро-изнаши-ва-ющихся активов.
5710 Расходы на оплату труда и обязательные отчисления
Группа предназначена для учета расходов по оплате труда и обязательные отчисления.
5711 Расходы на оплату труда
5712 Премиальные
5714 Социальное страхование
5715 Прочие выплаты
5716 Медицинское страхование
Счет 5711 предназначен для учета расходов по оплате труда персоналу.
По дебету счета зачисляются расходы по оплате труда.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по оплате труда банковскому персоналу.
Счет 5712 предназначен для учета расходов по премиальным.
По дебету счета зачисляются премиальные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов, связанных с выплатой премиальных банковским работникам.
Счет 5714 предназначен для учета расходов по социальному страхованию.
По дебету счета зачисляются расходы по обяза-тельным отчислениям.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов, связанных с социальным страхованием.
Счет 5715 предназначен для учета расходов по прочим выплатам.
По дебету счета зачисляются расходы по прочим выплатам.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по прочим выплатам.
Счет 5716 предназначен для учета расходов по медицинскому страхованию.
По дебету счета зачисляются расходы по обяза-тельным отчислениям.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по медицинскому страхованию.
5730 Расходы на недвижимость
Группа предназначена для учета расходов по содержанию помещений, на освещение, отопление и водоснабжение, ремонт зданий, службу безопасности, по арендной плате, прочих расходов на содержание недви-жимости.
5731 Расходы на освещение, отопление и водоснабжение
5732 Расходы на ремонт и содержание зданий
5733 Расходы, относящиеся к службе безопасности
5734 Расходы, относящиеся к арендной плата
5735 Прочие расходы на содержание недвижимости
Счет 5731 предназначен для учета расходов по освещению, отоплению и водоснабжению.
По дебету счета зачисляются расходы по освещению, отоплению и водоснабжению.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по освещению, отоплению и водоснабжению.
Счет 5732 предназначен для учета расходов по ремонту и содержанию зданий.
По дебету счета зачисляются расходы по ремонту и содержанию банковских зданий (собственные здания банка и прочие арендованные здания).
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по ремонту и содержанию зданий.
Счет 5733 предназначен для учета расходов по обеспечению безопасности помещений и зданий.
По дебету счета зачисляются расходы по службе безопасности.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по обеспечению безопасности помещений и зданий.
Счет 5734 предназначен для учета расходов по арендной плате.
По дебету счета зачисляются расходы по арендной плате.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по арендной плате.
Счет 5735 предназначен для учета расходов по содержанию недвижимости.
По дебету счета зачисляются расходы по содержанию недвижимости.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по содержанию недвижимости.
5770 Расходы по резервам и прочие взносы
Группа предназначена для обобщения информации по учету расходов отчислений на скидки на прочие потери, а также для осуществления выплат согласно действующему законодательству по гарантированию депозитов в банковской системе.
5771 Расходы по резервам на прочие потери
5772 Платежи и взносы в фонд гарантирования депозитов
Счет 5771 предназначен для учета расходов по отчислениям на скидки на прочие потери.
По дебету счета зачисляются расходы по резервам на прочие потери.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по резервам на прочие потери.
Счет 5772 предназначен для учета расходов, связанных с обязательными годовыми платежами, первоначальными, квартальными и специальными взносами в фонд гарантирования депозитов в банковской системе.
По дебету счета зачисляются расходы, связанные с платежами и взносами банка в фонд гарантирования депозитов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по отчислениям в фонд гарантирования депозитов в банковской системе.
5780 Налоги и сборы
Группа предназначена для учета налогов и сборов согласно действующему законодательству, а также добавленную стоимость и не подлежащие возврату акцизы, с исключением подоходного налога.
5781 Налог на недвижимость
5782 Земельный налог
5783 Налог на добавленную стоимость
5787 Сборы, взимаемые в дорожный фонд
5788 Прочие налоги и сборы
Счет 5781 предназначен для учета текущих расходов по налогу на недвижимость.
По дебету счета зачисляются выплаты по налогу на недвижимость.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по налогу на недвижимость.
Счет 5782 предназначен для учета расходов по земельного налогу.
По дебету счета зачисляются выплаты по земельному налогу.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по земельному налогу.
Счет 5783 предназначен для учета налоговых расходов на добавленную стоимость.
По дебету счета зачисляются выплаты по налогу на добавленную стоимость.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по налогу на добавленную стоимость.
Счет 5787 предназначен для учета расходов по сборам, взимаемым в дорожный фонд.
По дебету счета зачисляются выплаты сборов, взимаемых в дорожный фонд.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по сборам, взимаемым в дорожный фонд.
Счет 5788 предназначен для учета расходов по прочим налогам и сборам.
По дебету счета зачисляются выплаты прочих налогов и сборов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по прочим налогам и сборам.
5820 Процентные расходы по субординированным долгам
Группа предназначена для обобщения инфор-мации по учету процентных расходов по субординиро-ванным долгам.
5821 Процентные расходы по субординированному долгу со сроком погашения 5 лет и менее
5822 Процентные расходы по субординированному долгу со сроком погашения более 5 лет
Счета 5821-5822 предназначены для учета процентных расходов по субординированным долгам.
По дебету счетов зачисляются начисленные процентные расходы.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по субординированным долгам.
5830 Процентные расходы по акциям с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета процентных расходов по выпущенным простым и привиле-гированным акциям с ограниченным сроком.
5831 Процентные расходы по простым акциям с ограниченным сроком
5832 Процентные расходы по привилегированным акциям с ограниченным сроком
Счет 5831 предназначен для учета процентных расходов по простым акциям с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выплата процентных расходов по простым акциям с ограниченным сроком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по простым акциям с ограниченным сроком.
Счет 5832 предназначен для учета процентных расходов по привилегированным акциям с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выплата процентных расходов по привилегированным акциям с ограниченным сроком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по привилегированным акциям с ограниченным сроком.
5840 Процентные расходы по займам в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для учета процентных расходов по займам, полученным филиалами в головном банке, а также по займам, полученным головным банком в филиалах.
5841 Процентные расходы по займам в головном банке
5842 Процентные расходы по займам в местных филиалах
5843 Процентные расходы по займам в филиалах банка за рубежом
Счет 5841 предназначен для учета процентных расхо-дов по заимствованным средствам в головном банке.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам в головном банке.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по заимствованным средствам в головном банке.
Счет 5842 предназначен для учета процентных расходов по заимствованным средствам в местных филиалах.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам в местных филиалах.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по заимствованным средствам в местных филиалах.
Счет 5843 предназначен для учета процентных расходов по заимствованным средствам в иностранных филиалах.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам в иностранных филиалах.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по заимствованным средствам в иностранных филиалах.
5900 Другие операционные расходы
Группа предназначена для учета других операционных расходов.
5901 Транспортные расходы
5902 Консультационные и аудиторские расходы
5903 Расходы на обучение
5904 Командировочные расходы
5905 Представительские расходы
5906 Расходы на оплату телекомуникационых, почтовых и телеграфных услуг
5907 Канцелярские, типографские расходы
5908 Расходы на рекламу
5909 Расходы на благотворительные цели
5911 Ремонт и содержание мебели и оборудования
5912 Ремонт и содержание транспортных средств
5913 Расходы на аренду оборудования
5914 Расходы на трастовые сборы
5915 Комиссионные и налоги
5916 Прочие операционные расходы
5917 Расходы по операциям с банковскими кар-точ-ками
5918 Расходы по содержанию нематериальных активов
Счет 5901 предназначен для учета транспортных расходов (для транспортировки наличности).
По дебету счета зачисляются транспортные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает транс-портные расходы.
Счет 5902 предназначен для учета консультационных и аудиторских выплат (суммы, выплаченные консультантам и аудиторам за их услуги консультационными, юриди-ческими, информационными организациями).
По дебету счета зачисляются консультационные и аудиторские расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает консультационные и аудиторские выплаты.
Счет 5903 предназначен для учета расходов на обучение.
По дебету счета зачисляются расходы на обучение.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на обучение.
Счет 5904 предназначен для учета командировочных расходов.
По дебету счета зачисляются командировочные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает команди-ровочные расходы.
Счет 5905 предназначен для учета представительских расходов.
По дебету счета зачисляются представительские расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает представи-тельские расходы.
Счет 5906 предназначен для учета телекому-никационых, почтовых и телеграфных расходов.
По дебету счета зачисляются телекомуникационые, почтовые и телеграфные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает телекому-никационые, почтовые и телеграфные расходы..
Счет 5907 предназначен для учета канцелярских, типографских расходов.
По дебету счета зачисляются канцелярские, типографские расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает канцелярские, типографские расходы.
Счет 5908 предназначен для учета рекламных расходов.
По дебету счета зачисляются рекламные, протокольные, на рекламу банковских услуг расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает рекламные, представительские расходы.
Счет 5909 предназначен для учета расходов на благотворительные цели.
По дебету счета зачисляются расходы на благо-творительные цели.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на благотворительные цели.
Счет 5911 предназначен для учета расходов по ремонту и содержанию мебели и оборудования.
По дебету счета зачисляются расходы по ремонту и содержанию мебели и оборудования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по ремонту и содержанию мебели и оборудования.
Счет 5912 предназначен для учета расходов по ремонту и содержанию транспортных средств.
По дебету счета зачисляются расходы по ремонту и содержанию транспортных средств.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по ремонту и содержанию транспортных средств.
Счет 5913 предназначен для учета расходов на аренду оборудования.
По дебету счета зачисляются расходы на аренду оборудования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на аренду оборудования.
Счет 5914 предназначен для учета расходов на трастовые сборы.
По дебету счета зачисляются расходы на трастовые сборы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на трастовые сборы.
Счет 5915 предназначен для учета комиссионных и налоговых расходов.
По дебету счета зачисляется выплата комиссионных и налоговых расходов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает комиссионные и налоговые расходы.
Счет 5916 предназначен для учета расходов по прочим операционным расходам.
По дебету счета зачисляются расходы по выплате прочих операционных расходов, понесенных банком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает прочие операционные расходы.
Счет 5917 предназначен для учета расходов по операциям с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляются расходы по операциям с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по операциям с банковскими карточками.
Счет 5918 предназначен для учета расходов по содержанию нематериальных активов.
По дебету счета зачисляются расходы по содержанию нематериальных активов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по содержанию нематериальных активов.
5920 Расходы от выбытия неторговых активов
Группа предназначена для учета расходов (убытков) в результате выбытия (продажа, безвозмездная передача, повреждение и др.) неторговых активов. В данной группе отражается сумма уменьшения балансовой стоимости переоцененного актива в момент его выбытия.
5921 Расходы от выбытия инвестиций
5922 Расходы от выбытия долгосрочных материальных активов
5923 Расходы от выбытия других активов
Счет 5921 предназначен для учета расходов от выбытия инвестиций.
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком при выбытии инвестиций.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает накоплен-ные расходы при выбытии инвестиций.
Счет 5922 предназначен для учета расходов от выбытия (продажа, безвозмездная передача, приход в негодность) долгосрочных материальных активов.
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком при выбытии долгосрочных материальных активов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы при выбытии долгосрочных материальных активов.
Счет 5923 предназначен для учета расходов при выбытии/списании (продажа, безвозмездная передача, приход в негодность) прочих активов (нематериальные активы, товарно-материальные запасы и т.д.).
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком при выбытии/списании прочих активов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает накопленные расходы при выбытии/списании прочих активов.
5940 Прочие расходы
Группа предназначена для учета прочих рас-ходов, не связанных с обычным циклом работы.
5941 Прочие расходы
Счет 5941 предназначен для учета расходов, не связанных с обычным циклом работы.
По дебету счета зачисляются прочие расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы, не связанные с обычным циклом работы.
5950 Выплаченные штрафы, пени, неустойки
Группа предназначена для учета выплаченных штрафов, пени, неустоек.
5951 Выплаченные штрафы, пени, неустойки
Счет 5951 предназначен для учета штрафов, пени, неустоек.
По дебету счета зачисляются выплаченные штрафы, пени, неустойки.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по штрафам, пени, неустойкам.
5960 Чрезвычайные расходы
Группа предназначена для учета расходов (убытков), полученных в результате стихийных бедствий, поли-тических волнений, изменений в законодательстве и других чрезвычайных событий.
5961 Чрезвычайные расходы
Счет 5961 предназначен для учета расходов (убытков), полученных в результате стихийных бедствий, политических волнений, изменений в законодательстве и других чрезвычайных событий.
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает чрезвычайные расходы, понесенные в результате чрезвычайных событий.
5990 Подоходный налог
Группа предназначена для учета расходов по подоходному налогу за отчетный период.
5991 Подоходный налог
Счет 5991 предназначен для учета расходов по подоходному налогу за отчетный период.
По дебету счета зачисляется начисление текущих и отсроченных задолженностей по подоходному налогу.
По кредиту счета зачисляется начисление отсроченных задолженностей по подоходному налогу и отнесение в конце отчетного года расходов на счет нераспреде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (при наличии расходов по подоходному налогу) или кредитовым (при наличии экономии по подоходному налогу).
Дебетовые условные счета
6100 Обязательства приобрести валюту
Группа предназначена для учета операций до востребования и/или срочных операций по приобре-тению иностранной валюты. При получении валюты осу-ществляется обратная запись. 6101 Обязательства приобрести валюту по наличным сделкам
6102 Обязательства приобрести валюту по срочным сделкам
Счета 6101, 6102 предназначены для учета обяза-тельств по приобретению иностранной валюты.
По дебету счетов зачисляются обязательства банка по приобретению иностранной валюты до востребования (спот) и на определенный срок (форвард, фьючерс, опции и др.).
По кредиту счетов зачисляются исполнение обя-зательств по приобретению иностранной валюты или расторжение соглашения.
6200 Обязательства о получении/приобретении
Группа предназначена для учета всех обязательств банка получить в будущем кредиты или приобрести ценные бумаги и другие финансовые инструменты. При получении кредитов, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов осуществляется обратная бухгалтерская запись.
6201 Обязательства получить в будущем кредиты
6202 Обязательство приобрести ценные бумаги/финансовые инструменты
Счет 6201 предназначен для учета всех обязательств по получению в будущем кредитов.
По дебету счета зачисляются обязательства банка по получению в будущем кредитов.
По кредиту счета зачисляется получение кредита или расторжение соглашения о получении в будущем кредита.
Счет 6202 предназначен для учета обязательств по приобретению ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По дебету счета зачисляются обязательства банка по приобретению ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По кредиту счета зачисляется выполнение обязательств о приобретении ценных бумаг или финансовых инструментов или расторжение соглашения о их приобретении.
Кредитовые условные счета
6400 Обязательства продать валюту
Группа предназначена для учета сделок до востребования и/или срочных по продаже иностранной валюты. При продаже иностранной валюты, обычно в течение трех рабочих дней, составляется обратная бухгалтерская запись.
6401 Обязательства продать валюту по наличным сделкам
6402 Обязательства продать валюту по срочным сделкам
Счета 6401, 6402 предназначены для учета обяза-тельств по продаже иностранной валюты.
По кредиту счетов зачисляются обязательства банка по продаже иностранной валюты до востребования (спот) и на срок (форвард, фьючерс, опции и др.).
По дебету счетов зачисляется выполнение обязательств по продаже иностранной валюты или расторжение соглашения.
6500 Аккредитивы
Группа предназначена для учета всех открытых банком аккредитивов. При осуществлении частичных платежей или при закрытии аккредитива (при полной оплате), остаток по данному счету уменьшается на сумму частичного платежа или закрытого аккредитива и составляется обратная бухгалтерская запись.
6501 Аккредитивы
Счет 6501 предназначен для учета аккредитивов.
По кредиту счета зачисляются суммы покрытых импортных аккредитивов, открытых клиентам, и их увеличение согласно документам клиента.
По дебету счета зачисляются суммы уменьшения аккредитивов или их аннулирование.
6600 Обязательства о выдаче/продаже
Группа предназначена для учета всех обязательств по предоставлению кредитов или продаже ценных бумаг и прочих финансовых инструментов. При предоставле-нии кредита или продаже ценных бумаг/финансовых инструментов составляется обратная бухгалтерская запись.
6601 Обязательства о выдаче кредитов в будущем
6602 Обязательства о продаже ценных бумаг/финансовых инструментов
Счет 6601 предназначен для учета обязательств банка по предоставлению будущих кредитов.
По кредиту счета зачисляется сумма банковских обязательств по предоставлению будущих кредитов.
По дебету счета зачисляется выполнение обязательств по предоставлению кредита или расторжение соглашения о предоставлении будущего кредита.
Счет 6602 предназначен для учета обязательств по продаже ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По кредиту счета зачисляется сумма банковских обязательств по продаже клиенту ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По дебету счета зачисляется выполнение обязательств по продаже ценных бумаг и/или финансовых инструментов или расторжение ранее подписанного соглашения.
6700 Выпущенные гарантии и поручительства
Группа предназначена для учета всех вы-пущенных гарантий и поручительств, посредством которых банк гарантирует другой стороне выполнение обязательства. При выпуске гарантий и обязательств составляется обратная бухгалтерская запись.
6701 Выпущенные гарантии и поручительства
Счет 6701 предназначен для учета обязательств банка по выпущенным гарантиям и поручительствам.
По кредиту счета зачисляются суммы выпущенных гарантий и поручительств и увеличение суммы выпущенных гарантий и поручительств.
По дебету счета зачисляется списание сумм выпущенных гарантий и поручительств.
6800 Прочие условные счета
Группа предназначена для учета всех чеков и вексе-лей, полученных и переданных на инкассо, вексе-лей, акцептованных банком, и проданных векселей с бан-ковским индоссаментом, а также прочие полученные/акцептованные документы (платежные требования).
6801 Векселя на инкассо
6802 Акцепт переводных векселей
6803 Векселя, проданные с банковским индос-саментом
6804 Прочие документы полученные/акцептованные
Счет 6801 предназначен для учета инкассовых векселей.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных и переданных банком на инкассо векселей.
По дебету счета зачисляется поступление платежа по инкассовым векселям.
Счет 6802 предназначен для учета обязательств по акцептованным траттам.
По кредиту счета зачисляется сумма безоговорочных обязательств банка оплатить тому, кто выставляет тратту.
По дебету счета зачисляется выполнение банком обязательств по тратте.
Счет 6803 предназначен для учета векселей, проданных с индоссаментом банка.
По кредиту счета зачисляются проданные банком векселя до наступления их срока платежа с передаточной надписью банка.
По дебету счета зачисляется поступление платежа по векселю с индоссаментом кредитора.
Счет 6804 предназначен для учета прочих полу-ченных/акцептованных документов (полученные/акцептованные банком платежные требование).
По кредиту счета зачисляются сумма полученных/акцептованных документов.
По дебету счета зачисляется сумма исполненных документов.
7100 Обязательства по выданным кредитам
Группа предназначена для учета обязательств по кредитам, предоставленным в виде кредитовых и залоговых соглашений, собственности, полученной в виде залога, а также полученных банком гарантий и поручительств.
7101 Обязательства в виде кредитных договоров
7102 Обязательства в форме договора о залоге по выданным кредитам
7103 Полученный заклад по выданным кредитам
7121 Полученные гарантии, поручительства и пе-реуступки
Счета 7101, 7102 предназначены для учета обяза-тельств в виде договоров по выданным кредитам и залоговым договорам.
По приходу счетов зачисляются обязательства клиента перед банком на сумму, указанную в договорах по выданным кредитам или в залоговом соглашении.
По расходу счетов зачисляется списание общей суммы обязательств (при возврате кредита или на основании решения юридических органов (зарегистрированный залог).
Счет 7103 предназначен для учета собственности, полученной в виде залога, которая хранится в банке взамен выданного кредита.
По приходу счета зачисляется рыночная стоимость и количество заклада, переданного в качестве залога банку, который хранится в здании банка.
По расходу счета зачисляется списание суммы и количества заклада, полученного в залог банком (при возврате кредита или на основе двустороннего соглашения о закладе).
Счет 7121 предназначен для учета полученных гарантий, денежных сумм, заложенных для гарантирования исполнения должником обязательства, и переуступок, полученных банком.
По приходу счета зачисляются суммы полученных гарантий и поручительств. Сумма переуступки зачис-ляется по стоимости, покрывающей часть выданного кредита.
По расходу счета зачисляется списание полученных гарантий, поручительств и переуступок.
7200 Непогашенные кредиты и неоплаченные проценты
Группа предназначена для учета погашенных кредитов за счет скидок на потери по кредитам (фонд риска) и начисленные, но не выплаченные заемщиком проценты.
7201 Кредиты, погашенные за счет скидок на потери по кредитам
7202 Начисленные проценты по кредитам, не опла-ченные клиентами
Счет 7201 предназначен для учета непогашенных кредитов и списанных за счет скидок на потери по кредитам.
По приходу счета зачисляются суммы кредитов, списанных за счет скидок на потери по кредитам.
По расходу счета зачисляются суммы, погашенные должником, или списанные по решению руководства банка.
Счет 7202 предназначен для учета начисленных процентов по выданным, но не погашенным должником кредитам.
По приходу счета зачисляются суммы начисленных, но не выплаченных должником процентов.
По расходу счета зачисляются суммы начисленных, но не выплаченных должником процентов, или списанных руководством банка.
7250 Обязательства по полученным займам
Группа предназначена для учета обязательств (в виде соглашений по займам и по залоговым займам), заложенного банком имущества, которым банк гарантирует другой стороне выполнение обязательства.
7251 Обязательства в форме соглашений по полученным займам
7252 Обязательства в форме договора о залоге по полученным займам
7253 Заклад, предоставленный банком по полученным займам
7254 Залог под полученный заем
Счета 7251, 7252 предназначены для учета банковских обязательств в форме соглашений и залоговых соглашений по полученным займам.
По приходу счетов зачисляется сумма обязательств в форме соглашений по полученным займам и залоговых соглашений по полученным займам.
По расходу счетов зачисляется списание общей суммы обязательств в виде соглашений по полученным займам и залоговых соглашений по полученным займам.
Счет 7253 предназначен для учета заложенного банком заклада под полученный заем.
По приходу счета зачисляется сумма заложенного банком заклада, который хранится у кредитора.
По расходу счета зачисляется списание суммы заложенного банком заклада (при возврате кредита или согласно двустороннему залоговому соглашению).
Счет 7254 предназначен для учета заложенного банком заклада под полученный заем.
По приходу счета зачисляются стоимость залога (дви-жимого или недвижимого имущества за исключением заклада), заложенного банком при получении займа, или подобные операции.
По расходу счета зачисляются стоимость залога в момент погашения задолженности или списания по решению руководства банка.
7300 Документы по расчетным операциям
Группа предназначена для учета сумм по расчетным документам.
7303 Расчетные документы по факторинговым опе-рациям
7311 Расчетные документы у иностранных кор-респондентов
Счет 7303 предназначен для учета расчетных доку-ментов по факторинговым операциям.
По приходу счета зачисляются суммы по всем факторинговым соглашениям.
По расходу счета зачисляется списание суммы по факторинговым соглашениям в случае погашения задолженностей или их переуступки.
Счет 7311 предназначен для учета расчетных документов у иностранных корреспондентов.
По приходу счета зачисляются суммы расчетных документов у иностранных корреспондентов.
По расходу счета зачисляется списание суммы расчет-ных документов у иностранных корреспондентов.
7400 Ценные бумаги
Группа предназначена для учета мате-риали-зованных и нематериализованных ценных бумаг, пе-реданных на хранение или для контроля и уничто-жения. В данной группе ведется учет ценных бумаг, находящихся в портфеле банка, а также клиентов.
7401 Ценные бумаги и долговые обязательства, полученные на хранение
7402 Ценные бумаги и долговые обязательства, полученные для уничтожения
7403 Погашенные материализованные государст-венные ценные бумаги, отосланные для проверки и уничтожения
7404 Погашенные и оплаченные государственные материализованные ценные бумаги
7405 Ценные бумаги, приобретенные для клиентов
7406 Ценные бумаги, приобретенные в портфель банков
7409 Долговое обязательство, приобретенное банком
Счет 7401 предназначен для учета полученных на хранение в банке ценных бумаг и долговых обязательств.
По приходу счета зачисляются полученные на хранение ценные бумаги и долговые обязательства клиентов.
По расходу счета зачисляются возвращенные или уничтоженные ценные бумаги.
Счет 7402 предназначен для учета ценных бумаг и долговых обязательств клиентов, полученных для уничтожения.
По приходу счета зачисляется сумма ценных бумаг и долговых обязательств клиентов, полученных для уничтожения.
По расходу счета зачисляется списание в результате уничтожения суммы ценных бумаг и задолженностей, ранее полученных от клиентов.
Счет 7403 предназначен для учета государственных материализованных ценных бумаг с наступившим сроком погашения, переданные для контроля, подлежащие уничтожению.
По приходу счета зачисляется сумма аморти-зи-рованных государственных материализованных ценных бумаг, которые согласно сроку платежа были направлены банкам для контроля и уничтожения.
По расходу счета зачисляется списание в результате уничтожения амортизированных материализованных государственных ценных бумаг, ранее полученных от клиентов.
Счет 7404 предназначен для учета материализо-ванных государственных ценных бумаг, с наступившим сроком платежа и погашенных.
По приходу счета зачисляются списанные и погашенные государственные ценные бумаги.
По расходу счета зачисляются государственные ценные бумаги, переданные для контроля и уничтожения.
Счет 7405 предназначен для учета ценных бумаг клиентов, купленных по их требованию, а также ценных бумаг клиентов, предназначенных для продажи банком-брокером по требованию клиентов.
По приходу счета зачисляются ценные бумаги клиентов.
По расходу счета зачисляются ценные бумаги клиентов, погашенные в срок или проданные.
Счета 7406, 7409 предназначены для учета ценных бумаг и долговых обязательств, приобретенных в портфель банка.
По приходу счета зачисляются ценные бумаги и долговые обязательства, приобретенные банком.
По расходу счета зачисляются ценные бумаги или долговые обязательства, погашенные в срок или проданные.
7500 Разные ценности и документы
Группа предназначена для учета разных ценностей и документов, как марки государственной пошлины, полученные и выданные переуступки, образцы и прочие ценности и документы. Отдельные ценности учиты-ваются по условной цене (1 лей).
7501 Марки государственной пошлины
7502 Разные ценности и документы
7503 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
7521 Расчеты по товарным кредитам, предос-тавляемым Республике Молдова другими государствами по межправительственным соглашениям
7531 Уступки от третьих лиц
7532 Уступки, выданные банком
Счет 7501 предназначен для учета марок госу-дарственной пошлины.
По приходу счета зачисляются суммы марок госу-дарственной пошлины.
По расходу счета зачисляются марки государственной пошлины в результате их использования или продажи.
Счет 7502 предназначен для учета различных цен-ностей и документов (договора и др.), находящихся на хранении в банке. Отдельные ценности (образцы банкнот и прочие подобные ценности) учитываются по условной цене (один образец - 1 лей)
По приходу счета зачисляется стоимость документов или прочих ценностей, находящихся на хранении в банке.
По расходу счетов зачисляются суммы документов или прочих возвращенных ценностей, переданных под отчет или списанных.
Счет 7503 предназначен для учета различных цен-ностей и документов, переданных и выданных под отчет банку. Отдельные ценности (образцы банкнот и прочие подобные ценности) учитываются по условной цене (один образец - 1 лей)
По приходу счета зачисляется стоимость документов или прочих ценностей, выданных под отчет или для реализации.
По расходу счетов зачисляются суммы документов (ценностей), возвращенных, использованных, проданных или списанных.
Счет 7521 предназначен для учета сумм расчетов по полученным товарным кредитам от других государств.
По приходу счета зачисляются суммы полученных товарных кредитов.
По расходу счета зачисляются суммы погашенных товарных кредитов.
Счет 7531 предназначен для учета переуступок банку от третьих лиц по погашению выданных кредитов.
По приходу счета зачисляются сумма переуступки банку по согласию третьего лица погасить задолжен-ность (в т.ч. кредиты) по займу.
По расходу счета зачисляется сумма переуступки в момент погашения задолженности или списание суммы переуступки по решению руководства банка.
Счет 7532 предназначен для учета переуступок банка по возврату кредитов, полученных своими клиентами.
По приходу счета зачисляется сумма переуступки банка в объеме непокрытой задолженности.
По расходу счета зачисляется списание суммы переуступки.
7600 Бланки
Группа предназначена для учета бланков ценных бумаг, типовых бланков первичных документов строгого учета и невыданных банковских карт (по условной цене 1 формуляр - 1 лей).
7601 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в хранилище
7602 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств, выданных под отчет
7603 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в пути
7611 Типовые формы первичных документов со специальным режимом на хранении
7612 Типовые формы первичных документов со специальным режимом, выданные в подотчет
7621 Банковские карточки на хранении
7622 Банковские карточки, выданные в подотчет
Счет 7601 предназначен для учета бланков ценных бумаг и долговых обязательств, находящихся на складе банка.
По приходу счета зачисляются получение на складе бланков ценных бумаг и долговых обязательств.
По расходу счета зачисляется выдача бланков ценных бумаг и долговых обязательств в пути или под отчет или их отнесение на убытки.
Счет 7602 предназначен для учета бланков ценных бумаг и долговых обязательств, выданных под отчет работникам банка.
По приходу счета зачисляется получение под отчет со склада или находящихся в пути бланков ценных бумаг и долговых обязательств.
По расчету счета зачисляется выдача бланков ценных бумаг и долговых обязательств клиентам или их использование работниками банка.
Счет 7603 предназначен для учета бланков ценных бумаг и долговых обязательств, находящихся на данный момент в пути, то есть ни на складе, ни под отчет.
По приходу счета зачисляется передача для транспортирования бланков ценных бумаг и долговых обязательств.
По расходу счета зачисляется передача на склад или под отчет бланков ценных бумаг и долговых обязательств или их отнесение на убытки.
Счет 7611 предназначен для учета типовых форму-ляров первичных документов строгого режима, находящихся на складе банка.
По приходу счета зачисляется получение на складе типовых бланков первичных документов строгого учета.
По расходу счета зачисляется выдача типовых бланков первичных документов строгого учета под отчет или их отнесение на убытки.
Счет 7612 предназначен для учета типовых бланков первичных документов строгого учета, выданных под отчет работникам банка.
По приходу счета зачисляется получение под отчет со склада типовых бланков первичных документов строгого учета.
По расходу счета зачисляется выдача клиентам типовых бланков первичных документов строгого учета или их использование работниками банка.
Счет 7621 предназначен для учета банковских карточек, находящихся на складе банка.
По приходу счета зачисляется получение на складе банковских карточек.
По расходу счета зачисляется выдача банковских карточек под отчет или их отнесение на убытки.
Счет 7622 предназначен для учета банковских карточек, выданных под отчет банковским работникам для их персонификации.
По приходу счета зачисляется получение под отчет со склада банковских карточек.
По расходу счета зачисляется выдача персонифици-рованных банковских карточек клиентам или их отнесение на убытки.
7700 Списанные задолженности
Группа предназначена для учета списанных деби-торских задолженностей. В данную группу счетов зачисляются списанные активы после истечения зако-нодательно установленного срока, ранее переданных во владение банка взамен возврата кредитов.
7701 Долги, списанные в убыток
7702 Списанные в убыток материальные активы
7703 Списанные в убыток акции других обществ
Счет 7701 предназначен для учета дебиторских задолженностей, других в отличие от списанных кредитов.
По приходу счета зачисляются суммы списанных дебиторских задолженностей.
По расходу счета зачисляются суммы дебиторских задолженностей, погашенных должником или третьим лицом; суммы дебиторских задолженностей, списанных по решению руководства банка.
Счет 7702 предназначен для учета списанных материальных активов, переданных во владение банка.
По приходу счета зачисляется стоимость списанных материальных активов, ранее переданных во владение банка.
По расходу счета зачисляется стоимость проданных материальных активов или списанных по решению руководства банка.
Счет 7703 предназначен для учета списанных акций прочих акционерных обществ, ранее переданных во владение банка.
По приходу счета зачисляется стоимость списанных акций прочих акционерных обществ, ранее переданных во владение банка.
По расходу счета зачисляется стоимость проданных акций или списанных по решению руководства банка.
7750 Другие средства и обязательства
Группа предназначена для учета прочих средств и задолженностей, отраженных по счетам меморандума.
7751 Невостребованные налоговые убытки
7752 Арендованные материальные активы
7753 Арендованные нематериальные активы
7754 Имущество, принятое во владение
Счет 7751 предназначен для учета невостребованных налоговых убытков банка, которые согласно Налоговому кодексу могут быть перенесены в следующие периоды (до трех лет) для уменьшения подоходного налога.
По приходу счета зачисляется сумма невостре-бованных налоговых убытков за отчетный период.
По расходу счета зачисляется сумма востребованных налоговых убытков или списание невостребованной суммы по истечении установленного срока.
Счета 7752, 7753 предназначены для учета материальных активов (основных фондов, земли и др.) и нематериальных активов (патенты, лицензии, программы по информатике и др.), переданных банку в операционную аренду.
По приходу счетов зачисляются арендованные материальные и нематериальные активы.
По расходу счетов зачисляются материальные и нематериальные активы, переданные арендатору по истечении срока аренды.
Счет 7754 предназначен для учета имущества, которое согласно соглашению и судебному решению передано во владение банка взамен возврата кредита, а также списание активов по истечении срока их функционирования или в других случаях, предусмотренных законодательству.
По приходу счета зачисляется стоимость имущества, переданного во владение банка взамен возврата непокрытого кредита.
По расходу счета зачисляется списание стоимости имущества в момент его продажи, погашения заемщиком или третьим лицом непокрытой задолженности или по решению руководства банка (в случае поломки, кражи и др.).
7800 Акции
Группа предназначена для учета номинальной стоимости (установленной) и количества акций, вы-пущенных банком: разрешенные к размещению, нераз-ме-щенные и казначейские.
7801 Простые акции, разрешенные к размещению
7802 Простые неразмещенные акции
7804 Находящиеся в обращении простые акции- денежный взнос
7805 Находящиеся в обращении простые акции- имущественный взнос (при первоначальной эмиссии)
7811 Привилегированные акции, разрешенные к размещению
7812 Привилегированные неразмещенные акции
7814 Находящиеся в обращении привилегированные акции-денежный взнос
7815 Находящиеся в обращении привилегированные акции-имущественный взнос (при первоначальной эмиссии)
Счета 7801, 7811 предназначены для учета простых и привилегированных акций, предназначенных для размещения на первичном рынке.
По приходу счетов зачисляются акции, предназ-наченные для размещения на первичном рынке после разрешения выпуска, выданного НБМ и НКЦБ.
По расходу счетов зачисляется аннулирование акций, предназначенных для размещения после регистрации или нерегистрации выпуска компетентными органами.
Счета 7802, 7812 предназначены для учета обычных и привилегированных акций, предназначенных для размещения на первичном рынке, но еще не подписанных на период размещения.
По приходу счетов зачисляются неподписанные акции, предназначенные для размещения.
По расходу счетов зачисляется подписка акций, предназначенных для размещения, или аннулирование неразмещенных акций, предназначенных для размещения после нерегистрации выпуска компетентными органами.
Счета 7804, 7814 предназначены для учета простых и привилегированных акций, находящихся в обращении, отражающих денежную долю.
По приходу счетов зачисляются размещенные монетарные акции.
По расходу счетов зачисляется аннулирование акций, согласно действующему законодательству.
Счета 7805, 7815 предназначены для учета простых и привилегированных акций, находящихся в обращении и отражающих имущественную долю.
По приходу счетов зачисляются немонетарные акции, размещенные при первичном выпуске.
По расходу счетов зачисляется аннулирование акций согласно действующему законодательству.
6. Отделение “Заключение” изложить следующим образом:
II. Настоящее Постановление публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и вступает в силу с 1 апреля 2006 г.
Председатель
Административного совета
национального банка Молдовы Леонид ТАЛМАЧ
Кишинэу, 26 января 2006 г.
№ 21.
I. В План счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова, утвержденный Постановлением Административного совета НБМ № 15 от 26 марта 1997 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, № 33-34/54 от 22.05.97 г.), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:
1. Во всем тексте Плана счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова слово „наращивание”, “наращенное” заменить словами „начисление” и “начисленное” в соответствующем числе и падеже.
2. Разделы „ВВЕДЕНИЕ” и „ТЕРМИНЫ И ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ” считать: „ГЛАВА I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ” и изложить в следующей редакции:
„ГЛАВА I
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий План счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова (далее План счетов) разработан в соответствии со статьями 5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21.07.95 г., ст. 33 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.95 г. и на основании Национальных стандартов бухгалтерского учета и действующего законодательства.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2. Требования Плана счетов распространяются на банки и финансовые учреждения, уполномоченные НБМ, и в т.ч. отделения иностранных банков, уполномоченные Национальным банком Молдовы (далее - банки).
3. План счетов основан на классификации счетов по экономическому содержанию и включает счета, подлежащие регистрации в бухгалтерском учете (операции, осуществляемые в банке, содержание и назначение каждого счета, описание счета).
4. План счетов представляет собой всю систему счетов, в рамках которой каждый счет имеет название и цифровой символ, включен в класс и группу, по определенному критерию классификации.
5. План счетов включает 7 классов:
Класс 1 - Активы;
Класс 2 - Обязательства;
Класс 3 - Капитал и резервы;
Класс 4 - Доходы;
Класс 5 - Расходы;
Класс 6 - Условные счета;
Класс 7 - Счета меморандума.
6. Счета классов “Активы” и “Расходы” являются активными, счета классов “Обязательства”, “Капитал и резервы”, “Доходы” являются пассивными, за исключением контрсчетов.
7.Счета класса „Активы” плана счетов размещены в порядке убывания ликвидности.
8. Отражение в аналитическом учете синтетических счетов Плана счетов является компетенцией каждого банка, исходя из собственных нужд. Аналитические счета открываются на основании синтетических счетов в молдавских леях и в иностранной валюте.
9. При распределении в классах групп счетов, а в группах отдельных счетов, используется иерархический принцип, иерархия классов, групп, счетов отражается c помощью систем цифровых нотаций из четырех цифр:
Первая цифра номера счета отражает класс счета.
Вторая и третья цифры отражают группу счета, ко-торая группирует счета с однородным экономическим содержанием.
Четвертая цифра указывает конкретный объект учета.
В рамках данной структуры каждая группа может включать до 9 счетов. Вместе с тем, во избежание распределения счетов общего экономического содержания, отдельные группы включают большее количество счетов. В то же время, в одну группу включаются счета, которые (после второй и третьей цифры) должны распределяться по различным группам.
10. Остатки по счетам плана счетов используются для обобщения информации, подлежащей отражению в финансовых отчетах, составленных и представленных банком.
11. Учет по счетам первых пяти классов (балансовых счетов) ведется методом двойной записи, что представляет собой порядок отражения экономических операций и событий в стоимостном выражении одно-временно по дебету одного счета и кредиту другого счета той же суммы.
12. Учет по внебалансовым счетам (условным и меморандума) ведется методом простой записи, что представляет собой порядок одностороннего отражения экономических операций.
Условные счета предназначены для учета обязательств, зависящих от различного рода условных событий. Исходя из назначения проведенной операции, условные счета делятся на дебетовые и кредитовые. Учет ведется путем записи операций по дебету/кредиту счета и списания обратной проводкой.
Счета меморандума предназначены для учета ценностей и важных документов в деятельности банка или находящихся в нем на хранении. Учет по счетам меморандума ведется по методу приход - расход.
13. В Плане счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях используются следующие термины и понятия:
Активы, принятые во владение – активы (ценные бумаги, имущество и др.), принятые во владение банка для погашения обязательств по кредиту, не выполненных должником.
Прочие материальные активы - материальные ценности, хранящиеся для последующего использования (канцелярские принадлежности, строительные материалы, запасные части, упаковка, формуляры и пр.).
Прочие резервы - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка для формирования дополнительных резервов в соответствии с действующим законодательством, выплата фиксированных дивидендов по привилегированным обязательствам и прочие убытки.
Резервный капитал - денежные средства, отчисленные из нераспределенной прибыли банка, используемые для покрытия других убытков (за исключением убытков в результате невозврата кредитов) в соответствии с положениями Закона об акционерных обществах.
Контрсчет – пассивный счет, открытый в классе активов (или активный счет - в классах обязательств, капитала и резервов), который уменьшает сумму активов (или обязательств, капитала и резервов).
Счет “Loro” – текущий счет, открытый банком другому банку, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре головного банка.
Счет “Nostro” - текущий счет данного банка, открытый в другом банке, в т.ч. счет филиала, подведомственного головному банку, открытый во внутреннем регистре филиала.
Сберегательный депозит - депозит до востре-бования или срочный без установления первона-чальной минимальной суммы, размещаемый для сбережения денежных средств, и по которому может выдаваться сберегательная книжка.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – чистый доход (чистый убыток) после вычета суммы текущего или отсроченного подоходного налога.
Отдаленное подразделение банка - подразделение банка, представляющее его интересы на территории, отдаленной от головного банка, осуществляющее определенные операции по обслуживанию клиентов и не имеющее собственного баланса (представительства, агентства).
Избыток капитала - средства, полученные от акци-онеров, превышающие номинальную стоимость акций.
Чрезвычайные доходы/расходы – доходы/расходы, появившиеся в результате редких или необычных по своей сущности событий или операций, не связанных с финансово-экономической деятельностью банка.”
3. Наименование раздела „План счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова” изменить на: „ГЛАВА II Номенклатура бухгалтерских счетов”.
ГЛАВА II изменяется и дополняется следующим образом:
В классах 2 “Обязательства” и 5 “Расходы” в названии счетов слова “срочные депозиты” в русском варианте без изменений.
В классе 1 „Активы”.
Название Группа 1000 „Наличные денежные средства и монетарные драгоценные материалы” изменяется следующим образом: 1000 „Наличность в кассе и прочие монетарные ценности”
Изменить название счетов 1003, 1006 следующим образом:
1003 “Наличность в кассе для обмена валюты банка”
1006 „Монетарные ценности”
Включить счет:
1008 „Юбилейные и памятные монеты”
В группу 1030 Счета „Ностро” включить счет:
1036 „Cчет “Ностро” в НБМ для операций с наличностью”
Изменить название следующей группы счетов следующим образом:
1150 Ценные бумаги для сделок и продажи
Изменить название следующей группы счетов и счетов:
1230 Сельскохозяйственные кредиты/кредиты пищевой /рыбной/лесной/промышленности
1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1235 Беспроцентные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
Включить следующую группу счетов и счета:
1360 „Кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1361 „Краткосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1362 „Среднесрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1363 „Долгосрочные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1365 „Беспроцентные кредиты, предоставленные учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
1370 „Кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании”
1371 „Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования ”
1372 „Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования”
1373 „Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования”
1374 „Краткосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании”
1375 „Среднесрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании”
1376 „Долгосрочные кредиты, предоставленные Национальной медицинской страховой компании”
1377 „Беспроцентные кредиты, предоставленные Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании”
1390 „Кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1391 „Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам”
1392 „Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам”
1393 „Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам”
1394 „Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1395 „Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1396 „Долгосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1397 „Беспроцентные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам/подве-домственным учреждениям административно-территориальных единиц”
Изменить название следующих групп счетов и счетов:
1470 Кредиты, на строительство дорог и транспортных путей
1471 Краткосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1472 Среднесрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1473 Долгосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1475 Беспроцентные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1530 Финансовый лизинг
1531 Финансовый лизинг банкам
1532 Финансовый лизинг клиентам
В группе 1660 изменить название счета 1662 следующим образом: 1662 „Немонетарные ценности”
Изменить название следующей группы счетов следующим образом:
1680 Контрсчет износ/амортизация материальных/нематериальных активов
В группу 1700 „Начисленные проценты к получению”:
Изменить название группы счетов и счетов:
1700 „Начисленные проценты и другие доходы к получению”
1716 Начисленые проценты по сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/рыбной/лесной/промышленности
1741 Начисленные проценты по кредитам на строительство дорог и транспортных путей
1746 Начисленные проценты по финансовому лизингу
1753 Начисление беспроцентных комиссионов
1754 Начисление беспроцентных доходов
Включить счета:
1732 „Начисленные проценты по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
1733 „Начисленные проценты по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании”
1735 „Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
В группе 1760 “Расходы будущих периодов” изменить название счета 1761 следующим образом:
1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам
В группу 1790 «Транзитные и приостановленные счета» включить счет:
1797 «Операции с карточками»
В группе 1800 изменить название счета 1806 следующим образом 1806 „Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют”
В классе 2 „Обязательства”:
Изменить название групп счетов и счетов:
2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования
2211 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее).
2212 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет).
2213 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет).
2214 Краткосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (1 год и менее).
2215 Среднесрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет).
2216 Долгосрочные депозиты, полученные от Национальной кассы социального страхования (более 5 лет).
2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов
2226 Акцептованные платежные документы
2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц
2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц.
2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов
В группе 2220 „Беспроцентные депозиты до востребования клиентов”:
Исключить счета:
2228 „Специальные средства и фонды”;
2229 „Средства местных бюджетов для финансирования капитальных вложений”.
Изменить название счета 2234 следующим образом: 2234 „Накопление денежных средств (временный счет)”
В группе 2250 „Процентные депозиты до востребования клиентов”:
Название группы в русском варианте без изменения;
Изменить название счетов 2264 и 2265 следующим образом:
2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
2265 „Накопление денежных средств (временный счет)”
Включить счета:
2271„Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов”
2272 Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов”
2273 „Инкассированные гарантии Таможенным контролем”
Изменить название групп счетов и счетов:
2330 Депозиты овернайт банков
2331 Депозиты овернайт банков – несвязанные стороны
2332 Депозиты овернайт банков – связанные стороны
2340 Срочные депозиты банков
2341 Краткосрочные депозиты банков (1месяц и менее).
2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1месяца и до 1 года).
2343 Среднесрочные депозиты банков (более года и менее 5 лет).
2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет).
2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков
(1 месяц и менее)
2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года)
2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков
(более 1 года и до 5 лет)
2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков
(более 5 лет)
2360 „Срочные депозиты, относящиеся к государственному бюджету”
2361 „Краткосрочные депозиты из средств государственного бюджета (1 год и менее)”
2362 „Среднесрочные депозиты из средств госу-дарственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)”
2363 „Долгосрочные депозиты из средств государственного бюджета (более 5 лет)”
2364 „Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее)”
2365 „Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государст-венного бюджета (более 1 года и до 5 лет)”
2366 „Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из специальных средств государст-венного бюджета (более 5 лет)”
2367 „Краткосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)”
2368 „Среднесрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)”
2369 „Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)”
Название группы 2370 Срочные депозиты клиентов и счетов в русском варианте без изменений.
Изменить название группы счетов и счетов
2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов
2381 Краткосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (до 1 года)
2382 Среднесрочные гарантийные депозиты юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2383 Долгосрочные гарантийные депозиты юридических лиц (более 5 лет)
2384 Краткосрочные гарантийные депозиты физических лиц (до 1 года)
2385 Среднесрочные гарантийные депозиты физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2386 Долгосрочные гарантийные депозиты физических лиц (более 5 лет)
Включить следующую группу счетов и счета:
2540 „Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов”
2541„Краткосрочные депозиты учреждений по внедре-нию инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)”
2542 „Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних гран-тов (более 1 года и до 5 лет)”
2544 „Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)”
2545 „Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)”
Название группы 2560 Срочные депозиты бюд-жетов административно-территориальных еди-ниц в русском варианте без изменений.
В группе 2700 Начисленные проценты к выплате изменяется название следующих счетов следующим образом:
2717 Начисленные проценты по депозитам Националь-ной кассы социального страхования/Национальной компании медицинского страхования
2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт банков
2727 Начисленные проценты по депозитам, отно-сящимся к государственному бюджету
2744 Начисленные расходы, не относящиеся к процентным
Включается счет:
2732 „Начисленные проценты по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов”
Изменить название группы и счета следующим образом:
2770 Резервы на прочие потери
2771 Резервы на прочие потери
В группе 2800 изменить название счетов 2806 и 2811 следующим образом: 2806 „Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют ” и 2811 “Расчеты с Национальной кассой социального страхования/Национальной медицинской страховой компанией”.
В классе 3 Резервы и капитал:
Изменить название группы 3500 следующим образом:
3500 Резервы.
В классе 4 “Доходы”
Изменить название группы счетов 4150 следующим образом
4150 Процентные доходы по ценным бумагам, располагаемые для сделок и продаж
В группе 4180 Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам изменить название счета 4187 следующим образом: 4187 Доходы от дивидендов по инвестиционным ценным бумагам
Изменить название группы счетов и счетов:
4230 Процентные доходы по сельско-хозяйственным кредитам/кредиты пищевой/рыбной/лесной/про-мышлен-ности
4231 Процентные доходы по краткосрочным сельско-хозяйственным кредитам /кредиты пищевой/рыбной/ лесной/промышленности
4232 Процентные доходы по среднесрочным сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
4233 Процентные доходы по долгосрочным сельскохозяйственным кредитам/кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
4235 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов сельскому хозяйству /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
Изменить название следующих счетов:
4265 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на строительство и улучшение земли
4295 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным потребительским кредитам
4325 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным топливно-энергетическим кредитам
4335 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам овернайт банкам
4359 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам банкам
4385 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам Правительству
4415 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным промышленным / коммерческим кредитам
Включить следующие группы счетов и счета:
4360 „Процентные доходы по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4361 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4362 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4363„Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4365„Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам учреждениям, финансируемым из государственного бюджета”
4370„Процентные доходы по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании”
4371„Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования”
4372 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования”
4373 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования”
4374 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании”
4375 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании”
4376 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании”
4377 „Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам Национальной кассе со-циального страхования/Национальной медицинской страховой компании”
4390 „Процентные доходы по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-террито-риальных единиц”
4391 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам”
4392 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам”
4393 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам”
4394 „Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
4395 „Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
4396 „Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
4397 „Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц”
Изменить название групп счетов и счетов:
4440 Процентные доходы по кредитам на приобре-тение недвижимости
4441 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на приобретение недвижимости
4442 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на приобретение недвижимости
4443 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на приобретение недвижимости
4445 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на приобретение недвижимости
4470 Процентные доходы по кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4471 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4472 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4473 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4475 Комиссионные вознаграждения от оказанных услуг по выданным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
Изменить название следующих счетов
Название счетов 4498, 4499, 4535, 4671 в русском варианте без изменений
4531 Процентные доходы по финансовому лизингу банкам
4532 Процентные доходы по финансовому лизингу клиентам
Название группы 4950 и счета в русском варианте без изменений
В классе 5 „Расходы”:
В группе 5110 Процентные расходы по займам в международных финансовых организациях название счета 5112 в русском варианте без изменений
Изменить название групп счетов и счетов следующим образом:
5210 Процентные расходы по срочным депозитам Национальной медицинской страховой компании/ Национальной кассы социального страхования, название счетов в русском варианте без изменений.
5250 „Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов”
В группе 5250 „Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов” изменить название счетов 5258, 5259, 5264,5265 следующим образом:
5258 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц по банковским карточкам
5259 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц по банковским карточкам
5264 Процентные расходы по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
5265 Процентные расходы по накоплению денежных средств (временный счет)”
Включить счета:
5271 „Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов”
5272 „Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов”
5273 Процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного контроля
Изменить название групп счетов и счетов следующим образом:
5330 Процентные расходы по депозитам овернайт банков
5331 Процентные расходы по депозитам овернайт банков – несвязанные стороны
5332 Процентные расходы по депозитам овернайт банков – связанные стороны
Название группы 5340 и счетов в русском варианте без изменений
В группе 5340 изменить название счета 5345 сле-дующим образом:
5345 Комиссионные расходы, относящиеся к депозитам банков
5360 Процентные расходы по срочным депозитам, относящиеся к государственному бюджету
5361 Процентные расходы по краткосрочным депозитам из средств государственного бюджета (1 год и менее)
5362 Процентные расходы по среднесрочным депозитам из средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5363 Процентные расходы по долгосрочным депозитам из средств государственного бюджета (более 5 лет)
Название счетов 5364-5369 в русском варианте без изменений
В группе 5370 изменить название счетов 5371 и 5377 следующим образом:
5371 Процентные расходы по краткосрочным депозитам юридических лиц (менее 1 года)
5377 Комиссионные расходы, относящиеся к депозитам клиентов, название счетов 5372 - 5376 в русском варианте без изменений
5380 Процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов
5381 Процентные расходы по краткосрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (менее 1 года)
5382 Процентные расходы по среднесрочным гаран-тийным депозитам юридических лиц (от 1 до пяти лет включительно)
5383 Процентные расходы по долгосрочным гаран-тийным депозитам юридических лиц (более 5 лет)
5384 Процентные расходы по краткосрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (менее 1 года)
5385 Процентные расходы по среднесрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (от 1 до 5 лет вклю-чительно)
5386 Процентные расходы по долгосрочным гаран-тийным депозитам физических лиц (более 5 лет)
Включить следующую группу счетов и счета:
5540 „Процентные расходы по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов”
5541 „Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)”
5542 „Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет)”
5544 „Процентные расходы по краткосрочным депо-зитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)”
5545 „Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)”
Изменить название групп счетов и счетов следующим образом:
Название группы 5560 и счетов в русском варианте без изменений
5730 Расходы на содержание недвижимости
5731Расходы на освещение, отопление и водоснабжение
5732 Расходы на ремонт и содержание зданий
5733 Расходы, относящиеся к службе безопасности
5734 Расходы, относящиеся к арендной плате
5770 Расходы по резервам и прочие взносы
5771 Расходы по резервам на прочие потери
Название группы 5950 и счета в русском варианте без изменений
В классе 6 Условные счета
В группе 6800 “Прочие условные счета”
Изменить название счетов следующим образом:
6801 Векселя на инкассо
6803 Векселя, проданные с банковским индоссаментом
Включить счет
6804 Прочие документы, полученные/акцептованные
В классе 7 “СЧЕТА МЕМОРАНДУМА”
В группе 7200 Непогашенные кредиты и неоплаченные проценты изменить название счетов 7201 и 7202 следующим образом:
название счета 7201 в русском варианте без изменений
7202 Начисленные проценты по кредитам, не оплаченные клиентами
5. Раздел «Описание счетов» изменить на: «ГЛАВА III Методологические нормы использования бухгалтерских счетов» и изложить в следующей редакции:
1 АКТИВЫ
Счета класса 1 “Активы” являются активными и представляют собой сумму всех материальных и нематериальных активов, находящихся в банке. Остатки по активным счетам являются дебитовыми, за исключением контрсчетов, которые являются пас-сивными и имеют кредитовые остатки. В исклю-чительных случаях некоторые счета, относящиеся к переоценке, могут иметь отрицательный остаток.
1000 Наличность в кассе и прочие монетарные ценности
Группа предназначена для учета национальной и иностранной валюты, находящейся в банке, его филиалах, отдаленных подразделениях и в обменных валютных кассах банка, банкоматах, а также для учета монетарных ценностей, купленных дорожных чеков для продажи, юбилейных и памятных монет.
1001 Наличность в кассе
1002 Наличность в пути
1003 Наличность в обменной валютной кассе банка
1004 Наличность в отдаленных подразделениях банка
1005 Наличность в банкомате
1006 Монетарные ценности
1007 Дорожные чеки
1008 Юбилейные и памятные монеты
Счет 1001 предназначен для учета наличия и дви-жения наличности в кассе банка в национальной и иностранной валюте.
По дебету счета зачисляется поступление налич-ности в пользу банка, банковских клиентов, госу----дарственного бюджета, прочих банков, физических и юридических лиц.
По кредиту счета зачисляется выдача наличности в пользу банковских клиентов, прочих банков, физических и юридических лиц.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в кассе банка.
Счет 1002 предназначен для учета движения (переводов) денежных средств наличными в националь-ной и иностранной валюте из Национального банка банку и наоборот, из головного банка филиалу, представительству, отдаленному подразделению банка и наоборот, из банка другим банкам и наоборот.
По дебету счета зачисляется сумма наличных денежных средств в пути:
- передача наличности из банка для подкрепления прочих получателей;
- передача излишка наличности из филиалов, представительств, из отдаленных подразделений банка, из обменных валютных касс банка, из банкоматов банка.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, полученных получателем наличными:
- выдача наличности в обменных валютных кассах для дорожных чеков, приобретенных для продажи, для отдаленных подразделений банка, для подкрепления банкоматов.
Остаток по счету дебетовый, отражающий наличие наличных денежных средств в пути.
Счет 1003 предназначен для учета денежной наличности в национальной и иностранной валюте в кассе для обмена валюты банка.
По дебету счета зачисляется денежная наличность в обменной валютной кассе банка:
- подкрепление наличностью обменной валютной кассы банка;
- продажа/покупка валюты;
- регистрация результатов (доходов), полученных в результате продажи/покупки валюты;
- продажа дорожных чеков.
По кредиту счета зачисляется выдача наличности:
- передача излишка наличности кассе головного банка;
- инкассирование комиссионных в результате продажи/покупки валюты;
- регистрация результатов (убытков), полученных от продажи/покупки валюты.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличие наличности в обменной валютной кассе банка.
Счет 1004 предназначен для учета наличности в национальной и иностранной валюте в кассах отдаленных подразделений банка.
По дебету счета зачисляется наличность, полученная в кассе отдаленного подразделения банка.
По кредиту счета зачисляется выдача наличности из кассы отдаленного подразделения банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в кассе отдаленного подразделения банка.
Счет 1005 предназначен для учета наличности в национальной валюте в банкоматах.
По дебету счета зачисляется наличность, полученная в банкоматах банка.
По кредиту счета зачисляется наличность, изъятая из банкоматов банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность в банкоматах банка.
Счет 1006 предназначен для учета наличия и дви-жения слитков, прочих монетарных металлов.
По дебету счета зачисляется покупательская стоимость слитков, монетарных металлов, приобретенных и полученных от клиентов или третьих лиц безвозмездно.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость слитков, монетарных металлов, проданных или выданных безвозмездно (убытки в результате продажи).
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость монетарных металлов в банке.
Счет 1007 предназначен для учета наличия и движения дорожных чеков в иностранной валюте, приобретенных в банке-эмитенте для продажи или приобретенных у клиентов с целью их передачи банкам-эмитентам для погашения.
По дебету счета зачисляется сумма дорожных чеков, приобретенных в банке-эмитенте для их последующей продажи или от клиентов для их отправки иностранным банкам-эмитентам для получения валютного покрытия.
По кредиту счета зачисляется стоимость проданных дорожных чеков, сумма чеков, переданных к оплате (погашению) банку-эмитенту.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость дорожных чеков во владении банка.
Счет 1008 предназначен для учета номинальной стоимости купленных юбилейных и памятных монет.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость купленных юбилейных и памятных монет.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость выданных юбилейных и памятных монет.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость юбилейных и памятных монет во владение банка.
1030 Счета “Nostro”
Группа предназначена для учета денежных средств, зачисленных на счета “Nostro” в Национальном банке и других банках (в национальной и в иностранной валюте), а также зарезервированных средств в НБМ для операций с наличностью.
1031 Счет “Nostro” в НБМ
1032 Счет “Nostro” в банках
1034 Счета “Nostro” для операций с ценными бумагами
1035 Счета “Nostro” для операций с карточками
1036 Cчет “Ностро” в НБМ для операций с наличностью
Счет 1031 предназначен для учета денежных средств, зачисленных на счет “Nostro” в НБМ (только в националь-ной валюте).
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, зачисленных на счет, открытый в НБМ.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета как по перечислению, так и на-личными.
Остаток по счету дебетовый и отражает банковскую наличность на счете, открытом в НБМ, на протяжении дня может иметь кредитовый остаток (разрешенный овердрафт).
Счет 1032 предназначен для учета денежных средств, в иностранной валюте на счете “Nostro” в уполномоченных и иностранных банках.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, зачисленных на счет в иностранной валюте в уполно-моченных и иностранных банках.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета.
Остаток по счету дебетовый и отражает наличность банка в иностранной валюте на счетах “Nostro”, откры-тых в уполномоченных и иностранных банках.
Счет 1034 предназначен для учета денежных средств в национальной валюте, размещенных в расчетном банке по операциям с корпоративными ценными бумагами.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, перечисленных на счет 2034, открытый в расчетном банке.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета.
Остаток по счету дебетовый и отражает банковскую наличность на счете.
Счет 1035 предназначен для учета денежных средств в национальной валюте в расчетном банке, предназна-ченных для осуществления операций с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, зачисленных на счет в других банках.
По кредиту счета зачисляется сумма денежных средств, списанных со счета.
Остаток по счету дебетовый и отражает свободные денежные средства для осуществления операций с банковскими карточками.
Счет 1036 предназначен для учета денежных средств (в национальной валюте) для операций с наличностью: размещения излишка наличности, выдачи наличности банкам и других операций с наличностью.
По дебету счета зачисляется зарезервирование банком денежных средств для операций с наличностью, размещение излишка наличности и т. д.
По кредиту счета зачисляется выдача или пере-числение на счет “Nostro” денежных средств и другие операции с наличностью.
Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства, зарезервированные банками.
1060 Средства, размещенные овернайт
Группа предназначена для учета денежных средств, размещенных овернайт в Национальном банке Мол-довы, в банках - несвязанные стороны и в банках - связанные стороны.
1061 Средства, размещенные овернайт в НБМ
1062 Средства, размещенные овернайт в банках - несвязанные стороны
1063 Средства размещенные овернайт в банках - связанные стороны
Счет 1061 предназначен для учета наличия и движения денежных средств, размещенных овернайт в НБМ.
По дебету счета зачисляется сумма средств, разме-щенных овернайт в НБМ.
По кредиту счета зачисляется возврат НБМ денежных средств, размещенных овернайт.
Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства, размещенные овернайт в НБМ.
Счет 1062 предназначен для учета наличия и движе-ния денежных средств, размещенных овернайт в банках - несвязанные стороны.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные овернайт в банках - несвязанные стороны.
По кредиту счета зачисляется возврат банками - несвязанные стороны денежных средств, ранее разме-щенных овернайт.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денеж-ных средств, размещенных овернайт в банках - несвязан-ные стороны.
Счет 1063 предназначен для учета наличия и дви-жения денежных средств, размещенных овернайт в банках - связанные стороны.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные овернайт в банках - связанные стороны.
По кредиту счета зачисляется возврат банками - связанные стороны денежных средств, ранее размещенных овернайт.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, размещенных овернайт в банках - связанные стороны.
1070 Гарантийные размещения до востребования в банках
Группа предназначена для учета гарантийных разме-щений до востребования с неустановленным сроком.
1075 Гарантийные размещения до востребования в банках
Счет 1075 предназначен для учета денежных средств, размещенных в других банках как гарантии по опре-деленным сделкам (операции с банковскими карточками, ценные бумаги, и др).
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные как банковские гарантии.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, списанные со счета в результате их возврата.
Остаток по счету дебетовый и отражает денежные средства банка, размещенные как гарантии.
1090 Срочные размещения в банках
Группа предназначена для учета денежных средств, размещенных на определенный срок в Национальный банк Молдовы и в другие банки с их распределением согласно срокам и месту размещения.
1091 Краткосрочные размещения в НБМ (1 месяц и менее)
1092 Краткосрочные размещения в НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
1093 Краткосрочные размещения в банках - несвя-занные стороны (1 месяц и менее)
1094 Краткосрочные размещения в банках - несвя-занные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
1095 Краткосрочные размещения в банках - связ-анные стороны (1 месяц и менее)
1096 Краткосрочные размещения в банках - связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
1097 Обязательные резервы, размещенные в НБМ
1099 Беспроцентные размещения в банках
1102 Среднесрочные размещения в банках - несвя-занные стороны (более 1 года и до 5 лет)
1103 Среднесрочные размещения в банках - свя-занные стороны (более 1 года и до 5 лет)
1105 Долгосрочные размещения в банках - несвя---занные стороны (более 5 лет)
1106 Долгосрочные размещения в банках - свя-----занные стороны (более 5 лет)
1111 Срочные гарантийные размещения в банках
Счета 1091–1096 предназначены для учета денеж-ных средств, размещенных в НБМ и других банках на краткосрочный период с учетом договорных условий между сторонами.
По дебету счетов зачисляются денежные средства, размещенные в банках на краткосрочный период.
По кредиту счетов зачисляется получение денежных средств, ранее размещенных на краткосрочный период в банках.
Остатки по счетам дебетовые и отражают сумму де-нежных средств, размещенных на краткосрочный период в НБМ и других банках.
Счет 1097 предназначен для учета денежных средств, размещенных и поддержанных как обязательные ре-зервы банка на специальном счете в НБМ, в соответст-вии с требованиями нормативных актов.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные и поддержанные как обязательные резервы.
По кредиту счета зачисляется уменьшение сумм обязательных резервов, размещенных в НБМ.
Остаток по счету дебетовый и отражает суммы обязательных резервов, поддержанных в отчетном периоде.
Счет 1099 предназначен для учета размещенных денежных средств с истекшим сроком хранения, по которому приостановлено начисление процентов.
По дебету счета зачисляются денежные средства, ранее размещенные в банках, по которым истек срок и по которым приостановлено начисление процентов.
По кредиту счета зачисляется возврат денежных средств или их перевод на срочные депозиты (на основе нового договора).
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, размещенных в банках, по которым не начисляются проценты.
Счета 1102–1106 предназначены для учета денежных средств, размещенных в банках на среднесрочный или долгосрочный период с учетом договорных условий между сторонами.
По дебету счетов зачисляются денежные средства, размещенные на среднесрочный или долгосрочный период в банках.
По кредиту счетов зачисляется возврат денежных средств, ранее размещенных на среднесрочный или долгосрочный период в банках.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму размещений на среднесрочный или долгосрочный период.
Счет 1111 предназначен для учета денежных средств, размещенных банком как срочные гарантии в других банках.
По дебету счета зачисляются денежные средства, размещенные банком как гарантии в других банках.
По кредиту счета зачисляется возврат денежных средств, ранее размещенных как гарантии или их списание согласно договорным условиям.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму гарантийных размещений в других банках.
1150 Ценные бумаги для сделок и продажи
Группа предназначена для учета ценных бумаг, в т.ч. государственных ценных бумаг, приобретенных с целью их продажи в краткосрочном периоде и /или хранения для сделок.
1151 Государственные ценные бумаги для сделок и продажи
1152 Акции для сделок и продажи
1153 Прочие ценные бумаги для сделок и продажи
1154 Переоценка ценных бумаг для сделок и продажи
1155 Заложенные ценные бумаги
Счет 1151 предназначен для учета казначейских обязательств, бонов покрытия кассового разрыва, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов Республики Молдова, хранящихся в банке и предназна-ченных для сделок и продажи.
Счет 1152 предназначен для учета акций или доли банка для сделок и продажи.
Счет 1153 предназначен для учета прочих ценных бумаг (иностранных ценных бумаг, ценных бумаг, выпущенных НБМ и др.), хранящихся в банке и предназ-наченных для сделок и продажи.
По дебету счетов зачисляется покупательская стоимость ценных бумаг, приобретенных для сделок и продажи.
По кредиту счетов зачисляется покупательская стоимость проданных, выкупленных эмитентом и срок погашения или списания ценных бумаг.
Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг, хранящихся в банке для сделок и продажи.
Счет 1154 предназначен для учета переоценки ценных бумаг, хранящихся для сделок и продажи.
По дебету счета зачисляется:
- сумма увеличения ценных бумаг в результате их переоценки по справедливой стоимости;
- списание суммы уменьшения ценных бумаг при их выбытии (продажа, отнесения на убытки и др.);
- сумма уменьшения ценных бумаг в результате их переоценки по справедливой стоимости;
- списание суммы увеличения ценных бумаг при их выбытии (продажа, отнесение на убытки и др.).
Остаток по счету может быть кредитовым (в случае уменьшения суммы ценных бумаг) или дебетовым (в случае увеличения суммы ценных бумаг).
Счет 1155 предназначен для учета ценных бумаг бан-ковско-го портфеля для сделок и продажи заложенных при получении кредитов.
По дебету счета зачисляется покупательская сто-имость заложенных ценных бумаг.
По кредиту счета зачисляется покупательская стои-мость ценных бумаг:
- возвращенных на соответст-вующий счет срочных ценных бумаг;
- списанных в случае не-возвра-та полученного кредита;
- выкупленных эми-тентом в срок.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость заложенных ценных бумаг для сделок и продажи.
1180 Инвестиционные ценные бумаги
Группа предназначена для учета ценных бумаг, хра-нящихся банком в инвестиционном портфеле до их срока погашения или в инвестиционных целях. В данной группе отражаются премии и дисконты по инвести-ционным ценным бумагам. Продажа ценных бумаг из инвести-ционного портфеля не допускается. В исключительных случаях, по решению руководства банка, (по каждой сдел-ке) разрешается перевод ценных бумаг из инвести-ционного портфеля в портфель для сделок и продажи.
1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ
1182 Государственные ценные бумаги (1 год и менее)
1183 Государственные ценные бумаги (более 1 года и до 5 лет)
1184 Государственные ценные бумаги (более 5 лет)
1185 Заложенные ценные бумаги
1186 Прочие инвестиционные ценные бумаги
1187 Инвестиции в акции
1191 Премии по инвестиционным ценным бумагам
1192 Контрсчет Дисконты по инвестиционным ценным бумагам
Счет 1181 предназначен для учета ценных бумаг, выпущенных НБМ.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ при наступлении срока погашения или их переводе в портфель для сделок и продажи.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг, выпущенных НБМ, в портфеле банка.
Счета 1182-1184 предназначены для учета госу-дарственных ценных бумаг, выпущенных Министерством финансов Республики Молдова, купленных в инвести-ционных целях и хранящихся до их срока погашения.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость приобретенных государственных ценных бумаг.
По кредиту счетов зачисляется номинальная стоимость государственных ценных бумаг по срокам погашения или их перевод в портфель для сделок и продажи.
Остаток по счетам дебетовый и отражает номинальную стоимость государственных ценных бумаг, хранящихся до их срока погашения.
Счет 1185 предназначен для учета ценных бумаг инвестиционного портфеля, заложенных при получении кредитов.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость заложенных ценных бумаг.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость ценных бумаг:
- возвращенных на соответствующий счет срочных ценных бумаг;
- списанных, в случае невозврата полученного кредита;
- выкупленных эмитентом в срок.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость инвестиционных заложенных ценных бумаг.
Счет 1186 предназначен для учета прочих ценных бумаг, приобретенных в инвестиционных целях и хранящихся до их срока погашения.
По дебету счета зачисляется номинальная стоимость прочих приобретенных ценных бумаг.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость прочих ценных бумаг по срокам погашения или их перевод в портфель для сделок и продажи.
Остаток по счету дебетовый и отражает номинальную стоимость прочих ценных бумаг, хранящихся до их срока погашения.
Счет 1187 предназначен для учета акций прочих экономических агентов, долевых участий в уставный капитал прочих предприятий, полученных с целью получения дохода.
По дебету счета зачисляется покупательская стоимость приобретенных акций, сумма денежных средств, размещенных в долевых участиях в капитале прочих предприятий.
По кредиту счета зачисляется покупательская стоимость акций, долевых участий проданных или списанных.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость приобретенных акций или долевого участия в деятельности прочих предприятий.
Счет 1191 предназначен для учета премий по инвес-тиционным ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется сумма премий по приобретенным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется месячная амортизация премий или перевод неамортизированных премий в стоимость ценных бумаг в случае перевода инвести-ционных ценных бумаг в портфель, ценных бумаг для продажи.
Остаток по счету дебетовый и отражает премию по инвестиционным ценным бумагам.
Счет 1192 предназначен для учета дисконтов по ин-вес-ти-ционным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется сумма дисконтов по приобретенным инвестиционным ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется ежемесячная амортиза-ция дисконтов или перевод неамортизи-рованных дисконтов в стоимость ценных бумаг в случае перевода инвестиционных ценных бумаг в портфель ценных бумаг для продажи.
Остаток по счету кредитовый и отражает дисконт по инвестиционным ценным бумагам.
1220 Договоры REPO
Группа предназначена для учета ценных бумаг, приобретенных в рамках операций REPO при условии их перепродажи по покупательской стоимости плюс обозначенная процентная ставка.
1221 Ценные бумаги, приобретенные по соглашениям REPO
Счет 1221 предназначен для учета ценных бумаг, приобретенных по соглашениям REPO с целью их последующей продажи.
По дебету счета зачисляется стоимость ценных бумаг по цене приобретения, установленной в соглашении с условием их перепродажи.
По кредиту счета зачисляется:
- стоимость ценных бумаг, перепроданных или переведенных в портфель банка;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственности банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость ценных бумаг, приобретенных по соглашениям REPO.
1230 Сельскохозяйственные кредиты/кредиты пищевой /рыбной/лесной/промышленности
Группа предназначена для учета кредитов для финансирования сельскохозяйственного и пищевого производства, рыбной и лесной промышленности. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные фермерам для выращивания и хранения урожая, продажи и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, откорма или продажи поголовья, кредиты на приобретение фермерского инвентаря, машин и оборудования, приобре-тения, связанные с содержанием или функциониро-ванием ферм, как, например, частные машины или другие потребительские товары розничной торговли. В данной группе также отражаются расходы, относящиеся к рыбной и лесной промышленности.
1231 Краткосрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1232 Среднесрочные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/лесной/промышленности
1233 Долгосрочные сельскохозяйственные кредиты
/кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
1235 Беспроцентные сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой/ рыбной/ лесной/промышленности
Счета 1231, 1232, 1233 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных в целях развития и поддержания экономического состояния сельского хозяйства/ пищевой/ рыбной/ лесной промышленности.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма выданных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам сельскому хозяйству/ пищевой/ рыбной/ лесной промышленности.
Счет 1235 предназначен для учета кредитов, предоставленных сельскому хозяйству и пищевой/ рыбной/ лесной промышленности, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета отражаются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета отражается:
- сторнирование кредита на другой счет с определенным сроком;
- возврат кредита;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам сельскому хозяйству /пищевой/рыбной/лесной промышленности, переведенным в категорию беспроцентных.
1260 Кредиты на строительство и улучшение земли
Группа предназначена для учета кредитов, предоставленных в целях финансирования строительства и улучшения земли. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные на строительство (воздвижение, реконструкцию, снос) зданий или резидентской собственности, промышленных или химических заводов или ферм, торговых или промышленных зданий; гостиниц, церквей, больниц, благотворительных учреждений, зон отдыха и др. В данной группе отражаются кредиты для приобретения и обустройства обработанных и необра-ботанных территорий, в т.ч. улучшения земли. В данной группе счетов отражаются выданные кредиты с целью долгосрочного финанси-рования строительства жилых домов.
1261 Краткосрочные кредиты на строительство и улучшение земли
1262 Среднесрочные кредиты на строительство и улучшение земли
1263 Долгосрочные кредиты на строительство и улучшение земли
1265 Беспроцентные кредиты на строительство и улучшение земли
1266 Кредиты жилищно-строительному кооперативу (ЖСК) в период строительства
1267 Кредиты жилищно-строительному кооперативу (ЖСК), сданному в эксплуатацию
Счета 1261, 1262, 1263 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных на строительство и улучшение земли.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма выданных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собст-вен--ность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам на строительство и улучшение земли.
Счет 1265 предназначен для учета кредитов, предоставленных на строительство и улучшение земли, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- возврат кредита;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженности по выданным кредитам на строительство и улучшение земли, переведенным в категорию бес-процентных.
Счет 1266 предназначен для учета кредитов, предоставленных для строительства до сдачи объекта в эксплуатацию.
По дебету счета зачисляются суммы кредитов, предоставленных жилищно-строительным кооперативам в период строительства.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат предоставленных кредитов;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным кредитам жилищно-строительным кооперативам в период строительства.
Счет 1267 предназначен для учета ранее выданных кредитов жилищно-строительным кооперативам, которые после сдачи в эксплуатацию объекта подлежат возврату.
По дебету счета зачисляются:
- суммы кредитов, предоставленных жилищно-строительным кооперативам;
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолжен-ностей по выданным кредитам жилищно-строительному кооперативу (ЖСК), сданному в эксплуатацию.
1290 Потребительские кредиты
Группа предназначена для учета кредитов, выданных физическим лицам для хозяйственных, семейных и прочих личных расходов (приобретение личного автотранспорта, электробытовых приборов, мебели, ремонт жилья, расходы, связанные с учебой и медицинским обслуживанием, личные налоги, отпускные, приобретение недвижимости, платежи овердрафт, погашение задолженностей и др.).
1291 Краткосрочные потребительские кредиты
1292 Среднесрочные потребительские кредиты
1293 Долгосрочные потребительские кредиты
1295 Беспроцентные потребительские кредиты
Счета 1291, 1292, 1293 предназначены для учета кредитов, предоставленных физическим лицам на различные приоритетные цели.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма полученных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов отражается:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным потребительским кредитам.
Счет 1295 предназначен для учета предоставленных потребительских кредитов, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- возврат кредита;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолжен-ностей по выданным потребительским кре-дитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1320 Топливно-энергетические кредиты
Группа предназначена для учета кредитов, пре-дос-тавлен-ных компаниям по производству, импорту или экспорту, транспортировке, распределению, хранению и продаже энергоресурсов в любой форме (электри-чество, нефть, уголь и прочее горючее). В данной группе отражаются кредиты, выданные бензозаправочным станциям.
1321 Краткосрочные топливно-энергетические кредиты
1322 Среднесрочные топливно-энергетические кредиты
1323 Долгосрочные топливно-энергетические кредиты
1325 Беспроцентные топливно-энергетические кредиты
Счета 1321, 1322, 1323 предназначены для учета сроч-ных топливно-энергетических кредитов.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма выданных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов отражается:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собст-вен-ность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным топливно-энергетическим кредитам.
Счет 1325 предназначен для учета топливно-энерге-тических кредитов, переведенных в категорию беспро-центных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным топливно-энергетическим кредитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1330 Кредиты овернайт, предоставленные банкам
Группа предназначена для учета кредитов овернайт, предоставленных банкам.
1331 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, – несвязанные стороны
1332 Кредиты овернайт, предоставленные банкам, – связанные стороны
Счета 1331, 1332 предназначены для учета кредитов овернайт, предоставленных банкам - несвязанные стороны и банкам - связанные стороны.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма полученных кредитов.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита в категорию срочных, предос-тавлен--ных банкам.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным кредитам овернайт банкам.
1350 Кредиты, предоставленные банкам
Группа предназначена для учета кредитов, в т.ч. временных овердрафтов, предоставленных банкам.
1351 Овердрафт банкам
1352 Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам, - несвязанные стороны
1353 Среднесрочные кредиты банкам - несвязанные стороны
1354 Долгосрочные кредиты, предоставленные бан-кам, - несвязанные стороны
1355 Краткосрочные кредиты предоставленные банкам, - связанные стороны
1356 Среднесрочные кредиты, предоставленные бан-кам, - связанные стороны
1357 Долгосрочные кредиты, предоставленные банкам, - связанные стороны
1359 Беспроцентные кредиты, предоставленные банкам
Счет 1351 предназначен для учета кредитов овердрафт, разрешенных по счетам “Loro”, открытым в банке другому банку.
По дебету счета зачисляется сумма кредитов овердрафт, предоставленных банком.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат сумм кредитов овердрафт, предоставленных другим банкам;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму кредитов овердрафт, предоставленных банку.
Счета 1352–1357 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных банкам, с учетом договорных условий между сторонами.
По дебету счета зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание со счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным срочным кредитам банкам.
Счет 1359 предназначен для учета кредитов, предос-тавленных банкам, переведенных в категорию беспро-центных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по выданным банкам кредитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1360 Кредиты учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
Группа предназначена для учета кредитов, пре-дос-тавленных учреждениям, финансируемым из госу-дарствен--ного бюджета в различных целях.
1361 Краткосрочные кредиты учреждениям, финан-сируемым из государственного бюджета
1362 Среднесрочные кредиты учреждениям, финан-си--руемым из государственного бюджета
1363 Долгосрочные кредиты учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
1365 Беспроцентные кредиты учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
Счета 1361-1363 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задол-женностей по кредитам, предоставленным учрежде-ниям, финансируемым из государственного бюджета.
Счет 1365 предназначен для учета кредитов, предоставленных учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета, переведенным в категорию беспроцентных.
1370 Кредиты Национальной кассе социального страхо-вания/Национальной медицинской страховой компании
Группа предназначена для учета кредитов, предостав-ленных Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании в различных целях.
1371 Краткосрочные кредиты Национальной кассе социального страхования
1372 Среднесрочные кредиты Национальной кассе социального страхования
1373 Долгосрочные кредиты Национальной кассе социального страхования
1374 Краткосрочные кредиты Национальной медицинс-кой страховой компании
1375 Среднесрочные кредиты Национальной медицинской страховой компании
1376 Долгосрочные кредиты Национальной меди-цинской страховой компании
1377 Беспроцентные кредиты Национальной кассе соци-ального страхования/Национальной медицинской стра-хо-вой компании.
Счета 1371-1376 предназначены для учета срочных кредитов Национальной кассе социального страхования/Национальной медицинской страховой компании.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собст-вен--ность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании.
Счет 1377 предназначен для учета кредитов, выданных Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание со счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задол-женностей по кредитам, предоставленным Нацио-нальной кассе социального страхования/Национальной меди-цинской страховой компании, переведенным в кате-горию беспроцентных.
1380 Кредиты Правительству
Группа предназначена для учета кредитов, пре-доставленных Правительству в различных целях.
1381 Краткосрочные кредиты Правительству
1382 Среднесрочные кредиты Правительству
1383 Долгосрочные кредиты Правительству
1385 Беспроцентные кредиты Правительству
Счета 1381-1383 предназначены для учета кредитов, предоставленных Правительству в различных целях.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по срочным кредитам, предоставленным Правительству.
Счет 1385 предназначен для учета кредитов, предоставленных Правительству, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным Правительству, переведенным в категорию беспроцентных.
1390 Кредиты административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям
Группа предназначена для учета кредитов, пре-доставлен-ных административно-территориальным еди-ницам и под-ве-домст-венным учреждениям административно-территориальных единиц в различных целях.
1391 Краткосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам
1392 Среднесрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам
1393 Долгосрочные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам
1394 Краткосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
1395 Среднесрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
1396 Долгосрочные кредиты, предоставленные подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
1397 Беспроцентные кредиты, предоставленные административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям
Счета 1391-1396 предназначены для учета срочных кре-дитов, предоставленных административно-террито-риа-льным единицам и их подведомственным учреж-дениям.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям.
Счет 1397 предназначен для учета кредитов, предоставленных административно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям, переведенным в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным адми-нистра-тивно-территориальным единицам и их подве-домственным учреждениям, переведенным в категорию беспроцентных.
1410 Промышленные/коммерческие кредиты
Группа предназначена для учета кредитов, предоставлен-ных в промышленных или коммерческих целях индиви-дуальным предприятиям, обществам, корпорациям и прочим предприятиям. В данной группе отражаются кредиты, предоставленные в коммерческих, промышленных и профес-сиональных целях компаниям, занятым добычей минералов (неэнергетических ресур-сов), производством, связью, оптовой и розничной тор-говлей компаниям, оказывающим гостиничные, пра-чечные, медицинские, ресторанные услуги, юридические и бухгалтерские консультации.
1411 Краткосрочные промышленные/коммерческие кредиты
1412 Среднесрочные промышленные/коммерческие кредиты
1413 Долгосрочные промышленные/коммерческие кредиты
1415 Беспроцентные промышленные/коммерческие кредиты
Счета 1411–1413 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных в целях развития и под-держания экономического состояния промышлен-ности/торговли.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным про-мышлен-ности/торговле.
Счет 1415 предназначен для учета кредитов, пре-доставленных промышленности и торговле, переве-денных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание со счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам, предоставленным промышленности/торговле, переведенным в категорию беспроцентных.
1440 Кредиты на приобретение недвижимости
Группа предназначена для учета кредитов, пре-доставленных физическим и юридическим лицам на приобретение недвижимости.
1441 Краткосрочные кредиты на приобретение недвижимости
1442 Среднесрочные кредиты на приобретение недвижимости
1443 Долгосрочные кредиты на приобретение недвижимости
1445 Беспроцентные кредиты на приобретение недвижимости
Счета 1441-1443 предназначены для учета кредитов, предоставленных физическим и юридическим лицам для финансирования операций, связанных с приобретением недвижимости.
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает собой сумму задолженностей по кредитам, предоставленным на приобретение недвижимости.
Счет 1445 предназначен для учета кредитов, предоставленных на приобретение недвижимости, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счета скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму за-должен-ности по кредиту, переведенному в категорию бес-процентных.
1470 Кредиты на строительство дорог и транспортных путей
Группа предназначена для учета кредитов, предоставленных для развития общественных дорог и прочих транспортных путей.
1471 Краткосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей.
1472 Среднесрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1473 Долгосрочные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
1475 Беспроцентные кредиты на строительство дорог и транспортных путей
Счета 1471-1473 предназначены для учета срочных кредитов, предоставленных на строительство дорог и транспортных путей
По дебету счетов зачисляется:
- сумма предоставленных кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита из категории беспроцентных в категорию процентных.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму задолженостей по кредитам, предоставленным на стро-ительство дорог и транспортных путей.
Счет 1475 предназначен для учета кредитов, пре-доставленных на строительство дорог и транспортных путей, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолжен-ностей по кредиту предоставленному на строи-тельство дорог и транспортных путей, переведенному в категорию беспроцентных.
1490 Прочие кредиты клиентам
Группа предназначена для учета всех остальных видов кредитов, предоставленных клиентам, не отраженных в других группах отдельных счетов: овердрафт клиентам, кредитные карточки, учтенные коммерческие векселя, факто-ринг и другие кредиты, предоставленные клиентам.
1491 Овердрафт клиентам
1492 Кредиты по карточным счетам (кредитные карточки)
1493 Учтенные коммерческие векселя
1494 Факторинг
1495 Векселя
1496 Прочие кредиты клиентам
1498 Беспроцентные кредиты клиентам
Счет 1491 предназначен для учета овердрафта, пре-доставленного клиентам, приобретавшего форму кредита (оговоренного в контракте).
По дебету счета зачисляется сумма кредитов овердрафт, разрешенных клиентам.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат сумм по кредитам овердрафт, предоставлен-ным прочим банкам;
- перевод кредита овердрафт в кредит с фикси-рованным сроком;
- перевод кредита в категорию беспроцентных;
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по кредитам овердрафт, предоставлен-ным клиентам.
Счет 1492 предназначен для учета денежных средств, предоставленных в виде кредитов по кредитным бан-ковским карточкам.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств, предоставленных в виде кредитов для осуществления платежей кредитными карточками или перевода беспро-центного кредита в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется возврат клиентами денежных средств или их перевод на счет беспроцентных кредитов
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задол-жен-ностей по кредитам, предоставленным по банковским кредитным карточкам.
Счет 1493 предназначен для учета кредитных ресурсов, размещенных в операциях с учтенными коммерческими векселями. Кредитование владельца долгового обязательства по его просьбе до наступления срока платежа по векселю (получая при этом дисконт, проценты и комиссионные).
По дебету счета учитываются коммерческие векселя (приобретение банком векселей от их владельцев до истечения сроков оплаты).
По кредиту счета зачисляются платежи при наступлении срока платежа по векселю (по номинальной стоимости векселя).
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму учтен-ных коммерческих векселей (приобретенных) и хра-нящихся до наступления срока платежа.
Счет 1494 предназначен для учета кредитных средств, размещенных в факторинговых операциях. Факторинг представляет собой приобретение банком у предприятия-поставщика права требования и получения по долговым обязательствам (счетам-фактурам) за поставленные товары и оказанные им услуги.
По дебету счета зачисляются кредиты, предос-тавленные клиентам в результате приобретения их дебиторских задолженностей или перевод беспро-центного кредита в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется возврат кредитов или их перевод в категорию беспроцентных.
Остаток по счету дебетовый и представляет собой сумму приобретенных задолженностей.
Счет 1495 предназначен для учета приобретенных векселей.
По дебету счета зачисляется приобретение (учет) векселей.
По кредиту счета зачисляется сумма платежа по векселю.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму при-обретенных и хранящихся векселей до наступления их срока платежа.
Счет 1496 предназначен для учета прочих кредитов, предоставленных клиентам, которые не могут отражаться в других кредитовых группах.
По дебету счета зачисляется сумма прочих кредитов, предоставленных клиентам, или перевод беспро-центного кредита в категорию процентных.
По кредиту счета зачисляется возврат кредитов или их перевод в категорию беспроцентных.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по прочим кредитам, предоставленным клиентам.
Счет 1498 предназначен для учета прочих кредитов, предоставленных клиентам, переведенных в категорию беспроцентных.
По дебету счета зачисляются кредиты, переведенные в категорию беспроцентных.
По кредиту счета зачисляется:
- возврат кредитов;
- перевод кредита на другой счет с определенным сроком;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по прочим кредитам, переведенным в категорию беспроцентных.
1500 Контрсчет Скидки на потери по кредитам
Группа предназначена для учета скидок на потери по всем кредитам, отраженным в балансе как активы банка.
1501 Контрсчет Скидки на потери по кредитам
Счет 1501 предназначен для учета зарезервирован-ных средств для покрытия потенциальных рисков по кредитам. Скидки на потери по кредитам формируются только за счет расходов согласно нормативным актам. В случае, если объем скидок уменьшается, сумма уменьшений возвращается на те же счета с которых были сформированы.
По кредиту счета зачисляются накопленные суммы для компенсации потенциальных убытков по кредитам и суммы задолженностей, погашенных должником по кредитам, ранее покрытым за счет скидок на потери по кредитам (фонд риска).
По дебету счета зачисляются суммы, используемые для списания безнадежных кредитов, а также суммы превышения скидок на потери по кредитам (фонд риска) по отношению к начисленной сумме.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму скидок на потери по кредитному портфелю банка, рассчитанный за отчетный период.
1530 Требования по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета требований к прочим банкам и клиентам по предоставленному финан-совому лизингу согласно положениям действующего законода-тельства по финансовому лизингу.
1531 Требования к банкам по финансовому лизингу
1532 Требования к клиентам по финансовому лизингу
Счета 1531-1532 предназначены для учета долговых обязательств лизингополучателей перед банком по финансовому лизингу.
По дебету счетов зачисляются долговые обязательства лизингополучателей перед банком по финансовому лизингу.
По кредиту счетов зачисляется:
- возврат (погашение) прочими банками и клиен-тами задолженностей;
- списание за счет скидок на потери по кредитам;
- погашение кредитов при передаче залога в собственность банка.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму требований по финансовому лизингу, предоставленному банком.
1550 Материальные инвестиции в несвязанные стороны
Группа предназначена для учета краткосрочных и долгосрочных материальных инвестиций банка в несвязанные стороны.
1551 Краткосрочные материальные инвестиции в несвязанные стороны
1552 Долгосрочные материальные инвестиции в несвязанные стороны
Счета 1551-1552 предназначены для учета долго-сроч-ных и краткосрочных материальных инвестиций банка в несвязанные стороны банка.
По дебету счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных материальных инвестиций банка.
По кредиту счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных выбывших инвестиций при их выкупе (погашении), продаже или отнесении на убытки.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму всех долгосрочных и краткосрочных материальных инвес-тиций банка в несвязанные стороны.
1560 Инвестиции в связанные стороны
Группа предназначена для учета долгосрочных и краткосрочных инвестиций банка в связанные стороны.
1561 Инвестиции в дочерние предприятия
1562 Инвестиции в ассоциированные предприятия
1563 Инвестиции в прочие связанные стороны
Счета 1561-1563 предназначены для учета долгосроч-ных и краткосрочных инвестиций банка в связанные стороны банка.
По дебету счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов банка.
По кредиту счетов зачисляется сумма долгосрочных и краткосрочных выбывших инвестиций при их выкупе (погашении), продажи или списании..
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму всех долгосрочных и краткосрочных инвестиций банка в связанные стороны.
1600 Долгосрочные материальные активы
Группа предназначена для учета комплексных объектов или единичного объекта, определенных как долгосрочные материальные активы при условии превышения их стоимости над законодательно уста-новлен-ным лимитом и нормального периода их использования больше одного года. К объектам долгосрочных материальных активов банка относятся земельные участки, здания, сооружения, мебель, оборудование, транспортные средства и прочие мате-риальные активы в процессе строительства, подлежащие сдаче в аренду, полученные в финансовую аренду, а также средства, предназначенные для улуч-шения арендованных средств. Капитальные инвес-тиции для улучшения арендованных материальных активов отражаются в данной группе.
1601 Земельные участки
1602 Незавершенные материальные активы
1603 Здания и сооружения
1604 Мебель и оборудование
1605 Транспортные средства
1606 Улучшение арендованных средств
1607 Материальные активы, предназначенные для сдачи в аренду
1608 Материальные активы, полученные в финан-совый лизинг
1609 Другие долгосрочные материальные активы
Счет 1601 предназначен для учета земельных участков во владение банка.
По дебету счета зачисляется приобретение земельных участков по покупательской стоимости или по их цене переоценки.
По кредиту счета зачисляется выбытие земли по балансовой стоимости.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость земельных участков.
Счет 1602 предназначен для учета расходов, произ-веденных банком как получатель материального актива, для создания материальных активов на протяжении длительного процесса: приобретение, монтаж и установка оборудования требующего монтажа, оборудования и прочих объектов, не требующих монтажа до их ввода в эксплуатацию, строительство новых объектов, реконструкция и расширение банка, модернизация действующих основных фондов, а также строительство временных специальных устройств и сооружений, предусмотренных списком объектов.
По дебету счета зачисляется сумма расходов, связанных с работами по строительству и монтажу основных средств, в т.ч. стоимость оборудования, требующего монтажа, оборудования и прочих объектов, не требующих монтажа до их ввода в действие.
По кредиту счета зачисляется первоначальная стоимость основных средств, введенных в действие, последующие капитальные инвестиции, связанные с увеличением стоимости данных активов, а также списание балансовой стоимости материальных активов в процессе исполнения (безвозмездная передача, продажа, стихийные бедствия).
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость материальных активов в процессе исполнения.
Счета 1603–1605, 1609 предназначены для учета наличия, приобретения и прочих поступлений, реали-зации, ликвидации и прочего выбытия зданий, сооружений, мебели, оборудования, транспортных средств и прочих долгосрочных активов по первоначальной стоимости, являющихся собственностью банка.
По дебету счетов зачисляется первоначальная стоимость материальных активов, сданных в эксплуатацию, приобретенных или построенных, увеличение стои-мости в результате капитализации последующих инвес-тиций и увеличение стоимости в результате переоценки.
По кредиту счетов зачисляется стоимость выбывших материальных активов (изъятых из употребления, проданных и др.), списание износа, накопленного в период эффективного функционирования материальных активов, стоимость используемых материальных активов и уменьшение стоимости в результате переоценки.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость основных средств, являющихся собственностью банка.
Счет 1606 предназначен для учета ремонта и прочих улучшений активов (подлежащих амортизации), не принадлежащих банку, взятых в финансовый лизинг или операционную аренду на определенный срок.
По дебету счета зачисляется стоимость улучшения средств, взятых в финансовый лизинг или операционную аренду. Данная сумма амортизируется в период функционирования в банке данных средств.
По кредиту счета зачисляется списание стоимости улучшения средств, взятых в финансовый или операционный лизинг.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость всех улучшений, осуществленных банком по активам, переданным в финансовый лизинг или операционную аренду.
Счет 1607 предназначен для учета материальных активов, предназначенных для сдачи в аренду (операционную аренду или финансовый лизинг).
По дебету счета зачисляется:
- приобретение материальных активов, предназ-наченных для сдачи в аренду;
- передача активов (предназначенных для сдачи в аренду) в эксплуатацию;
- зачисление активов, предназначенных для сдачи в аренду безвозмездно;
- разница от переоценки активов.
По кредиту счета зачисляется выбытие активов, списание накопленного износа, уменьшение их стоимости в результате переоценки.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов во владение банка, предназначенных для сдачи в аренду.
Счет 1608 предназначен для учета материальных активов, принятых в финансовый лизинг.
По дебету счета зачисляется договорная стоимость материальных активов, принятых в финансовый лизинг.
По кредиту счета зачисляется:
- передача материальных активов в собственность арендатора после истечения срока по лизингу;
- списание износа в случае возврата материального актива после истечения cрока лизинга;
- списание стоимости материальных активов, выбывших в результате их негодности, кражи, стихийных бедствий и др.;
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость материальных активов, принятых в финансовый лизинг.
1630 Нематериальные активы
Группа предназначена для учета нематериальных активов во владении банка (патенты, лицензии, торговые марки, изобретения, информационные программы, права на пользование землей, зданиями и прочими основ-ными средствами). В данной группе ведется учет материальных активов, переданных в аренду на долгосрочный период либо в финансовый лизинг, и расходов по созданию данного беспредметного замораживания.
1631 Нематериальные активы
1632 Нематериальные активы в процессе исполнения
Счет 1631 предназначен для учета наличия, приобретения, выбытия и прочих движений немате-риальных активов, являющихся собственностью банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость или цена переоценки нематериальных активов, приоб-ре-тен-ных у третьих лиц и созданных банком.
По кредиту счета зачисляется:
- продажа нематериальных активов;
- списание стоимости выбывших нематериальных активов (продажа, приход в негодность, кража и пр.);
- списание стоимости нематериальных активов, переданных безвозмездно;
- снижение стоимости нематериальных активов в случае их переоценки.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость нематериальных активов, являющихся собственностью банка.
Счет 1632 предназначен для учета расходов банка по созданию нематериальных активов на протяжении длительного процесса.
По дебету счета зачисляется сумма денежных средств инвестируемых в создание нематериальных активов, сумма последующих капитальных инвестиций.
По кредиту счета зачисляется первоначальная стоимость нематериальных активов, сданных в эксплу-атацию, переданных безвозмездно или проданных.
Остаток по счету дебетовый и отражает накопление расходов по созданию нематериального актива до его ввода в действие.
1660 Товарно-материальные запасы
Группа предназначена для учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов на складе и в эксплуатации, а также временных строительных, не предусмотренных списком предметов, воздвигнутых банком, немонетарных ценностей и прочих товарно-материальных запасов.
1661 Малоценные и быстроизнашивающиеся активы
1662 Немонетарные ценности
1663 Прочие товарно-материальные ценности
Счет 1661 предназначен для учета наличия, приобре-тения и прочих движений малоценных и быстроизна-шивающихся активов во владении банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стои-мость малоценных и быстроизнашивающихся активов приобретенных, полученных безвозмездно, установле-ние излишка при инвентаризации.
По кредиту счета зачисляется отнесение на расходы стоимости износа малоценных и быстроизнашивающихся активов, их продажа, установление недостач при инвен-таризации.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость малоценных и быстроизнашивающихся активов во владении банка.
Счет 1662 предназначен для учета немонетарных ценностей (немонетарных драгоценных металлов и камней) во владении банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость приобретенных, полученных безвозмездно немонетарных драгоценных металлов и камней.
По кредиту счета зачисляется их выбытие через продажу, возмещение работниками в результате поломки (утери), изъятие из употребления, порчи и др..
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость немонетарных металлов и камней во владении банка.
Счет 1663 предназначен для учета прочих материальных активов, особенно горючего, строительных материалов, запасных частей и комплектующих изделий во владении банка.
По дебету счета зачисляется первоначальная стоимость прочих приобретенных материальных активов, полученных безвозмездно, установленных как излишки при инвентаризации.
По кредиту счета зачисляется стоимость прочих материальных активов, выбывших при их использовании, продаже излишних или ненужных материальных активов, недостачи, установленные при инвентаризации.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость прочих материальных активов во владении банка.
1680 Контрсчет износ/амортизация материальных/нематериальных активов
Группа предназначена для учета накопленного износа зданий и сооружений, мебели и оборудования, транспортных средств, стоимости улучшения арендован-ных средств, основных средств, предназначенных для аренды, основных средств, переданных в финансовую аренду, и прочих материальных, нематериальных, малоценных и быстроизнашивающихся активов во владении и в собственности банка, а также накопленная амортизация по нематериальным активам.
Данная группа состоит из контрсчетов, сумма которых должна вычитаться из активов при составлении финансовой отчетности.
1683 Контрсчет Износ по зданиям и сооружениям
1684 Контрсчет Износ по мебели и оборудованию
1685 Контрсчет Износ по транспортным средствам
1686 Контрсчет Износ по улучшению арендованных средств
1687 Контрсчет Износ материальных активов для сдачи в аренду
1688 Контрсчет Износ по материальным активам, полученным в финансовый лизинг
1689 Контрсчет Износ прочих долгосрочных материалов активов
1691 Контрсчет Амортизация по нематериальным активам
1692 Контрсчет Износ по малоценным и быстроизнашивающимся активам
Счет 1683 предназначен для учета начисленного износа по зданиям и сооружениям, являющимся собственностью банка.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа зданий и сооружений банка;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) стоимости активов.
По дебету счетов зачисляется списание суммы начис-лен-ного износа по активам, изъятым из употребле-ния (изъятие из эксплуатации, продажа, порча). Передача активов из личного пользования на счет, предназна-ченный для сдачи в аренду.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ного износа по зданиям и сооружениям банка.
Счет 1684 предназначен для учета начисленного изно-са по мебели и оборудованию, являющимися собствен-ностью банка.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по мебели и оборудованию банка;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) стоимости активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из обращения (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка). Передача активов из личного пользования на счет, предназначенный для сдачи в аренду.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по мебели и оборудованию банка.
Счет 1685 предназначен для учета начисленного износа по транспортным средствам, являющимися собственностью банка.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по транспортным средствам;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) стоимости активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, повреждение). Передача активов из личного пользования на счет, предназначенный для сдачи в аренду.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ного износа по имеющимся транспортным средствам в банке.
Счет 1686 предназначен для учета начисленного износа по улучшению средств, арендованных банком.
По кредиту счета зачисляется начисленная ежемесячная сумма износа по улучшению арендованных средств.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму на-чис-лен-ного износа по улучшению арендованным банком средств.
Счет 1687 предназначен для учета начисленного износа по материальным активам, предназначенным для сдачи в аренду.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по материальным активам, предназначенным для сдачи в аренду;
- перевод активов, предназначенных для сдачи в аренду, на счета активов для личного пользования;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начис-лен-ного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по материальным активам, предназначенным для сдачи в аренду.
Счет 1688 предназначен для учета начисленного износа по материальным активам, полученным в финан-совом лизинге.
По кредиту счета зачисляется начисленная ежемесячная сумма износа по материальным активам, полученным в финансовом лизинге.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка). Получение права на имущество (покупка), материальные активы, взятые в финансовый лизинг.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по материальным активам, полученным в финансовый лизинг.
Счет 1689 предназначен для учета начисленного износа по прочим материальным активам.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма износа по прочим материальным активам.
- перевод активов, предназначенных для сдачи в аренду, на счета активов для личного пользования;
- перерасчет суммы начисленного износа в момент переоценки (увеличения) активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленного износа по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленного износа по прочим материальным активам.
Счет 1691 предназначен для учета начисленной амортизации по нематериальным активам.
По кредиту счета зачисляется:
- начисленная ежемесячная сумма амортизации по нематериальным активам;
- перерасчет суммы начисленной амортизации в момент переоценки нематериальных активов.
По дебету счета зачисляется списание суммы начисленной амортизации по активам, изъятым из употребления (изъятие из эксплуатации, продажа, поломка и др.).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начисленной амортизации по нематериальным активам.
Счет 1692 предназначен для учета начисленного износа по малоценным и быстроизнашивающимся активам.
По кредиту счета зачисляется начисленная ежемесячная сумма износа по малоценным и быстроизнашивающимся предметам при их сдаче в эксплуатацию.
По дебету счета зачисляется списание суммы начислен-ного износа по малоценным и быстроизна-шивающимся предметам, изъятым из употребления (изъятие из употребления, продажа, поломка и др.).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ного износа по малоценным и быстроизнаши-вающимся предметам.
1700 Начисленные проценты к получению
Группа предназначена для учета начисленных процентов, подлежащих получению банком от клиентов. Проценты начисляются по всем видам процентных доходов. В данной группе могут начисляться беспроцентные доходы по банковским операциям, осуществляемым постоянно в отчетном периоде (оказание услуг по инкассированию, обслуживание счета и др.).
1701 Начисленные проценты по счетам “Nostro”
1704 Начисленные проценты по размещениям овер-найт
1706 Начисленные проценты по гарантийным разме-щениям до востребования в банках
1707 Начисленные проценты по срочным разме-щениям в банках
1711 Начисленные проценты по ценным бумагам для сделок и продажи
1713 Начисленные проценты по инвестиционным ценным бумагам
1715 Начисленные проценты по соглашениям REPO
1716 Начисленные проценты по сельскохозяйствен-ным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/лесной/промышленности
1719 Начисленные проценты по кредитам на строи-тельство и улучшение земли
1722 Начисленные проценты по потребительским кредитам
1725 Начисленные проценты по топливно-энергетическим кредитам
1727 Начисленные проценты по кредитам овернайт банкам
1728 Начисленные проценты по кредитам банкам
1731 Начисленные проценты по кредитам пра-вительству
1732 Начисленные проценты по кредитам адми-нистративно-территориальным единицам и их подведомственным учреждениям
1733 Начисленные проценты по кредитам Национальной кассе социального обеспечения/Национальной медицинской страховой компании
1734 Начисленные проценты по промышленным/коммерческим кредитам
1735 Начисленные проценты по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
1737 Начисленные проценты по кредитам на недвижимость
1741 Начисленные проценты по кредитам на строительство дорог и транспортных путей
1743 Начисленные проценты по прочим кредитам, предоставленным клиентам
1746 Начисленные проценты по требованиям по финансовому лизингу
1749 Начисленные проценты по инвестициям в связанные стороны
1751 Начисленные проценты по материальным инвестициям в несвязанные стороны
1752 Начисленные проценты по размещениям в головном банке и в филиалах
1753 Начисление беспроцентных комиссионов
1754 Начисление беспроцентных доходов
Счет 1701 предназначен для учета начисленных и полученных процентов по счетам “Nostro”, открытым банком в других банках, в т.ч. в Национальном банке.
По дебету счета зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начислен-ных, но не полученных процентов по счетам “Nostro”.
Счета 1704-1707, 1752 предназначены для учета начисленных и полученных процентов по размещениям банка в других банках, в т.ч. в Национальном банке.
По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по разме-щениям.
Счета 1711, 1713 предназначены для учета начис-ленных и полученных процентов по ценным бумагам для сделок и продажи и по инвестиционным.
По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по ценным бумагам для сделок и продажи.
Счет 1715 предназначен для учета начисления, получения, аннулирования начисленных процентов к получению по соглашениям REPO.
По дебету счета зачисляются ежемесячные начисления процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начислен-ных, но не полученных процентов по соглаше-ниям REPO.
Счета 1716-1743 предназначены для учета начис-ления, получения, аннулирования начисленных про-центов к получению по предоставленным кредитам.
По дебету счетов зачисляются ежемесячные начисления процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по предоставленным кредитам.
Счет 1746 предназначен для учета начисления, получения, аннулирования начисленных процентов к получению по требованиям по финансовому лизингу.
По дебету счета зачисляются ежемесячные начис-ления процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по требованиям по финансовому лизингу.
Счета 1749, 1751 предназначены для учета начисления и получения начисленных процентов по материальным инвестициям в несвязанные и связанные стороны.
По дебету счетов зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счетов зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных процентов по материальным инвестициям в несвязанные и связанные стороны.
Счет 1753 предназначен для учета начисления и получения беспроцентных комиссионов по банковским операциям в случае если у банка есть обоснованная уверенность в получении дохода и существует реальная возможность точно определить сумму комиссионов.
По дебету счета зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных процентных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включен-ной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных беспроцентных комиссионов.
Счет 1754 предназначен для учета начисления и получения доходов по банковским операциям в случае если у банка есть обоснованная уверенность в полу-чении дохода и существует реальная возможность точно определить сумму дохода.
По дебету счета зачисляется начисление процентов, подлежащих получению банком.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных ранее начисленных доходов или отнесение на расходы (убытки) соответствующей суммы, ранее включенной в доходы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму начисленных, но не полученных доходов.
1760 Расходы будущих периодов
Группа предназначена для учета предварительно выплаченных процентов по займам и депозитам, других предварительных платежей (арендная плата, абонентская плата за газеты, журналы и др.), предварительных платежей в бюджет
1761 Предварительно оплаченные проценты по полученным займам и депозитам
1762 Авансовые платежи в бюджет
1763 Прочие предоплаты расходов
Cчет 1761 предназначен для учета предварительно выплаченных процентов по полученным займам и депозитам, относящимся к будущим периодам, но проводившимся в текущем учетном периоде.
По дебету счета зачисляются выплаты будущих периодов.
По кредиту счета зачисляется отнесение на расходы в соответствующем отчетном периоде (к которому относятся) предварительно осуществленные платежи.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму предварительно выплаченных процентов по займам и депозитам.
Cчет 1762 предназначен для учета предварительных выплат подоходного налога в бюджет в течение учетного года до окончательного расчета.
По дебету счета зачисляются суммы предварительных выплат подоходного налога.
По кредиту счета зачисляется исправление окон-чательного расчета (в конце года) подоходного налога.
Остаток по счету дебетовый и отражает все суммы, предварительно выплаченные в бюджет.
Cчет 1763 предназначен для учета выплат будущих периодов, но проводившихся в текущем учетном периоде.
По дебету счета зачисляются выплаты будущих периодов, проводившиеся в текущем учетном периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение на расходы в соответствующем отчетном периоде (к которому относятся) предварительно осуществленные выплаты.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму предварительно выплаченных прочих выплат.
1790 Транзитные и приостановленные счета
Группа предназначена для учета транзитных, приостановленных и сомнительных сумм до выяснения и принятия соответствующего решения по ним.
1791 Транзитные и клиринговые суммы
1792 Суммы выясненного характера, которые предстоит обработать
1793 Суммы невыясненного характера, которые не имеют достаточного описания для обработки
1797 Операции с банковскими карточками
Cчет 1791 предназначен для учета денежных средств (перечисленных через срочные системы перечисления денег), перечисленных с учетом последующего зачисления на текущий или на другой счет, выдача наличными.
По дебету счета зачисляются клиринговые, транзитные суммы, включая дорожные чеки, приобретенные у клиентов и отправленные банкам-эмитентам для получения валютного покрытия.
По кредиту счета зачисляются полученные клиринговые, транзитные суммы, которые были перечислены по назначению, в том числе дорожные чеки, по которым полу-чено валютное покрытие.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, подлежащих перечислению по назначению.
Счета 1792 -1793 предназначен для учета денежных средств, которые временно не могут быть отражены на других счетах.
По дебету счета зачисляются поступившие суммы, которые временно не могут быть отражены по другим счетам.
По кредиту счета зачисляются суммы, перечисленные по назначению.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, которые временно не могут быть отражены по другим счетам.
Cчет 1797 предназначен для учета предварительных выплат банкам-участникам и коммерческим пунктам для осуществления операций с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляются суммы, предварительно выплаченные банкам-участникам и коммерческим пунктам по банковским карточкам.
По кредиту счета зачисляется списание предвари-тельно выплаченных сумм, по банковским карточкам.
Остаток по счету дебетовый и отражает суммы, предварительно выплаченные банкам-участникам и коммерческим пунктам по банковских карточкам.
1800 Прочие активы
Группа предназначена для учета других активов, которые не могут быть отраженны на вышеперечислен-ные счета.
801 Текущая дебиторская задолженность по подоходному налогу
1802 Прочие расчеты с бюджетом
1803 Дебиторы по капитальным вложениям
1804 Расчеты с работниками банка
1805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами
1806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют
1807 Дебиторы по документарным расчетам
1808 Дивиденды к получению
1809 Активы принятые во владение
1811 Прочее недвижимое имущество
1812 Прочие активы
1813 Отсроченная дебиторская задолженность по подоходному налогу
1814 Купленные проценты по ценным бумагам
Счет 1801 предназначен для учета текущих долговых обязательств по подоходному налогу.
По дебету счета зачисляются суммы текущих обязательств по подоходному налогу.
По кредиту счета зачисляется погашение госу-дарственным бюджетом дебиторских задолжен-ностей, компенсация по банковским задолженностям за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету дебетовый и отражает суммы теку-щих долговых обязательств по подоходному налогу.
Счет 1802 предназначен для учета прочих расчетов с бюджетом: по государственным и местным сборам (налог на имущество, налог на добавленную стоимость за оказанные услуги, налог на добавленную стоимость от реализации материальных ценностей) и другие платежи и бюджет (в т.ч. экономические санкции по отношению к банку).
По дебету счета зачисляются авансовые платежи в бюджет, суммы НДС по счетам-фактурам, подлежащим возмещению, прочим платежам, подлежащим получению банком.
По кредиту счета зачисляются суммы, зачисленные на счет для погашения задолженности, суммы, возме-щенные из бюджета, компенсация задолженностей банка за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету дебетовый и отражает задолжен-ности перед банком.
Счет 1803 предназначен для учета предоплаты поставщикам, предпринимателям и др. по долгосрочным активам за выполненные работы и оказанные услуги, относящиеся к капитальным инвестициям, для строительных работ и реконструкции, по монтажу, отно-ся--щихся к созданию материальных активов.
По дебету счета зачисляются суммы авансов, перечисленных предоплат предпринимателям для выполнения заказанных работ и другие расчеты.
По кредиту счета зачисляется списание авансов, предоплат при:
- исполнении предпринимателями работ;
- возврате поставщиками, предпринимателями денежных средств;
- списании в случае невыполнения обязательств поставщиками, предпринимателями;
- прочие расчеты.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей перед банком по капитальным инвестициям.
Счет 1804 предназначен для учета предоплат работникам банка.
По дебету счета зачисляются суммы выданных авансов по заработной плате, командировочных расходов, сумм выявленных недостач, отнесенные за счет работников, другие задолженности работников перед банком.
По кредиту счета зачисляется погашение работниками дебиторских задолженностей, компенсация задолжен-ностей банка перед работниками за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей работников перед банком.
Счет 1805 предназначен для учета предоплат с другими юридическими и физическими лицами по материаль-ным и нематериальным активам, материалам и оказан-ным услугам.
По дебету счета зачисляются дебиторские задолженности физических и юридических лиц перед банком.
По кредиту счета отражается погашение дебиторских задолженностей физическими и юридическими лицами.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей других физических и юридических лиц перед банком.
Счет 1806 предназначен для учета расчетов по операциям купли/продажи ценных бумаг и иностранных валют.
По дебету счета зачисляются перечисленные предоплаты (резервирование денежных средств).
По кредиту счета зачисляется возврат предоплат или исполнение услуг.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей, относящихся к операциям купли/ продажи ценных бумаг и иностранной валюты.
Счет 1807 предназначен для учета дебиторских задолженностей клиентов и/или корреспондентских банков по документарным операциям (документарные инкассовые аккредитивы, чеки, векселя и др.).
По дебету счета зачисляются авансовые суммы, предоплаты, резервирование документарных аккреди-тивов и прочие дебиторские платежи по документарным расчетам.
По кредиту счета зачисляется погашение или возврат сумм по документарным расчетам.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей по документарным расчетам.
Счет 1808 предназначен для учета начисленных, но еще не полученных дивидендов.
По дебету счета зачисляются суммы начисленных дивидендов, подлежащих получению.
По кредиту счета зачисляются суммы полученных дивидендов, списание сумм дивидендов, не подлежащих получению.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму задолженностей клиентам по начисленным дивидендам, подлежащим получению.
Счета 1809 и 1811 предназначены для учета активов (ценных бумаг, имущества, зданий, земельных участков и др.), переданных банку во владение для погашения кредита.
По дебету счетов зачисляются:
- залог, взятый во владение банка в счет погашения сомнительных кредитов,
- залог, взятый во владение банка в счет погашения кредита за счет скидок на потери по кредитам
По кредиту счетов зачисляется продажа активов, переданных банку во владение, зачисление активов на соответствующие счета в случае, если банк принимает решение о их взятии в собственность, отнесение активов на убытки после истечения срока их эксплуатации или в других случаях, предусмотренных законодательством, с одновременным зачислением на счет меморандума 7754.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов, переданных во владение банка для погашения кредитов.
Счет 1812 предназначен для учета разницы между отпускной и номинальной стоимостью приобретения/продажи юбилейных и памятных монет и прочих активов, которые не могут зачисляться по другим счетам.
По дебету счета зачисляется:
- приобретение, получение безвозмездно прочих активов;
- сумма прочих активов, которые не могут отражаться по другим счетам данной группы.
По кредиту счета зачисляется:
- списание балансовой стоимости прочих активов при их выбытии, продаже или обмене;
- списание стоимости активов при безвозмездной передаче.
Остаток по счету дебетовый и отражает стоимость активов, находящихся во владении банка, которые не могут быть отражены по другим счетам.
Счет 1813 предназначен для учета отсроченных дебиторских задолженностей по подоходному налогу, появившихся в случае временно вычитываемой разницы размера действующего подоходного налога.
По дебету счета зачисляется сумма отсроченных дебиторских задолженностей по подоходному налогу.
По кредиту счета зачисляется аннулирование (погашение) или списание отсроченных сумм подоход-ного налога.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму просроченных задолженностей по подоходному налогу банка.
Счет 1814 предназначен для учета купленных процентов по ценным бумагам.
По дебету счета зачисляются купленные проценты по ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется возврат купленных процентов по ценным бумагам.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму купленных процентов по ценным бумагам.
1840 Размещения в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для отражения средств, размещенных в головном банке или в филиалах под определенную процентную ставку и на определенный срок.
1841 Средства, размещенные в головном банке.
1842 Средства, размещенные в местных филиалах.
1843 Средства, размещенные в филиалах банка за рубежом.
Счет 1841 предназначен для учета размещенных денежных средств филиалов в головном банке. Эти счета открываются филиалами во внутренних регистрах.
По дебету счета зачисляются суммы, размещенные филиалами в головным банке.
По кредиту счета зачисляются возвращенные суммы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму размещенных денежных средств филиалами в головном банке.
Счет 1842 предназначен для учета размещенных головным банком денежных средств в своих филиалах. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По дебету счета зачисляются суммы, размещенные головным банком в филиалах.
По кредиту счета зачисляются возвращенные суммы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, размещенных головным банком в филиалах.
Счет 1843 предназначен для учета размещенных денежных средств головного банка в филиалах банка за рубежом. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По дебету счета зачисляются суммы, размещенные головным банком в филиалах банка за рубежом.
По кредиту счета зачисляются возвращенные суммы.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денеж-ных средств, размещенных головным банком в филиалах банка за рубежом.
1860 Счета “Ностро” филиалов
Группа предназначена для учета расчетов филиалов с головным банком. Эти счета открываются филиалами во внутренних регистрах.
1861 Счета “Ностро” местных филиалов
1862 Счета “Ностро” филиалов за рубежом
Счет 1861 предназначен для учета расчетов между местными филиалами и головным банком.
По дебету счета зачисляются суммы, полученные местными филиалами от головного банка.
По кредиту счета зачисляются суммы, перечисленные местными филиалами головному банку. В головном банке эти суммы отражаются по дебету счета 2861.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, относящихся к местным филиалам.
Счет 1862 предназначен для учета расчетов между филиалами за рубежом и головным банком.
По дебету счета зачисляются суммы, полученные филиалами банка за рубежом от головного банка.
По кредиту счета зачисляются суммы, перечисленные филиалами банка за рубежом головному банку. В головном банке эти суммы отражаются по дебету счета 2862.
Остаток по счету дебетовый и отражает сумму денежных средств, относящихся к филиалам банка за рубежом.
КЛАСС 2
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Счета класса 2 “Обязательства” являются пассивными счетами и представляют собой суммы всех обязательств банка, относящихся к финансово-экономической деятель-ности. Остатки по счетам являются кредитовыми, за исключением контрсчетов, которые являются активными и имеют дебетовые остатки. Движение по счетам обязательств в сторону уменьшения остатков осуществляется только банком, за исключением текущих счетов и депозитов клиентов, по которым перечисление со счетов осуществляется по указанию и требованию клиентов, на основе контракта или согласно законо-дательству.ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
2030 Счета “Лоро” и овердрафт счетов “Ностро”
Группа предназначена для учета средств банкам-корреспондентам, находящихся на счетах “Лоро”, и овердрафтов, разрешенных по счетам “Ностро” этих.
2032 Счета “Лоро” банков
2033 Овердрафт счетов “Ностро”
2034 Счета “Лоро” для операций с ценными бумагами
2035 Счета “Лоро” для операций с карточками
Счет 2032 предназначен для учета денежных средств, зачисленных на счетах “Лоро”, открытых в банке в национальной и иностранной валюте иностранными банками, а также в иностранной валюте другими уполномоченными банками.
По кредиту счета зачисляются:
- суммы наличных денежных средств, размещенных в пользу банков-корреспондентов;
- займы, полученные от международных финансовых организаций;
- перечисление денежных средств от одного банка к другому;
- инкассирование денежных средств в результате продажи иностранных ценных бумаг, предназначенных для продажи;
- оплата прочих задолженностей банкам-кор-респондентам;
- возврат срочных депозитов от банков-кор-респондентов;
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- возврат денежных средств банкам-корреспондентам;
- перечисление денежных средств по назначению согласно указанию клиентов;
- возврат займов, выданных владельцу счета;
- другие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие денежных средств на счетах “Лоро”.
Счет 2033 предназначен для учета расчетов по овердрафту, разрешенному по счетам “Ностро”.
По кредиту счета зачисляется формирование овердрафта по счетам “Ностро”, открытым в других банках.
По дебету счета зачисляется возврат овердрафта на счетах “Ностро”.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие овердрафта на счетах “Ностро”.
Счет 2034 предназначен для учета в расчетном банке денежных средств других банков в национальной валюте, относящихся к расчетам по операциям с ценными бумагами.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от банков для осуществления сделок на Фондовой бирже, прочие платежи.
По дебету счета зачисляются оплата расчетов, возврат неиспользованных денежных средств владельцу счета, прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие денежных средств банков, предназначенных для осуществления операций с ценными бумагами.
Счет 2035 предназначен для учета в расчетном банке денежных средств других банков в национальной валюте, относящихся к расчетам по операциям с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от других банков, пополнение счета, прочие платежи.
По дебету счета зачисляются осуществление платежей в адрес других банков-участников расчетов с банковскими карточками в пользу клиентов, возврат излишков и прочие выплаты.
Остаток по счету кредитовый и отражает наличие денежных средств банков, предназначенных для осуществления операций с банковскими карточками.
2060 Средства, заимствованные овернайт
Группа предназначена для учета средств, заимство-ванных овернайт в НБМ и в других банках.
2061 Средства, заимствованные овернайт в НБМ
2062 Средства, заимствованные овернайт в банках
Счет 2061 предназначен для учета расчетов по средствам, заимствованным овернайт в НБМ.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, заимствованных овернайт в НБМ.
По дебету счета зачисляется возврат средств, заимствованных овернайт (в случае неликвидности могут быть использованы размещенные денежные средства в банках).
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по средствам, заимствованным овернайт в НБМ.
Счет 2062 предназначен для учета расчетов по средствам, заимствованным овернайт в банках.
По кредиту счета зачисляются суммы средств, заимствованных овернайт в банках.
По дебету счета зачисляется возврат средств, заимствованных овернайт.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по средствам, заимствованным овернайт в банках.
2090 Займы в банках
Группа предназначена для учета займов в банках с их распределением по видам, месту и времени.
2091 Краткосрочные займы в НБМ (1 месяц и менее)
2092 Краткосрочные займы в НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
2093 Cреднесрочные займы в НБМ (более 1 года и до 5 лет)
2094 Долгосрочные займы в НБМ (более 5 лет)
2095 Краткосрочные займы в банках (1 месяц и менее)
2096 Краткосрочные займы в банках (более 1 месяца и до 1 года)
2097 Среднесрочные займы в банках (более 1 года и до 5 лет)
2098 Долгосрочные займы в банках (более 5 лет)
Счета 2091 - 2094 предназначены для учета полученных срочных займов в НБМ.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных срочных займов в НБМ.
По дебету счетов зачисляется возврат займов (в случае неликвидности могут быть использованы размещенные денежные средства в прочих банках или использование залога для покрытия займов).
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам в НБМ.
Счета 2095 - 2098 предназначены для учета полученных срочных займов в прочих банках.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных срочных займов в прочих банках.
По дебету счетов зачисляется возврат займов (в случае неликвидности могут быть использованы размещенные денежные средства в прочих банках или использование залога для покрытия займов).
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам в прочих банках.
2100 Займы, полученные от Правительства для рефинансирования
Группа предназначена для учета займов, полученных банком от Правительства с целью рефинансирования, на основании договоров, заключенных между Пра-вительством и международными финансовыми организациями.
2101 Краткосрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (до 1 месяца)
2102 Краткосрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (от 1 месяца до 1 года включительно)
2103 Среднесрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (от 1 до 5 лет включительно)
2104 Долгосрочные займы, полученные от Прави-тельства для рефинансирования (более 5 лет)
Счета 2101 - 2104 предназначены для учета полученных займов от Правительства с целью рефинансирования, на основании договоров, заключенных между Правительством и международными финансовыми организациями.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных займов от Правительства.
По дебету счетов отражается возврат займов или их списание.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам от Правительства.
2110 Займы от международных финансовых организаций
Группа предназначена для учета займов, полученных от международных финансовых организаций.
2111 Краткосрочные займы от международных финансовых организаций (1 месяц и менее)
2112 Краткосрочные займы от международных финансовых организаций (более 1 месяца и до 1 года)
2113 Среднесрочные займы от международных финансовых организаций1 (более 1 года и до 5 лет)
2114 Долгосрочные займы от международных финансовых организаций (более 5 лет)
Счета 2111 - 2114 предназначены для учета полученных срочных займов от международных финансовых организаций.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных срочных займов от международных финансовых организаций.
По дебету счетов зачисляется возврат займов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по полученным займам от международных финансовых организаций.
2120 Займы от других кредиторов
Группа предназначена для учета займов, полученных от других кредиторов.
2121 Краткосрочные займы от других кредиторов
(1 месяц и менее)
2122 Краткосрочные займы от других кредиторов
(более 1 месяца и до 1 года)
2123 Среднесрочные займы от других кредиторов
(более 1 года и до 5 лет)
2124 Долгосрочные займы от других кредиторов
(более 5 лет)
Счета 2121 - 2124 предназначены для учета полученных срочных займов от других кредиторов.
По кредиту счетов зачисляются суммы полученных займов.
По дебету счетов зачисляется возврат займов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по полученным займам от других кредиторов.
2150 Соглашения REPO и ломбардные преимущества
Группа предназначена для учета проданных ценных бумаг (с условием последующего выкупа) при осуществлении операций REPO и при получении ломбардного преимущества.
2151 Ценные бумаги, проданные по соглашениям REPO
2152 Ценные бумаги, проданные при получении ломбардных преимуществ
Счет 2151 предназначен для учета денежных средств, полученных взамен проданных ценных бумаг по соглашениям REPO при условии последующего их выкупа.
По кредиту счета зачисляется договорная стоимость ценных бумаг, проданных по соглашениям REPO.
По дебету счетов зачисляется стоимость выкупленных ценных бумаг по соглашениям REPO.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по ценным бумагам, проданным по согла-шениям РЕПО.
Счет 2152 предназначен для учета денежных средств, полученных взамен проданных ценных бумаг при получении ломбардных преимуществ с условием последующего их выкупа.
По кредиту счета зачисляется договорная стоимость ценных бумаг, проданных при получении ломбардных преимуществ.
По дебету счетов зачисляется стоимость выкупленных ценных бумаг.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по ценным бумагам, проданным при получении ломбардных преимуществ.
2180 Выпущенные ценные бумаги
Группа предназначена для учета выпущенных ценных бумаг. Выпущенные ценные бумаги могут быть проданы по номинальной стоимости с премией/дисконтом, сумма которых ежемесячно амортизируется/начисляется.
2181 Выпущенные ценные бумаги с фиксированной процентной ставкой
2183 Прочие выпущенные в обращение ценные бумаги
2185 Премии по выпущенным ценным бумагам
2186 Контрсчет. Дисконты по выпущенным ценным бумагам
Счет 2181 предназначен для учета выпущенных банком ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость выпущенных ценных бумаг.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость выкупленных ценных бумаг.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по выпущенным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой.
Счет 2183 предназначен для учета других выпущенных ценных бумаг, которые не отражаются по другим счетам данной группы.
По кредиту счета зачисляется номинальная стоимость других выпущенных ценных бумаг.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость других выкупленных ценных бумаг.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженность банка по другим выпущенным ценным бумагам.
Счет 2185 предназначен для учета разницы между ценой приобретения ценной бумаги и ее номиналь-ной стоимостью, в случае если последняя ниже, с ее ежемесячной амортизацией.
По кредиту счета зачисляются премии по выпущенным ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляется ежемесячная сумма амортизации премий.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму премий по выпущенным ценным бумагам.
Счет 2186 предназначен для учета разницы между ценой приобретения ценной бумаги и ее номинальной стоимостью, в случае если последняя выше.
По дебету счета зачисляются дисконты по выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляется ежемесячная сумма прироста дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
2210 Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования
Группа предназначена для учета депозитов, полученных от Национальной медицинской страховой компании / Национальной кассы социального страхования с установленной процентной ставкой и сроком. Эти счета открываются на основе авторизации Министерства финансов
2211 Краткосрочные депозиты Национальной меди-цинской страховой компании (1 год и менее).
2212 Среднесрочные депозиты Национальной меди-цинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет).
2213 Долгосрочные депозиты Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет).
2214 Краткосрочные депозиты Национальной кассы социального страхования (1 год и менее).
2215 Среднесрочные депозиты Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет).
2216 Долгосрочные депозиты Национальной кассы социального страхования (более 5 лет).
Счета 2211-2213 предназначены для учета полученных депозитов от Национальной медицинской страховой компании с установленной процентной ставкой и сроком.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от Национальной медицинской страховой компании.
По дебету счетов зачисляется возврат денежных средств владельцу счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, полученные от Национальной медицинской страховой компании.
Счета 2214-2216 предназначены для учета полученных депозитов от Национальной кассы социального страхования с установленной процентной ставкой и сроком.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от Национальной кассы социального страхования.
По дебету счетов зачисляется возврат денежных средств владельцу счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, полученные от Национальной кассы социаль-ного страхования.
2220 Беспроцентные депозиты до востребования клиентов
Группа предназначена для учета беспроцентных депозитов до востребования.
2224 Текущие счета юридических лиц.
2225 Текущие счета физических лиц.
2226 Акцептованные платежные документы.
2231 Инвестиционные фонды.
2232 Прочие депозиты до востребования юридических лиц.
2233 Прочие депозиты до востребования физических лиц.
2234 Накопление денежных средств (временный счет).
Счет 2224 предназначен для учета движения беспро-центных денежных средств, размещенных юридическими лицами. На данном счете зачисляются текущее операции по поступлениям и платежам, которые могут быть отозваны владельцем счета в любое время без пре-дупреж-дения.
По кредиту счета зачисляется:
- размещение наличных денежных средств,
- перечисление денежных средств в пользу клиента от других банков,
- поступление денежных средств от продажи ценных бумаг клиента по его указанию,
- поступление денежных средств от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных работ;
- перечисленные денежные средства с банковских карточных счетов,
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличных денег владельцу счета,
- покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи,
- перечисление денежных средств для пополнения карточного счета;
- выплата комиссионных расходов по услугам кредитования, по обслуживанию счета;
- выплата начисленных процентов по кредитам и задолженностям по финансовому лизингу;
- плата в бюджет налогов, сборов, перечисления в социальный фонд, медицинское страхование и др.;
- возврат ранее полученных предоплат по товарам, оказанным услугам, выполненным работам;
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счет 2225 предназначен для учета движения беспро-центных денежных средств, размещенных физическими лицами, которые осуществляют предприни-мательскую деятельность или другой вид деятельности. По данному счету зачисляются текущие операции по поступлениям и платежам, которые могут быть отозваны владельцем счета в любое время без предупреждения.
По кредиту счета зачисляется:
- размещение наличных денежных средств,
- поступление денежных средства от продажи това-ров, оказанных услуг, выполненных работ;
- поступление денежных средства от продажи ценных бумаг клиента по его указанию;
- предоставленные кредиты;
- перечисленные денежные средства с банковских карточных счетов;
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличных денег владельцу счета,
- возврат кредитов;
- возврат ранее полученных предоплат по товарам, оказанным услугам, выполненным работам;
- покупка ценных бумаг, предназначенных для прода-жи,
- перечисление денежных средств для пополнения карточных счетов;
- выплата комиссионных расходов банку по обслуживанию счета;
- выплата комиссионных расходов банку по кредитам,
- выплата начисленных процентов по кредитам и задолженностям по финансовому лизингу;
- плата в бюджет налогов, сборов, отчисления в социальный фонд, медицинское страхование и др.;
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счет 2226 предназначен для учета денежных средств, акцептованных банком для перечисления на основании акцептованного платежного поручения. Перечисление осуществляется в соответствии с действующими нормативными актами посредством почтовых отделений для выплаты пенсий, алиментов, зарплат и др. на имя определенных лиц.
По кредиту счета зачисляются поступившие суммы со счетов клиентов, акцептованные для перечисления по назначению.
По дебету счета зачисляется:
- перевод денежных средств по назначению;
- возврат сумм на банковский счет клиента в случае отказа со стороны почтовых отделений или банка-бенефициара.
Остаток по счету кредитовый и отражает акцепто-ванные денежные средства для перечисления.
Счет 2231 предназначен для учета денежных средств инвестиционного фонда. Суммы данного счета предназначены для осуществления текущих операций в национальной и иностранной валюте по поступлениям и выплатам, которые могут быть отозваны владельцами денежных средств в соответствии с условиями договора.
По кредиту счета зачисляются привлеченные де-нежные средства путем размещения собственных акций.
По дебету счета зачисляется:
- инвестирование денежных средств, привлеченных в ценных бумагах других эмитентов;
- возврат денежных средств владельцу счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает привле-ченные денежные средства в результате размещения собственных акций.
Счет 2232 предназначен для учета беспроцентных депозитов юридических лиц. Поступления и платежи по данному счету, а также снятие денежных средств осуществляются на основе договорных условий.
По кредиту счета зачисляется размещение денежных средств на депозитном счете.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличности владельцу счета;
- возврат депозитов;
- покупка ценных бумаг;
- возврат полученных кредитов;
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, размещенные юридическими лицами.
Счет 2233 предназначен для учета беспроцентных депозитов физических лиц. Поступления и платежи по данному счету, а также их изъятие осуществляются на основе договорных условий.
По кредиту счета зачисляется размещение денежных средств на депозитном счете.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличности владельцу счета;
- возврат депозитов и перечисление размещенных денежных средств по назначению;
- покупка ценных бумаг;
- возврат полученных кредитов;
- покупка иностранной валюты по просьбе клиента.
Остаток по счету кредитовый и отражает денежные средства, размещенные физическими лицами.
Счет 2234 предназначен для накопления денежных средств, полученных от первоначального формирования уставного капитала, а также при государственной эмиссии ценных бумаг, осуществленной акционерными обществами, за исключением банков. По данному счету также отражается накопление денежных средств, полученных в процессе закрытой эмиссии акций и обязательств банка.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, накопленные от подписчиков (акционеров) или учре-дителей.
По дебету счета зачисляются денежные средства:
- перечисленные после государственной регистрации (регистрации эмиссии) на текущий счет клиента или в уставный капитал банка (в случае эмиссии акций);
- возвращенные подписчикам (акционерам) или учре-дителям в случае отказа регистрации эмиссии или государственной регистрации.
Остаток по счету кредитовый и отражает накопленные денежные средства.
2250 Процентные депозиты до востребования кли-ентов
Группа предназначена для учета процентных де-пози-тов до востребования.
2251 Текущие счета юридических лиц.
2252 Текущие счета физических лиц.
2254 Специальные депозиты юридических лиц.
2255 Специальные депозиты физических лиц.
2256 Гарантийные депозиты юридических лиц.
2257 Гарантийные депозиты физических лиц.
2258 Текущие счета юридических лиц для операций с банковскими карточками.
2259 Текущие счета физических лиц для операций с банковскими карточками.
2261 Прочие депозиты до востребования юридических лиц.
2262 Прочие депозиты до востребования физических лиц.
2263 Средства государственного бюджета.
2264 Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета.
2265 Накопление денежных средств (временный счет).
2266 Средства бюджетов административно-территориальных единиц
2267 Средства Национальной медицинской страховой компании
2268 Средства Национальной кассы социального страхования
2269 Специальные средства Национальной кассы социального страхования
2271 Средства учреждений по внедрению инвести-ционных проектов из внешних грантов
2272 Средства учреждений по внедрению инвести-ционных проектов из внешних кредитов
2273 Инкассированные гарантии Таможенной службы.
Счета 2251-2252 предназначены для учета движения процентных депозитов юридических и физических лиц. Суммы данных счетов предназначены для текущих операций по поступлениям и выплатам, которые могут быть отозваны владельцем счета в любое время без предупреждения.
По кредиту счета зачисляется:
- размещение наличных денежных средств,
- поступление денежных средств от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных работ,
- предоставленные кредиты,
- поступление денежных средств от продажи ценных бумаг клиента,
- поступление денежных средств с транзитных счетов,
- перечисленные денежные средства с карточных счетов,
- прочие операции.
По дебету счета зачисляется:
- выдача наличных денег владельцу счета,
- осуществление расчетов между клиентами банка,
- перечисление денежных средств на карточный счет в пользу клиента;
- покупка ценных бумаг,
- возврат полученных кредитов,
- выплата начисленных процентов по кредитам и задолженностям по финансовому лизингу,
- платежи в бюджет по налогам и сборам,
- возврат ранее полученных предоплат по товарам, оказанным услугам, выполненным работам,
- выплата комиссионных расходов по кредитам, по обслуживанию счета,
- прочие операции.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счета 2254-2255 предназначены для учета движения процентных депозитов юридических и физических лиц в определенных целях (собственные источники, гранты, депозиты из процентов). Поступления и платежи по этим счетам оговорены в договорах.
По кредиту счета зачисляются размещенные наличные денежные средства, выплаченные проценты.
По дебету счета зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.
Остаток по счету кредитовый и отражает неис-пользованные денежные средства владельца счета.
Счета 2256-2257 предназначены для учета гарантий, полученных юридическими и физическими лицами в виде процентных депозитов в целях обеспечения взятых обязательств (для аукционов, кредитов). Поступления и платежи по данным счетам обусловлены в договоре.
По кредиту счета зачисляются размещенные наличные денежные средства, выплаченные проценты.
По дебету счета зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счета 2258-2259 предназначены для учета размещенных денежных средств физическими и юридическими лицами для осуществлении операций с банковскими карточками, по которым начисляются проценты в соответствии с договорными условиями.
По кредиту счета зачисляются перечисленные клиен-тами денежные средства для пополнения карточного счета.
По дебету счета зачисляются изъятая денежная наличность, денежные средства, перечисленные для оплаты произведенных расходов.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счета 2261-2262 предназначены для учета прочих процентных депозитов, размещенных юридическими и физическими лицами. Поступления и платежи по данным счетам оговорены в договорах.
По кредиту счетов зачисляются размещенные наличные денежные средства, выплаченные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов или их перечисление согласно договорным условиям.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельца счета.
Счет 2263 предназначен для учета денежных средств государственного бюджета, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законода-тельством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляются перечисленные денежные средства Министерством финансов для осуществления расходов учреждениями, финанси-руемыми из государственного бюджета, подведомствен-ными органам центрального публичного управления, расположенным на территории Республики Молдова.
По дебету счета зачисляются используемые вла-дельцем счета денежные средства.
Остаток по счету кредитовый и отражает неиспользо-в-анные владельцем счета денежные средства.
Счет 2264 предназначен для учета денежных средств, полученных публичными учреждениями от оказанных услуг, выполненных работ или от других видов деятельности, произведенных в соответствии с действу-ющими нормативными актами, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законо-дательством.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, полученные от оказанных услуг или от других видов деятельности.
По дебету счета зачисляются использованные владельцем счета денежные средства.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные владельцем счета денежные средства.
Счет 2265 предназначен для учета накопления денежных средств, полученных от первоначального формирования уставного капитала, а также при государственной эмиссии ценных бумаг, осуществленной акционерными обществами, за исключением банков. По данному счету также отражается накопление денежных средств, полученных в процессе закрытой эмиссии акций и обязательств банка.
По кредиту счета зачисляются денежные средства, накопленные от подписчиков (акционеров) или учредителей.
По дебету счета зачисляются денежные средства:
- перечисленные после государственной регистрации (регистрации эмиссии) на текущий счет клиента или в уставный капитал банка (в случае эмиссии акций);
- возвращенные подписчикам (акционерам) или учредителям в случае отказа от регистрации эмиссии или государственной регистрации.
Остаток по счету кредитовый и отражает накопленные денежные средства.
Счет 2266 предназначен для учета денежных средств бюджетов административно-территориальных единиц, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов или, по необходимости, муниципального, районного главного финансового управления или территориального авто-номного образования Гагауз-Ери.
По кредиту счета зачисляются:
- денежные средства, перечисленные Министерством финансов;
- выплата юридическими и физическими лицами в бюджет налогов и сборов, относящихся к бюджетам административно-территориальных единиц;
- денежные средства, полученные публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц, от оказанных услуг, выполненных работ или от других видов деятель-ности, произведенных в соответствии с действующими нормативными актами.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счет 2267 предназначен для учета денежных средств Национальной медицинской страховой компании, по которым начисляются проценты в соответствии с действу-ющим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляются:
- денежные средства медицинских страховых фондов, перечисленные с банковских счетов Министерства финансов, открытых в Национальном банке Молдовы,
- перечисленные средства из государственного бюджета для малоимущих слоев населения.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счет 2268 предназначен для учета денежных средств Национальной кассы социального страхования, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляется:
- поступление денежных средств из государст-вен-ного бюджета социального страхования, перечисленных с банковских счетов Министерства финансов, открытых в Национальном банке Молдовы;
- выплата пенсий.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неиспользо-ванные денежные средства владельцем счета.
Счет 2269 предназначен для учета специальных денежных средств Национальной кассы социального страхования, по которым начисляются проценты в соответствии с действующим законодательством. Данный счет открывается на основе разрешения Министерства финансов.
По кредиту счета зачисляются:
- перечисленные суммы из государственного бюджета для оплаты субсидий, вознаграждений и компенсаций.
По дебету счета зачисляется использование этих средств владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счета 2271-2272 предназначены для учета движения денежных средств инвестиционных проектов из внешних кредитов и грантов, контрактируемых Правительством и полученных непосредственно учреждениями по внедрению инвестиционных проектов.
По кредиту счетов зачисляются денежные средства инвестиционных проектов из внешних кредитов и грантов.
По дебету счетов зачисляются использованные денежные средства владельцем счета.
Остаток по счету кредитовый и отражает неисполь-зованные денежные средства владельцем счета.
Счет 2273 предназначен для учета гарантийных сумм, эквивалентных таможенным платежам по импортным операциям, взимаемым Таможенной службой, оплачи-ваемым физическими лицами, находящимися транзитом на территории Республики Молдова.
По кредиту счета зачисляются гарантийные суммы, взимаемые Таможенной службой.
По дебету счета зачисляется возврат Таможенной службой гарантийных сумм физическим лицам или их перечисление на счет доходов государственного бюджета, открытый в НБМ.
Остаток по счету кредитовый и отражает гарантийные суммы, взимаемые Таможенной службой.
2310 Сберегательные депозиты
Группа предназначена для учета сберегательных депозитов физических и юридических лиц.
2311 Сберегательные депозиты физических лиц.
2312 Сберегательные депозиты юридических лиц.
Счета 2311 - 2312 предназначены для учета наличия и движения сберегательных депозитов физических и юридических лиц.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные сберегательные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляются изъятые сберега-тельные депозиты.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по сберегательным депозитам физических и юридических лиц.
2330 Депозиты овернайт банков
Группа предназначена для учета депозитов овернайт, размещенных банками с фиксированной процентной ставкой.
2331 Депозиты овернайт, полученные от банков – несвязанные стороны
2332 Депозиты овернайт, полученные от банков – связанные стороны
Счета 2311 - 2312 предназначены для учета депозитов овернайт, размещенных банками.
По кредиту счетов зачисляются депозиты овернайт, размещенные банками.
По дебету счетов зачисляются возврат депозитов овернайт, размещенных банками, их перечисление на другие счета или покрытие непогашенных кредитов (непогашенных дебиторских задолженностей).
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам овернайт, размещенным банками.
2340 Срочные депозиты банков
Группа предназначена для учета депозитов, полученных от банков на определенный период времени и с определенной процентной ставкой. В этой группе отражаются гарантийные депозиты, принятые в обеспечение выданных кредитов с установленной процентной ставкой и сроком.
2341 Краткосрочные депозиты банков (1 месяц и менее).
2342 Краткосрочные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года).
2343 Среднесрочные депозиты банков (более 1 года и менее 5 лет).
2344 Долгосрочные депозиты банков (более 5 лет).
2346 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (1 месяц и менее)
2347 Краткосрочные гарантийные депозиты банков (более 1 месяца и до 1 года)
2348 Среднесрочные гарантийные депозиты банков (более 1 года и до 5 лет)
2349 Долгосрочные гарантийные депозиты банков
(более 5 лет)
Счета 2341 - 2344 предназначены для учета наличия и движения депозитов, полученных от банков на определенный период времени.
По кредиту счетов зачисляются:
- депозиты, принятые от банков;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов, полученных от банков на определенный период времени.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от банков на определенный период времени.
Счета 2346 - 2349 предназначены для учета наличия и движения гарантийных депозитов, полученных от банков на определенный период времени.
По кредиту счетов зачисляются:
- гарантийные депо-зиты, принятые от банков;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат гарантийных депозитов, полученных от банков.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по гарантийным депозитам, полученным от банков.
2360 Срочные депозиты учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета
Группа предназначена для учета депозитов учреждений, финансируемых из бюджетных средств, специальных средств и специальных фондов госу-дарственного бюджета на определенный срок с фиксированной процентной ставкой.
2361 Краткосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из бюджетных средств государственного бюджета (1 год и менее)
2362 Среднесрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
2363 Долгосрочные депозиты учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 5 лет)
2364 Краткосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из специальных средств государственного бюд-жета (1 год и менее)
2365 Среднесрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
2366 Долгосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из специальных средств государствен-ного бюд-жета (более 5 лет)
2367 Краткосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)
2368 Среднесрочные депозиты учреждений, фи-нанси-руемых из средств специальных фондов госу-дарствен-ного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
2369 Долгосрочные депозиты учреждений, финанси-руемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)
Счета 2361 - 2363 предназначены для учета полу-ченных депозитов от Министерства финансов на опре-деленные сроки.
По кредиту счетов зачисляются:
- суммы полученных депозитов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от Министерства финансов.
Счета 2364 - 2366 предназначены для учета полученных депозитов от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета на различные сроки.
По кредиту счетов зачисляются:
- суммы полученных депозитов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
Счета 2367 - 2369 предназначены для учета полученных депозитов от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета на различные сроки.
По кредиту счетов зачисляются:
- суммы полученных депозитов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
2370 Срочные депозиты клиентов
Группа предназначена для учета депозитов, полученных от клиентов (физических и юридических лиц) на определенный срок и по определенной процентной ставке.
2371 Краткосрочные депозиты юридических лиц (1 год и менее)
2372 Среднесрочные депозиты юридических лиц (более года и менее 5 лет)
2373 Долгосрочные депозиты юридических лиц (более 5 лет)
2374 Краткосрочные депозиты физических лиц (1 год и менее)
2375 Среднесрочные депозиты физических лиц (более года и менее 5 лет)
2376 Долгосрочные депозиты физических лиц (более 5 лет)
Счета 2371 - 2373 предназначены для учета де-позитов, полученных от юридических лиц на опре-делен-ный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные срочные депозиты клиентов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов, ранее полученных от юридических лиц.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от юридических лиц.
Счета 2374 - 2376 предназначены для учета депо-зи-тов, полученных от физических лиц на опреде-ленный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные срочные депозиты клиентов;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов, ранее полученных от физических лиц.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам физических лиц.
2380 Срочные гарантийные депозиты клиентов
Группа предназначена для учета гарантийных депозитов, полученных от клиентов (физических или юри-дичес-ких лиц) на определенный срок и с фиксированной процентной ставкой для обеспечения выданных кредитов или других дебиторских задолженностей.
2381 Краткосрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от юридических лиц (до 1 года)
2382 Среднесрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2383 Долгосрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от юридических лиц (более 5 лет)
2384 Краткосрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от физических лиц (до 1 года)
2385 Среднесрочные гарантийные депозиты, полу-ченные от физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
2386 Долгосрочные гарантийные депозиты, получен-ные от физических лиц (более 5 лет)
Счета 2381 - 2383 предназначены для учета гаран-тийных депозитов юридических лиц на определенный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные гарантийные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат срочных гарантийных депозитов юридических лиц или возврат кредитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по гарантийным срочным депозитам юри-дических лиц.
Счета 2384 - 2386 предназначены для учета гарантийных депозитов физических лиц на определенный срок.
По кредиту счетов зачисляются:
- привлеченные гарантийные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат гарантийных срочных депозитов или использование суммы гарантийного депозита на погашение задолженностей.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по гарантийным срочным депозитам физических лиц.
2530 Задолженность по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета задолженности банка по финансовому лизингу, полученному от других банков и клиентов. В этой группе отражается только финансовый лизинг, который соответствует требованиям действу-ющего законодательства.
2531 Задолженность банкам по финансовому лизингу.
2532 Задолженность клиентам по финансовому лизингу.
Счета 2531-2532 предназначены для учета задолжен-ности банка (лизингополучателя) перед банками и клиентами по полученному финансовому лизингу.
По кредиту счетов зачисляется задолженность банка (лизингополучателя) перед банками и клиентами (ли-зин-годателями) по материальным активам, получен-ным банком на основе договора.
По дебету счетов зачисляется оплата банком выплат лизингодателю или возврат материальных активов до окончания срока в соответствии с договорными условиями.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по финансовому лизингу.
2540 Срочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов
Группа предназначена для учета полученных депозитов от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов на определенный срок и с фиксированной процентной ставкой.
2541 Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)
2542 Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет)
2544 Краткосрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)
2545 Среднесрочные депозиты учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)
Счета 2541 - 2542 предназначены для учета полу-ченных депозитов от учреждений по внедрению инвести-ционных проектов на определенный срок и с фикси-рованной процентной ставкой из средств внешних грантов, контрактируемых Правительством.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
Счета 2544 - 2545 предназначены для учета полу-ченных депозитов от учреждений по внедрению инвестиционных проектов на определенный срок и с фиксированной процентной ставкой, из средств внешних кредитов, контрактируемых Правительством.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолжен-ность банка по депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов.
2560 Срочные депозиты бюджетов административно- территориальных единиц
Группа предназначена для учета депозитов бюджетов административно-территориальных единиц на опре-деленный срок с фиксированной процентной став-кой. Счета открываются на основании разрешения, выдан-ного уполномоченными органами в соответствии с действующим законодательством.
2561 Краткосрочные депозиты бюджетов администра-тивно-территориальных единиц (1 год и менее)
2562 Среднесрочные депозиты бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет)
2563 Долгосрочные депозиты бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц (более 5 лет)
Счета 2561 - 2563 предназначены для учета полученных срочных депозитов от бюджетов административно- территориальных единиц.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные депозиты;
- капитализированные проценты.
По дебету счетов зачисляется возврат депозитов.
Остаток по счетам кредитовый и отражает задолженность банка по депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
2700 Начисленные проценты к выплате
Группа предназначена для учета начисленных процентов, которые должны быть выплачены банком по займам и депозитам. Проценты начисляются по всем видам процентных расходов. В этой группе могут быть начислены комиссионные расходы и расходы, не относящиеся к процентным. Начисление комиссионных и расходов, не относящихся к беспроцентным, осуществляется только в том случае, если у банка есть обоснованная уверенность в понесении расходов и существует реальная возможность точно определить сумму расходов.
2701 Начисленные проценты по счетам “Лоро”
2704 Начисленные проценты по средствам, заимствованным овернайт
2707 Начисленные проценты по займам в банках
2709 Начисленные проценты по правительственным займам для рефинансирования
2711 Начисленные проценты по займам от между-народных финансовых учреждений
2712 Начисленные проценты по займам от других кредиторов
2715 Начисленные проценты по соглашениям REPO и ломбардным преимуществам
2716 Начисленные проценты по выпущенным ценным бумагам.
2717 Начисленные проценты по депозитам Национальной кассы социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании
2719 Начисленные проценты по депозитам до востребования клиентов
2721 Начисленные проценты по средствам государствен-ного бюджета, специальным средствам и фондам
2722 Начисленные проценты по сберегательным депозитам
2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт, полученным от банков
2725 Начисленные проценты по срочным депозитам банков
2727 Начисленные проценты по государственным бюджетным средствам
2728 Начисленные проценты по срочным депозитам клиентов
2729 Начисленные проценты по срочным гарантийным депозитам клиентов
2731 Начисленные проценты по финансовому лизингу
2732 Начисленные проценты по депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов
2733 Начисленные проценты по депозитам бюджетов административно-территориальных единиц
2734 Начисленные проценты по субординированным долгам
2737 Начисленные проценты по акциям с ограни-ченным сроком
2741 Начисленные проценты по займам в головном банке и филиалах
2744 Беспроцентные начисленные расходы
Счета 2701-2741 предназначены для учета начис-лений, выплат и корректировки процентов по займам, депозитам и др.
По кредиту счетов зачисляются начисленные, но не выплаченные процентные расходы.
По дебету счетов зачисляется произведенная банком выплата ранее начисленных процентных расходов или исправление (зачисление на доходы) соответствующих сумм, ранее отнесенных на расходы.
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму начисленных, но не выплаченных процентов.
Счет 2744 предназначен для учета начислений, выплат и исправлений беспроцентных расходов.
По кредиту счета зачисляются начисленные, но не выплаченные расходы (комиссионные).
По дебету счета отражается выплата начисленных ранее расходов или исправление (зачисление на доходы) сумм, ранее отнесенных на расходы.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму начислен-ных, но не выплаченных беспроцентных коми-с-сионных.
2760 Полученные незаработанные проценты и прочие предоплаты
Группа предназначена для учета всех предопла-ченных процентов и прочих предоплат, которые не относятся к данному отчетному периоду.
2761 Полученные незаработанные проценты
2762 Прочие предоплаты доходов
Счет 2761 предназначен для учета предоплаченных процентов, которые не могут быть отнесены на доходы отчетного периода, с зачислением их на доходы при наступлении соответствующего отчетного периода.
По кредиту счета зачисляются предоплаченные проценты.
По дебету счета зачисляется частичное или полное отнесение на доходы суммы предоплаты.
Остаток по счету кредитовый и отражает предопла-ченные проценты.
Счет 2762 предназначен для учета прочих предоплаченных доходов, которые не могут быть отнесены на доходы отчетного периода, но с их зачис-лением на доходы при наступлении соответствующего отчетного периода.
По кредиту счета зачисляются предоплаченные до-ходы.
По дебету счета зачисляется частичное или полное отнесение суммы предоплаты на доходы.
Остаток по счету кредитовый и отражает предопла-ченные доходы.
2770 Резервы на прочие потери
Группа предназначена для учета резервов на прочие потери (по гражданским, судебным и другим процессам, другим предвиденным или непредвиденным потерям), за исключением скидок на потери по кредитам.
2771 Резервы на прочие потери
Счет 2771 предназначен для учета формирования резервов на прочие потери (по гражданским, судебным и другим процессам, другим предвиденным или непред-виденным потерям).
По кредиту счета зачисляется формирование резервов на возможные потери.
По дебету счета зачисляется уменьшение форми-рованных резервов на прочие потери.
Остаток по счету кредитовый и отражает форми-рованные резервы на прочие потери.
2790 Транзитные и приостановленные счета
Группа предназначена для учета различных приостановленных, сомнительных сумм, замороженных до выяснения и принятия соответствующего решения по суммам, временно отнесенным на транзитные счета.
2791 Суммы, на которые предстоит ответить
2792 Инкассированная денежная выручка
2793 Суммы невыясненного характера
2794 Суммы в ожидании указаний клиентов
2795 Извещенные и выпущенные тратты
2796 Инкассированные платежи, подлежащие перечислению по назначению
2797 Операции с банковскими карточками
Счет 2791 предназначен для учета сумм, на которые предстоит ответить, перечисленных через срочные системы перечисления денег, инкассированных наличных денег от физических лиц для последующего перечисления.
По кредиту счета зачисляются инкассированные суммы, подлежащие перечислению.
По дебету счета зачисляются суммы, перечисленные по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, которые следует перечислить по назначению.
Счет 2792 предназначен для учета инкассированных наличных денег от юридических лиц (клиентов банка) посредством инкассаторов.
По кредиту счета зачисляются инкассированные денежные средства, подлежащие пересчету.
По дебету счета зачисляется зачисление сумм на соответствующие счета клиентов.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, подлежащие зачислению на соответствующие счета.
Счет 2793 предназначен для учета сумм невыяснен-ного характера, которые не имеют достаточного описания для обработки.
По кредиту счета зачисляются суммы невыясненного характера.
По дебету счета зачисляются суммы, перечисленные по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы невыясненного характера.
Счет 2794 предназначен для учета сумм в ожидании указаний клиентов.
По кредиту счета зачисляются суммы в ожидании указаний клиентов.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы в ожидании указаний клиентов.
Счет 2795 предназначен для учета сумм, завизи-рованных покупателем для перечисления бенефициару на определенную дату.
По кредиту счета зачисляются завизированные суммы для перечисления на определенную дату.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает завизи-рованные суммы для перечисления на определенную дату.
Счет 2796 предназначен для учета платежей (за газ, воду, электроэнергию и др.), полученных от физических лиц для перечисления по назначению.
По кредиту счета зачисляются инкассированные суммы для перечисления по назначению.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает суммы, подле-жащие перечислению по назначению.
Счет 2797 предназначен для учета задолженностей банка-участника в рамках системы процессации рас-четов с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляются перечисленные денежные средства со счета “LORO” банка-участника по операциям с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляется списание денежных средств с их зачислением на счета “LORO” банков- участников по операциям с банковскими карточками.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности банка-участника по операциям с банковскими карточками.
2800 Прочие обязательства
Группа предназначена для учета прочих пас-сивов, которые не могут быть отнесены на выше-перечисленные счета.
2801 Текущие обязательства по подоходному налогу
2802 Прочие расчеты с бюджетом
2803 Кредиторы по капитальным вложениям
2804 Расчеты с работниками банка
2805 Расчеты с другими физическими и юридическими лицами
2806 Расчеты по покупке/продаже ценных бумаг и иностранных валют
2807 Кредиторы по документарным расчетам
2808 Дивиденды к выплате
2809 Прочие пассивы
2811 Расчеты с Национальной кассой социального стра-хования/Национальной медицинской страховой компанией
2813 Отсроченные обязательства по подоходному налогу
Счет 2801 предназначен для учета текущих задолжен-ностей по подоходному налогу банка, начисленных к выплате.
По кредиту счета зачисляется сумма подоходного налога, начисленная к выплате.
По дебету счета зачисляются выплаты подоходного налога, взаиморасчеты по дебиторским задолженностям банка по подоходному налогу, перерасчет подоходного налога за отчетный год.
Остаток по счету кредитовый и отражает текущие задолженности по подоходному налогу за отчетный период.
Счет 2802 предназначен для учета прочих расчетов с бюджетом: по общегосударственным и местным сборам (налог на недвижимость, налог на добавленную стоимость по оказанным услугам, налог на добавленную стоимость по реализации материальных ценностей) и другие платежи в бюджет (в т.ч экономические санкции по отношению к банку).
По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие перечислению банком в бюджет.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы или компенсация задолженностей банка за счет дебиторских задолженностей.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности по налогу, сборам и другим платежам.
Счет 2803 предназначен для учета текущих задолжен-ностей перед поставщиками, предприни-мателями и др. по полученным долгосрочным активам, выполненным работам или по прочим предоставленным услугам по капитальным инвестициям, для строительных работ и реконструкции, относящихся к созданию материальных активов, монтажу оборудования.
По кредиту счета зачисляются суммы, подлежащие перечислению банком поставщикам, предпринимателям и др.
По дебету счета зачисляются перечисленные суммы.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности перед поставщиками, предпринима-телями и др.
Счет 2804 предназначен для учета текущих задолженностей перед работниками банка по оплате труда и других задолженностей перед персоналом.
По кредиту счета зачисляются начисленные суммы по оплате труда, больничных листов, другие выплаты.
По дебету счета зачисляются выплата заработной платы, удержания из заработной платы, подлежащие перечислению по назначению.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности перед работниками банка.
Счет 2805 предназначен для учета обязательств банка перед прочими физическими и юридическими лицами по нематериальным активам, материалам и оказанным услугам и другим операциям.
По кредиту счета зачисляются задолженности банка перед физическими и юридическими лицами.
По дебету счета зачисляются суммы выплаченных задолженностей.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолжен-ности перед физическими и юридическими лицами.
Счет 2806 предназначен для учета расчетов по операциям купли/продажи ценных бумаг и иностранных валют.
По кредиту счета зачисляется резервирование денежных средств физических и юридических лиц для осуществления операций с брокерами.
По дебету счета зачисляется:
- перечисление денежных средств по ценным бумагам или иностранной валюте;
- возврат резервированных денежных средств;
- перечисление комиссионных расчетному банку, Национальному депозитарию и др.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности перед клиентами.
Счет 2807 предназначен для учета принятых на себя задолженностей перед клиентами и/или корреспон-дентскими банками по документарным операциям (документарные аккредитивы, инкассо, чеки, векселя и др.).
По кредиту счета зачисляются авансовые платежи, предоплаты, резервирование документарных аккреди-тивов и других платежей кредиторов по документарным расчетам.
По дебету счета зачисляется перечисление сумм по назначению, указанных в договоре, или их возврат в случае неисполнения сделки.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности перед клиентами по документарным операциям.
Счет 2808 предназначен для учета начисленных дивидендов к выплате, но не выплаченных еще акционерам.
По кредиту счета зачисляется сумма начисленных дивидендов к выплате.
По дебету счета зачисляются осуществленные платежи.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности по дивидендам к выплате.
Счет 2809 предназначен для учета прочих пассивов, которые не могут отражаться по другим счетам.
По кредиту счета зачисляются начисленные суммы к выплате.
По дебету счета зачисляются осуществленные платежи.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности банка, которые не могут быть отражены по другим счетам.
Счет 2811 предназначен для учета расчетов с прочими государственными фондами (НКСС, НКМС и др.) по обязательным отчислениям.
По кредиту счета зачисляются начисленные суммы к выплате.
По дебету счета зачисляются осуществленные платежи.
Остаток по счету кредитовый и отражает задолженности, подлежащие выплате.
Счет 2813 предназначен для учета отсроченных задолженностей по подоходному налогу, появившихся в случае временной разницы, вычитываемой по размеру действующего подоходного налога.
По кредиту счета зачисляются отсроченные задол-жен-ности по подоходному налогу.
По дебету счета зачисляется списание отсроченных задолженностей по подоходному налогу.
Остаток по счету кредитовый и отражает отсроченные задолженности по подоходному налогу.
2820 Субординированные долги
Группа предназначена для учета денежных средств, которые соответствуют условиям субординированных долгов, предусмотренным действующим законода-тельст-вом.
2821 Субординированные долги со сроком погашения 5 лет и менее.
2822 Субординированные долги со сроком погашения более 5 лет.
Счета 2821-2822 предназначены для учета суборди-нированных долгов в зависимости от фиксированных или нефиксированных сроков погашения и не подлежат возмещению до их срока погашения или до востре-бования владельца.
По кредиту счетов зачисляются суммы суборди-нированных долгов.
По дебету счетов зачисляются выплаты суборди-нированных долгов.
Остаток по счету кредитовый и отражает накопле-н-ные субординированные задолженности.
2830 Акции с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета простых и привилегированных акций, выпущенных на определенный срок. Данные акции не учитываются в классе “Резервы”, так как они выпущены на определенный срок.
2831 Выпущенные простые акции с ограниченным сроком.
2832 Выпущенные привилегированные акции с ограниченным сроком
Счет 2831 предназначен для учета сумм простых акций с ограниченным сроком в соответствии со сроком погашения.
По кредиту счета зачисляется сумма простых акций с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выкуп простых акций с ограниченным сроком.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму выпущенных банком простых акций.
Счет 2832 предназначен для учета сумм приви-легированных акций с ограниченным сроком в соответст-вии со сроком погашения.
По кредиту счета зачисляется сумма приви-легированных акций с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выкуп приви-легиро-ванных акций с ограниченным сроком.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму выпущенных банком привилегированных акций.
2840 Займы в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для учета заимствованных средств в головном банке или в филиалах под опреде-ленную процентную ставку на определенный срок.
2841 Займы в головном банке
2842 Займы в местных филиалах
2843 Займы в филиалах банка за рубежом
Счет 2841 предназначен для учета заимствованных средств филиалами в головном банке. Эти счета открываются филиалами во внутренних регистрах.
По кредиту счета зачисляется сумма заимствованных средств в головном банке.
По дебету счета зачисляется возврат сумм.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму заимствованных средств в головном банке.
Счет 2842 предназначен для учета заимствованных средств головным банком в местных филиалах. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По кредиту счета зачисляются заимствованные суммы в местных филиалах.
По дебету счета зачисляется возврат сумм.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму заимствованных средств в местных филиалах.
Счет 2843 предназначен для учета заимствованных средств головным банком в филиалах банка за рубежом. Эти счета открываются головным банком во внутренних регистрах.
По кредиту счета зачисляются заимствованные суммы в филиалах банка за рубежом.
По дебету счета зачисляется возврат сумм.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму заимствованных средств в филиалах банка за рубежом.
2860 Счета “Лоро” филиалов
Группа предназначена для учета расчетов (внутри-банковских, межбанковских) филиалов пос-редством головного банка (эти счета открываются только во внутренних регистрах головного банка).
2861 Счета “Лоро” местных филиалов
2862 Счета “Лоро” филиалов за рубежом
Счет 2861 предназначен для учета расчетов между головным банком и местными филиалами.
По кредиту счета отражаются суммы, предназ-наченные местным филиалам (от других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные местными филиалами (в пользу других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму денежных средств, предназначенных местным филиалам.
Счет 2862 предназначен для учета расчетов между головным банком и филиалами за рубежом.
По кредиту счета отражаются суммы, предназ-наченные филиалам за рубежом (от других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
По дебету счета отражаются суммы, перечисленные филиалами за рубежом (в пользу других банков, клиентов головного банка, транзитных перечислений).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму денежных средств, предназначенных филиалам за рубежом.
КЛАСС 3
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Счета класса 3 „Капитал и резервы” являются пассивными и отражают сумму всех средств, принадле-жащих акционерам банка. Остатки по счетам капитала и резервам кредитовые, за исключением контр-счетов, которые являются активными с дебетовым остатком. Одновременно счета прибылей и убытков могут иметь кредитовый или дебетовый остаток.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
3000 Акционерный капитал банка
Группа предназначена для учета стоимости размещенных акций, включаемых в уставный капитал, и казначейских акций, приобретенных или выкупленных банком.
3001 Размещенные простые акции
3003 Размещенные привилегированные акции
3005 Контрсчет “Простые казначейские акции”
3006 Контрсчет “Привилегированные казначейские акции”
Счета 3001 и 3003 предназначены для учета номинальной стоимости простых и привилегированных размещенных акций. Размещенными акциями считаются акции, полностью оплаченные акционерами, выпуск которых был зарегистрирован согласно действующему законодательству.
По кредиту счетов зачисляется:
- формирование и увеличение уставного капитала;
- перевод на счет уставного капитала начисленных дивидендов к выплате (капитализация дивидендов).
По дебету счетов зачисляется уменьшение уставного капитала.
Остаток по счетам кредитовый и отражает стоимость размещенных акций.
Счета 3005 и 3006 предназначены для учета номинальной стоимости казначейских простых и приви-легированных акций, выкупленных банком у своих акционеров. Казначейские акции уменьшают уставный капитал банка и не дают права на получение диви-дендов.
По дебету счетов зачисляется номинальная стоимость каз-начейских акций, выкупленных банком у своих ак-ционеров
По кредиту счетов зачисляется:
- номинальная стоимость перепроданных банком акций;
- уменьшение уставного капитала в результате аннулирования акций, изъятых из обращения;
- выплата дивидендов в форме акций, выкупленных банками.
Остаток по счетам дебетовый и отражает стоимость казначейских акций.
3500 Резервы
Группа предназначена для учета резервов. В данной группе зачисляются посреднические дивиденды к выплате (квартальные, полугодовые). Сумма дивидендов, выплачен-ных авансом, уменьшает общую сумму собственного капитала при составлении финансовых отчетов.
3501 Избыток капитала
3502 Резервный капитал
3504 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - текущий год
3505 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - предыдущие годы
3507 Прочие резервы
3508 Контрсчет “Дивиденды, выплаченные авансом”
Счет 3501 предназначен для учета формирования и использования избытка капитала, сформированного в результате продажи собственных акций по цене выше их номинальной стоимости.
По кредиту счета зачисляется:
- формирование избытка капитала в результате размещения собственных акций по цене выше их номинальной стоимости (сумма разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью);
- увеличение излишка капитала в результате пере-продажи собственных акций (казначейских) ценой выше их номинальной стоимости (сумма разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью).
- выкуп акций, размещенных по цене ниже номиналь-ной стоимости.
По дебету счета зачисляется разница в результате:
- размещения акций по цене ниже их номинальной стоимости;
- выкупа акций, размещенных по цене выше их номинальной стоимости;
- увеличения уставного капитала.
Остаток кредитовый и отражает объем излишка капитала.
Счет 3502 предназначен для учета формирования и использования резервного капитала банка, созданного в соответствии с действующим законодательством. Резервный капитал используется только для покрытия убытков банка и увеличения уставного капитала.
По кредиту счета зачисляется сумма формирования (увеличения) резервного капитала.
По дебету счета зачисляется использование резервного капитала для покрытия убытков или для увеличения уставного капитала.
Остаток по счету кредитовый и отражает объем излишка капитала.
Счет 3504 предназначен для учета нераспределен-ной прибыли или непокрытого убытка текущего года и суммы осуществленных исправлений до утверждения собранием акционеров нераспределенной прибыли.
По кредиту счета зачисляются:
- формирование нераспределенной прибыли текущего года;
- суммы исправлений, осуществленных до утверждения собранием акционеров нераспределенной прибыли;
- компенсация убытков за счет прибыли предыдущих лет, резервного капитала, прочих резервов и уставного капитала (уменьшение номинальной стоимости акций);
- перевод остатка на счет прибылей и убытков за предыдущие годы после собрания акционеров.
По дебету счета зачисляются:
- убытки текущего периода;
- выплата дивидендов;
- формирование резервного капитала;
- суммы исправлений, осуществленных до утвержде-ния собранием акционеров нераспределенной прибыли;
- перевод остатка на счет нераспределенной при-были – предыдущие годы.
Остаток по счету может быть кредитовый (при наличии нераспределенной прибыли) или дебетовый (при наличии непокрытого убытка).
Счет 3505 предназначен для учета нераспределен-ной прибыли и/или непокрытого убытка - предыдущие годы.
По кредиту счета зачисляется:
- перевод нераспределенной прибыли текущего года;
- суммы исправлений, осуществленных до утверждения собранием акционеров нераспределенной прибыли.
По дебету счета зачисляется:
- погашение убытков текущего периода;
- выплата дивидендов;
- формирование резервного капитала;
- суммы исправлений, осуществленных до утвержде-ния собранием акционеров нераспределенной прибыли.
Остаток по счету может быть кредитовый (при наличии нераспределенной прибыли) или дебетовый (при наличии непокрытого убытка).
Счет 3507 предназначен для учета резервов, создан-ных в соответствии с решением общего собрания акционеров или совета банка, нормативными актами или рекомендациями НБМ.
По кредиту счета зачисляется сумма отчислений из прибылей в резервы, предусмотренные уставом.
По дебету счета зачисляется сумма использования прочих резервов с целью:
- выплаты дивидендов;
- увеличения уставного капитала;
- покрытия убытков;
- снижения счета прочих резервов.
Остаток кредитовый и отражает объем прочих резервов.
Счет 3508 предназначен для учета посреднических дивидендов, выплаченных в течение года (квартальные, полугодовые). Сумма дивидендов, выплаченных авансом, уменьшают общую сумму собственного капитала при составлении финансовых отчетов.
По дебету счета зачисляются суммы дивидендов, выплаченных авансом.
По кредиту счета зачисляются суммы дивидендов, выплаченных авансом, в случае окончательного расчета в конце отчетного периода.
Остаток по счету дебетовый и отражает объем посреднических дивидендов, выплаченных акционерам.
3550 Неосновной капитал
Группа предназначена для отражения в учете разницы в результате переоценки долгосрочных материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций.
3551 Разница от переоценки долгосрочных мате-риальных активов
3552 Разница от переоценки нематериальных активов
3553 Разница от переоценки долгосрочных инвес-тиций
Счет 3551 предназначен для учета разницы от переоценки (увеличение или уменьшение стоимости) долгосрочных материальных активов.
По кредиту счета зачисляется:
- сумма увеличения балансовой стоимости переоцененного материального актива;
- списание суммы уменьшения стоимости ранее переоцененного актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
По дебету счета зачисляется:
- сумма уменьшения балансовой стоимости пере-оцененного материального актива;
- зачисление в доходы суммы увеличения стоимости ранее переоцененного материального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
Остаток может быть кредитовый (в случае если сумма увеличения превышает сумму снижения долгосрочного материального актива) или дебетовый (в случае если сумма снижения превышает сумму увеличения долго-сроч--ного материального актива).
Счет 3552 предназначен для учета разницы от пере-оценки (увеличение или снижение балансовой стои-мости) нематериальных активов.
По кредиту счета зачисляется:
- сумма увеличения балансовой стоимости переоцененного материального актива;
- списание суммы уменьшения стоимости ранее переоцененного нематериального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
По дебету счета зачисляется:
- сумма уменьшения балансовой стоимости переоцененного материального актива;
- зачисление в доходы суммы увеличения стоимости ранее переоцененного нематериального актива в момент его выбытия (списание, продажа, безвозмездная передача, стихийные бедствия).
Остаток по счету кредитовый (в случае если сумма увеличения превышает сумму снижения нематериаль-ного актива) или дебетовый (в случае когда сумма снижения превышает сумму увеличения нематериаль-ного актива).
Счет 3553 предназначен для учета разницы от переоценки (увеличение или уменьшение стоимости) долгосрочных инвестиций.
По кредиту счета зачисляется:
- сумма увеличения стоимости переоцененных инвестиций;
- списание суммы уменьшения балансовой стоимости ранее переоцененных инвестиций.
По дебету счета зачисляется:
- сумма уменьшения стоимости переоцененных инвестиций;
- зачисление в доходы суммы увеличения балансовой стоимости ранее переоцененных инвестиций.
Остаток по счету может быть кредитовый (в случае если сумма увеличения превышает сумму снижения инвестиций) или дебетовый (в случае если сумма снижения превышает сумму увеличения инвестиций).
КЛАСС 4
ДОХОДЫ
Счета класса 4 “Доходы” являются пассивными и представляют собой сумму всех доходов, полученных банком в результате финансово-экономической деятельности на протяжении отчетного года. Остатки по доходным счетам являются кре-дитовыми, за исключением счетов группы доходов/убытков, которые могут иметь кредитовый остаток в случае получения доходов и дебетовый остаток в случае понесения убытков. Также в экстренных случаях (сторнирование доходов, связанных с кредитованием, в случае перехода кредитов в беспроцентные кредиты) некоторые счета по доходным кредитам (проценты и комиссионные) могут иметь дебетовый остаток. ДОХОДЫ
4030 Процентные доходы по счетам “Ностро”
Группа предназначена для учета процентных доходов по счетам “Ностро” банка, открытым в НБМ и других банках.
4031 Процентные доходы по счету “Ностро” в НБМ
4032 Процентные доходы по счетам “Ностро” в банках
4034 Процентные доходы по счетам “Ностро” банка-участника по операциям с ценными бумагами
4035 Процентные доходы по счетам “Ностро” банка- участника по операциям с картами
Счета 4031-4035 предназначены для учета процентных доходов, полученных банком по денежным средствам, размещенным на счетах “Ностро” банка, открытых в НБМ и других банках.
По кредиту счетов зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по счетам банка “Ностро”, открытым в НБМ и других банках.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года начисленных за год процентов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов на счетах “Ностро”.
4060 Процентные доходы по средствам, размещен-ным овернайт
Группа предназначена для учета процентных доходов по средствам, размещенным овернайт в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
4061 Процентные доходы по средствам, размещен-ным овернайт в НБМ
4062 Процентные доходы по средствам, размещен-ным овернайт в банках - несвязанные стороны
4063 Процентные доходы по средствам, размещенным овернайт в банках - связанные стороны
Счета 4061-4063 предназначены для учета процентных доходов, полученных банком по размещениям овернайт в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
По кредиту счетов зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по размещенным средствам овернайт в НБМ и других банках.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспреде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по размещениям овернайт в НБМ и других банках.
4070 Процентные доходы по гарантийным разме-щениям до востребования банков
Группа предназначена для учета процентных доходов по гарантийным размещениям до востребования в банках для гарантирования операций с карточками, ценными бумагами и других соответствующих операций.
4075 Процентные доходы по гарантийным размеще-ниям до востребования
Счет 4075 предназначен для учета процентных дохо-дов, полученных банком по гарантийным размещениям в других банках.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по гарантийным размещениям до востребования.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов по гарантийным размещениям до востребования на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов по гарантийным размещениям в других банках.
4090 Процентные доходы по срочным размещениям в банках
Группа предназначена для учета процентных доходов по срочным размещениям в НБМ и других банках.
4091 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (1 месяц и менее)
4092 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
4093 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - несвязанные стороны (1 месяц и менее)
4094 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - несвязанные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
4095 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - связанные стороны (1 месяц и менее)
4096 Процентные доходы по краткосрочным размещениям в банках - связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года)
4097 Процентные доходы по обязательным резервам, размещенным в НБМ
4102 Процентные доходы по среднесрочным размещениям в банках - несвязанные стороны (более 1 года и до 5 лет)
4103 Процентные доходы по среднесрочным размещениям в банках - связанные стороны (более 1 года и до 5 лет)
4105 Процентные доходы по долгосрочным размеще-ниям в банках - несвязанные стороны (более 5 лет)
4106 Процентные доходы по долгосрочным размещениям в банках - связанные стороны (более 5 лет)
4111 Процентные доходы по срочным размещениям-гарантиям в банках
Счета 4091-4096, 4102-4106 предназначены для учета процентных доходов, полученных банком по срочным размещениям в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
По кредиту счетов зачисляются процентные доходы, начисленные к получению по размещенным срочным средствам в других банках и НБМ.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по срочным размещениям в НБМ и других банках - связанные и несвязанные стороны.
Счет 4097 предназначен для учета процентных доходов, полученных банком по обязательным резервам, размещенным в НБМ, согласно действующему законодательству.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению банком по обязательным резервам, размещенным в НБМ.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком по обязатель-ным резервам, размещенным в НБМ.
Счет 4111 предназначен для учета процентных доходов по срочным гарантийным размещениям в банках для гарантирования операций с полученными займами и других соответствующих операций.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению банком по срочным гарантийным размещениям в банках.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком по срочным гарантийным размещениям.
4150 Процентные доходы по ценным бумагам для сделок и продажи
Группа предназначена для учета процентных доходов по ценным бумагам, хранящимся в портфеле банка, для сделок и продажи.
4151 Процентные доходы по государственным ценным бумагам для сделок и продажи
4152 Дивидендные доходы по акциям для сделок и продажи
4153 Процентные доходы по прочим ценным бумагам для сделок и продажи
4155 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам
Счета 4151-4155 предназначены для учета процентных доходов по государственным ценным бумагам и по прочим ценным бумагам, предназначенным для сделок и продажи до срока их погашения.
По кредиту счетов зачисляются процентные/дивидендные доходы (полученные или начисленные к получению) по государственным ценным бумагам и по прочим ценным бумагам, предназначенным для сделок и продажи.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов по ценным бумагам, предназначенным для сделок и продажи на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по ценным бумагам, предназна-ченным для сделок и продажи.
4180 Процентные доходы по инвестиционным ценным бумагам
Группа предназначена для учета начисленных (полу-ченных) процентных доходов по инвестиционным ценным бумагам.
4181 Процентные доходы по ценным бумагам, выпущенным НБМ
4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (менее 1 года)
4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (от 1 года и до 5 лет включительно)
4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (более 5 лет)
4185 Процентные доходы по заложенным инвести-цион-ным ценным бумагам
4186 Процентные доходы по прочим инвестиционным ценным бумагам
4187 Процентные доходы по инвестициям в акции
Счета 4181-4187 предназначены для учета процентных доходов по государственным ценным бумагам и по прочим инвестиционным ценным бумагам, хранящимся в портфеле банка до срока их погашения.
По кредиту счетов зачисляются процентные/дивидендные доходы (полученные или начисленные к получению) по ценным бумагам, выпущенным НБМ, по государственным ценным бумагам и по прочим инвестиционным ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нерас-пределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму процентных доходов по инвестиционным ценным бумагам, полученным банком.
4200 Начисление дисконтов и амортизация премий по ценным бумагам
Группа предназначена для учета доходов по начисленным дисконтам, полученным по купленным инвестиционным ценным бумагам, а также доходов, полученных в результате амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.
4201 Начисление дисконтов по инвестиционным ценным бумагам
4202 Амортизация премий по выпущенным в обра-щение ценным бумагам
Счет 4201 предназначен для учета доходов, полу-ченных банком в результате начисления дисконтов по инвестиционным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляются доходы, полученные в результате начисления дисконтов по инвестиционным ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате начисления дисконтов по инвестиционным ценным бумагам.
Счет 4202 предназначен для учета доходов, полученных в результате амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счета зачисляются доходы, полученные в результате амортизации премий по выпущенным банком в обращение ценным бумагам.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.
4220 Процентные доходы по соглашениям REPO
Группа предназначена для учета процентных доходов по соглашениям REPO покупки.
4221 Процентные доходы по соглашениям REPO
Счет 4221 предназначен для учета процентных доходов, полученных банком по соглашениям REPO покупки.
По кредиту счета зачисляются процентные доходы, начисленные к получению банком по соглашениям REPO покупки.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов по соглашениям REPO на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) или их сторнирование.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в результате соглашений REPO покупки.
4230 Процентные доходы по сельскохозяйственным кредитам/ кредитам пищевой/ рыбной/ лесной промыш-ленности
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным сельскому хозяйству/ кредитам пищевой/ рыбной/ лесной промышленности. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с использованием кредитов, предназначенных для сельского хозяйства или пищевой промышленности. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4231 Процентные доходы по краткосрочным сельско-хозяйственным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/ лесной промышленности
4232 Процентные доходы по среднесрочным сельско-хозяйственным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/ лесной промышленности
4233 Процентные доходы по долгосрочным сельско-хозяйственным кредитам/кредитам пищевой/рыбной/ лесной промышленности
4235 Комиссионные вознаграждения за организацию сельскохозяйственных кредитов/ кредитов пищевой/ рыбной/ лесной промышленности
Счета 4231-4233 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным клиентам для инвестиций в сельском хозяйстве/пищевой/рыбной/ лесной промышленности.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предос-тавленным сельскому хозяйству/кредитам пищевой/ рыбной/лесной промышлен-ности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начис-ленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов сельскому хозяйству/пищевой/ рыбной/лесной промышленности.
Счет 4235 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам сельскому хозяйству/ пищевой/ рыбной/ лесной промышленности.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам сельскому хозяйству/пищевой промышленности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комис-сионных, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в результате предоставления кредитов сельскому хозяйству/пищевой/рыбной/лесной про-мыш-ленности.
4260 Процентные доходы по кредитам на строительство и улучшение земли
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным на строительство и улучшение земли. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с использованием кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4261 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на строительство и улучшение земли
4262 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство и улучшение земли
4263 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство и улучшение земли
4265 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов на строительство и улучшение земли
4266 Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК на период строительства
4267 Процентные доходы по кредитам, выданным ЖСК, сданным в эксплуатацию
Счета 4261-4263 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным клиентам для инвестиций в строительство и улучшение земли.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, пре-доставленным на строительство и улучшение земли;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов на строительство и улучшение земли.
Счет 4265 предназначен для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам на строительство и улучшение земли.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комис--сионные от предоставления услуг по кредитам на строительство и улучшение земли;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начис-лен-ных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комис-сионных, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в результате предоставления кредитов на строительство и улучшение земли.
Счета 4266-4267 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным жилищно-строительным кооперативам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным жилищно-строительным кооперативам во время строительства и после сдачи в эксплуатацию;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начислен-ных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов ЖСК.
4290 Процентные доходы по потребительским кредитам
Группа предназначена для учета процентных доходов по потребительским кредитам, предоставленным физи-ческим лицам. В этой группе также отражаются полу-ченные комиссионные по услугам, связанным с выдачей потребительских кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4291 Процентные доходы по краткосрочным потреби-тельским кредитам
4292 Процентные доходы, по среднесрочным потреби-тельским кредитам
4293 Процентные доходы по долгосрочным потреби-тельским кредитам
4295 Комиссионные вознаграждения за организацию потребительских кредитов
Счета 4291-4293 предназначены для учета процентных доходов по потребительским кредитам, предоставлен-ным клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по предоставленным потребительским кредитам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспреде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование на-чис-лен-ных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления потребительских кредитов.
Счет 4295 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по потребительским кредитам.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по потреби-тельским кредитам;
- отнесение в конце отчет-ного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование на-числен-ных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комиссионных полученных (полученных и/или начислен-ных к получению) в результате предоставления потребительских кредитов.
4320 Процентные доходы по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышленности
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышленности. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов топливно-энергетической промышленности. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4321 Процентные доходы по краткосрочным топливно-энергетическим кредитам
4322 Процентные доходы по среднесрочным топливно-энергетическим кредитам
4323 Процентные доходы по долгосрочным топливно-энергетическим кредитам
4325 Комиссионные вознаграждения за организацию топливно-энергетических кредитов.
Счета 4321-4323 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, предоставленным клиентам для инвестиций топливно-энергетической промышленности.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным топливно-энергетической промышлен-ности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов топливно-энергетической промышленности.
Счет 4325 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам топливно-энергетической промышлен-ности.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (по-лучен-ные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам топливно-энергетической промышлен-ности;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму комиссионных, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в результате предоставления кредитов топливно-энергетической промышленности.
4330 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам овернайт, предоставленным банкам, связанные и несвязанные стороны. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов овернайт.
4331 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам, – несвязанные стороны
4332 Процентные доходы по кредитам овернайт, предоставленным банкам, – связанные стороны
4335 Комиссионные вознаграждения при оказании услуг по кредитам овернайт банкам
Счета 4331-4333 предназначены для учета процентных доходов по кредитам овернайт, предоставленным банкам, несвязанные и связанные стороны.
По кредиту счетов зачисляются начисленные про-центные доходы по кредитам овернайт, предос-тавлен-ным банкам, несвязанные и связанные стороны.
По дебету счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате кредитования других банков.
Счет 4335 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам овернайт.
По кредиту счета зачисляются начисленные комис-сионные от предоставления услуг по кредитам овернайт, предоставленным банкам.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов овернайт другим банкам, несвязанные и связанные стороны.
4350 Процентные доходы по кредитам, предоставлен-ным банкам
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным банкам. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов банкам. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4351 Процентные доходы по овердрафтам банкам
4352 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам - несвязанные стороны
4353 Процентные доходы по среднесрочным кредитам банкам - несвязанные стороны
4354 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам - несвязанные стороны
4355 Процентные доходы по краткосрочным кредитам банкам - связанные стороны
4356 Процентные доходы, по среднесрочным кредитам банкам - связанные стороны
4357 Процентные доходы по долгосрочным кредитам банкам - связанные стороны
4359 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов банкам
Счета 4351-4357 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным банкам, включая овердрафты для временных нужд.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по овердрафтам, и кредитам, предоставленным банкам, связанные и несвязанные стороны;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-делен-ной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате кредитования других банков.
Счет 4359 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам другим банкам.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам банкам, связанные и несвязанные стороны;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов, на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов другим банкам, связанные и несвязанные стороны.
4360 Процентные доходы по кредитам, предоставлен-ным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным учреждениям финанси-руемым из государственного бюджета. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4361 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
4362 Процентные доходы по среднесрочным кре-дитам, предоставленным учреждениям, финанси-руемым из государственного бюджета
4363 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета
4365 Комиссионные за предоставление кредитных услуг учреждениям, финансируемым из государствен-ного бюджета
Счета 4361-4363 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным учреждениям, финансируемым из государственного бюджета;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета.
Счет 4365 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кре-дитам учреждениям, финансируемым из государствен-ного бюджета.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам учреждениям, финансируемым из государственного бюджета;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму дохо-дов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов учреждениям, финансируемым из государственного бюджета.
4370 Процентные доходы по кредитам, предостав-ленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4371 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования
4372 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования
4373 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования
4374 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании
4375 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным Национальной медицинской страховой компании
4376 Процентные доходы по долгосрочным кредитам предоставленным Национальной медицинской страховой компании
4377 Комиссионные за предоставление кредитных услуг Национальной кассе социального страхования/ Национальной медицинской страховой компании
Счета 4371-4376 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов Национальной кассе социаль-ного страхования и Национальной медицинской страховой компании.
Счет 4377 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании.
4380 Процентные доходы по кредитам Правительству
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам Правительству. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов Правительству. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4381 Процентные доходы по краткосрочным кредитам Правительству
4382 Процентные доходы по среднесрочным кредитам Правительству
4383 Процентные доходы по долгосрочным кредитам Правительству
4385 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов Правительству
Счета 4381-4383 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным Правительству.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным Правительству;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-делен-ной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов Правительству.
Счет 4385 предназначен для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам Правительству.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам Правительству;
- отнесение в конце отчетного года на счет нерас-преде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов Правительству.
4390 Процентные доходы по кредитам, пре-доставлен-ным административно-территориальным единицам и под--ве-домственным учреждениям адми-нистративно-тер-риториальных единиц
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям администртивно-территориальных единиц. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предос-тавлением кредитов адми-нистра-тивно-террито-риальным единицам/ подведомственным учрежде-ниям администра-тивно-территориальных единиц. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осущест-вляется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4391 Процентные доходы по краткосрочным кре-дитам, предоставленным административно-тер-рито-риальным единицам
4392 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным административно-тер-риториальным единицам
4393 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным административно-территориальным единицам
4394 Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
4395 Процентные доходы по среднесрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
4396 Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
4397 Комиссионные за предоставление кредитных услуг административно-территориальным единицам и подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц
Счета 4391-4396 предназначены для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным администра-тивно-территориальным единицам/ подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предос-тавленным административно-территориальным едини-цам/подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов административно-тер-рито-риаль-ным единицам/подведомственным учрежде-ниям административно-территориальных единиц.
Счет 4397 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам административно-территориальным единицам/ подве-домственным учреждениям административно-террито-риальных единиц.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам административно-территориальным единицам/ подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов административно -территориальным единицам/ подведомственным учреждениям административно-территориальных единиц.
4410 Процентные доходы по промышленным/коммерческим кредитам
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным в промышленных и коммерческих целях индивидуальным предприятиям, обществам, корпорациям и другим предприятиям. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторни-рование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4411 Процентные доходы по краткосрочным про-мышленным/коммерческим кредитам
4412 Процентные доходы по среднесрочным про-мышленным/коммерческим кредитам
4413 Процентные доходы по долгосрочным про-мышленным/коммерческим кредитам
4415 Комиссионные вознаграждения за организацию промышленно/коммерческих кредитов
Счета 4411-4413 предназначены для учета процентных до-хо-дов по срочным кредитам, предоставленным кли-ентам для инвестиций в промышленности и торговле.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, пре-доставленным промышленности и торговле;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов промышленности и торговле.
Счет 4415 предназначен для учета доходов полу-ченных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам промышленности и торговле.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам промышленности и торговле;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов промышленности и торговле.
4440 Процентные доходы по кредитам на недвижимость
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным физическим и юриди-ческим лицам для покупки недвижимости. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4441 Процентные доходы по краткосрочным кредитам на недвижимость
4442 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на недвижимость
4443 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на недвижимость
4445 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов на недвижимость
Счета 4441-4443 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, предоставленным клиентам для покупки недвижимости.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным для покупки недвижимости;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных до-ходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов для покупки недвижимости.
Счет 4445 предназначен для учета доходов полученных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставле-ния услуг по кредитам для покупки недвижимости.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам для покупки недвижимости;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением кредитов для покупки недвижимости.
4470 Процентные доходы по кредитам на строи-тельство дорог и транспортных путей
Группа предназначена для учета процентных доходов по кредитам, предоставленным для строи-тельства и ремонта дорог и путей транспорти-рования. В этой группе также отражаются полученные комис-сионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4471 Процентные доходы, по краткосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4472 Процентные доходы по среднесрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4473 Процентные доходы по долгосрочным кредитам на строительство дорог и транспортных путей
4475 Комиссионные вознаграждения за организацию кредитов на строительство дорог и транспортных путей
Счета 4471-4473 предназначены для учета процентных доходов по срочным кредитам, предоставленным клиентам для строительства дорог и путей транспорти-рования.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по кредитам, предоставленным для строительства дорог и путей транспортирования;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления кредитов для строительства дорог и путей транспортирования.
Счет 4475 предназначен для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам для строительства дорог и транспортных путей.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам для строительства дорог и транс-портных путей;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам связанным с предоставлением кредитов для строительства дорог и транспортных путей.
4490 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным клиентам
Группа предназначена для учета процентных доходов и вознаграждений по прочим видам кредитов, предоставленных клиентам, типа овердрафтов, кредитных карточек, векселей и др. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением кредитов. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществляется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4491 Процентные доходы по овердрафтам счетов клиентов
4492 Процентные доходы по кредитным картам
4493 Процентные доходы по коммерческим учтенным векселям
4494 Процентные доходы по факторингу
4495 Процентные доходы по векселям
4496 Процентные доходы по прочим кредитам, предоставленным клиентам
4498 Комиссия по прочим кредитам, предоставленным клиентам
4499 Комиссия за предоставление услуг по картам
Счета 4491-4496 предназначены для учета процентных доходов по прочим срочным кредитам, предоставленным клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по прочим кредитам, предоставленным клиентам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных процентов, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления прочих кредитов.
Счета 4498-4499 предназначены для учета доходов, полученных (полученных и/или начисленных к полу-чению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по кредитам клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по кредитам клиентам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- сторнирование начисленных комиссионных, но не полученных в момент перевода кредита в категорию беспроцентных кредитов;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных дохо-дов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных по услугам, связанным с предоставлением прочих кредитов.
4530 Процентные доходы по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета процентных доходов по финансовому лизингу, предоставленному банкам или клиентам. В этой группе также отражаются полученные комиссионные по услугам, связанным с предоставлением лизинга. Остаток по счетам может быть дебетовым (в случае, если в текущем отчетном периоде осуществля-ется сторнирование доходов, начисленных в предыдущем отчетном периоде).
4531 Процентные доходы по финансовому лизингу банкам
4532 Процентные доходы по финансовому лизингу клиентам
4535 Комиссионные вознаграждения за оказание услуг по финансовому лизингу
Счета 4531-4532 предназначены для учета процентных доходов по финансовому лизингу предоставленному банкам и клиентам.
По кредиту счетов зачисляются:
- процентные доходы, начисленные к получению банком по финансовому лизингу банкам и клиентам;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счетов зачисляется:
- отнесение в конце отчетного года процентных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокры-того убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму процентных доходов, полученных банком в результате предоставления финансового лизинга банкам и клиентам.
Счет 4535 предназначен для учета доходов, получен-ных (полученных и/или начисленных к получению) банком в виде комиссионных от предоставления услуг по финансовому лизингу банкам и клиентам.
По кредиту счета зачисляются:
- полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от предоставления услуг по финансовому лизингу;
- отнесение в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляется:
- сторнирование начисленных, но не полученных комиссионных;
- отнесение в конце отчетного года комиссионных доходов на счет нераспределенной прибыли (не-покрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком в виде комиссионных, связанных с предоставлением финансового лизинга банкам и клиентам.
4550 Доходы от материальных инвестиций в несвязанные стороны
Группа предназначена для учета доходов (про-центных и беспроцентных) от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
4551 Доходы от краткосрочных материальных инвестиций в несвязанные стороны
4552 Доходы от долгосрочных материальных инвестиций в несвязанные стороны
Счета 4551-4552 предназначены для учета доходов от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
По кредиту счетов отражаются полученные банком доходы (полученные и/или начисленные к получению) от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
По дебету счетов отражается отнесение в конце отчетного года процентных доходов от инвестиций в несвязанные стороны на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) или сторнирование начисленных доходов в случае невозможности их получения.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от материальных инвестиций в несвязанные стороны.
4560 Доходы от инвестиций в связанные стороны
Группа предназначена для учета доходов от инвестиций в связанные стороны, типа дочерних предприятий, ассоциированных предприятий и других связанных сторон.
4561 Доходы от инвестиций в дочерние предприятия.
4562 Доходы от инвестиций в ассоциированные предприятия.
4563 Доходы от инвестиций в другие связанные стороны
Счета 4561-4563 предназначены для учета доходов от инвестиций в связанные стороны.
По кредиту счетов отражаются полученные банком доходы (полученные и/или начисленные к получению) от инвестиций в связанные стороны, типа дочерних предприятий, ассоциированных предприятий и других связанных сторон.
По дебету счетов отражается отнесение в конце отчетного года процентных доходов от инвестиций на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) или сторнирование начисленных доходов в случае невозможности их получения.
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком, от инвестиций в связанные стороны.
4650 Доходы/убытки по торговым операциям
Группа предназначена для учета доходов или расходов (убытков) от реализации (купли/продажи) ценных бумаг, предназначенных для продажи, иностранной валюты, драгоценных металлов. В данной группе также отражаются доходы и расходы (убытки) от курсовой разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; результаты переоценки ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
4651 Доходы/убытки от продажи государственных ценных бумаг
4652 Доходы/убытки от продажи акций
4653 Доходы/убытки от продажи прочих ценных бумаг
4654 Доходы/убытки от продажи иностранной валюты
4655 Доходы/убытки от переоценки иностранной валюты
4656 Доходы/убытки от переоценки ценных бумаг
4657 Доходы/убытки от продажи драгоценных металлов
Счет 4651 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки государственных ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы от продажи государственных ценных бумаг и отнесение расходов (убытков), полученных от продажи государственных ценных бумаг, в конце отчетного года, на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от продажи государственных ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Счет 4652 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки акций, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы от продажи акций и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от продажи акций и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Счет 4653 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки прочих ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы от продажи прочих ценных бумаг и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от реализации прочих ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Счет 4654 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи/ покупки иностранной валюты в банке и обменных валютных кассах банка, дорожных чеков, безналичной иностранной валюты, конверсии из одной иностранной валюты в другую и т. д.
По кредиту счета зачисляются доходы от купли/продажи банком иностранной валюты и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от купли/продажи банком иностранной валюты и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам 4651-4654 может быть дебетовым (в случае понесения расходов (убытков) от реализации активов) или кредитовым (в случае получения доходов от реализации активов).
Счет 4655 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате ежедневной переоценки иностранной валюты в банке и на клиентских счетах.
По кредиту счета зачисляются доходы от курсовой разницы в результате переоценки счетов в иностранной валюте и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от курсовой разницы в результате переоценки счетов в иностранной валюте и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если убытки в результате переоценки иностранной валюты меньше, чем доходы) или кредитовым (в случае, если доходы в результате переоценки иностранной валюты больше, чем убытки).
Счет 4656 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате переоценки ценных бумаг, хранящихся в портфеле банка для сделок и продажи.
По кредиту счета зачисляются доходы в результате переоценки ценных бумаг и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспре-деленной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от переоценки ценных бумаг и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (в случае если справедливая цена ценных бумаг снизилась) или кредитовым (в случае если справедливая цена ценных бумаг увеличилась).
Счет 4657 предназначен для учета доходов или убытков, полученных банком в результате продажи драгоценных металлов, находящихся во владении банка.
По кредиту счета зачисляются доходы от реализации купленных/ проданных банком драгоценных металлов и отнесение расходов (убытков) в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
По дебету счета зачисляются расходы (убытки) от реализации купленных/ проданных банком драгоценных металлов и отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (в случае понесения расходов (убытков) в результате реализации драгоценных металлов) или кредитовым (в случае получения доходов от реализации драгоценных металлов).
4670 Комиссионные доходы
Группа предназначена для учета полученных банком комиссионных доходов в результате предоставления прочих услуг типа консалтинговых, трастовых, страховых, по обслу-живанию счетов и т. д.
4671 Комиссионные доходы от услуг банка по клиринговым операциям
4672 Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям
4673 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных бумаг
4674 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже иностранных валют
4675 Комиссионные доходы от услуг банка по трастовым операциям
4676 Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям
4677 Комиссионные доходы от услуг банка по ведению счетов и вкладов клиентов
4678 Комиссионные доходы от консалтинговых услуг банка
4679 Прочие комиссионные доходы банка
Счета 4671-4679 предназначены для учета доходов, полученных банком в виде комиссионных от предоставления прочих услуг клиентам.
По кредиту счетов зачисляются заработанные комиссионные или начисление комиссионных к получению по прочим банковским операциям в случае, если банк уверен в их получении.
По дебету счетов зачисляется отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от предоставления прочих услуг клиентам.
4840 Процентные доходы по размещениям в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для учета процентных доходов по денежным средствам, размещенным филиалами в головном банке, а также процентных доходов по денежным средствам, размещенным головным банком в своих филиалах.
4841 Процентные доходы по размещениям в головном банке.
4842 Процентные доходы по размещениям в местных филиалах.
4843 Процентные доходы по размещениям в филиалах банков за рубежом.
Счета 4841-4843 предназначены для учета процентных доходов, полученных как головным банком, так и филиалами банка от денежных средств, размещенных в головном банке и в филиалах.
По кредиту счетов зачисляются полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) процентные доходы по размещениям головного банка в своих филиалах и филиалов в головном банке.
По дебету счетов зачисляется уменьшение доходов в результате их сторнирования или отнесение доходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком по размещениям в головном банке и в филиалах.
4900 Прочие операционные доходы
Группа предназначена для учета прочих операционных доходов от операций, совершаемых в обычном рабочем цикле, но которые не зачисляются по предыдущим счетам, в данной группе также отражаются комиссионные, полученные (полученные и/или начисленные к получению) от операций с банковскими карточками.
4901 Прочие операционные доходы
4902 Доходы от операций с картами
Счет 4901 предназначен для учета прочих операционных доходов банка, но которые не зачисляются по другим счетам.
По кредиту счета зачисляются полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком доходы по прочим операционным операциям.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года прочих операционных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от операционной деятельности.
Счет 4902 предназначен для учета доходов банка в виде комиссионных, полученных от операций с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком комиссионные от операций с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от операций с банковскими карточками.
4920 Доходы от выбытия неторговых активов
Группа предназначена для учета доходов, полу-ченных от выбытия/списания (продажи, поломки и др.) неторговых активов. В данной группе отражаются доходы от переоценки активов, отраженных в момент их выбытия.
4921 Доходы от выбытия инвестиций
4922 Доходы от выбытия долгосрочных материальных активов
4923 Доходы от выбытия других активов
Счет 4921 предназначен для учета доходов банка, полученных от выбытия инвестиций.
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком доходы от выбытия (продажи) инвестиций.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от выбытия инвестиций.
Счет 4922 предназначен для учета доходов банка, полученных от выбытия/списания долгосрочных материальных активов.
По кредиту счета зачисляются полученные (полу-ченные и/или начисленные к получению) банком доходы от выбытия (продажи) долгосрочных мате-риальных активов.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от выбытия/списания долгосрочных материальных активов.
Счет 4923 предназначен для учета доходов банка, полученных от выбытия прочих активов (нематериальных активов, товарно-материальных запасов и т.д.).
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком доходы от выбытия/списания прочих активов банка.
По дебету счета зачисляется отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком от выбытия прочих активов банка.
4940 Прочие доходы
Группа предназначена для учета прочих доходов, не генерируемых в обычном цикле работы.
4941 Прочие доходы
Счет 4941 предназначен для учета прочих доходов банка, полученных от предоставления услуг, не связанных с основной деятельностью.
По кредиту счета зачисляются полученные (полученные и/или начисленные к получению) банком прочие доходы, не связанные с обычным циклом работы.
По дебету счета отражается отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком.
4950 Полученные штрафы, пени, неустойки
Группа предназначена для учета штрафов, пени, неустоек и других полученных сумм.
4951 Полученные штрафы, пени, неустойки
Счет 4951 предназначен для учета доходов банка, полученных (полученных и/или начисленных к получению) в виде пени от невыполнения условий контрактов, штрафов, выплаченных в пользу банка и прочих полученных неустоек.
По кредиту счета зачисляются штрафы, пени, неустойки и другие суммы, выплаченные в пользу банка или начисленные к получению.
По дебету счета отражается отнесение в конце отчетного года доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму доходов, полученных банком.
4960 Чрезвычайные доходы
Группа предназначена для учета доходов, полученных в виде возмещения убытков в результате стихийных бедствий, политических потрясений и других чрезвычайных событий. Также данная группа предназначена для учета доходов, полученных вследствие операций, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
4961 Чрезвычайные доходы.
Счет 4961 предназначен для учета доходов, полученных в виде возмещения убытков от стихийных бедствий, политических потрясений и других чрезвычайных событий. Данный счет предназначен для учета доходов, полученных вследствие операций, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
По кредиту счета зачисляются полученные доходы.
По дебету счета отражается отнесение в конце отчетного года чрезвычайных доходов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету кредитовый и отражает сумму чрезвычайных доходов, полученных банком.
КЛАСС 5
РАСХОДЫ
Счета класса 5 „Расходы” являются активными и отражают сумму всех понесенных расходов в финансово-экономической деятельности банка. Остатки по расходным счетам дебетовые.РАСХОДЫ
5030 Процентные расходы по счетам “Лоро” и овердрафтам счетов “Ностро”
Группа предназначена для учета процентных расходов по счетам “Лоро” банков и овердрафтов по счетам “Ностро”.
5032 Процентные расходы по счетам “Лоро” в банках
5033 Процентные расходы по овердрафтам счетов “Ностро”
5034 Процентные расходы по счетам Лоро для операций с ценными бумагами
5035 Процентные расходы по счетам Лоро для операций с банковскими карточками
Счета 5032-5035 предназначены для учета процентных расходов по счетам “Лоро”, открытых в НБМ и других банках, и по овердрафту по счетам “Ностро” в банках.
По дебету счетов зачисляются:
- процентные расходы, начисленные по счетам “Лоро”, открытым в НБМ и других банках;
- процентные расходы, начисленные по овердрафтам по счетам “Ностро”.
По кредиту счетов зачисляется отнесение в конце отчетного года начисленных процентов на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по счетам “Лоро”, открытым в НБМ и других банках, и по овердрафту по счетам “Ностро” в банках.
5060 Процентные расходы по средствам, заимство-ванным овернайт
Группа предназначена для учета процентных расходов по средствам, заимствованным овернайт в НБМ и в банках.
5061 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в НБМ.
5062 Процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в банках.
Счета 5061-5062 предназначены для учета процентных расходов по средствам, заимствованным овернайт в НБМ и в банках.
По дебету счетов зачисляются начисленные процентные расходы по средствам, заимствованным овернайт в НБМ и других банках.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по полученным займам овернайт.
5090 Процентные расходы по займам в банках
Группа предназначена для учета процентных расходов, начисленных и/или выплаченных по заимствованным средствам от других банках.
5091 Процентные расходы по краткосрочным займам от НБМ (1 месяц и менее)
5092 Процентные расходы по краткосрочным займам от НБМ (более 1 месяца и до 1 года)
5093 Процентные расходы по среднесрочным займам от НБМ (более 1 года и до 5 лет)
5094 Процентные расходы по долгосрочным займам от НБМ (более 5 лет)
5095 Процентные расходы по краткосрочным займам от банков (1 месяц и менее)
5096 Процентные расходы по краткосрочным займам от банков (более 1 месяца и до 1 года)
5097 Процентные расходы по среднесрочным займам от банков (более 1 года и до 5 лет)
5098 Процентные расходы по долгосрочным займам от банков (более 5 лет)
5099 Комиссионные расходы по займам от банков
Счета 5091-5098 предназначены для учета процентных расходов по срочным займам, полученным от других банков.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным займам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по полученным срочным займам.
Счет 5099 предназначен для учета комиссионных расходов по займам от банков.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы по займам от банков.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам, полученным от банков.
5100 Процентные расходы по займам, полученным от Правительства для рефинансирования
Группа предназначена для учета процентных расходов по займам, полученным банком от Правительства с целью рефинансирования, на основании заключенных договоров между Правительством и международными финансовыми организациями.
5101 Процентные расходы по краткосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (до 1 месяца)
5102 Процентные расходы по краткосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (от 1 месяца до 1 года включительно)
5103 Процентные расходы по среднесрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (от 1 до 5 лет включительно)
5104 Процентные расходы по долгосрочным займам, полученным от Правительства для рефинансирования (более 5 лет)
5105 Комиссионные расходы по займам, полученным от Правительства для рефинансирования
Счета 5101-5104 предназначены для учета процентных расходов по срочным займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
Счет 5105 предназначен для учета комиссионных расходов по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы, начисленные/оплаченные по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам, полученным от Правительства с целью рефинансирования.
5110 Процентные расходы по займам от международных финансовых организаций
Группа предназначена для учета процентных расходов по заимствованным средствам, полученным от международных финансовых организаций.
5111 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (1 месяц и менее).
5112 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (более 1 месяца и до 1 года).
5113 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (от 1 до 5 лет).
5114 Процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций (более 5 лет).
5116 Комиссионные расходы по займам от международных финансовых организаций.
Счета 5111-5114 предназначены для учета процентных расходов по срочным заимствованным средствам, полученным от международных финансовых организаций.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным займам от международных финансовых организаций.
Счет 5116 предназначен для учета комиссионных расходов по заимствованным средствам от между-народных финансовых организаций.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы по заимствованным средствам от международных финансовых организаций.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам, полученным от международных финансовых организаций.
5120 Процентные расходы по займам от других кредиторов
Группа предназначена для учета процентных и комиссионных расходов по займам от других кредиторов.
5121 Процентные расходы по краткосрочным займам от других кредиторов (1 месяц и менее)
5122 Процентные расходы по краткосрочным займам от других кредиторов (более 1 месяца и до 1 года)
5123 Процентные расходы по среднесрочным займам от других кредиторов (более 1 года и до 5 лет)
5124 Процентные расходы по долгосрочным займам от других кредиторов (более 5 лет)
5125 Комиссионные расходы по займам от других кредиторов
Счета 5121-5124 предназначены для учета процентных расходов по займам, полученным от других кредиторов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы, начисленные по займам от других кредиторов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным займам, полученным от других кредиторов.
Счет 5125 предназначен для учета комиссионных расходов по займам от других кредиторов.
По дебету счета зачисляются комиссионные расходы, начисленные (оплаченные) по займам, полученным от других кредиторов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по займам от других кредиторов.
5150 Процентные расходы по соглашением REPO и ломбардные преимущества
Группа предназначена для учета процентных расходов по операциям, осуществленным по согла-шениям REPO и ломбардным преимуществам.
5151 Процентные расходы по соглашениям REPO
5152 Процентные расходы при получении ломбардных преимуществ
Счета 5151-5152 предназначены для учета процентных расходов по операциям, осуществленным по соглашениям REPO и при получении ломбардных преимуществ.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по операциям, осуществленным по соглашениям REPO или при получении ломбардных преимуществ.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по операциям, афферентным соглашениям REPO и ломбардным преимуществам.
5180 Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам
Группа предназначена для учета процентных рас-ходов по выпущенным ценным бумагам.
5181 Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой
5183 Процентные расходы по прочим выпущенным ценным бумагам
Счета 5181-5183 предназначены для учета процентных расходов по выпущенным ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по выпущенным ценным бумагам с фиксированной процентной ставкой и по прочим выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по выпущенным ценным бумагам.
5200 Амортизация премий и начислений дисконтов по ценным бумагам
Группа предназначена для учета сумм амор-тизации премий по приобретенным ценным бумагам для инвестиций и начислений дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
5201 Амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам
5202 Начисления дисконтов по выпущенным в обращение ценным бумагам
Счета 5201-5202 предназначены для учета амортизации премий и начислений дисконтов по выпущенным для инвестиции ценным бумагам.
По дебету счетов зачисляется амортизация премий по инвестиционным ценным бумагам и начислений дисконтов по выпущенным ценным бумагам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации премий и начислений дисконтов по выпущенным для инвестиции ценным бумагам.
5210 Процентные расходы по срочным депозитам Национальной медицинской страховой компании/Национальной кассы социального страхования
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НМСК и НКСС.
5211 Процентные расходы по краткосрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (1 год и менее)
5212 Процентные расходы по среднесрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (более 1 года и до 5 лет)
5213 Процентные расходы по долгосрочным депозитам Национальной медицинской страховой компании (более 5 лет)
5214 Процентные расходы по краткосрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (1 год и менее)
5215 Процентные расходы по среднесрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (более 1 года и до 5 лет)
5216 Процентные расходы по долгосрочным депозитам Национальной кассы социального страхования (более 5 лет)
Счета 5211-5213 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НМСК.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от НМСК.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НМСК.
Счета 5214-5216 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НКСС.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от НКСС.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от НКСС.
5250 Процентные расходы по депозитам до востребования клиентов
Группа предназначена для учета процентных расходов по депозитам до востребования, полученным от клиентов.
5251 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц
5252 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц
5254 Процентные расходы по специальным депозитам юридических лиц
5255 Процентные расходы по специальным депозитам физических лиц
5256 Процентные расходы по гарантийным депозитам юридических лиц
5257 Процентные расходы по гарантийным депозитам физических лиц
5258 Процентные расходы по текущим счетам юридических лиц для операций с банковскими карточками
5259 Процентные расходы по текущим счетам физических лиц для операций с банковскими карточками
5261 Процентные расходы по прочим депозитам до востребования юридических лиц
5262 Процентные расходы по прочим депозитам до востребования физических лиц
5263 Процентные расходы по средствам государственного бюджета
5264 Процентные расходы по специальным средствам и специальным фондам публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
5265 Процентные расходы по накоплению денежных средств (промежуточный счет)
5266 Процентные расходы по средствам бюджетов территориально-административных образований
5267 Процентные расходы по средствам Национальной медицинской страховой компании
5268 Процентные расходы по средствам Национальной кассы социального страхования
5269 Процентные расходы по специальным средствам Национальной кассы социального страхования
5271 Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов
5272 Процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов
5273 Процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля
Счета 5251-5262 предназначены для учета процентных расходов по депозитам до востребования, полученным от юридических и физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по депозитам до востребования, полученным от юридических и физических лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам до востребования, полученным от юридических и физических лиц.
Счета 5263-5264 предназначены для учета процентных расходов по средствам государственного бюджета, специальным средствам и специальным фондам.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по средствам государственного бюджета, специальным средствам и специальным фондам.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам государственного бюджета, специальным средствам и специальным фондам.
Счет 5265 предназначен для учета процентных расходов по накоплению денежных средств.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по накоплению денежных средств.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по накоплению денежных средств.
Счет 5266 предназначен для учета процентных расходов по средствам бюджетов административно-территориальных единиц.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по средствам бюджетов административно-территориальных единиц.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам бюджетов адми-нистративно-территориальных единиц.
Счет 5267 предназначен для учета процентных расходов по средствам НМСК.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по средствам НМСК.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам НМСК.
Счет 5268 предназначен для учета процентных расходов по средствам НКСС.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по средствам НКСС.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам НКСС.
Счет 5269 предназначен для учета процентных расходов по специальным средствам НКСС.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по специальным средствам НКСС.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по специальным средствам НКСС.
Счета 5271-5272 предназначены для учета процентных расходов по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и внешних кредитов, контрактируемых Правительством, полученных учреждениями по внедрению инвестиционных проектов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по средствам учреждений по внедрению инвести-ционных проектов из внешних грантов и внешних кредитов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по средствам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и внешних кредитов, контрактируемых Правительством.
Счет 5273 предназначен для учета процентных расходов по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по инкассированным гарантиям Таможенного Контроля.
5310 Процентные расходы по сберегательным депозитам
Группа предназначена для учета процентных расходов по сберегательным депозитам.
5311 Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц
5312 Процентные расходы по сберегательным депозитам юридических лиц
Счета 5311-5312 предназначены для учета процентных расходов по сберегательным депозитам юридических и физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по сберегательным депозитам юридических и физи-ческих лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по сберегательным депозитам.
5330 Процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков
Группа предназначена для учета процентных расходов по депозитам овернайт, полученным от банков.
5331 Процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков, - несвязанные стороны
5332 Процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков, - связанные стороны
Счета 5331-5332 предназначены для учета процентных расходов по депозитам овернайт, полученным от банков,-несвязанные и связанные стороны.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по депозитам овернайт, полученным от банков.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам овернайт, полученным от банков.
5340 Процентные расходы по срочным депозитам банков
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
5341 Процентные расходы по краткосрочным депозитам банков (1 месяц и менее)
5342 Процентные расходы по краткосрочным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года)
5343 Процентные расходы по среднесрочным депозитам банков (более года и менее 5 лет)
5344 Процентные расходы по долгосрочным депозитам банков (более 5 лет)
5345 Комиссионная задолженность по организации депозитов банков
5346 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам банков (1 месяц и менее)
5347 Процентные расходы по краткосрочным гаран-тийным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года)
5348 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам банков (более 1 года и до 5 лет)
5349 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам банков (более 5 лет)
Счета 5341-5344 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от банков.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
Счет 5345 предназначен для учета комиссионных расходов по депозитам, полученным от банков.
По дебету счета зачисляются суммы комиссионных расходов по срочным депозитам, полученным от банков.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по депозитам, полученным от банков.
Счета 5346-5349 предназначены для учета процентных расходов по гарантийным депозитам, полученным от банков.
По дебету счетов зачисляются суммы процентных расходов по срочным гарантийным депозитам, полученным от банков.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по гарантийным депозитам, полученным от банков.
5360 Процентные расходы по срочным депозитам учреждений, финансируемых из средств государственного бюджета
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам учреждений, финан-сируемых из бюджетных средств, специальных средств и специальных фондов государственного бюджета.
5361 Процентные расходы по краткосрочным депо-зитам учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (1 год и менее)
5362 Процентные расходы по среднесрочным депо-зитам учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5363 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета (более 5 лет)
5364 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (1 год и менее)
5365 Процентные расходы по среднесрочным депо-зитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5366 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета (более 5 лет)
5367 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (1 год и менее)
5368 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 1 года и до 5 лет)
5369 Процентные расходы по долгосрочным депозитам учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета (более 5 лет)
Счета 5361-5363 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из бюджетных средств государственного бюджета.
Счета 5364-5366 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из специальных средств государственного бюджета.
Счета 5367-5369 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений, финансируемых из средств специальных фондов государственного бюджета.
5370 Процентные расходы по срочным депозитам клиентов
Группа предназначена для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических и физических лиц.
5371 Процентные расходы по краткосрочным депозитам юридических лиц (более 1 месяца и до 1 года)
5372 Процентные расходы по среднесрочным депозитам юридических лиц (более года и менее 5 лет)
5373 Процентные расходы по долгосрочным депозитам юридических лиц (более 5 лет)
5374 Процентные расходы по краткосрочным депозитам физических лиц (более 1 месяца и до 1 года)
5375 Процентные расходы по среднесрочным депозитам физических лиц (более года и менее 5 лет)
5376 Процентные расходы по долгосрочным депозитам физических лиц (более 5 лет)
5377 Комиссионные расходы по депозитам клиентов
Счета 5371-5373 предназначены для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от клиентов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических лиц.
Счета 5374-5376 предназначены для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от клиентов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
Счет 5377 предназначен для учета комиссионных расходов по депозитам, полученным от юридических и физических лиц.
По дебету счета зачисляются суммы начисленных комиссионных к выплате.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму комиссионных расходов по депозитам, полученным от юридических и физических лиц.
5380 Процентные расходы по срочным гарантийным депозитам клиентов
Группа предназначена для учета расходов по срочным депозитам клиентов.
5381 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам юридических лиц (менее 1 года)
5382 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам юридических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
5383 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам юридических лиц (более 5 лет)
5384 Процентные расходы по краткосрочным гарантийным депозитам физических лиц (менее 1 года)
5385 Процентные расходы по среднесрочным гарантийным депозитам физических лиц (от 1 до 5 лет включительно)
5386 Процентные расходы по долгосрочным гарантийным депозитам физических лиц (более 5 лет)
Счета 5381-5383 предназначены для учета процентных расходов по срочным гарантийным депозитам, полу-ченным от юридических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от юридических лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от юридических лиц.
Счета 5384-5386 предназначены для учета процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным гарантийным депозитам, полученным от физических лиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по депозитам, полученным на определенный срок от физических лиц.
5500 Отчисления на скидки на потери по кредитам
Группа предназначена для учета расходов на фор-мирование скидок на потери по выданным кредитам.
5501 Отчисления на скидки на потери по кредитам.
Счет 5501 предназначен для учета расходов на формирование скидок на потери по кредитам.
По дебету счета зачисляются расходы на форми-рование скидок на потери по кредитам.
По кредиту счета зачисляются суммы уменьшения счета 1501 “Скидки на потери по кредитам”
Остаток по счету дебетовый, но может быть и кредитовым (в случае возврата кредитов, ранее списанных за счет скидок на потери по кредитам, или в случае уменьшения/улучшения качества кредитного портфеля).
5530 Процентные расходы по финансовому лизингу
Группа предназначена для учета процентных расходов по задолженностям по финансовому лизингу.
5531 Процентные расходы по финансовому лизингу, полученному от банков.
5532 Процентные расходы по финансовому лизингу, полученному от клиентов.
Счета 5531-5532 предназначены для учета про-центных расходов по финансовому лизингу, полученному от банков и клиентов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по активам, принятым в лизинг от банков и клиентов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по финансовому лизингу, полученному от банков и клиентов.
5540 Процентные расходы по срочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов и кредитов.
5541 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (1 год и менее)
5542 Процентные расходы по среднесрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов (более 1 года и до 5 лет)
5544 Процентные расходы по краткосрочным депозитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (1 год и менее)
5545 Процентные расходы по среднесрочным депо-зитам учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов (более 1 года и до 5 лет)
Счета 5541-5542 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, афферентным инвес-тиционным проектам из внешних грантов, контракти-руемых Правительством, полученных учрежде-ниями по внедрению инвестиционных проектов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, афферентным инвестиционным проектам из внешних грантов полученных Правительством.
Счета 5544-5545 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, афферентным инвестиционным проектам из внешних кредитов, контрактируемых Правительством, полученных учреждениями по внедрению инвестиционных проектов.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов.
5560 Процентные расходы по срочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц
Группа предназначена для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
5561 Процентные расходы по краткосрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (1 год и менее)
5562 Процентные расходы по среднесрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (более 1 года и до 5 лет)
5563 Процентные расходы по долгосрочным депозитам бюджетов административно-территориальных единиц (более 5 лет)
Счета 5561-5563 предназначены для учета процентных расходов по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
По дебету счетов зачисляются процентные расходы по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по срочным депозитам, полученным от бюджетов административно-территориальных единиц.
5680 Расходы по износу и амортизации
Группа предназначена для учета расходов по износу и амортизации зданий и сооружений, мебели и оборудования, транспортных средств, улучшений арендованных средств, основных средств, предназначенных для аренды, материальных активов, полученных в финансовый лизинг и прочих материальных, малоценных и быстроизнашивающихся активов, находящихся во владении и в собственности банка.
5683 Расходы по износу зданий и сооружений
5684 Расходы по износу мебели и оборудования
5685 Расходы по износу транспортных средств
5686 Расходы по износу улучшений арендованных средств
5687 Расходы по износу материальных активов для сдачи в аренду
5688 Расходы по износу материальных активов, полученных в финансовый лизинг
5689 Расходы по износу прочих долгосрочных материальных активов
5691 Расходы по амортизации нематериальных активов
5692 Расходы по износу малоценных и быстроизнашивающихся активов
Счет 5683 предназначен для учета расходов по амортизации зданий и сооружений, находящихся в собственности банка.
По дебету счета зачисляется износ зданий и сооружений, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации зданий и сооружений, находящихся в собственности банка.
Счет 5684 предназначен для учета расходов по износу мебели и оборудования, находящихся в собственности банка.
По дебету счета зачисляется износ мебели и оборудования, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу мебели и оборудования, находящихся в собственности банка.
Счет 5685 предназначен для учета расходов по износу транспортных средств, находящихся в собственности банка.
По дебету счета зачисляется износ транспортных средств, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу транспортных средств, находящихся в собственности банка.
Счет 5686 предназначен для учета расходов по износу улучшений арендованных средств банком.
По дебету счета зачисляется износ улучшений арендованных средств, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу улучшений арендованных средств банком.
Счет 5687 предназначен для учета расходов по износу материальных активов, предназначенных для сдачи в аренду.
По дебету счета зачисляется износ материальных активов, предназначенных для сдачи в аренду, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу материальных активов, предназ-наченных для сдачи в аренду.
Счет 5688 предназначен для учета расходов по износу активов, полученных в финансовый лизинг.
По дебету счета зачисляется износ активов, полу-ченных в финансовый лизинг, начисленный в текущий период.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу активов, полученных в финансовый лизингу.
Счет 5689 предназначен для учета расходов по износу прочих долгосрочных материальных активов.
По дебету счета зачисляется износ прочих долгосрочных материальных активов, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу прочих долгосрочных материальных активов.
Счет 5691 предназначен для учета расходов по амортизации нематериальных активов.
По дебету счета зачисляются расходы по амортизации нематериальных активов начисленные в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по амортизации нематериальных активов.
Счет 5692 предназначен для учета расходов по износу малоценных и быстроизнашивающихся активов.
По дебету счета зачисляется износ малоценных и быстроизнашивающихся активов, начисленный в текущем периоде.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по износу малоценных и быстро-изнаши-ва-ющихся активов.
5710 Расходы на оплату труда и обязательные отчисления
Группа предназначена для учета расходов по оплате труда и обязательные отчисления.
5711 Расходы на оплату труда
5712 Премиальные
5714 Социальное страхование
5715 Прочие выплаты
5716 Медицинское страхование
Счет 5711 предназначен для учета расходов по оплате труда персоналу.
По дебету счета зачисляются расходы по оплате труда.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по оплате труда банковскому персоналу.
Счет 5712 предназначен для учета расходов по премиальным.
По дебету счета зачисляются премиальные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов, связанных с выплатой премиальных банковским работникам.
Счет 5714 предназначен для учета расходов по социальному страхованию.
По дебету счета зачисляются расходы по обяза-тельным отчислениям.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов, связанных с социальным страхованием.
Счет 5715 предназначен для учета расходов по прочим выплатам.
По дебету счета зачисляются расходы по прочим выплатам.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по прочим выплатам.
Счет 5716 предназначен для учета расходов по медицинскому страхованию.
По дебету счета зачисляются расходы по обяза-тельным отчислениям.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по медицинскому страхованию.
5730 Расходы на недвижимость
Группа предназначена для учета расходов по содержанию помещений, на освещение, отопление и водоснабжение, ремонт зданий, службу безопасности, по арендной плате, прочих расходов на содержание недви-жимости.
5731 Расходы на освещение, отопление и водоснабжение
5732 Расходы на ремонт и содержание зданий
5733 Расходы, относящиеся к службе безопасности
5734 Расходы, относящиеся к арендной плата
5735 Прочие расходы на содержание недвижимости
Счет 5731 предназначен для учета расходов по освещению, отоплению и водоснабжению.
По дебету счета зачисляются расходы по освещению, отоплению и водоснабжению.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по освещению, отоплению и водоснабжению.
Счет 5732 предназначен для учета расходов по ремонту и содержанию зданий.
По дебету счета зачисляются расходы по ремонту и содержанию банковских зданий (собственные здания банка и прочие арендованные здания).
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по ремонту и содержанию зданий.
Счет 5733 предназначен для учета расходов по обеспечению безопасности помещений и зданий.
По дебету счета зачисляются расходы по службе безопасности.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по обеспечению безопасности помещений и зданий.
Счет 5734 предназначен для учета расходов по арендной плате.
По дебету счета зачисляются расходы по арендной плате.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по арендной плате.
Счет 5735 предназначен для учета расходов по содержанию недвижимости.
По дебету счета зачисляются расходы по содержанию недвижимости.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по содержанию недвижимости.
5770 Расходы по резервам и прочие взносы
Группа предназначена для обобщения информации по учету расходов отчислений на скидки на прочие потери, а также для осуществления выплат согласно действующему законодательству по гарантированию депозитов в банковской системе.
5771 Расходы по резервам на прочие потери
5772 Платежи и взносы в фонд гарантирования депозитов
Счет 5771 предназначен для учета расходов по отчислениям на скидки на прочие потери.
По дебету счета зачисляются расходы по резервам на прочие потери.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по резервам на прочие потери.
Счет 5772 предназначен для учета расходов, связанных с обязательными годовыми платежами, первоначальными, квартальными и специальными взносами в фонд гарантирования депозитов в банковской системе.
По дебету счета зачисляются расходы, связанные с платежами и взносами банка в фонд гарантирования депозитов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по отчислениям в фонд гарантирования депозитов в банковской системе.
5780 Налоги и сборы
Группа предназначена для учета налогов и сборов согласно действующему законодательству, а также добавленную стоимость и не подлежащие возврату акцизы, с исключением подоходного налога.
5781 Налог на недвижимость
5782 Земельный налог
5783 Налог на добавленную стоимость
5787 Сборы, взимаемые в дорожный фонд
5788 Прочие налоги и сборы
Счет 5781 предназначен для учета текущих расходов по налогу на недвижимость.
По дебету счета зачисляются выплаты по налогу на недвижимость.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по налогу на недвижимость.
Счет 5782 предназначен для учета расходов по земельного налогу.
По дебету счета зачисляются выплаты по земельному налогу.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по земельному налогу.
Счет 5783 предназначен для учета налоговых расходов на добавленную стоимость.
По дебету счета зачисляются выплаты по налогу на добавленную стоимость.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по налогу на добавленную стоимость.
Счет 5787 предназначен для учета расходов по сборам, взимаемым в дорожный фонд.
По дебету счета зачисляются выплаты сборов, взимаемых в дорожный фонд.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по сборам, взимаемым в дорожный фонд.
Счет 5788 предназначен для учета расходов по прочим налогам и сборам.
По дебету счета зачисляются выплаты прочих налогов и сборов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму расходов по прочим налогам и сборам.
5820 Процентные расходы по субординированным долгам
Группа предназначена для обобщения инфор-мации по учету процентных расходов по субординиро-ванным долгам.
5821 Процентные расходы по субординированному долгу со сроком погашения 5 лет и менее
5822 Процентные расходы по субординированному долгу со сроком погашения более 5 лет
Счета 5821-5822 предназначены для учета процентных расходов по субординированным долгам.
По дебету счетов зачисляются начисленные процентные расходы.
По кредиту счетов зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по субординированным долгам.
5830 Процентные расходы по акциям с ограниченным сроком
Группа предназначена для учета процентных расходов по выпущенным простым и привиле-гированным акциям с ограниченным сроком.
5831 Процентные расходы по простым акциям с ограниченным сроком
5832 Процентные расходы по привилегированным акциям с ограниченным сроком
Счет 5831 предназначен для учета процентных расходов по простым акциям с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выплата процентных расходов по простым акциям с ограниченным сроком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по простым акциям с ограниченным сроком.
Счет 5832 предназначен для учета процентных расходов по привилегированным акциям с ограниченным сроком.
По дебету счета зачисляется выплата процентных расходов по привилегированным акциям с ограниченным сроком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по привилегированным акциям с ограниченным сроком.
5840 Процентные расходы по займам в головном банке и в филиалах
Группа предназначена для учета процентных расходов по займам, полученным филиалами в головном банке, а также по займам, полученным головным банком в филиалах.
5841 Процентные расходы по займам в головном банке
5842 Процентные расходы по займам в местных филиалах
5843 Процентные расходы по займам в филиалах банка за рубежом
Счет 5841 предназначен для учета процентных расхо-дов по заимствованным средствам в головном банке.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам в головном банке.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по заимствованным средствам в головном банке.
Счет 5842 предназначен для учета процентных расходов по заимствованным средствам в местных филиалах.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам в местных филиалах.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по заимствованным средствам в местных филиалах.
Счет 5843 предназначен для учета процентных расходов по заимствованным средствам в иностранных филиалах.
По дебету счета зачисляются процентные расходы по заимствованным средствам в иностранных филиалах.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает сумму процентных расходов по заимствованным средствам в иностранных филиалах.
5900 Другие операционные расходы
Группа предназначена для учета других операционных расходов.
5901 Транспортные расходы
5902 Консультационные и аудиторские расходы
5903 Расходы на обучение
5904 Командировочные расходы
5905 Представительские расходы
5906 Расходы на оплату телекомуникационых, почтовых и телеграфных услуг
5907 Канцелярские, типографские расходы
5908 Расходы на рекламу
5909 Расходы на благотворительные цели
5911 Ремонт и содержание мебели и оборудования
5912 Ремонт и содержание транспортных средств
5913 Расходы на аренду оборудования
5914 Расходы на трастовые сборы
5915 Комиссионные и налоги
5916 Прочие операционные расходы
5917 Расходы по операциям с банковскими кар-точ-ками
5918 Расходы по содержанию нематериальных активов
Счет 5901 предназначен для учета транспортных расходов (для транспортировки наличности).
По дебету счета зачисляются транспортные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает транс-портные расходы.
Счет 5902 предназначен для учета консультационных и аудиторских выплат (суммы, выплаченные консультантам и аудиторам за их услуги консультационными, юриди-ческими, информационными организациями).
По дебету счета зачисляются консультационные и аудиторские расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает консультационные и аудиторские выплаты.
Счет 5903 предназначен для учета расходов на обучение.
По дебету счета зачисляются расходы на обучение.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на обучение.
Счет 5904 предназначен для учета командировочных расходов.
По дебету счета зачисляются командировочные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает команди-ровочные расходы.
Счет 5905 предназначен для учета представительских расходов.
По дебету счета зачисляются представительские расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает представи-тельские расходы.
Счет 5906 предназначен для учета телекому-никационых, почтовых и телеграфных расходов.
По дебету счета зачисляются телекомуникационые, почтовые и телеграфные расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает телекому-никационые, почтовые и телеграфные расходы..
Счет 5907 предназначен для учета канцелярских, типографских расходов.
По дебету счета зачисляются канцелярские, типографские расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает канцелярские, типографские расходы.
Счет 5908 предназначен для учета рекламных расходов.
По дебету счета зачисляются рекламные, протокольные, на рекламу банковских услуг расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает рекламные, представительские расходы.
Счет 5909 предназначен для учета расходов на благотворительные цели.
По дебету счета зачисляются расходы на благо-творительные цели.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на благотворительные цели.
Счет 5911 предназначен для учета расходов по ремонту и содержанию мебели и оборудования.
По дебету счета зачисляются расходы по ремонту и содержанию мебели и оборудования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по ремонту и содержанию мебели и оборудования.
Счет 5912 предназначен для учета расходов по ремонту и содержанию транспортных средств.
По дебету счета зачисляются расходы по ремонту и содержанию транспортных средств.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по ремонту и содержанию транспортных средств.
Счет 5913 предназначен для учета расходов на аренду оборудования.
По дебету счета зачисляются расходы на аренду оборудования.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на аренду оборудования.
Счет 5914 предназначен для учета расходов на трастовые сборы.
По дебету счета зачисляются расходы на трастовые сборы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы на трастовые сборы.
Счет 5915 предназначен для учета комиссионных и налоговых расходов.
По дебету счета зачисляется выплата комиссионных и налоговых расходов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает комиссионные и налоговые расходы.
Счет 5916 предназначен для учета расходов по прочим операционным расходам.
По дебету счета зачисляются расходы по выплате прочих операционных расходов, понесенных банком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает прочие операционные расходы.
Счет 5917 предназначен для учета расходов по операциям с банковскими карточками.
По дебету счета зачисляются расходы по операциям с банковскими карточками.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по операциям с банковскими карточками.
Счет 5918 предназначен для учета расходов по содержанию нематериальных активов.
По дебету счета зачисляются расходы по содержанию нематериальных активов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по содержанию нематериальных активов.
5920 Расходы от выбытия неторговых активов
Группа предназначена для учета расходов (убытков) в результате выбытия (продажа, безвозмездная передача, повреждение и др.) неторговых активов. В данной группе отражается сумма уменьшения балансовой стоимости переоцененного актива в момент его выбытия.
5921 Расходы от выбытия инвестиций
5922 Расходы от выбытия долгосрочных материальных активов
5923 Расходы от выбытия других активов
Счет 5921 предназначен для учета расходов от выбытия инвестиций.
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком при выбытии инвестиций.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает накоплен-ные расходы при выбытии инвестиций.
Счет 5922 предназначен для учета расходов от выбытия (продажа, безвозмездная передача, приход в негодность) долгосрочных материальных активов.
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком при выбытии долгосрочных материальных активов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы при выбытии долгосрочных материальных активов.
Счет 5923 предназначен для учета расходов при выбытии/списании (продажа, безвозмездная передача, приход в негодность) прочих активов (нематериальные активы, товарно-материальные запасы и т.д.).
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком при выбытии/списании прочих активов.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает накопленные расходы при выбытии/списании прочих активов.
5940 Прочие расходы
Группа предназначена для учета прочих рас-ходов, не связанных с обычным циклом работы.
5941 Прочие расходы
Счет 5941 предназначен для учета расходов, не связанных с обычным циклом работы.
По дебету счета зачисляются прочие расходы.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы, не связанные с обычным циклом работы.
5950 Выплаченные штрафы, пени, неустойки
Группа предназначена для учета выплаченных штрафов, пени, неустоек.
5951 Выплаченные штрафы, пени, неустойки
Счет 5951 предназначен для учета штрафов, пени, неустоек.
По дебету счета зачисляются выплаченные штрафы, пени, неустойки.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает расходы по штрафам, пени, неустойкам.
5960 Чрезвычайные расходы
Группа предназначена для учета расходов (убытков), полученных в результате стихийных бедствий, поли-тических волнений, изменений в законодательстве и других чрезвычайных событий.
5961 Чрезвычайные расходы
Счет 5961 предназначен для учета расходов (убытков), полученных в результате стихийных бедствий, политических волнений, изменений в законодательстве и других чрезвычайных событий.
По дебету счета зачисляются расходы, понесенные банком.
По кредиту счета зачисляется отнесение расходов в конце отчетного года на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счетам дебетовый и отражает чрезвычайные расходы, понесенные в результате чрезвычайных событий.
5990 Подоходный налог
Группа предназначена для учета расходов по подоходному налогу за отчетный период.
5991 Подоходный налог
Счет 5991 предназначен для учета расходов по подоходному налогу за отчетный период.
По дебету счета зачисляется начисление текущих и отсроченных задолженностей по подоходному налогу.
По кредиту счета зачисляется начисление отсроченных задолженностей по подоходному налогу и отнесение в конце отчетного года расходов на счет нераспреде-ленной прибыли (непокрытого убытка).
Остаток по счету может быть дебетовым (при наличии расходов по подоходному налогу) или кредитовым (при наличии экономии по подоходному налогу).
КЛАСС 6
УСЛОВНЫЕ СЧЕТА
Счета класса 6 „Условные счета” предназначены для учета обязательств, зависящих от определенных обстоятельств. Учет по условным счетам делится на дебетовые и кредитовые счета согласно назначению проведенных операций. Учет ведется путем зачисления операций по дебету/кредиту счета и списания обратной записью. Метод двойного учета не применяется. Корреспонденция между условными счетами с любыми другими счетами не осуществляется. УСЛОВНЫЕ СЧЕТА
Дебетовые условные счета
6100 Обязательства приобрести валюту
Группа предназначена для учета операций до востребования и/или срочных операций по приобре-тению иностранной валюты. При получении валюты осу-ществляется обратная запись. 6101 Обязательства приобрести валюту по наличным сделкам
6102 Обязательства приобрести валюту по срочным сделкам
Счета 6101, 6102 предназначены для учета обяза-тельств по приобретению иностранной валюты.
По дебету счетов зачисляются обязательства банка по приобретению иностранной валюты до востребования (спот) и на определенный срок (форвард, фьючерс, опции и др.).
По кредиту счетов зачисляются исполнение обя-зательств по приобретению иностранной валюты или расторжение соглашения.
6200 Обязательства о получении/приобретении
Группа предназначена для учета всех обязательств банка получить в будущем кредиты или приобрести ценные бумаги и другие финансовые инструменты. При получении кредитов, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов осуществляется обратная бухгалтерская запись.
6201 Обязательства получить в будущем кредиты
6202 Обязательство приобрести ценные бумаги/финансовые инструменты
Счет 6201 предназначен для учета всех обязательств по получению в будущем кредитов.
По дебету счета зачисляются обязательства банка по получению в будущем кредитов.
По кредиту счета зачисляется получение кредита или расторжение соглашения о получении в будущем кредита.
Счет 6202 предназначен для учета обязательств по приобретению ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По дебету счета зачисляются обязательства банка по приобретению ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По кредиту счета зачисляется выполнение обязательств о приобретении ценных бумаг или финансовых инструментов или расторжение соглашения о их приобретении.
Кредитовые условные счета
6400 Обязательства продать валюту
Группа предназначена для учета сделок до востребования и/или срочных по продаже иностранной валюты. При продаже иностранной валюты, обычно в течение трех рабочих дней, составляется обратная бухгалтерская запись.
6401 Обязательства продать валюту по наличным сделкам
6402 Обязательства продать валюту по срочным сделкам
Счета 6401, 6402 предназначены для учета обяза-тельств по продаже иностранной валюты.
По кредиту счетов зачисляются обязательства банка по продаже иностранной валюты до востребования (спот) и на срок (форвард, фьючерс, опции и др.).
По дебету счетов зачисляется выполнение обязательств по продаже иностранной валюты или расторжение соглашения.
6500 Аккредитивы
Группа предназначена для учета всех открытых банком аккредитивов. При осуществлении частичных платежей или при закрытии аккредитива (при полной оплате), остаток по данному счету уменьшается на сумму частичного платежа или закрытого аккредитива и составляется обратная бухгалтерская запись.
6501 Аккредитивы
Счет 6501 предназначен для учета аккредитивов.
По кредиту счета зачисляются суммы покрытых импортных аккредитивов, открытых клиентам, и их увеличение согласно документам клиента.
По дебету счета зачисляются суммы уменьшения аккредитивов или их аннулирование.
6600 Обязательства о выдаче/продаже
Группа предназначена для учета всех обязательств по предоставлению кредитов или продаже ценных бумаг и прочих финансовых инструментов. При предоставле-нии кредита или продаже ценных бумаг/финансовых инструментов составляется обратная бухгалтерская запись.
6601 Обязательства о выдаче кредитов в будущем
6602 Обязательства о продаже ценных бумаг/финансовых инструментов
Счет 6601 предназначен для учета обязательств банка по предоставлению будущих кредитов.
По кредиту счета зачисляется сумма банковских обязательств по предоставлению будущих кредитов.
По дебету счета зачисляется выполнение обязательств по предоставлению кредита или расторжение соглашения о предоставлении будущего кредита.
Счет 6602 предназначен для учета обязательств по продаже ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По кредиту счета зачисляется сумма банковских обязательств по продаже клиенту ценных бумаг или прочих финансовых инструментов.
По дебету счета зачисляется выполнение обязательств по продаже ценных бумаг и/или финансовых инструментов или расторжение ранее подписанного соглашения.
6700 Выпущенные гарантии и поручительства
Группа предназначена для учета всех вы-пущенных гарантий и поручительств, посредством которых банк гарантирует другой стороне выполнение обязательства. При выпуске гарантий и обязательств составляется обратная бухгалтерская запись.
6701 Выпущенные гарантии и поручительства
Счет 6701 предназначен для учета обязательств банка по выпущенным гарантиям и поручительствам.
По кредиту счета зачисляются суммы выпущенных гарантий и поручительств и увеличение суммы выпущенных гарантий и поручительств.
По дебету счета зачисляется списание сумм выпущенных гарантий и поручительств.
6800 Прочие условные счета
Группа предназначена для учета всех чеков и вексе-лей, полученных и переданных на инкассо, вексе-лей, акцептованных банком, и проданных векселей с бан-ковским индоссаментом, а также прочие полученные/акцептованные документы (платежные требования).
6801 Векселя на инкассо
6802 Акцепт переводных векселей
6803 Векселя, проданные с банковским индос-саментом
6804 Прочие документы полученные/акцептованные
Счет 6801 предназначен для учета инкассовых векселей.
По кредиту счета зачисляется сумма полученных и переданных банком на инкассо векселей.
По дебету счета зачисляется поступление платежа по инкассовым векселям.
Счет 6802 предназначен для учета обязательств по акцептованным траттам.
По кредиту счета зачисляется сумма безоговорочных обязательств банка оплатить тому, кто выставляет тратту.
По дебету счета зачисляется выполнение банком обязательств по тратте.
Счет 6803 предназначен для учета векселей, проданных с индоссаментом банка.
По кредиту счета зачисляются проданные банком векселя до наступления их срока платежа с передаточной надписью банка.
По дебету счета зачисляется поступление платежа по векселю с индоссаментом кредитора.
Счет 6804 предназначен для учета прочих полу-ченных/акцептованных документов (полученные/акцептованные банком платежные требование).
По кредиту счета зачисляются сумма полученных/акцептованных документов.
По дебету счета зачисляется сумма исполненных документов.
КЛАСС 7
СЧЕТА МЕМОРАНДУМА
Счета класса 7 „Счета меморандума” предназначены для внебалансового учета ценностей и документов, важных в банковской деятельности или находящихся у них на хранении. Учет ведется путем записей операций по приходу/расходу. Метод двойной записи не применяется. Корреспонденция между счетами меморандума и любыми другими счетами не осуществляется. СЧЕТА МЕМОРАНДУМА
7100 Обязательства по выданным кредитам
Группа предназначена для учета обязательств по кредитам, предоставленным в виде кредитовых и залоговых соглашений, собственности, полученной в виде залога, а также полученных банком гарантий и поручительств.
7101 Обязательства в виде кредитных договоров
7102 Обязательства в форме договора о залоге по выданным кредитам
7103 Полученный заклад по выданным кредитам
7121 Полученные гарантии, поручительства и пе-реуступки
Счета 7101, 7102 предназначены для учета обяза-тельств в виде договоров по выданным кредитам и залоговым договорам.
По приходу счетов зачисляются обязательства клиента перед банком на сумму, указанную в договорах по выданным кредитам или в залоговом соглашении.
По расходу счетов зачисляется списание общей суммы обязательств (при возврате кредита или на основании решения юридических органов (зарегистрированный залог).
Счет 7103 предназначен для учета собственности, полученной в виде залога, которая хранится в банке взамен выданного кредита.
По приходу счета зачисляется рыночная стоимость и количество заклада, переданного в качестве залога банку, который хранится в здании банка.
По расходу счета зачисляется списание суммы и количества заклада, полученного в залог банком (при возврате кредита или на основе двустороннего соглашения о закладе).
Счет 7121 предназначен для учета полученных гарантий, денежных сумм, заложенных для гарантирования исполнения должником обязательства, и переуступок, полученных банком.
По приходу счета зачисляются суммы полученных гарантий и поручительств. Сумма переуступки зачис-ляется по стоимости, покрывающей часть выданного кредита.
По расходу счета зачисляется списание полученных гарантий, поручительств и переуступок.
7200 Непогашенные кредиты и неоплаченные проценты
Группа предназначена для учета погашенных кредитов за счет скидок на потери по кредитам (фонд риска) и начисленные, но не выплаченные заемщиком проценты.
7201 Кредиты, погашенные за счет скидок на потери по кредитам
7202 Начисленные проценты по кредитам, не опла-ченные клиентами
Счет 7201 предназначен для учета непогашенных кредитов и списанных за счет скидок на потери по кредитам.
По приходу счета зачисляются суммы кредитов, списанных за счет скидок на потери по кредитам.
По расходу счета зачисляются суммы, погашенные должником, или списанные по решению руководства банка.
Счет 7202 предназначен для учета начисленных процентов по выданным, но не погашенным должником кредитам.
По приходу счета зачисляются суммы начисленных, но не выплаченных должником процентов.
По расходу счета зачисляются суммы начисленных, но не выплаченных должником процентов, или списанных руководством банка.
7250 Обязательства по полученным займам
Группа предназначена для учета обязательств (в виде соглашений по займам и по залоговым займам), заложенного банком имущества, которым банк гарантирует другой стороне выполнение обязательства.
7251 Обязательства в форме соглашений по полученным займам
7252 Обязательства в форме договора о залоге по полученным займам
7253 Заклад, предоставленный банком по полученным займам
7254 Залог под полученный заем
Счета 7251, 7252 предназначены для учета банковских обязательств в форме соглашений и залоговых соглашений по полученным займам.
По приходу счетов зачисляется сумма обязательств в форме соглашений по полученным займам и залоговых соглашений по полученным займам.
По расходу счетов зачисляется списание общей суммы обязательств в виде соглашений по полученным займам и залоговых соглашений по полученным займам.
Счет 7253 предназначен для учета заложенного банком заклада под полученный заем.
По приходу счета зачисляется сумма заложенного банком заклада, который хранится у кредитора.
По расходу счета зачисляется списание суммы заложенного банком заклада (при возврате кредита или согласно двустороннему залоговому соглашению).
Счет 7254 предназначен для учета заложенного банком заклада под полученный заем.
По приходу счета зачисляются стоимость залога (дви-жимого или недвижимого имущества за исключением заклада), заложенного банком при получении займа, или подобные операции.
По расходу счета зачисляются стоимость залога в момент погашения задолженности или списания по решению руководства банка.
7300 Документы по расчетным операциям
Группа предназначена для учета сумм по расчетным документам.
7303 Расчетные документы по факторинговым опе-рациям
7311 Расчетные документы у иностранных кор-респондентов
Счет 7303 предназначен для учета расчетных доку-ментов по факторинговым операциям.
По приходу счета зачисляются суммы по всем факторинговым соглашениям.
По расходу счета зачисляется списание суммы по факторинговым соглашениям в случае погашения задолженностей или их переуступки.
Счет 7311 предназначен для учета расчетных документов у иностранных корреспондентов.
По приходу счета зачисляются суммы расчетных документов у иностранных корреспондентов.
По расходу счета зачисляется списание суммы расчет-ных документов у иностранных корреспондентов.
7400 Ценные бумаги
Группа предназначена для учета мате-риали-зованных и нематериализованных ценных бумаг, пе-реданных на хранение или для контроля и уничто-жения. В данной группе ведется учет ценных бумаг, находящихся в портфеле банка, а также клиентов.
7401 Ценные бумаги и долговые обязательства, полученные на хранение
7402 Ценные бумаги и долговые обязательства, полученные для уничтожения
7403 Погашенные материализованные государст-венные ценные бумаги, отосланные для проверки и уничтожения
7404 Погашенные и оплаченные государственные материализованные ценные бумаги
7405 Ценные бумаги, приобретенные для клиентов
7406 Ценные бумаги, приобретенные в портфель банков
7409 Долговое обязательство, приобретенное банком
Счет 7401 предназначен для учета полученных на хранение в банке ценных бумаг и долговых обязательств.
По приходу счета зачисляются полученные на хранение ценные бумаги и долговые обязательства клиентов.
По расходу счета зачисляются возвращенные или уничтоженные ценные бумаги.
Счет 7402 предназначен для учета ценных бумаг и долговых обязательств клиентов, полученных для уничтожения.
По приходу счета зачисляется сумма ценных бумаг и долговых обязательств клиентов, полученных для уничтожения.
По расходу счета зачисляется списание в результате уничтожения суммы ценных бумаг и задолженностей, ранее полученных от клиентов.
Счет 7403 предназначен для учета государственных материализованных ценных бумаг с наступившим сроком погашения, переданные для контроля, подлежащие уничтожению.
По приходу счета зачисляется сумма аморти-зи-рованных государственных материализованных ценных бумаг, которые согласно сроку платежа были направлены банкам для контроля и уничтожения.
По расходу счета зачисляется списание в результате уничтожения амортизированных материализованных государственных ценных бумаг, ранее полученных от клиентов.
Счет 7404 предназначен для учета материализо-ванных государственных ценных бумаг, с наступившим сроком платежа и погашенных.
По приходу счета зачисляются списанные и погашенные государственные ценные бумаги.
По расходу счета зачисляются государственные ценные бумаги, переданные для контроля и уничтожения.
Счет 7405 предназначен для учета ценных бумаг клиентов, купленных по их требованию, а также ценных бумаг клиентов, предназначенных для продажи банком-брокером по требованию клиентов.
По приходу счета зачисляются ценные бумаги клиентов.
По расходу счета зачисляются ценные бумаги клиентов, погашенные в срок или проданные.
Счета 7406, 7409 предназначены для учета ценных бумаг и долговых обязательств, приобретенных в портфель банка.
По приходу счета зачисляются ценные бумаги и долговые обязательства, приобретенные банком.
По расходу счета зачисляются ценные бумаги или долговые обязательства, погашенные в срок или проданные.
7500 Разные ценности и документы
Группа предназначена для учета разных ценностей и документов, как марки государственной пошлины, полученные и выданные переуступки, образцы и прочие ценности и документы. Отдельные ценности учиты-ваются по условной цене (1 лей).
7501 Марки государственной пошлины
7502 Разные ценности и документы
7503 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
7521 Расчеты по товарным кредитам, предос-тавляемым Республике Молдова другими государствами по межправительственным соглашениям
7531 Уступки от третьих лиц
7532 Уступки, выданные банком
Счет 7501 предназначен для учета марок госу-дарственной пошлины.
По приходу счета зачисляются суммы марок госу-дарственной пошлины.
По расходу счета зачисляются марки государственной пошлины в результате их использования или продажи.
Счет 7502 предназначен для учета различных цен-ностей и документов (договора и др.), находящихся на хранении в банке. Отдельные ценности (образцы банкнот и прочие подобные ценности) учитываются по условной цене (один образец - 1 лей)
По приходу счета зачисляется стоимость документов или прочих ценностей, находящихся на хранении в банке.
По расходу счетов зачисляются суммы документов или прочих возвращенных ценностей, переданных под отчет или списанных.
Счет 7503 предназначен для учета различных цен-ностей и документов, переданных и выданных под отчет банку. Отдельные ценности (образцы банкнот и прочие подобные ценности) учитываются по условной цене (один образец - 1 лей)
По приходу счета зачисляется стоимость документов или прочих ценностей, выданных под отчет или для реализации.
По расходу счетов зачисляются суммы документов (ценностей), возвращенных, использованных, проданных или списанных.
Счет 7521 предназначен для учета сумм расчетов по полученным товарным кредитам от других государств.
По приходу счета зачисляются суммы полученных товарных кредитов.
По расходу счета зачисляются суммы погашенных товарных кредитов.
Счет 7531 предназначен для учета переуступок банку от третьих лиц по погашению выданных кредитов.
По приходу счета зачисляются сумма переуступки банку по согласию третьего лица погасить задолжен-ность (в т.ч. кредиты) по займу.
По расходу счета зачисляется сумма переуступки в момент погашения задолженности или списание суммы переуступки по решению руководства банка.
Счет 7532 предназначен для учета переуступок банка по возврату кредитов, полученных своими клиентами.
По приходу счета зачисляется сумма переуступки банка в объеме непокрытой задолженности.
По расходу счета зачисляется списание суммы переуступки.
7600 Бланки
Группа предназначена для учета бланков ценных бумаг, типовых бланков первичных документов строгого учета и невыданных банковских карт (по условной цене 1 формуляр - 1 лей).
7601 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в хранилище
7602 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств, выданных под отчет
7603 Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в пути
7611 Типовые формы первичных документов со специальным режимом на хранении
7612 Типовые формы первичных документов со специальным режимом, выданные в подотчет
7621 Банковские карточки на хранении
7622 Банковские карточки, выданные в подотчет
Счет 7601 предназначен для учета бланков ценных бумаг и долговых обязательств, находящихся на складе банка.
По приходу счета зачисляются получение на складе бланков ценных бумаг и долговых обязательств.
По расходу счета зачисляется выдача бланков ценных бумаг и долговых обязательств в пути или под отчет или их отнесение на убытки.
Счет 7602 предназначен для учета бланков ценных бумаг и долговых обязательств, выданных под отчет работникам банка.
По приходу счета зачисляется получение под отчет со склада или находящихся в пути бланков ценных бумаг и долговых обязательств.
По расчету счета зачисляется выдача бланков ценных бумаг и долговых обязательств клиентам или их использование работниками банка.
Счет 7603 предназначен для учета бланков ценных бумаг и долговых обязательств, находящихся на данный момент в пути, то есть ни на складе, ни под отчет.
По приходу счета зачисляется передача для транспортирования бланков ценных бумаг и долговых обязательств.
По расходу счета зачисляется передача на склад или под отчет бланков ценных бумаг и долговых обязательств или их отнесение на убытки.
Счет 7611 предназначен для учета типовых форму-ляров первичных документов строгого режима, находящихся на складе банка.
По приходу счета зачисляется получение на складе типовых бланков первичных документов строгого учета.
По расходу счета зачисляется выдача типовых бланков первичных документов строгого учета под отчет или их отнесение на убытки.
Счет 7612 предназначен для учета типовых бланков первичных документов строгого учета, выданных под отчет работникам банка.
По приходу счета зачисляется получение под отчет со склада типовых бланков первичных документов строгого учета.
По расходу счета зачисляется выдача клиентам типовых бланков первичных документов строгого учета или их использование работниками банка.
Счет 7621 предназначен для учета банковских карточек, находящихся на складе банка.
По приходу счета зачисляется получение на складе банковских карточек.
По расходу счета зачисляется выдача банковских карточек под отчет или их отнесение на убытки.
Счет 7622 предназначен для учета банковских карточек, выданных под отчет банковским работникам для их персонификации.
По приходу счета зачисляется получение под отчет со склада банковских карточек.
По расходу счета зачисляется выдача персонифици-рованных банковских карточек клиентам или их отнесение на убытки.
7700 Списанные задолженности
Группа предназначена для учета списанных деби-торских задолженностей. В данную группу счетов зачисляются списанные активы после истечения зако-нодательно установленного срока, ранее переданных во владение банка взамен возврата кредитов.
7701 Долги, списанные в убыток
7702 Списанные в убыток материальные активы
7703 Списанные в убыток акции других обществ
Счет 7701 предназначен для учета дебиторских задолженностей, других в отличие от списанных кредитов.
По приходу счета зачисляются суммы списанных дебиторских задолженностей.
По расходу счета зачисляются суммы дебиторских задолженностей, погашенных должником или третьим лицом; суммы дебиторских задолженностей, списанных по решению руководства банка.
Счет 7702 предназначен для учета списанных материальных активов, переданных во владение банка.
По приходу счета зачисляется стоимость списанных материальных активов, ранее переданных во владение банка.
По расходу счета зачисляется стоимость проданных материальных активов или списанных по решению руководства банка.
Счет 7703 предназначен для учета списанных акций прочих акционерных обществ, ранее переданных во владение банка.
По приходу счета зачисляется стоимость списанных акций прочих акционерных обществ, ранее переданных во владение банка.
По расходу счета зачисляется стоимость проданных акций или списанных по решению руководства банка.
7750 Другие средства и обязательства
Группа предназначена для учета прочих средств и задолженностей, отраженных по счетам меморандума.
7751 Невостребованные налоговые убытки
7752 Арендованные материальные активы
7753 Арендованные нематериальные активы
7754 Имущество, принятое во владение
Счет 7751 предназначен для учета невостребованных налоговых убытков банка, которые согласно Налоговому кодексу могут быть перенесены в следующие периоды (до трех лет) для уменьшения подоходного налога.
По приходу счета зачисляется сумма невостре-бованных налоговых убытков за отчетный период.
По расходу счета зачисляется сумма востребованных налоговых убытков или списание невостребованной суммы по истечении установленного срока.
Счета 7752, 7753 предназначены для учета материальных активов (основных фондов, земли и др.) и нематериальных активов (патенты, лицензии, программы по информатике и др.), переданных банку в операционную аренду.
По приходу счетов зачисляются арендованные материальные и нематериальные активы.
По расходу счетов зачисляются материальные и нематериальные активы, переданные арендатору по истечении срока аренды.
Счет 7754 предназначен для учета имущества, которое согласно соглашению и судебному решению передано во владение банка взамен возврата кредита, а также списание активов по истечении срока их функционирования или в других случаях, предусмотренных законодательству.
По приходу счета зачисляется стоимость имущества, переданного во владение банка взамен возврата непокрытого кредита.
По расходу счета зачисляется списание стоимости имущества в момент его продажи, погашения заемщиком или третьим лицом непокрытой задолженности или по решению руководства банка (в случае поломки, кражи и др.).
7800 Акции
Группа предназначена для учета номинальной стоимости (установленной) и количества акций, вы-пущенных банком: разрешенные к размещению, нераз-ме-щенные и казначейские.
7801 Простые акции, разрешенные к размещению
7802 Простые неразмещенные акции
7804 Находящиеся в обращении простые акции- денежный взнос
7805 Находящиеся в обращении простые акции- имущественный взнос (при первоначальной эмиссии)
7811 Привилегированные акции, разрешенные к размещению
7812 Привилегированные неразмещенные акции
7814 Находящиеся в обращении привилегированные акции-денежный взнос
7815 Находящиеся в обращении привилегированные акции-имущественный взнос (при первоначальной эмиссии)
Счета 7801, 7811 предназначены для учета простых и привилегированных акций, предназначенных для размещения на первичном рынке.
По приходу счетов зачисляются акции, предназ-наченные для размещения на первичном рынке после разрешения выпуска, выданного НБМ и НКЦБ.
По расходу счетов зачисляется аннулирование акций, предназначенных для размещения после регистрации или нерегистрации выпуска компетентными органами.
Счета 7802, 7812 предназначены для учета обычных и привилегированных акций, предназначенных для размещения на первичном рынке, но еще не подписанных на период размещения.
По приходу счетов зачисляются неподписанные акции, предназначенные для размещения.
По расходу счетов зачисляется подписка акций, предназначенных для размещения, или аннулирование неразмещенных акций, предназначенных для размещения после нерегистрации выпуска компетентными органами.
Счета 7804, 7814 предназначены для учета простых и привилегированных акций, находящихся в обращении, отражающих денежную долю.
По приходу счетов зачисляются размещенные монетарные акции.
По расходу счетов зачисляется аннулирование акций, согласно действующему законодательству.
Счета 7805, 7815 предназначены для учета простых и привилегированных акций, находящихся в обращении и отражающих имущественную долю.
По приходу счетов зачисляются немонетарные акции, размещенные при первичном выпуске.
По расходу счетов зачисляется аннулирование акций согласно действующему законодательству.
6. Отделение “Заключение” изложить следующим образом:
“ГЛАВА IV
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Уполномоченные банки, по своему усмотрению, разрабатывают внутренние процедуры бухгалтерского учета по отражению финансо-экономических операций в соответствии с Планом счетов и действующим законодательством”. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
II. Настоящее Постановление публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и вступает в силу с 1 апреля 2006 г.
Председатель
Административного совета
национального банка Молдовы Леонид ТАЛМАЧ
Кишинэу, 26 января 2006 г.
№ 21.