ID intern unic: 318181
Версия на русском
Republica Moldova
din 26.10.2006
privind modificarea şi completarea Planului de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova
În scopul actualizării şi perfecţionării evidenţei contabile în sistemul bancar al Republicii Moldova şi în baza art. 5, 11 şi 44 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, art.33 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei
H O T Ă R Ă Ş T E :
I. Se modifică şi se completează Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al BNM nr.15 din 26 martie 1997 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.33-34/54 din 22.05.97), cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
Capitolul II
Nomenclatorul conturilor contabile
1. În clasa 1 "Active"
În grupa 1660 "Stocuri de mărfuri şi materiale":
- Se modifică denumirea contului 1661 "Active de mică valoare şi scurtă durată" în "Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare"
În grupa 1800 "Alte active"
- Se include un cont 1815 "Decontări cu BNM"
2. În clasa 2 "Obligaţiuni"
În grupa 2800 "Alte obligaţiuni":
- Se include un cont 2815 "Decontări cu BNM"
3. În clasa 4 "Venituri"
În grupa 4490 "Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor":
- se modifică denumirea contului 4492 "Venituri din dobînzi la carduri de credit" în "Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit)"
4. În clasa 5 "Cheltuieli"
În grupa 5900 "Alte cheltuieli operaţionale",
- se include un cont 5919 "Cheltuieli aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar".
5. În clasa 7 "Conturi Memorandum"
În grupa 7100 "Obligaţiuni la credite acordate"
- Din denumirea conturilor 7102 "Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate" şi 7103 "Amanetul primit la credite acordate" se exclud cuvintele "la credite acordate".
Capitolul III
Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile
6. În clasa 1 "Active"
În grupa 1000 "Numerar în casă şi alte valori monetare", la descrierea contului 1003 "Numerar în casă pentru schimbul valutei a băncii" cuvintele "încasarea comisioanelor obţinute în urma vînzării/cumpărării valutei" din creditul contului se exclud.
În grupa 1290 "Credite de consum", din descrierea grupei se exclud cuvintele "cumpărarea de imobil".
În grupa 1440 "Credite acordate pentru procurarea imobilului", din descrierea grupei se exclud cuvintele "juridice şi fizice".
În grupa 1600 "Active materiale pe termen lung", la descrierea contului 1606 "Îmbunătăţirea mijloacelor arendate" în creditul contului cuvîntul "operaţional" se substituie cu cuvintele "arendă operaţională".
În grupa 1660 " Stocuri de mărfuri şi materiale"
- Se modifică denumirea contului 1661 "Active de mică valoare şi scurtă durată" în "Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare";
- Se modifică descrierea contului 1661 "Active de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare", care va avea următorul conţinut:
"Contul 1661 este destinat pentru evidenţa existenţei şi mişcării obiectelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare.
În debitul contului se înregistrează valoarea activelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare, constatarea ca surplus la inventariere.
În creditul contului se înregistrează trecerea la cheltuieli de uzură a valorii uzurabile a activelor de mică valoare şi scurtă durată, vînzarea acestora, constatarea lipsurilor la inventariere.
Soldul contului este debitor şi reprezintă valoarea activelor de mică valoare şi scurtă durată predate în exploatare."
- Se modifică descrierea contului 1663 "Alte stocuri de mărfuri şi materiale" , care va avea următorul conţinut:
"Contul 1663 este destinat pentru evidenţa altor stocuri de mărfuri şi materiale (combustibil, materiale de construcţie, piesele de schimb şi articolele de completare), activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate şi aflate în stoc.
În debitul contului se înregistrează valoarea de intrare a altor stocuri de mărfuri şi materiale, activelor de mică valoare şi scurtă durată procurate, primite cu titlu gratuit, constatate ca surplus la inventariere.
În creditul contului se înregistrează:
- ieşirea altor stocuri de mărfuri şi materiale (vînzarea, stabilirea lipsurilor la inventariere ş. a.);
- trecerea la consumuri sau cheltuieli, la predarea în gestiune prin utilizarea lor, a activelor de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora este mai mică de 1/2 din plafonul stabilit;
- predarea în exploatare a activelor de mică valoare şi scurtă durată, valoarea unitară a cărora este mai mare de 1/2 din plafonul stabilit.
În grupa 1700 "Dobîndă calculată şi alte venituri ce urmează să fie primite":
- la descrierea contului 1754 "Venituri calculate neaferente dobînzilor" după cuvintele "operaţiuni bancare" se completează cu textul "(darea în arendă şi alte servicii acordate de bancă)" şi în continuare după text.
În grupa 1790 "Conturi de tranzit şi suspendate"
- Se modifică prima propoziţie din descrierea contului 1791 "Sume de tranzit şi cliring":
Contul 1791 este destinat pentru evidenţa mijloacelor băneşti aferente transferurilor prin sisteme rapide de transfer de bani şi a altor mijloace băneşti depuse şi/sau transferate cu scopul înregistrării ulterioare în contul curent, în alt cont sau eliberarea numerarului.
În grupa 1800 "Alte active"
- la descrierea contului 1801 "Creanţe curente privind impozitul pe venit" se exclud cuvintele "al băncii";
- la descrierea contului 1802 "Alte decontări cu bugetul" cuvintele din paranteză "la bunurile vîndute" se substituie cu cuvîntul "recuperat".
- la descrierea contului 1812 "Alte active" după cuvintele "jubiliare şi" se introduc cuvintele "evidenţa costului carnetelor de cecuri de numerar," şi în continuare după text.
- Se include un cont 1815 "Decontări cu BNM" cu următoarea descriere:
"Contul 1815 este destinat pentru evidenţa operaţiunilor cu BNM.
În debitul contului se înregistrează sumele percepute de BNM, conform reglementărilor BNM.
În creditul contului se înregistrează finalizarea înregistrării sumelor aferente operaţiunilor cu BNM.
Soldul contului este debitor şi reprezintă sumele percepute de BNM ."
7. În clasa 2 "Obligaţiuni"
În grupa 2220 "Depozite la vedere fără dobîndă primite de la clienţi"
- În descrierea contului 2224 "Conturi curente ale persoanelor juridice" în prima propoziţie după cuvîntul "juridice" se introduc cuvintele "şi persoane fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate", şi în continuare după text.
- Din descrierea contului 2225 "Conturi curente ale persoanelor fizice" se exclud cuvintele "persoane fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate"; Din creditul contului se exclud cuvintele "mijloacele băneşti încasate de la vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor, executarea lucrărilor"; Din debitul contului se exclud cuvintele "rambursarea avansurilor primite anterior pentru vînzarea mărfurilor, prestarea serviciilor sau executarea lucrărilor".
În grupa 2250 "Depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor"
- Descrierea conturilor 2251-2252:
prima propoziţie va avea următorul cuprins "Contul 2251 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele juridice şi persoanele fizice care practică activitate de întreprinzător sau alt gen de activitate,
în a doua propoziţie cuvintele "aceste conturi" se substituie cu cuvintele "acest cont" în continuare după text;
în ultima propoziţie cuvintele "soldul conturilor" se substituie cu cuvintele "soldul contului".
- Se include descrierea contului 2252, cu următorul conţinut:
"Contul 2252 este destinat pentru evidenţa mişcării mijloacelor băneşti depuse cu dobîndă de către persoanele fizice. Sumele din acest cont sînt destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi care pot fi retrase de către titularul contului în orice moment, fără preaviz.
În creditul contului se înregistrează:
- depunerile în numerar;
- alte operaţiuni prin virament.
În debitul contului se înregistrează:
- eliberarea numerarului titularului de cont;
- achitarea dobînzilor calculate la creditele primite;
- rambursarea creditului primit;
- alte operaţiuni.
Soldul contului este creditor şi reprezintă mijloacele băneşti neutilizate de către titularul de cont."
În grupa 2790 " Conturi de tranzit şi suspendate"
- La descrierea contului 2796 "Plăţi încasate pentru transfer după destinaţie", textul din paranteză după cuvintele "energie electrică" se completează cu cuvintele "impozite şi taxe de stat";
- Se modifică caracteristica "Creditului" şi "Debitului" contului 2797 "Operaţiuni cu carduri", care vor avea următorul conţinut:
"În creditul contului se înregistrează datoriile băncilor participante la operaţiuni cu carduri bancare"
"În debitul contului se înregistrează sumele datoriilor achitate de către băncile participante la operaţiuni cu carduri bancare".
În grupa 2800 "Alte obligaţiuni"
- Din descrierea contului 2801 "Datorii curente privind impozitul pe venit" se exclud cuvintele "al băncii";
- Se include un cont 2815 "Decontări cu BNM" cu următoarea descriere:
"Contul 2815 este destinat pentru evidenţa sumelor transferate de BNM în favoarea băncii, conform reglementărilor BNM.
În creditul contului se înregistrează sumele transferate de BNM.
În debitul contului se înregistrează finalizarea înregistrării sumelor aferente operaţiunilor cu BNM.
Soldul contului este creditor şi reprezintă sumele transferate de BNM în favoarea băncii, conform reglementărilor BNM."
8. În clasa 4 "Venituri"
În grupa 4490 "Venituri din dobînzi la alte credite acordate clienţilor" se modifică denumirea contului 4492 "Venituri din dobînzi la carduri de credit" în "Venituri din dobînzi la creditele acordate prin conturile de card (carduri de credit)"
9. În clasa 5 "Cheltuieli"
În grupa 5900 "Alte cheltuieli operaţionale" se include contul 5919 "Cheltuieli aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar", cu următoarea descriere:
"Contul 5919 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind plata comisioanelor pentru serviciile prestate aferente operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar (cu BNM, bănci, bancă şi subdiviziunile ei, cu clienţii).
În debitul contului se înregistrează cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar.
În creditul contului se înregistrează trecerea cheltuielilor la finele anului gestionar la contul profitului nedistribuit (pierderi neacoperite).
Soldul contului este debitor şi reprezintă cheltuielile privind plata comisioanelor aferent operaţiunilor de retragere şi depunere de numerar."
În grupa 5920 "Cheltuieli din ieşirea activelor necomerciale"
- Se modifică descrierea contului 5923 "Cheltuieli din ieşirea altor active"
"Contul 5923 este destinat pentru evidenţa cheltuielilor privind ieşirea/ scoaterea din uz (casarea, vînzarea , transmiterea cu titlu gratuit) a altor active (active nemateriale, stocuri de mărfuri şi materiale, obiecte de mică valoare şi scurtă durată a căror valoare unitară este mai mică de 1/2 din plafonul stabilit)."
10. În clasa 6 "Conturi Condiţionale"
În grupa 6500 "Acreditive"
- Din creditul contului 6501 "Acreditive" se exclud cuvintele "de import acoperite"
11. În clasa 7 "Conturi Memorandum"
În grupa 7100 "Obligaţiuni la credite acordate"
- Din descrierea grupei cuvintele "la credite acordate" care urmează după cuvintele "de acorduri de gaj" se exclud;
- Din denumirea conturilor 7102 "Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate" şi 7103 "Amanetul primit la credite acordate" se exclud cuvintele "la credite acordate";
- Din descrierea conturilor 7102 "Obligaţiuni sub formă de acorduri de gaj la credite acordate" şi 7103 "Amanetul primit la credite acordate" cuvintele "la credite acordate" care urmează după cuvintele "de acorduri de gaj" se exclud.
În grupa 7300 "Documente privind operaţiunile de decontare"
- Din descrierea contului 7303 "Documente de decontare pe operaţiuni de factoring" la intrare în cont şi la ieşire din cont cuvintele "contractelor de factoring" se substituie cu cuvintele "documentelor de decontare pe operaţiuni de factoring (facturi)."
II. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi intră în vigoare la 01.01.2007.
PREŞEDINTELE
CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE
AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI
Nr. 285. Chişinău, 26 octombrie 2006.