ИЗМЕНЕНО
    ПП853 от 08.07.16, МО206-214/15.07.16 ст.919
    ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858
    ПП231 от 02.04.13, МО69-74/05.04.13 ст.285
    ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443

    Наименование в редакций ПП403 от 13.06.12, МО120-125/15.06.12 ст.443

    Примечание:
    По всему постановлению слова «Служба финансового контроля и ревизий» заменить словами «Финансовая инспекция» в соответствующем падеже, согласно ПП403 от 13.06.12, МО120-125/15.06.12 ст.443.


    [Преамбул исключён ПП853 от 08.07.16, МО206-214/15.07.16 ст.919]
   1. Установить предельную численность Финансовой инспекции в количестве 135 единиц, включая вспомогательный персонал в количестве 7 единиц, с фондом оплаты труда согласно действующему законодательству.
    [Пкт.1 изменен ПП231 от 02.04.13, МО69-74/05.04.13 ст.285]
    [Пкт.1 в редакции ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    2. Утвердить Положение об организации и функционировании Финансовой инспекции, подведомственной Министерству финансов, согласно приложению № 1.
    3. Министерству финансов предпринять действенные меры, вытекающие из настоящего Постановления.
    4. Признать утратившими силу некоторые постановления Правительства согласно приложению № 2.

    ПРЕМЬЕР-МИНИСТР                                            Владимир ФИЛАТ

    Контрассигнует:
    министр финансов                                                    Вячеслав Негруцa

    № 1026. Кишинэу, 2 ноября 2010 г.

    1. Область применения
    Положение об организации и функционировании Финансовой инспекции, подведомственной Министерству финансов (в дальнейшем – Положение) устанавливает правовой статус Финансовой инспекции и ревизии, подведомственной Министерству финансов (в дальнейшем – Финансовая инспекция), ее место в структуре центрального публичного управления, основные функции, обязанности, права, а также порядок ее организации и функционирования.
    2. Правовой статус Финансовой инспекции и ревизии
    1) Финансовая инспекция является отраслевым административным органом, подведомственным Министерству финансов и осуществляющим финансовые инспектирования (проверки).
    2) Финансовая инспекция является юридическим лицом, финансируется из денежных средств, выделенных государственным бюджетом, имеет казначейский счет, печать с государственным гербом Республики Молдова и названием на государственном языке, фирменные бланки и другие реквизиты юридического лица.
    3. Правовая база деятельности Финансовой инспекции
    Финансовая инспекция, основываясь на статье 78 Закона о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности № 181 от 25 июля 2014 года, статье 12 Закона № 845-XII от 3 января 1992 года о предпринимательстве и предприятиях, статье 38 Закона № 837-XIII от 17 мая 1996 года об общественных объединениях, статье 22 Закона № 231 от 23 сентября 2010 года о внутренней торговле,  осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Молдова, законодательными актами, постановлениями Парламента, указами Президента Республики Молдова, постановлениями, распоряжениями Правительства и другими нормативными актами, а также согласно настоящему Положению.
    [Пкт.3 изменен ПП853 от 08.07.16, МО206-214/15.07.16 ст.919]
    [Пкт.3 изменен ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]
    4. Миссия
    Миссия Финансовой инспекции состоит в защите публичных финансовых интересов государства путем осуществления, согласно принципам прозрачности и законности, централизованного финансового контроля Министерства финансов соответствия законодательству операций и транзакций, касающихся управления ресурсами национального публичного бюджета и публичным имуществом.
    5. Основные функции и основания проведения финансовых инспектирований (проверок)
    1) Основными функциями Финансовой инспекции являются:

    a) финансовое инспектирование операций и сделок о соблюдении нормативной базы в бюджетной и финансово-экономической области;

    b) выявление ущерба/нарушений в подразделениях, подлежащих финансовой инспекции (контролю) по вопросам, указанным в настоящем Положении.

    [Пкт.5 подпкт.1) в редакции ПП231 от 02.04.13, МО69-74/05.04.13 ст.285]
    [Пкт.5 подпкт.1) изменен ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
  2) В процессе финансовых инспектирований (проверок) Финансовая инспекция сотрудничает, по мере необходимости, с другими инспектирующими и контролирующими органами.
    3) Финансовое инспектирование (проверка) проводится:
    a) согласно программе деятельности, составленной на основе тематик, предложенных публичными органами и включенных в нее на основе оценки рисков, скоординированных с Министерством финансов;
    b) по запросу Аппарата Президента, Парламента, Правительства, Счетной палаты и Министерства финансов;
    c) по запросу правоохранительных органов, на основании вынесенных в ходе уголовного преследования постановлений, проверка юридических лиц публичного права, юридических лиц частного права и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, и общественных объединений, по указанным в постановлениях правоохранительных органов вопросам;
    [Пкт.5 подпкт.3) лит.c) изменена ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]
    d) на основании запросов, петиций и информаций, в том числе поступивших от публичных центральных и местных органов управления о нарушении финансовой дисциплины в деятельности организаций, указанных в пункте 6 настоящего Положения.
    В случаях, указанных в абзаце d) настоящего подпункта, решение о проведении финансового инспектирования (проверки) принимает Министерство финансов.   

    6. Сфера применения

    При выполнении своих функций Финансовая инспекция осуществляет финансовое инспектирование проверку:

    [Пкт.6 абз. изменен ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]

    a) в органах центрального и местного публичного управления и подведомственных и/или созданных ими учреждениях на предмет использования ресурсов, финансируемых или контрактируемых за счет средств национального публичного бюджета, грантов и средств, предоставленных внутренними и внешними донорами, отчетности по публичному долгу, процедур государственных закупок, а также соответствующего управления активами и пассивами;

    b) на государственных и муниципальных предприятиях, коммерческих обществах, в уставном капитале которых государство обладает долей участия, а также у аффилированных лиц на предмет использования публичного имущества, правильности отчислений в бюджет и выплаты дивидендов, а также дисциплины цен и тарифов, регулируемых государством;

    c) физических и юридических лиц, использующих публичные финансовые средства и управляющих публичным имуществом, на предмет правильности осуществления экономических операций и сделок за счет публичных финансовых средств, а также на предмет соблюдения нормативной базы относительно процедуры использования грантов, предоставляемых внутренними и внешними донорами;

    d) юридических лиц публичного права, юридических лиц частного права и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, и общественных объединений, на основании вынесенных в ходе уголовного преследования постановлений, по указанным в постановлениях правоохранительных органов вопросам;

    [Пкт.6 изменен ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]

    [Пкт.6 в редакции ПП231 от 02.04.13, МО69-74/05.04.13 ст.285]
    [Пкт.6 в редакции ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    7. Задачи
    1) В процессе исполнения своих функций Финансовая инспекция:
    a) проводит финансовые инспектирования (проверки) в организациях, указанных в пункте 6 настоящего Положения;
    b) проводит встречные проверки в других организациях, независимо от формы собственности и рода деятельности, которые имеют финансово-экономические отношения с инспектируемыми (проверяемыми) организациями, а также у подрядчиков и субподрядчиков, которые предоставляли (поставляли) услуги (товары), выполняли работы для данных организаций;
    c) организует, по необходимости, повторные и дополнительные инспектирования (проверки), в том числе в случаях несогласия и оспаривания, представленных инспектируемыми (проверяемыми) организациями;
    d) разрабатывает положения, кодекс поведения работников, наделенных функциями финансового инспектирования (проверки), инструкции и методологические нормы о проведении финансового инспектирования (проверок), которые регламентируют процедуры о начале проведения инспектирований (проверок), продолжительность и инспектируемый период, сроки составления акта о результатах финансового инспектирования (проверок), сроки и метод информирования инспектируемой (проверяемой) организации, которые утверждаются министром финансов и публикуются в Официальном мониторе Республики Молдова;
    e) разрабатывает программу ­­деятельности, которая координируется с Министерством финансов и утверждается Координационным советом Финансовой инспекции;
    f) подготавливает и представляет Министерству финансов и заинтересованным органам информацию о результатах финансового инспектирования (проверки);
    g) принимает постановления и решения о применении штрафных санкций, а также решения по реэшелонированию примененных санкций;
    h) передает Налоговой службе материалы для учета и взыскания начисленных сумм в бюджет;
    [Пкт.7 подпкт.1), лит.h) изменена ПП231 от 02.04.13, МО69-74/05.04.13 ст.285]
    i) передает правоохранительным органам материалы финансовых инспектирований (проверок) и информацию о причиненном ущербе;
  j) направляет руководителям и исполнителям бюджета инспектируемых (проверяемых) организаций обязательные для выполнения предписания по устранению недостатков, установленных в процессе финансового инспектирования (проверки), и мониторизирует их исполнение;
    k) запрашивает у публичных органов, государственных предприятий и учреждений привлечения без оплаты специалистов и экспертов для участия в проведении проверок или экспертиз с целью выяснения некоторых специфических вопросов;
    l) запрашивает и бесплатно получает у финансовых учреждений информацию и копии документов по банковским операциям и состоянию счетов организаций, подлежащих финансовому инспектированию (проверке);
    m) запрашивает и бесплатно получает у публичных органов, государственных организаций и предприятий информацию и копии документов , необходимых для организации и осуществления финансового инспектирования (проверки);
    [Пкт.7 подпкт.m) изменен ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]
    n) требует от уполномоченных органов приостановления операций на расчетных счетах учреждений, подлежащих финансовому инспектированию (проверке), если это ведет к потере принадлежащих государству финансовых средств, а также в случаях, когда руководство инспектируемых (проверяемых) организаций препятствует работникам, наделенным функциями финансового инспектирования (контроля), выполнять свои функциональные обязанности;
    o) составляет годовой отчет о результатах финансовых инспектирований (проверок) и представляет его Министерству финансов;
    p) выполняет и другие задачи по финансовому инспектированию (проверке) согласно законодательству.
   2) Штрафные санкции, применяемые Финансовой инспекции, в случае добровольной неуплаты, взыскиваются во внесудебном порядке, согласно действующему законодательству.
    8. Права и обязанности работников, наделенных функциями финансового инспектирования (контроля)
    1) Работники, наделенные функциями финансового инспектирования (контроля), имеют право:
    a) проверять в публичных организациях, подлежащих финансовому инспектированию (проверке), документы о расходах и доходах, касающихся транзакций субъектов, подлежащих инспектированию (проверке), а также документы, подтверждающие наличие, приход и расходование денежных средств и материальных и нематериальных активов, управление собственностью и достоверность других финансово-экономических операций;
    b) иметь доступ к компьютеризованной системе бухгалтерского учета организаций, подлежащих инспектированию (проверке), и к другим дополнительным финансовым записям;
    c) беспрепятственно входить в административные здания, склады и другие помещения инспектируемых (проверяемых) организаций;
  d) требовать от руководителей организаций, подлежащих финансовому инспектированию (проверке), проведения инвентаризации основных средств, других материальных и нематериальных активов и денежных средств;
    e) опечатывать, в случае необходимости обеспечения безопасности, кассовые помещения, склады, архивы, другие помещения;
    f) изымать, в случае необходимости, подтверждающие документы, оставляя в деле акт об изъятии, копии и список изъятых документов;
    g) требовать и получать от ответственных лиц инспектируемых (проверяемых) организаций объяснения/информацию по проверенным аспектам в письменной или устной форме;
    h) выявлять нарушения и составлять постановления и протоколы на основании материалов финансового инспектирования (проверки), согласно законодательству;
   h¹) осуществляет финансово-экономическую проверку по просьбе правоохранительных органов, на основании вынесенных в ходе уголовного преследования постановлений, юридических лиц публичного права, юридических лиц  частного права и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, и общественных объединений по указанным в постановлениях правоохранительных органов вопросам»;
    [Пкт.7 подпкт.1), лит.h¹ введен ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]
    i) осуществлять другие функции, предусмотренные действующим законодательством.
    2) Работники, наделенные функциями финансового инспектирования (контроля), осуществляют свою деятельность на основании авторизации Финансовой инспекции, в которой указана организация, тематика, инспектируемый (проверяемый) период и сроки проведения финансового инспектирования (проверки).
  3) Законные требования работников, наделенных функциями финансового инспектирования (контроля), являются обязательными для выполнения работниками инспектируемых (проверяемых) организаций.
    4) В процессе выполнения должностных функций работники, наделенные функциями финансового инспектирования (контроля), обязаны:
    a) соблюдать Конституцию Республики Молдова, законы, другие нормативные акты и присягу государственного служащего;
    b) соблюдать права инспектируемых (проверяемых) организаций;
    c) проводить финансовые инспектирования (проверки) в соответствии с настоящим Положением и методологическими нормами;
    d) соблюдать Кодекс поведения работников, наделенных функциями финансового инспектирования (контроля), и методологические нормы;
    e) выполнять обязанности, соблюдая принципы объективности, независимости, профессионализма и честности;
    f) гарантировать сохранение государственных, служебных, коммерческих и личных тайн, которые стали известны им в процессе выполнения обязанностей.
 5) Препятствование исполнению работниками, наделенными функциями финансового инспектирования (контроля), служебных обязанностей, включая оскорбление, угрозу, сопротивление, насилие, посягательство на их жизнь, здоровье, честь и имущество, а также их ближайших родственников, или последствия, связанные с этим, влекут ответственность, предусмотренную законодательством. Работники, наделенные функциями финансового инспектирования (контроля), не будут проводить финансовые инспектирования (проверки), которые порождают или могут породить конфликт интересов персонального или профессионального характера.
    9. Права руководителей и ответственных должностных лиц организаций, подлежащих финансовому инспектированию (проверке)
    Руководители и ответственные должностные лица организаций, подлежащих финансовому инспектированию (проверке), вправе:
    a) знать тематику финансового инспектирования (проверки);
    b) знать предварительные результаты финансового инспектирования (проверки) до составления акта о результатах финансового инспектирования (проверки);
    c) быть проинформированными о выявленных нарушениях;
    d) выразить несогласие и мотивированно потребовать пересмотр акта о результатах финансового инспектирования (проверки);
  e) в случаях несогласия с примененными санкциями, выдвигать возражение, которое рассматривается Финансовой инспекции, согласно законодательству. Предоставление оспаривания не приостанавливает действия ответственных лиц Финансовой инспекции и ревизии и не исключает применения санкций.
    10. Обязанности руководителей и ответственных должностных лиц организаций, подлежащих финансовому инспектированию (проверке)
    Руководители и ответственные должностные лица организаций, подлежащих инспектированию (проверке), обязаны:
  a) обеспечивать работникам, наделенным функциями финансового инспектирования (контроля), свободный доступ в помещения и на территорию организаций, подлежащих инспектированию (проверке), в пределах компетенции;
    b) предоставлять, по просьбе работников, наделенных функциями финансового инспектирования (контроля), оригиналы первичных документов, регистры бухгалтерского учета, отчеты, бухгалтерские балансы и другие документы на бумаге с соответствующими подписями и в электронном формате, если бухгалтерский учет ведется компьютеризированно, необходимые для проведения финансового инспектирования (проверки). В случае отсутствия бухгалтерских документов или несоответствия бухгалтерского учета законным требованиям, восстановить первичные документы в срок до 60 дней и привести регистры бухгалтерского учета в соответствие с требованиями законодательства;
    c) представлять для проверки все денежные средства и материальные и нематериальные активы;
    d) давать письменные или устные объяснения и предоставлять работникам, наделенным функциями финансового инспектирования (контроля), соответствующую информацию по вопросам, затронутым в процессе финансового инспектирования (проверки);
    e) создавать необходимые условия и, в случае необходимости, назначать работников и вовлекать их в обеспечение процесса проведения финансового инспектирования (проверки);
    f) подписывать акт о результатах финансового инспектирования (проверки), составленный работниками, наделенными функциями финансового инспектирования (контроля). Отказ от подписания акта о результатах финансового инспектирования (проверки) не приостанавливает действия ответственных должностных лиц Финансовой инспекции по устранению выявленных нарушений;
    g) подписывать акт о результатах финансового инспектирования (проверки), а в случаях, в которых они не согласны с фактами, указанными в акте, представлять в письменной форме, в срок до 10 рабочих дней, несогласие с указанием своих замечаний;
    h) предпринять эффективные меры по устранению нарушений, выявленных в ходе осуществленного инспектирования/контроля.
    [Пкт.10 подпкт.h) введен ПП231 от 02.04.13, МО69-74/05.04.13 ст.285]     11. Руководство Финансовой инспекции
    Руководство Финансовой инспекцией осуществляется директором Финансовой инспекции, которому в его руководящей деятельности помогают два заместителя.
    Назначение на должности, изменение, приостановление и прекращение служебных отношений директора и заместителей директора Финансовой инспекции осуществляются в соответствии с законом министром финансов.
    [Пкт.11 в редакции ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    12. Директор Выполняя должностные обязанности, директор:
    a) организует деятельность и несет ответственность за обеспечение эффективного управления;
    b) обеспечивает исполнение законов, указов Президента Республики Молдова, постановлений Парламента, указов, постановлений и распоряжений Правительства, приказов и распоряжений министра финансов, а также выполнение задач, которые вытекают из настоящего Положения и других нормативных актов;
    c) определяет задачи и обязанности, устанавливает степень ответственности заместителей директора и начальников структурных подразделений;
    d) делегирует в письменной форме обязанности заместителям директора и начальникам структурных подразделений;
    e) утверждает положения о деятельности структурных подразделений Финансовой инспекции, должностные инструкции публичных функций, а также индивидуальные задачи деятельности и показатели результативности государственных служащих.
    [Пкт.12 лит.е) изменена ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    f) утверждает программу деятельности;
    g) применяет штрафные санкции по результатам проведенных финансовых инспектирований (проверок) Финансовой инспекции и другими уполномоченными органами на основе представленных ими материалов, аннулирует или вносит изменения в принятые постановления и решения, если они противоречат законодательству;
    h) издает приказы, указания, решения, распоряжения, утверждает положения, инструкции и методологические нормы для выполнения функций Финансовой инспекции;
    [Пкт.7 подпкт.h) введен ПП815 от 07.10.14, МО310-312/10.10.14 ст.858]
    i) управляет кадровой политикой и кадровыми ресурсами Финансовой инспекции;
    i¹) назначает на должность, изменяет, приостанавливает и прекращает служебные отношения государственных служащих Финансовой инспекции в соответствии с законом и принимает на работу и освобождает от должности персонал Финансовой инспекции, работающий на основе договора, в соответствии с трудовым законодательством;
    [Пкт.12 лит.i¹) введена ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    j) утверждает программы обучения для работников, наделенных функциями финансового инспектирования (контроля), и других работников Финансовой инспекции;
    k) стимулирует материально и применяет дисциплинарные взыскания к работникам, наделенным функциями финансового инспектирования (контроля), и другим работникам Финансовой инспекции;
    l) утверждает штатное расписание;
    [Пкт.12 лит.l) в редакции ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    m) обеспечивает исполнение бюджета Финансовой инспекции в лимитах выделенных средств и представляет финансовый годовой отчет;
    n) выдвигает на рассмотрение коллегии Министерства финансов вопросы, касающиеся Финансовой инспекции;
    o) координирует связи с государственными органами страны и зарубежья по вопросам, касающимся выполнения функций Финансовой инспекции;
    p) решает другие вопросы, связанные с деятельностью Финансовой инспекции.
    13. Координационный совет
    В составе Финансовой инспекции организуется Координационный совет, который является коллегиальным органом для разработки основных направлений эффективной деятельности Службы, осуществления контроля за их исполнением, рассмотрения противоречивых ситуаций, социальных проблем коллектива и др., положение, численность и персональный состав которого утверждается министром финансов по предложению директора.
    14. Структура Финансовой инспекции
    Структура Финансовой инспекции утверждается министром финансов. Штатная окладная ведомость Финансовой инспекции утверждается  министром финансов.
    [Пкт.14 изменен ПП403 от 13.06.12, MO120-125/15.06.12 ст.443]
    15. Корреспонденция Финансовой инспекции
    1) Корреспонденция Финансовой инспекции подписывается директором, который имеет право делегировать приказом данную обязанность заместителю директора.
    2) Подписи на документах Финансовой инспекции ставятся в письменном виде директором или заместителями директора.
    3) Директор делегирует приказом право на подпись другим работникам Финансовой инспекции. Лица, наделенные правом подписи, несут персональную ответственность за законность, достоверность и правильность подписанного документа.
    16. Персонал и условия зачисления персонала Финансовой инспекции
    1) Персонал Финансовой инспекции
  a) Финансовая инспекция исполняет свои обязанности посредством работников, наделенных функциями финансового инспектирования (контроля), специализированного персонала и персонала, нанятого по контракту.
    b) Работники, наделенные функциями финансового инспектирования (контроля), и специализированный персонал подпадают под действие Закона № 158-XVI от 4 июля 2008 года о государственной должности и статусе государственного служащего.
    c) Права и ответственность персонала, нанятого по контракту, регулируются трудовым законодательством.
    2) Условия зачисления персонала Финансовой инспекции
    a) На должность работника, наделенного функциями финансового инспектирования (контроля), может претендовать лицо, которое соответствует условиям, указанным в Законе № 158-XVI от 4 июля 2008 года о государственной должности и статусе государственного служащего.
    b) Правом претендовать на зачисление в Финансовую инспекцию обладают граждане Республики Молдова с высшим финансовым, экономическим, бухгалтерским, юридическим образованием, состояние здоровья которых позволяет исполнять обязанности согласно занимаемым должностям.

    1. Постановление Правительства № 667 от 27 мая 2002 г. «О некоторых мерах по обеспечению деятельности Министерства финансов» (Официальный монитор Республики Молдова,
2002 г., № 71-73, ст. 759).
    2. Постановление Правительства № 1210 от 9 октября 2003 г. «Об утверждении изменений и дополнений, которые вносятся в Постановление Правительства № 667 от 27 мая 2002 г.» (Официальный монитор Республики Молдова, 2003 г., № 215-217, ст. 1261).
    3. Пункты 1, 3 Приложения № 3 к Постановлению Правительства № 1138 от 1 ноября 2005 г. «Об утверждении положений о Министерстве финансов и Государственном казначействе» (Официальный монитор Республики Молдова, 2005 г., № 145-147, ст. 1211).
    4. Постановление Правительства № 489 от 3 мая 2007 г. «Об утверждении изменений и дополнений, которые вносятся в Постановление Правительства № 667 от 27 мая 2002 г.» (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 64-66, ст. 518).
    5. Постановление Правительства № 335 от 21 марта 2008 г. «Об утверждении изменений, которые вносятся в некоторые постановления Правительства» (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., № 63-65, ст. 406).
    6. Пункт 4 Постановления Правительства № 661 от 10 ноября 2009 г. «Об утверждении изменений и дополнений, которые вносятся в отдельные Постановления Правительства» (Официальный монитор Республики Молдова, 2009 г., № 163-164, ст. 729).
    7. Пункт 10 Постановления Правительства № 709 от 6 августа 2010 г. «Об утверждении изменений, которые вносятся в некоторые Постановления Правительства» (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г., № 145-147, ст. 792).