В связи с необходимостью отражения специфических операций в кассовом исполнении средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить изменения и дополнения к Методологическим нормам по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов, утвержденным Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., с последующими изменениями и дополнениями (согласно приложению);
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
МИНИСТР ФИНАНСОВ Вячеслав Негруца
№ 113. Кишинэу, 26 августа 2010 г.
Приложение
к Приказу министра финансов
№113 от 26.08.2010 г.
Изменения и дополнения
к Методологическим нормам по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета посредством
Государственного казначейства Министерства финансов
1. В пункте 1.2. понятие „Денежная чековая книжка (вид док.44)” заменить понятием „Доверенность на получение наличности”;
2. Пункт 1.3.3. изложить в новой редакции:
„1.3.3 Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, производится Государственным предприятием “Fintehinform” на основании разрешения Государственного казначейства, без составления планов финансирования и помесячных распределений. Государственное казначейство обеспечивает учет казначейских счетов для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, согласно
Реестру учета разрешений на открытие казначейских счетов (Приложение №I-14a).” 3. В пункте 1.4.1. слова „Регламента по валютному регулированию на территории Республики Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы, протокол № 2 от 13 января 1994 г., с последующими изменениями и дополнениями” заменить словами „Регламента об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы №200 от 27 июля 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями”;
4. В пункте 2.2.13. исключить слова „и физическими лицами”.
5. В пункте 2.4.1. слова „денежной чековой книжкой” заменить „доверенностями на получение наличности”.
6. В пункте 2.4.15. абзац 2, слова „денежной чековой книжкой” заменить „доверенностью на получение наличности”.
7. В пункте 3.3.3. после слов „которое передается на исполнение” ввести слова „(в течение 1 дня)”.
8. В пункте 3.4.2. слова „денежную чековую книжку” и „Расшифровка к сводной денежной чековой книжке” заменить „Доверенностью на получение наличности” и, соответственно, „Расшифровка к доверенности на получении наличности”.
9. Пункт 3.4.3. изложить в следующей редакции:
„3.4.3. Потребности в финансировании расходов за счет средств государственного бюджета наличными формируются на основании доверенностей на получение наличности, представленных территориальным казначействам Министерства финансов, которые передают их Государственному казначейству в тот же день в электронном виде.
На основании потребностей в наличности, полученных от территориальных казначейств Министерства финансов, Государственное казначейство формирует платежные поручения и перечисляет средства с банковского счета Государственного казначейства на банковские счета казначейств Министерства финансов.
После получения от Государственного казначейства средств для выдачи наличности территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем банке.”.
10. Пункт 3.4.4. изложить в следующей редакции:
„3.4.4. Для финансирования расходов наличными за счет средств бюджетов административно-территориальных единиц территориальное казначейство Министерства финансов формирует на основании доверенностей на получение наличности, представленных исполнителями бюджета, заявку о потребности в наличности.
На второй день территориальное казначейство Министерства финансов осуществляет перечисление средств на соответствующий банковский счет, открытый в обслуживающем коммерческом банке, для получения наличности.
3.4.4
1. Территориальное казначейство Министерства финансов формирует заявку о потребности в наличности, которая представляется обслуживающему коммерческому банку за два рабочих дня, предшествующих дню получения наличности.”.
11. В пункте 3.4.5. слова „денежной чековой книжке” заменить словами „доверенности на получение наличности”. В пункте 3.4.7. слова „денежного чека” заменить словами „доверенности на получение наличности”.
12. В пункте 3.4.9. слова „Денежные чековые книжки” заменить словами „Доверенности на получение наличности”.
13. Пункт 3.4.11. исключить.
14. Пункты 3.4.29 - 3.4.38 изложить в следующей редакции:
„Исполнение исполнительных документов (исполнительные листы и инкассовые поручения) 3.4.29. Исполнительные документы, выданные на основании окончательных решений судебных инстанций, касающиеся бесспорного отвлечения бюджетных ресурсов с банковских счетов Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов, исполняются согласно положениям статьи 36(35) Закона № 847-ХIII от 24 мая 1996 года о бюджетной системе и бюджетном процессе, с последующими изменениями и дополнениями.
3.4.30. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств непосредственно из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению в Министерство финансов, которому предоставлено право выплачивать суммы, присвоенные согласно данным документам, за счет средств государственного бюджета, независимо от утверждения ассигнований для этого, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета, передаются исполнительным органом к исполнению в органы центрального публичного управления, которые совместно с соответствующими подведомственными публичными учреждениями отвечают за представление в территориальные казначейства Министерства финансов платежных документов на выплату сумм, присвоенных за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке.
3.4.31. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств из государственного бюджета, представленные органами, уполномоченными этим правом, исполняются Государственным казначейством после их рассмотрения юридическим управлением Министерства финансов.
Государственное казначейство регистрирует исполнительные документы и оформляет
Картотеку учета исполнения исполнительных листов и инкассовых поручений (приложение № III - 12).
Исполнение исполнительных документов отражается в кассовом исполнении государственного бюджета по типу 305 «Гражданская неустойка», основная группа 20 «Деятельность и услуги, не отнесенные к другим основным группам», группа 09 «Расходы, не отнесенные к другим группам», статья 113 «Оплата товаров и оказания услуг», абзац 50 «Исполнительные документы».
Другие сегменты классификации бюджетных расходов присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.
3.4.32. Исполнительные документы, касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств непосредственно из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, а касающиеся бесспорного отвлечения денежных средств учреждений, финансируемых из бюджетов административно-территориальных единиц, передаются исполнительным органом к исполнению местным исполнительным органам, которые совместно с соответствующими подведомственными бюджетными учреждениями несут ответственность за представление к оплате в территориальные казначейства Министерства финансов, платежных документов на выплату присвоенной суммы за счет собственных средств. В случае неисполнения исполнительного документа в течение (не позднее) 6 месяцев со дня внесения предложения о добровольном исполнении исполнительный орган взыскивает присвоенную сумму за счет должника в бесспорном порядке.
3.4.33. Во исполнение положений, изложенных в пунктах 3.4.30. и 3.4.32., исполнители бюджета представляют в территориальные казначейства Министерства финансов платежные поручения, оформленные и подписанные в установленном порядке.
3.4.34. В случае непредставления исполнителями бюджета платежных документов к оплате исполнительных листов судебная инстанция, территориальные структуры Исполнительного департамента при Министерстве юстиции (управления и офисы) и другие органы, законодательно уполномоченные этим правом, накладывают арест на денежные средства казначейских счетов исполнителей бюджета на основании заключений, уведомлений, решений, постановлений и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам согласно положениям действующего законодательства.
3.4.35. Территориальные казначейства Министерства финансов обеспечивают исполнение заключений, уведомлений, решений, постановлений относительно наложения ареста на денежные средства и распоряжений о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета в соответствии с требованиями Регламента о приостановлении операций, аресте и бесспорном взыскании денежных средств с банковских счетов, утвержденного Постановлением Национального банка Молдовы №375 от 15 декабря 2005 года, с последующими изменениями и дополнениями.
3.4.36. Территориальные казначейства Министерства финансов при получении для исполнения заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета незамедлительно регистрируют ее в
Регистре документов о приостановлении операций и аресте денежных средств с казначейских счетов (приложение № III - 13).
3.4.37. Территориальные казначейства Министерства финансов, посредством
Информационного сообщения о наличии денежных средств на казначейских счетах (приложение № III-14), информируют орган, издавший заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на денежные средства и распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам исполнителей бюджета, о наличии и накоплении денежных средств на казначейских счетах, указанных соответствующими органами.
3.4.38. В случае отсутствия соответствующих бюджетных ассигнований судебные решения, исполнительные листы органов, уполномоченных правом бесспорного отвлечения средств со счета, исполняются исполнителями бюджета за счет и в пределах средств собственных бюджетов и наличности денежных средств на банковских счетах соответствующих бюджетов.
Исполнение судебных решений и исполнительных листов отражается в кассовом исполнении соответствующего бюджета по типу 305 «Гражданская неустойка», статья 113 «Оплата товаров и оказания услуг», абзац 50 «Исполнительные документы».
Функциональная и организационная классификация А присваивается в зависимости от характера соответствующих расходов.
До окончания бюджетного года следует осуществить соответствующие изменения в планах финансирования (помесячном распределении) согласно установленному порядку.
3.4.39. Исполнение исполнительных документов, касающихся бесспорного отвлечения за счет бюджетов административно-территориальных единиц, осуществляется аналогично пункту 3.4.31., абзацы 2-4.”
15. В пункте 7.1.4. слово „чеках” заменить словами „доверенностях на получение наличности”.
16. В пункте 7.2.7.
„План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов”:
16.1. Включить новые бухгалтерские счета в следующей редакции:
Код счета
|
Наименование счетов
|
Актив / Пассив
|
I порядка
|
II порядка
|
В классе 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ
|
15
|
Текущие счета для специальных фондов, фондов обязательного медицинского страхования
|
A
|
|
1513
|
Текущий валютный счет для фондов обязательного медицинского страхования
|
A
|
16
|
Текущие счета для прочих средств
|
|
|
1608
|
Текущий счет бюджета государственного социального страхования для текущих платежей
|
A
|
|
1619
|
Текущий счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы
|
A
|
|
1625
|
Текущий счет субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
A
|
|
1695
|
Текущий счет для невыясненных поступлений субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
A
|
В классе 2 РАСХОДЫ
|
25
|
Расходы за счет специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
|
A
|
|
2513
|
Расходы с текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования
|
A
|
26
|
Расходы за счет прочих средств
|
A
|
|
2625
|
Расходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
A
|
В классе 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
|
45
|
Доходы специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
|
|
|
4512
|
Другие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
|
П
|
|
4513
|
Доходы в иностранной валюте фондов обязательного медицинского страхования
|
П
|
46
|
Прочие доходы и поступления
|
|
|
4625
|
Доходы субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
П
|
|
4682
|
Поступления, полученные из внешних грантов и кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
П
|
|
4687
|
Другие поступления бюджета государственного социального страхования
|
П
|
|
4695
|
Невыясненные поступления субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
П
|
В классе 5 ЗАЙМЫ
|
52
|
Займы между бюджетами
|
|
|
5211
|
Займы, предоставленные государственным бюджетом бюджету государственного социального страхования
|
A
|
|
5212
|
Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования от государственного бюджета
|
П
|
|
5213
|
Займы, предоставленные государственным бюджетом фондам обязательного медицинского страхования
|
A
|
|
5214
|
Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования от государственного бюджета
|
П
|
54
|
Внутренние государственные гарантии
|
A-П
|
|
5402
|
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных на погашение внутренних гарантий районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
A-П
|
В классе 7 СРЕДСТВА, ПЕРЕДАННЫЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
|
72
|
Средства, переданные между текущими счетами
|
|
|
7205
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету
|
A-П
|
73
|
Прочие доходы и поступления
|
|
|
7302
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджетов субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
П
|
75
|
Средства, переданные и полученные между банковскими счетами в рамках Единого казначейского счета Министерства Финансов – Государственного казначейства
|
|
|
7501
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами фондов обязательного медицинского страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
|
A-П
|
7502
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
|
A-П
|
В классе 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
|
86
|
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств
|
|
|
8603
|
Средства, временно заимствованные из свободных средств специальных фондов и погашенные государственным бюджетом
|
A-П
|
|
8604
|
Средства, временно заимствованные из свободных средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений и погашенные государственным бюджетом
|
A-П
|
В классе 9 РЕЗУЛЬТАТЫ
|
91
|
Результаты исполнения государственного бюджета
|
|
|
9113
|
Результаты исполнения других внешних источников финансирования государственного бюджета
|
П
|
92
|
Результаты исполнения районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
|
|
9210
|
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
П
|
93
|
Результаты исполнения местного бюджета
|
|
|
9310
|
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из местного бюджета
|
П
|
10
|
„Класс 10. Забалансовые счета” изложить в следующей редакции:
|
|
1011
|
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным Национальным банком Молдовы
|
|
|
1012
|
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным другими финансовыми учреждениями
|
|
|
1013
|
Задолженность государственного бюджета по другим займам
|
|
|
1014
|
Задолженность государственного бюджета по средствам от реализации государственных ценных бумаг
|
|
|
1015
|
Задолженность государственного бюджета по другим внутренним источникам (средствам, временно заимствованным из специальных средств)
|
|
|
1016
|
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным иностранными государствами и международными организациями
|
|
|
1017
|
Задолженность государственного бюджета по займам, предоставленным международными финансовыми организациями
|
|
|
1018
|
Задолженность государственного бюджета по трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц
|
|
|
1019
|
Задолженность государственного бюджета по целевым трансфертам бюджетам административно-территориальных единиц
|
|
|
1020
|
Задолженность государственного бюджета по трансфертам за границу
|
|
|
1021
|
Задолженность государственного бюджета по возмещению ущерба
|
|
|
1022
|
Задолженность государственного бюджета по нефинансируемому остатку таможенной деятельности за счет поступивших средств от таможенных процедур
|
|
|
1023
|
Задолженность государственного бюджета по остатку средств дорожного фонда
|
|
|
1024
|
Задолженность государственного бюджета перед другими бенефициарами
|
|
|
1025
|
Задолженность государственного бюджета по льготным кредитам
|
|
|
1026
|
Обязательство государственного бюджета по другим внешним источникам финансирования
|
|
|
1051
|
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию бюджетов других уровней
|
|
|
1052
|
Задолженность перед государственным бюджетом по кредитованию нефинансовых предприятий
|
|
|
1053
|
Задолженность перед государственным бюджетом по прочему кредитованию
|
|
|
1054
|
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внутренним кредитам
|
|
|
1055
|
Задолженность перед государственным бюджетом по государственным гарантиям по внешним кредитам
|
|
|
1056
|
Задолженность перед государственным бюджетом районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом по займам, рекредитованным из внешних источников
|
|
|
1057
|
Задолженность перед государственным бюджетом местного бюджета по займам, рекредитованным из внешних источников
|
|
|
1058
|
Задолженность перед государственным бюджетом по денежным средствам, полученным из государственного бюджета на основании окончательных решений судебных инстанций и затем отмененных
|
|
16.2. Изложить следующие бухгалтерские счета в новой редакции:
Код счета
|
Наименование счетов
|
Актив / Пассив
|
I порядка
|
II порядка
|
В классе 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ЦЕННОСТИ
|
14
|
Текущие счета государственного бюджета для специальных средств
|
|
|
1403
|
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках
|
A
|
|
1404
|
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных в государственных ценных бумагах
|
A
|
15
|
Текущие счета для специальных фондов и фондов обязательного медицинского страхования
|
|
|
1504
|
Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов, размещенных в государственных ценных бумагах
|
A
|
|
1505
|
Текущий счет государственного бюджета для специальных фондов публичных учреждений, размещенных на депозитных счетах Национального банка Молдовы и в коммерческих банках
|
A
|
16
|
Текущие счета для прочих средств
|
|
|
1616
|
Текущий счет государственного бюджета для других размещенных средств
|
A
|
|
1617
|
Текущий счет государственного бюджета для специальных средств, размещенных на депозитных счетах в Национальном банке Молдовы и в коммерческих банках
|
A
|
|
1681
|
Текущий счет государственного бюджета для средств внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
A
|
|
1682
|
Текущий счет для средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
A
|
|
1697
|
Текущий счет для процентов, начисляемых на денежные средства
|
A
|
В классе 2 РАСХОДЫ
|
26
|
Расходы за счет прочих средств
|
|
|
2681
|
Расходы из государственного бюджета за счет средств внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
A
|
|
2682
|
Расходы за счет средств внешних грантов и кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
A
|
В классе 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
|
46
|
Прочие доходы и поступления
|
|
|
4631
|
Поступления средств полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
П
|
|
4632
|
Поступления средств, полученных из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из местного бюджета
|
П
|
|
4681
|
Внешние гранты, прочие поступления и трансферты государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
П
|
|
4697
|
Поступления начисленных процентов по денежным средствам, размещенным на банковских счетах
|
П
|
В классе 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
|
85
|
Внешние займы
|
|
|
8582
|
Внешние займы государственного бюджета, предоставленные международными финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
A-П
|
86
|
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений
|
|
|
8601
|
Средства, временно заимствованные из свободных специальных средств и средств специальных фондов для осуществления расходов по основному компоненту государственного бюджета
|
A-П
|
|
8602
|
Средства, временно полученные и погашенные из основного компонента государственного бюджета по специальным средствам и средствам специальных фондов
|
A-П
|
88
|
Курсовые разницы
|
A-П
|
|
8881
|
Курсовые разницы по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
A-П
|
17. В пункте 7.4. „Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов”:
17.1. a) Наименование раздела XIII изложить в следующей редакции: „Раздел XIII „Операции по годовому закрытию фондов обязательного медицинского страхования”;
b) Наименование раздела XIV изложить в следующей редакции: „Раздел XIV „Операции по годовому закрытию бюджета государственного социального страхования”.
17.2. Включить новые бухгалтерские записи в следующей редакции:
№ п/п
|
Содержание операции
|
Шифр счетов
|
По дебету
|
По кредиту
|
1
|
2
|
3
|
4
|
В разделе II Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, прочие поступления
|
371
|
Поступление внутренних и внешних грантов, других поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из внешних источников в иностранной валюте
|
1609
|
4681
|
372
|
Возврат внутренних и внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации проектов, финансируемых из внешних источников в иностранной валюте
|
4681
|
1609
|
381
|
Возврат средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
4682
|
1682
|
413
|
Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
4631
|
1631
|
414
|
Возврат средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
|
4632
|
1632
|
431
|
Поступление и возврат средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
|
|
- поступление
|
1625
|
4625
|
- возврат
|
4625
|
1625
|
452
|
Доходы бюджета государственного социального страхования, перечисленные из государственного бюджета
|
1608
|
4685
|
453
|
Прочие поступления бюджета государственного социального страхования
|
1608
|
4687
|
471
|
Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
|
1511
|
4512
|
472
|
Поступление на текущий валютный счет средств фондов обязательного медицинского страхования
|
1513
|
4513
|
541
|
Возврат средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему внутри страны и включенных в кассовое исполнение на основании отчетов
|
4613
|
1480
|
691
|
Поступление и возврат невыясненных средств субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
|
- поступление
|
1695
|
4695
|
- возврат
|
4695
|
1695
|
В разделе IV Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования, полученных средств из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
|
853
|
Возврат расходов за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
1631
|
2631
|
854
|
Восстановление расходов, осуществленных за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
|
1632
|
2632
|
855
|
Осуществление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
2625
|
1625
|
856
|
Восстановление расходов с текущего счета субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
1625
|
2625
|
871
|
Возврат расходов, осуществленных за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
1682
|
2682
|
891
|
Осуществление расходов с валютного счета фондов обязательного медицинского страхования
|
2513
|
1513
|
934
|
Поступления возвратов расходов и капитализированных платежей по текущим счетам бюджета государственного социального страхования
|
1608
|
2604
|
935
|
Осуществление платежей с текущих счетов бюджета государственного социального страхования
|
2604
|
1608
|
1023
|
Формирование остатка средств фондов обязательного медицинского страхования
|
1801
|
7501
|
1024
|
Формирование остатка средств бюджета государственного социального страхования
|
1604
|
7502
|
В разделе VI Займы
|
1072
|
Предоставление и погашение рекредитования из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, из государственного бюджета
|
- предоставление
|
5202
|
1101
|
- погашение
|
1101
|
5202
|
1104
|
Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования:
|
- предоставление
|
5211
|
1101
|
- погашение
|
1101
|
5211
|
1105
|
Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета:
|
- получение
|
1604
|
5212
|
- погашение
|
5212
|
1604
|
1106
|
Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования:
|
- предоставление
|
5213
|
1101
|
- погашение
|
1101
|
5213
|
1107
|
Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета:
|
- получение
|
1801
|
5214
|
- погашение
|
5214
|
1801
|
1121
|
Займы, рекредитованные из внешних источников районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом, государственным бюджетом:
|
- предоставление
|
5202
|
5204
|
- погашение
|
5204
|
5202
|
1122
|
Займы, рекредитованные из внешних источников местного бюджета из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
|
- предоставление
|
5206
|
5208
|
- погашение
|
5208
|
5206
|
1141
|
Отвлечение и восстановление средств, отвлеченных для погашения внутренних гарантий районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом:
|
- отвлечение
|
5402
|
1201
|
- восстановление
|
1201
|
5402
|
В разделе VIII Средства переданные и полученные
|
1569
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами Государственного казначейства по средствам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
1682
|
7301
|
7301
|
1682
|
15610
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством
|
7502
|
1608
|
1608
|
7502
|
15611
|
Средства, переданные и полученные между текущими счетами субъектов, не финансируемых из государственного бюджета
|
1625
|
7302
|
7302
|
1625
|
В разделе IX Источники финансирования
|
1661
|
Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных средств, средств специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений
|
1101
|
8601
|
8601
|
1101
|
1671
|
Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных специальных средств
|
1401
|
8602
|
8602
|
1401
|
1672
|
Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных средств специальных фондов
|
1501
|
8603
|
8603
|
1501
|
1673
|
Поступление в государственный бюджет и погашение за счет государственного бюджета средств, временно заимствованных из свободных средств, поступивших во временное пользование учреждений
|
1613
|
8604
|
8604
|
1613
|
1721
|
Курсовая разница по счету фондов обязательного медицинского страхования:
|
|
|
- положительная
|
1513
|
8881
|
- отрицательная
|
8881
|
1513
|
1792
|
Курсовая разница, полученная по текущему валютному счету государственного бюджета для гуманитарной помощи:
|
|
|
- положительная
|
1601
|
8805
|
- отрицательная
|
8805
|
1601
|
1803
|
Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
|
|
- положительная
|
1609
|
8808
|
- отрицательная
|
8808
|
1609
|
1826
|
Отражение на результаты средств, переданных и полученных по специальным средствам
|
9105
|
7301
|
7301
|
9105
|
1827
|
Отражение на результаты средств, переданных и полученных по специальным фондам
|
9106
|
7301
|
7301
|
9106
|
1828
|
Отражение на результаты средств, переданных и полученных по средствам, поступившим во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
9110
|
7301
|
7301
|
9110
|
1829
|
Отражение на результаты гуманитарной помощи
|
9105
|
7301
|
7301
|
9105
|
18210
|
Отражение на результаты средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
9110
|
4613
4622
|
1861
|
Займы, предоставленные из государственного бюджета бюджету государственного социального страхования (в зависимости от остатка)
|
9101
|
5211
|
5211
|
9101
|
1862
|
Займы, полученные бюджетом государственного социального страхования из государственного бюджета (в зависимости от остатка)
|
5212
|
9501
|
9501
|
5212
|
1863
|
Займы, предоставленные из государственного бюджета фондам обязательного медицинского страхования (в зависимости от остатка)
|
9101
|
5213
|
5213
|
9101
|
1864
|
Займы, полученные фондами обязательного медицинского страхования из государственного бюджета (в зависимости от остатка)
|
5214
|
9401
|
9401
|
5214
|
В разделе X Операции по закрытию бюджетного года – государственный бюджет
|
1826
|
Перечисление остатка средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
1613
|
9110
|
9110
|
1613
|
1827
|
Отражение на результаты доходов, исчисленных из государственного бюджета, районному бюджету, бюджетам муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
4701
|
9101
|
9101
|
4701
|
2152
|
Курсовая разница по счетам гуманитарной помощи учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
8806
|
9108
|
В разделе XI Операции по закрытию бюджетного года – районный бюджет,
бюджеты муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
2191
|
Займы, рекредитованные из внешних источников, полученные и погашенные государственному бюджету районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
5204 забалансовый счет 1056(+)
|
9201
|
9201
|
5204 забалансовый счет 1056(-)
|
В разделе XII Операции по закрытию бюджетного года – местный бюджет
|
2431
|
Поступления средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из местного бюджета
|
4615
|
9310
|
В разделе XIII „Операции по годовому закрытию доходов фондов обязательного медицинского страхования”
|
2611
|
Прочие поступления в фонды обязательного медицинского страхования
|
4512
|
9401
|
2612
|
Доходы, перечисленные на валютный счет фондов обязательного медицинского страхования
|
4513
|
9401
|
2621
|
Расходы, осуществленные из средств, полученных медицинскими учреждениями с валютного счета фондов обязательного медицинского страхования
|
9401
|
2513
|
В разделе XIV „Операции по годовому закрытию бюджета
государственного социального страхования”
|
2631
|
Другие поступления бюджета государственного социального страхования
|
4687
|
9501
|
2632
|
Доходы, перечисленные бюджету государственного социального страхования
|
9501
|
4685
|
В разделе XV Операции по закрытию средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
|
2681
|
Годовое закрытие средств, переданных и полученных по средствам внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из внешних источников
|
9107
|
7301
|
2691
|
Годовое закрытие поступлений средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
4682
|
9107
|
2701
|
Курсовая разница по счетам государственного бюджета для других средств:
|
|
- положительная
|
8808
|
9107
|
- отрицательная
|
9107
|
8808
|
2702
|
Курсовая разница по средствам, полученным из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений фондов обязательного медицинского страхования для реализации проектов, финансируемых из внешних источников:
|
|
- положительная
|
8881
|
9401
|
- отрицательная
|
9401
|
8881
|
2751
|
Регулирование остатков средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
9207
|
1631
|
1631
|
9207
|
В разделе XVI Прочие операции
|
284
|
Перевод остатков, сформированных в конце года с одного уровня бюджета на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в другое:
|
9101
|
1101
|
9201
|
1201
|
9301
|
1301
|
285
|
Получение остатков, сформированных в начале года с одного уровня бюджета на другой в связи с переводом исполнителя бюджета с одного подчинения в другое:
|
1101
|
9101
|
1201
|
9201
|
1301
|
9301
|
286
|
Перечисление остатков средств внутренних и внешних грантов, внешних кредитов, других поступлений и трансфертов проектов, финансируемых из государственного бюджета
|
1681
|
9107
|
9107
|
1681
|
287
|
Перечисление остатков средств внешних займов для реализации инвестиционных проектов учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
1682
|
9107
|
9107
|
1682
|
17.3. Изложить следующие бухгалтерские записи в новой редакции:
№ п/п
|
Содержание операции
|
Шифр счетов
|
По дебету
|
По кредиту
|
1
|
2
|
3
|
4
|
В разделе II Доходы из специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, доходы бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования, прочие поступления
|
27
|
Поступление средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета, управляемых через банковскую систему и отраженных в кассовом исполнении на основании отчетов
|
1480
|
4613
|
36
|
Поступление внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
1681
|
4681
|
37
|
Возврат поступлений внешних грантов, прочих поступлений и трансфертов государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
4681
|
1681
|
38
|
Поступление средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
1682
|
4682
|
40
|
Поступления начисленных процентов по остаткам денежных средств
|
1697
|
4697
|
41
|
Прочие поступления государственного бюджета
|
1698, 1609
|
4698
|
411
|
Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
1631
|
4631
|
412
|
Поступление средств из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
|
1632
|
4632
|
44
|
Поступление взносов обязательного медицинского страхования
|
1801
|
4688
|
46
|
Перечисление поступлений в фонды обязательного медицинского страхования
|
4511
|
1801
|
50
|
Возврат средств с текущего счета государственного бюджета для гуманитарной помощи
|
4601
|
1601
|
51
|
Возврат поступлений из взносов обязательного государственного страхования
|
4604
|
1604
|
59
|
Распределение начисленных процентов по остаткам денежных средств
|
4697
|
1697
|
68
|
Возврат поступлений по взносам обязательного медицинского страхования
|
4688
|
1801
|
72
|
Возврат сумм процентов по неправильно взысканным денежным средствам
|
4697
|
1697
|
В разделе IV Расходы за счет специальных средств, специальных фондов, гуманитарной помощи, фондов обязательного медицинского страхования, бюджета государственного социального страхования, средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
|
85
|
Осуществление расходов за счет средств бюджета государственного социального страхования
|
2604
|
1608
|
86
|
Осуществление расходов государственного бюджета за счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
2681
|
1681
|
87
|
Осуществление расходов за счет средств проектов, финансируемых из внешних источников, полученных из проектов государственного бюджета
|
2682
|
1682
|
88
|
Осуществление расходов за счет других поступлений государственного бюджета
|
2698
|
1698, 1609
|
89
|
Осуществление расходов за счет средств фондов обязательного медицинского страхования
|
2511
|
1511
|
93
|
Возврат расходов, осуществленных за счет средств фондов обязательного медицинского страхования
|
1511
|
2511
|
В разделе V Операции по размещению средств
|
Из текста бухгалтерских записей №95, №96, №99, №101, №102 и №103, исключить слова „в коммерческих банках”.
|
В разделе VI Займы
|
1071
|
Рекредитование из внешних источников районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом из государственного бюджета:
|
- предоставление
|
5202
|
1681
|
- погашение
|
1101
|
5202
|
1081
|
Получение и погашение займов, рекредитованных из внешних источников государственного бюджета районным бюджетом, бюджетами муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом:
|
- получение
|
1631
|
5204
|
- погашение
|
5204
|
1201
|
1091
|
Предоставление и погашение займов, рекредитованных из внешних источников из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом местным бюджетом:
|
- предоставление
|
5206
|
1631
|
- погашение
|
1201
|
5206
|
1101
|
Займы, рекредитованные из внешних источников, полученных из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, местным бюджетом:
|
- получение
|
1632
|
5208
|
- погашение
|
5208
|
1301
|
В разделе IX Источники финансирования
|
165
|
Поступление внешних кредитов в государственный бюджет для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
1681
|
8582
|
1652
|
Кредиты, полученные от международных финансовых организаций для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
|
1632
|
8532
|
175
|
Курсовая разница по средствам внешних грантов, внешних кредитов и прочих поступлений государственного бюджета на реализацию деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников:
|
- положительная
|
1681
|
8881
|
- отрицательная
|
8881
|
1681
|
180
|
Курсовая разница по счетам специальных фондов государственного бюджета:
|
- положительная
|
1104, 1506
|
8805
|
- отрицательная
|
8805
|
1104, 1506
|
В разделе X Операции по закрытию бюджетного года – государственный бюджет
|
1821
|
Отражение на результаты гуманитарной помощи
|
4601
|
9108
|
9108
|
4601
|
1824
|
Отражение на результаты платежей - гарантии за таможенные платежи, уплаченные в аванс
|
8705
|
9111
|
9111
|
8705
|
183
|
Прочие поступления государственного бюджета
|
4698
|
9107
|
204
|
Прочие внешние источники государственного бюджета, в зависимости от остатка
|
8706 забалансовый счет 1026(+)
|
9113
|
9113
|
8706 забалансовый счет 1026(-)
|
206
|
Расходы за счет специальных средств учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
9105
|
2401
|
2401
|
9105
|
212
|
Расходы за счет специальных фондов государственного бюджета
|
9106
|
2501
|
В разделе XIII Операции по закрытию доходов фондов
обязательного медицинского страхования
|
262
|
Доходы, перечисленные в фонды обязательного медицинского страхования
|
4511
|
9401
|
В разделе XV Операции по закрытию средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников
|
265
|
Годовое закрытие поступлений государственного бюджета по внешним грантам, прочих поступлений и трансфертов для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
4681
|
9107
|
268
|
Годовое закрытие расходов государственного бюджета, осуществленных за счет внешних грантов, внешних кредитов, прочих поступлений и трансфертов, для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
9107
|
1681
|
269
|
Расходы за счет средств, полученных из грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета
|
9107
|
2682
|
270
|
Отражение на результатах курсовой разницы по внешним грантам, внешним кредитам и прочим поступлениям государственного бюджета для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
|
|
- положительная
|
8881
|
9107
|
- отрицательная
|
9107
|
8881
|
272
|
Годовое закрытие внешних кредитов, предоставленных государственному бюджету международными финансовыми организациями для реализации деятельности, осуществляемой в рамках проектов, финансируемых из внешних источников
|
8582
|
9107
|
273
|
Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом
|
4631
|
9207
|
274
|
Поступления из внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета
|
4632
|
9307
|
В разделе XVI. Прочие операции
|
282
|
Передача / получение остатков публичного учреждения, финансируемого из районного бюджета, бюджетов муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, в случае его перевода с одного подчинения в другое:
|
- специальные средства
|
9205
|
1205
|
1205
|
9205
|
|
- специальные фонды
|
9206
|
1502
|
1502
|
9206
|
|
- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
|
9210
|
1614
|
1614
|
9210
|
283
|
Передача / получение остатков публичного учреждения, финансируемого из местного бюджета, в случае его перевода с одного подчинения в другое:
|
|
- специальные средства
|
9305
|
1305
|
1305
|
9305
|
|
- специальные фонды
|
9306
|
1503
|
1503
|
9306
|
|
- средства, поступившие во временное пользование публичных учреждений
|
9310
|
1615
|
1615
|
9310
|
18. Пункт 7.5.1. изложить в следующей редакции:
„7.5.1. Бухгалтерский учет кассового исполнения средств государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц ведется Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов.”
19. В пункте 7.5.3. исключить слово „ , магнитном”.
20. В пункте 7.5.4. после позиции
„Мемориальный ордер №17 - для специального счета по фискальным взносам экономических агентов из населенных пунктов Левобережья Днестра и мун. Бендер” ввести следующие три новые позиции: - „Мемориальный ордер №18 – для текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования”; - „Мемориальный ордер №25 – для текущих счетов субъектов, не финансируемых из государственного бюджета”; - „Мемориальный ордер №31 – для операций по закрытию бюджетного года”. 21. После пункта 7.5.7. ввести новый пункт в следующей редакции:
„7.5.7
1. Операции по кассовому исполнению средств бюджета государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования включаются в соответствующие мемориальные ордера Государственного казначейства и территориальных казначейств Министерства финансов на основании отчетов, ежемесячно представляемых Национальной кассой социального страхования и Национальной компанией медицинского страхования.”.
22. После пункта 7.5.9. ввести новый пункт в следующей редакции:
„7.5.9
1. Операции по годовому закрытию осуществляются в
Мемориальном ордере №31 «Для операций по закрытию бюджетного года». В конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня, все счета доходов (класс 4) дебетуются с кредитованием соответствующих счетов результатов (класс 9), все счета расходов (класс 2) кредитуются с дебетованием соответствующих счетов результатов (класс 9). Кроме того, в конце бюджетного года, в последний операционный день после закрытия банковского дня, также закрываются счета классов 5, 6, 7 и 8, в зависимости от конечного остатка, с соответствующими счетами результатов (класс 9)”.
23. В пункте 7.6.5.:
23.1. В первом абзаце слова „и специальных фондов” заменить словами ”, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений”, далее по тексту.
23.2. После
„Карточку исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение №VII-18pi)” ввести новую форму со следующим названием:
„*
Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение №VII-18mt)”.
24. Пункт 7.6.6. изложить в следующей редакции:
„7.6.6. При отсутствии разногласий между бухгалтерским учетом в публичном учреждении и в территориальном казначействе Министерства финансов вышеуказанные карточки подписываются исполнителем бюджета.
По одному экземпляру соответствующих карточек хранится в бухгалтерии исполнителя бюджета, а другой возвращается на следующий день территориальному казначейству Министерства финансов.”
25. После подраздела 7.6. „Отчеты и оперативная информация” ввести новый подраздел „7.61. Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне казначейской системы”, в следующей редакции:
„7.6
1.
Порядок включения в кассовое исполнение операций, осуществленных вне казначейской системы 7.6
1.1. Кассовые операции, осуществленные вне казначейской системы, включаются в кассовое исполнение соответствующего бюджета путем представления ежемесячных отчетов, которые вводятся в информационную систему Министерства финансов, с включением соответствующих операций в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета через казначейскую систему.
7.6
1.2. Публичные учреждения (в том числе подразделения по внедрению проектов, финансируемых из внешних источников), которые обслуживаются в коммерческих банках внутри страны, представляют Министерству финансов, ежемесячно, в течение трех рабочих дней месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы:
- для специальных средств внутри страны – Форма №4 «Отчет о поступлении и использовании специальных средств»;
- для средств, поступивших во временное пользование учреждений – Форма №4mt «Отчет о средствах, поступивших во временное пользование учреждений»;
- для проектов, финансируемых из внешних источников:
a) для государственного бюджета – Форма №2PI «Оперативный отчет о получении и использовании средств из внешних грантов, внешних кредитов и других поступлений для реализации проектов, финансируемых из внешних источников»;
b) для бюджетов административно-территориальных единиц – Форма №2PI-BUAT «Оперативный отчет о получении и использовании средств для реализации проектов, финансируемых из внешних источников».
7.6
1.3. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.2.), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, по которому представляется отчет об операциях.
7.6
1.4. Публичные учреждения, которые обслуживаются в коммерческих банках за границей (посольства, консульства, представительства, и т. д.) представляют отраслевому министерству, который, в свою очередь, представляет Министерству финансов ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, информацию об операциях, осуществленных вне казначейской системы в предыдущем месяце:
- для специальных средств за границей – Форма №4 «Отчет о поступлении и использовании специальных средств»;
- для средств целевого назначения – Форма №4ds «Отчет о поступлении и использовании средств целевого назначения».
7.6
1.5. Операции, осуществленные публичными учреждениями (пункт 7.61.4.), включаются в кассовое исполнение средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы последним рабочим днем месяца, следующего за отчетным периодом.
7.6
1.6. В декабре включение операций, осуществленных в кассовом исполнении средств соответствующего бюджета посредством казначейской системы, осуществляется в три этапа:
- первый этап – за ноябрь;
- второй этап – оперативно за декабрь (25 декабря, ежегодно);
- третий – окончательно, согласно данным годового отчета.”.
26. Пункт 7.7.2. изложить в следующей редакции:
„7.7.2. Ежедневно бухгалтерские документы брошюруются в следующем порядке:
- мемориальный ордер;
- выписка казначейства по счету, открытому в обслуживающем коммерческом банке;
- выписка из банковского счета, открытого в обслуживающем коммерческом банке;
- регистр платежных документов (Коммерческий банк);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру, в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей;
- выписка казначейства из счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT);
- выписка из банковского счета, открытого в Министерстве финансов – Государственном казначействе (CUT);
- регистр платежных документов (CUT);
- платежные документы, которые располагаются согласно регистру в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей;
- Реестр ордеров на перечисление;
- ордера на перечисление, которые располагаются в возрастающем порядке, от меньшей суммы к большей.
27. В приложение №I-13 «Структура казначейских счетов»:
27.1. Пункт 6) изложить в следующей редакции:
„6) Казначейский счет поступления для специальных средств/специальных фондов публичных учреждений состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств/код держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств/специального фонда; код внешнего донора.”
27.2. После пункта 6) ввести новый пункт в следующей редакции:
„6
1) Казначейский счет расходов для специальных средств/специальных фондов состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств/код держателя специального фонда;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств/специального фонда; код внешнего донора.”
27.3 После пункта 25 ввести пункт 25
1 в следующей редакции:
„25
1) Казначейский валютный счет фондов обязательного медицинского страхования состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – „ноль”;
III часть – 4 знака – код Национальной компании медицинского страхования =0322;
IV часть – 2 знака –„ноль”.
27.4. Пункт 27 изложить в следующей редакции:
„27) Казначейский счет для средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, состоит из 4 частей – 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – „ноль”;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств (601, 602, 603).”
27.5. Пункт 29 изложить в следующей редакции:
„29) Казначейский счет поступления для средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – раздел/параграф бюджетной классификации доходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных из внешних грантов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора.”
27.6. После пункта 29 ввести пункт, в следующей редакции:
„ 29
1) Казначейский счет для средств, полученных от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – код основной группы/группы функциональной классификации бюджетных расходов;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от внешних кредитов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию об организационной классификации B; код внешнего донора.”
27.7. Пункт 30 изложить в следующей редакции:
„30) Казначейский счет расходов для средств, полученных от грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, состоит из 4 частей - 15 знаков:
XXXX XXX XX XXXX XX
I II III IV
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;
III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара средств, полученных от грантов и внешних кредитов;
IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код внешнего донора.”
27.8. Ввести две новые позиции в следующей редакции:
„31) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами бюджетов административно-территориальных единиц по наличному расчету, состоит из 3 частей – 15 знаков:
XXXX XXXX XXXXXXX
I II III
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 4 знака – код территориального казначейства (TT TT);
III часть – 7 знаков – „ноль”.
32) Казначейский счет для средств, переданных и полученных между текущими счетами бюджета государственного социального страхования и Министерством финансов – Государственным казначейством (CUT), состоит из 2 частей – 15 знаков:
XXXX XXXXXXXXXXX
I II
I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;
II часть – 11 знаков – „ноль”.”
28. Приложение №I-14, №III-3, приложение №III-4 и приложение №III-5 исключить.
29. Изложить в новой редакции следующие приложения:
- Доверенность на получение наличности (приложение №I-5);
- Разрешение Министерства финансов Республики Молдова (приложение №I-14/1);
- Уведомление об отзыве разрешения Министерства финансов Республики Молдова (приложение №I-14/2);
- Расчет суммы процентов по остаткам средств на счетах (приложение №II-14);
- Расшифровка к доверенности на получение наличности (приложение №III-2);
- Справка о выплате заработной платы, пособий и отчислений в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования (приложение №III-6);
- Реестр учета депозитных договоров (приложение №VI-1);
- Отчет о состоянии забалансовых счетов (приложение №VII-19).
30. Ввести новые приложения со следующими названиями:
- Реестр учета разрешений на открытие казначейских счетов (приложение №I-14a);
- Реестр учета разрешений на открытие банковских/казначейских счетов, выданных Министерством финансов – Государственным казначейством (приложение №I-14b);
- Реестр исполненных ордеров на перечисление (приложение №II-8e);
- Реестр поступлений специальных средств, специальных фондов и средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение №IV-1);
- Сводная информация о потребностях в специальных средствах, специальных фондах, средствах, поступивших во временное пользование учреждений, невыясненных поступлениях и возвратах средств (приложение №IV-3);
- Реестр операций возврата, осуществленных за счет специальных средств, специальных фондов и других средств (приложение №IV-4);
- Реестр остатков согласно банковской выписке (приложение №IV-5);
- Карточка поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение №VII-18mt).
- Информация о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам Министерства финансов, согласно потребностям (приложение №VII-22);
- Информация о доходах специальных средств, специальных фондов, средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и других средств публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение №VII-23);
- Информация о средствах, переданных от Государственного казначейства территориальным казначействам Министерства финансов, для осуществления расходов публичными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, и возврата доходов (приложение №VII-24);
- Оперативная информация о поступлении средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение №VII-25).
31. В приложение №VII-20 «План счетов бухгалтерского учета по исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенные в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом», ввести следующие бухгалтерские счета, в следующей редакции.
Код счета
|
Наименование счетов
|
Актив
/
Пассив
|
I порядка
|
II порядка
|
В классе 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРУГИЕ ЦЕННОСТИ
|
16
|
1633
|
Текущий счет для средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников, используемых публичными учреждениями, финансируемыми из районного бюджета (долай)
|
A
|
В классе 2 РАСХОДЫ
|
26
|
2633
|
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов на реализацию проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
|
A
|
Класс 4 ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ
|
46
|
4633
|
Поступления средств, полученных от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
|
П
|
Класс 8 ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
|
84
|
8452
|
Средства от продажи и приватизации имущества государственной собственности, относящегося к районному бюджету (долай)
|
П
|
86
|
8633
|
Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
|
П
|
Класс 9 РЕЗУЛЬТАТЫ
|
92
|
9252
|
Результаты исполнения средств от грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичных учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
|
П
|
|
9258
|
Результаты исполнения средств, поступивших во временное пользование учреждений, финансируемых из районного бюджета (долай)
|
П
|
32. В приложении №VII-21 «Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению районного бюджета (долай) через территориальные подразделения Государственного казначейства, расположенные в автономном территориальном образовании с особым правовым статусом», изложить в новой редакции раздел II и ввести следующие новые бухгалтерские записи:
№ п/п
|
Содержание операций
|
Шифр счетов
|
По дебету
|
По кредиту
|
1
|
2
|
3
|
4
|
II. Доходы по специальным средствам, специальным фондам, средствам, поступившим во временное пользование публичных учреждений, грантам и внешним кредитам для реализации проектов, финансируемых из внешних источников, прочие поступления
|
7.
|
Поступление средств:
|
|
|
|
- от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетного района (долай)
|
1633
|
4633
|
- от внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетного района (долай)
|
1633
|
8633
|
III. Расходы
|
18.
|
Осуществление расходов за счет средств:
|
|
|
|
- грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетного района (долай)
|
2633
|
1633
|
XI. Источники финансирования
|
35.1
|
Средства, полученные от продажи и приватизации имущества государственной собственности, относящегося к районному бюджету (долай)
|
1251
|
8452
|
IX. Операции по закрытию бюджетного года – районный бюджет (долай)
|
53.1
|
Расходы за счет средств грантов и внешних кредитов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетного района (долай)
|
9252
|
2633
|
53.2
|
Поступления от внешних грантов для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетного района (долай)
|
4633
|
9252
|
53.3
|
Внешние кредиты для реализации проектов, финансируемых из внешних источников публичными учреждениями, финансируемыми из бюджетного района (долай)
|
8633
|
9252
|
55.1
|
Поступления средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из бюджетного района (долай)
|
4664
|
9258
|
anexa I-5
anexa I-14/1
anexa I-14/2
anexa I-14a
anexa I-14b
anexa II-18e
anexa II-14
anexa III-2
anexa III-6
anexa IV-1
anexa IV-3
anexa IV-4
anexa IV-5
anexa VI-1
anexa VII-18mt
anexa VII-19
anexa VII-22
anexa VII-23
anexa VII-24
anexa VII-25