HCNPFM1/5/2011
Внутренний номер:  337776
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Nr. 1/5
от  11.01.2011
oб утверждении Положения о
страховых технических резервах
Опубликован : 11.03.2011 в Monitorul Oficial Nr. 37-38     статья № : 205     Дата вступления в силу : 01.04.2011
    ИЗМЕНЕНО
    ПНКФР47/7 от 22.10.18, МО400-409/26.10.18 ст.1587; в силу с 26.10.18
    ПНКФР17/7 от 05.04.12, МО76-80/20.04.12 ст.500

    В целях исполнения положений ст.31 ч.(2) п.e), ст.34 ч.(8) Закона № 407-XVI от 21.12.2006 „О страховании” (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 47-49, ст.213), на основании положений ст.1 ч.(1), ст.8 п.b), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 „О Национальной комиссии по финансовому рынку” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS) Национальная комиссия по финансовому рынку ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    1. Утвердить Положение о страховых технических резервах согласно приложению 1.
    2. Признать утратившими силу некоторые нормативные акты Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами согласно приложению 2.
    3. В Постановлении Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами № 17 от 28.02.2005 «Об изменении и  признании утратившими силу некоторых нормативных актов Государственного страхового надзора» (Официальный монитор Республики Молдова, 2005, № 42-45, ст.143) пункт 1 исключить.
    4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 апреля 2011 года.

    Зам. председателя Национальной
    комиссии по финансовому рынку                                 Аурика ДОЙНА

    № 1/5. Кишинэу, 11 января 2011 г.

Приложение № 1
к Постановлению Национальной комиссии
по финансовому рынку
№ 1/5 от 11 января 2011 г.

ПОЛОЖЕНИЕ
о страховых технических резервах
Глава I. Общие положения
    1. Настоящее Положение устанавливает порядок формирования технических резервов по общему страхованию и страхованию жизни.
    2. В зависимости от контекста положений, понятия “страхование” и “страховщик” в настоящем Положении относятся к субъектам, осуществляющим страховую и/или перестраховочную деятельность.
    3. Страховщик формирует и поддерживает достаточно технических резервов, объем которых должен обеспечить в любой момент исполнение обязательств по принятым договорам страхования.
    4. Методы оценки и расчета технических резервов, утвержденные страховщиком, должны быть едиными на всем протяжении финансового года, а также от одного финансового года к другому, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 5 и 6.
    5. В случае, если методы, описанные в настоящем Положении, не могут быть применены для получения правильного объема технических резервов, страховщик может использовать, с предварительного утверждения органом надзора, и иные методы расчета страховых резервов, если данные методы обоснованы актуарным заключением. Актуарное заключение должно содержать обоснование того, что применение данных методов не противоречит действующему законодательству и актуарным принципам, а также описание воздействия применения указанных методов на позицию и финансовые результаты страховщика. Актуарное заключение о применении иных методов включается в пояснительную записку, которая прилагается к внутреннему регламенту страховщика.
    6. Объем страховых резервов, сформированных и поддержанных страховщиком, не может быть менее размера, полученного при расчете данных резервов, в соответствии с методами, установленными настоящим Положением.
    7. Страховщик обязан рассчитать на любую дату вместе с техническими брутто-резервами и долю технических брутто-резервов по договорам, переданным в перестрахование.
    8. Технические резервы отражаются в бухгалтерском учете раздельно, согласно видам резервов, предусмотренным в пункте 11.
    9. В случае, если договор страхования предусматривает получение премий и выплату возмещений в иностранной валюте, соответствующие технические резервы могут быть сформированы и поддержаны в данной валюте. Технические резервы в иностранной валюте признаются и отражаются в бухгалтерском учете в молдавских леях, согласно официальному курсу молдавского лея, действительному на дату расчета резервов.
    10. Технические резервы инвентаризируются и оцениваются не реже одного раза в год, а также на конец каждого отчетного периода в соответствии с действующим законодательством.
Глава II. Методы расчета технических резервов
Раздел 1. Технические резервы по договорам страхования
    11. Страховщик, осуществляющий деятельность в категории “общее страхование”, обязан формировать и поддерживать следующие технические резервы:
    1) Резерв незаработанной премии;
    2) Резерв неурегулированных убытков, который включает:
    a) Резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
    b) Резерв непринятых убытков;
    3) Резерв неистекших рисков.
    12. Страховщик, осуществляющий деятельность в категории “страхование жизни”, обязан формировать и сохранять следующие технические резервы:
    1) Математический резерв;
    2) Математический выравнивающий резерв;
    3) Резерв с начислением дополнительного дохода;
    4) Резервы, указанные в пункте 11, по необходимости.
Раздел 2. Расчет резерва незаработанной премии
    13. Резерв незаработанной премии рассчитывается отдельно по каждому договору страхования путем суммирования определенной доли начисленной брутто-премии, относящейся к неистекшему сроку действия договора страхования.
    14. Для расчета величины резерва незаработанной премии по одному договору страхования применяется метод „pro rata temporis”, согласно следующей формуле:
                                  Ci
    RPNi =     PBSi *   Di
    где:
    RPNi – резерв незаработанных премий;
    PBSi – начисленная брутто-премия;
    Ci – количество дней соответствующих неистекшему сроку действия договора страхования по которому была начислена страховая премия (PBSi) и которые определяются как разница между общим количеством дней (Di), соответствующих сроку действия договора страхования, и количеством дней, истекших с момента начала его действия;
    Di – количество дней, соответствующих сроку действия договора страхования, по которому была начислена страховая премия (PBSi);
    i – договор страхования, по которому рассчитывается резерв незаработанной премии.
    15. Общим резервом незаработанной премии является сумма резервов незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору страхования (RPNi) для которого страховая премия была начислена на дату расчета и выражается по формуле:
                   n
    RPNt  = Σ RPNi
                  i=1
    где:
    RPNt – Общий резерв незаработанных премий на дату t;
    n – число договоров, по которым рассчитывается резерв незаработанной премии.
    16. Начисленная страховая брутто-премия включает как начисленную премию по прямому страхованию, так и начисленную премию по рискам, принятым в перестраховании, в случае если страховщик располагает правом, предусмотренным договором, получать начисленную премию, а премия была действительно получена или признана и отражена как премия к получению на дату расчета резерва незаработанной премии.
    17. По договорам страхования, по которым дата вступления в силу договора страхования начинается после даты отражения в доходах начисленной премии, а расчет резерва незаработанной премии производится в промежутке между датой заключения договора и датой вступления в силу договора, резерв незаработанной премии является равным начисленной премии.
Раздел 3. Расчет резерва неурегулированных убытков
    18. Резерв неурегулированных убытков относится к убыткам, заявленным или нет до даты расчета и является суммой технических резервов, указанных в п.11 пп.2).
    19. Страховщик обязан предусмотрительно рассчитать окончательные расходы, связанные с неурегулированными убытками, оцененные в размере, необходимом для урегулирования всех убытков и/или выплаты компенсаций, возникших в период до даты расчета резерва неурегулированных убытков и неурегулированные на тот момент.
    20. Окончательные расходы, определенные для урегулирования убытков и/или выплаты компенсаций, включают рассчитанный или оценочный размер ущерба, предназначенного для возмещения убытков, выплаты компенсаций или страховых сумм клиенту или выгодоприобретателю, в том числе действительный и/или рассчитанный размер административных расходов, связанных с определением, оценкой и урегулированием убытков и обязательств по выплатам по договорам страхования, по которым рассчитывается резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв непринятых убытков.
    21. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается и актуализируется отдельно по каждому договору страхования, по которому было заявлено наступление страхового случая, исходя из предвидимых расходов, которые будут осуществляться в будущем в связи с урегулированием убытков и/или выплатой компенсаций, определенных на основании отчетов об убытках и/или уведомлений, принятых страховщиком на протяжении отчетного периода, в любой форме (письменной, телефоном, факсом, электронной почтой/e-mail и т.д.), независимо от того, определен или нет окончательный размер убытков и/или выплат компенсаций, но не выплаченных или выплаченных частично на дату расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, таким образом чтобы сформированный фонд резерва заявленных, но неурегулированных убытков, был достаточен для покрытия данных убытков и/или выплаты компенсаций.
    22. Общий размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется как оценочная стоимость окончательных расходов по урегулированию всех убытков и/или выплате компенсаций, происшедших и заявленных на протяжении отчетного периода, до даты расчета. Оценочная стоимость окончательных расходов рассчитывается по следующей формуле:
    CR = (A + B - C + D),
    где:
    CR - резерв заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанный по каждому договору страхования;
    A – размер неурегулированных убытков и/или невыплаченных компенсаций периодов предыдущих отчетному;
    B – размер происшедших и заявленных убытков и/или выплат компенсаций, вытекающих из случаев, наступивших в отчетном периоде и которые должны быть зарегистрированы в Журнале учета убытков, по общему страхованию, и в Журнале учета убытков и компенсаций, по страхованию жизни;
    C – размер убытков и/или компенсаций, урегулированных в отчетном периоде;
    D – административные расходы и затраты по оценке убытков, которые включают, по необходимости, следующее:
    a) 3% от суммы неурегулированных убытков, установленных на конец отчетного периода;
    b) действительная и оценочная стоимость расходов по определению, оценке и урегулированию убытка, соответствующая услугам, оказанным третьими лицами (независимые эксперты), установленных на конец отчетного периода, по необходимости.
    23. В случае, если неурегулированный размер заявленного убытка или компенсации известен на дату расчета, данное значение должно быть признано и зарегистрировано как резерв заявленных, но неурегулированных убытков. В случае, если убыток наступил и был заявлен, но не урегулирован и компенсация была признана как задолженность, но не выплачена на дату расчета резерва заявленных, но неурегулированных убытков, а сумма возмещения или компенсации не была определена или рассчитана, значение, которое будет зарегистрировано как резерв заявленных, но неурегулированных убытков, соответствует максимальной сумме страхового возмещения или компенсации по подобным рискам, но которая не может превысить страховую сумму по данному договору, добавляя 3% (три процента) от полученного значения или прибавляя наилучшую оценочную стоимость административных расходов и затрат по урегулированию убытка, если регистрация и экспертиза убытка осуществлена посредством услуг, оказанных третьими лицами (независимые эксперты).
    24. В случае убытков, которые являются предметами иска в судебных инстанциях, резерв заявленных, но неурегулированных убытков соответствует размеру неурегулированных убытков согласно требованиям истца, выдвинутым на основании актов оценки убытков, составленных под ответственность лиц, имеющих право составлять такие акты, и который не может превышать страховую сумму. В случае если заявитель не представляет акт оценки, страховщик рассчитывает резерв заявленных, но неурегулированных убытков на основании имеющихся у него оценок. Размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков, установленный таким образом, сохраняется до вынесения судебной инстанцией окончательного и вступившего в законную силу решения. Дополнительная величина резерва формируется незамедлительно и в случае если страховщик располагает некоторыми сведениями о необходимости дополнительных расходов для окончательного урегулирования убытков.
    [Пкт.24 в редакции ПНКФР17/7 от 05.04.12, МО76-80/20.04.12 ст.500]
   
241. В случае если страховщик издает решение об отказе в выплате страхового возмещения и данный факт становится предметом иска в судебной инстанции до вынесения окончательного и вступившего в законную силу решения резерв заявленных, но неурегулированных убытков устанавливается и сохраняется на уровне выдвинутых в суде претензий на основании оценки убытков, предусмотренной в пункте 24.
    [Пкт.241 введен ПНКФР17/7 от 05.04.12, МО76-80/20.04.12 ст.500]
    25. При расчете размера резерва заявленных, но неурегулированных убытков, соответствующего ущербу, наступившему по внешнему обязательному страхованию автогражданской ответственности “Зеленая карта”, принимается в расчет размер убытков, происшедших и заявленных, а также расходы по урегулированию убытков, заявленные в претензиях, сообщениях, дебит – нотах или иных подобных документах, представленных лицами, имеющими на это право, такими как Национальные бюро государств - членов системы “Зеленая карта”.
    26. Страховщик обязан ежедневно поддерживать журналы учета убытков, предусмотренные в пункте 67, таким образом, чтобы все записи по произошедшим и заявленным убыткам, в том числе календарные числа урегулирования убытков.
    27. Резерв непринятых убытков рассчитывается по каждому классу страхования на основании наилучшей оценки страховщика, используя актуарные методы и обоснованные статистические данные. Указанный резерв формируется и сохраняется для происшедших, но не принятых убытков до окончания отчетного периода (дата расчета резерва).
    28. Для расчета резерва непринятых убытков применяется метод треугольников развития убытков (метод Chain Ladder). Данный метод должен основываться на актуарных методологиях и гипотезах, которые, как минимум, должны соответствовать следующим требованиям:
    a) использовать ежеквартальные статистические данные не менее чем за последние двенадцать кварталов предыдущих отчетному периоду по оплаченным убыткам и резервам заявленных, но неурегулированных убытков (происшедших убытков), зарегистрированных не менее чем за последние двенадцать кварталов предыдущих дате расчета данного резерва;
    b) из статистических данных, использованных при расчете резерва непринятых убытков, исключаются, если имеются сумма регрессных исков и возмещенные расходы, а также сумма убытков, по которым страховщик предоставил законное подтверждение отказа в выплате;
    c) административные расходы и иные затраты по урегулированию убытков должны быть включены в окончательный размер резерва непринятых убытков. Указанные расходы включают рассчитанные 3% (три процента) от размера резерва непринятых убытков исходя из актуарных расчетов и, по необходимости, предварительную оценочную стоимость расходов по определению, оценке и урегулированию убытка, соответствующую услугам, оказанным третьими лицами (независимые эксперты);
    d) убытки с большими значениями могут быть исключены, в случае если актуарий считает, что применение пруденциального расчета повлечет невнесение данных убытков в статистические данные, используемые для расчета резерва непринятых убытков. В данном случае актуарий обязан предоставить в отдельном пояснении обоснование исключения данных убытков из расчета.
Раздел 4. Расчет резерва неистекших рисков
    29. Резерв неистекших рисков рассчитывается на основании оценки убытков, которые могут произойти после окончания отчетного периода по договорам страхования, действующим на дату расчета, в размере, в котором оценочная стоимость будущих убытков превышает резерв незаработанной премии.
    30. Резерв неистекших рисков рассчитывается и сохраняется отдельно по каждому классу страхования.
    31. Резерв неистекших рисков рассчитывается по каждому классу страхования по следующей формуле:
    RRNi = DEi - RPNi
    где:
    RRNi – резерв неистекших рисков;
    DEi - оценочная стоимость предстоящих убытков, которые могут наступить в будущих периодах;
    RPNi - резерв незаработанной премии на дату расчета RRNi ;
    i – класс страхования
    32. Общий размер резерва неистекших рисков соответствует сумме резервов неистекших рисков (RRNi), рассчитанных по каждому классу страхования.
Раздел 5. Методы расчета математического резерва,
математического выравнивающего резерва и резерва
с начислением дополнительного дохода
    33. Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования жизни, используя метод брутто-премии на основе актуарного перспективного оценивания - резерв Zillmer (далее - перспективный метод брутто-премии).
    34. Страховщик может применять иные методы, чем перспективный метод брутто-премии, если актуарий подтверждает и заверяет, что математические резервы, рассчитанные в соответствии с альтернативными методами (метод брутто-премии на основе актуарного ретроспективного оценивания, метод нетто-премии на основе актуарного перспективного или ретроспективного оценивания и т.д.), не меньше размера резерва, рассчитанного перспективным методом брутто-премии.
    35. Перспективный метод брутто-премии применяется, учитывая следующее:
    a) все предстоящие случаи, которые повлекут выплату премий или компенсаций в соответствии со сроками и условиями положенных в основу договоров страхования или страховых полисов;
    b) разумные ожидания полисодержателей относительно выкупных сумм или накопленного резерва, бонусов, участия в прибыли или иные подобные доходы, установленные в соответствии с практикой страховщика и относящиеся к компенсациям;
    c) стоимость выбора, в том числе комиссионных, по необходимости, представленного полисодержателям в соответствии со сроками и условиями договоров страхования жизни.
       36. Определение размера обязательств по каждому договору страхования жизни осуществляется на основании достоверных и пруденциальных предпосылок, исходя из данных, основанных на практике страховщика или иной статистике о значимых параметрах, и включает достаточную величину маржи, которая покроет различные колебания значимых параметров, что может привести к увеличению размера математического резерва.
    37. Метод расчета математического резерва и его оценочных параметров не может меняться от одного года к другому на протяжении договора страхования, из-за произвольных изменений метода расчета или оценочных параметров, и должен быть таким, чтобы обеспечивал адекватное распределение выгод.
    38. Математические резервы, рассчитанные на промежуточную дату, которая не соответствует страховой годовщине договора, рассчитывается по методу интерполяции резерва.
    39. Любой отрицательный математический резерв представляется и учитывается как равный нулю.
    40. В случае, если выкупная сумма договора страхования гарантирована, величина математического резерва по данному договору страхования в любой момент должна быть как минимум равна размеру гарантированной выкупной суммы.
    41. При расчете математического резерва учитывается характер, вид и состояние активов, которые используются для покрытия резервов, в целях целесообразного формирования резервов, способных предотвратить возможные изменения стоимости тех активов, которые могут повлиять на способность компании выполнить принятые страховые обязательства.
    42. Математические выравнивающиеся резервы рассчитываются в случае, если настоящая или предположительная норма доходности страховщика, осуществляющего деятельность по страхованию жизни, становится недостаточной для выполнения обязательств перед страхователями в части процентной ставки, используемой в расчетах.
    43. Резерв с начислением дополнительного дохода (страховых бонусов) формируется и сохраняется в целях определения обязательств страховщика относительно выплаты бонусов по договорам страхования жизни, по которым предусмотрено право страхователя на участие в дополнительных доходах (инвестиционная прибыль), полученных от инвестирования математического резерва. Резерв с начислением дополнительного дохода (страховых бонусов) рассчитывается на основе ретроспективного метода, отдельно по каждому договору страхования.
Раздел 6. Дисконтированные денежные потоки (Cash flow) по договорам
страхования жизни
    44. Метод расчета страховой брутто-премии актуализирует (дисконтирует) на основании определенной процентной ставки следующее:
    1) премии, подлежащие к оплате, по необходимости;
    2) доходы (компенсации), подлежащие к оплате, по необходимости, в том числе:
    a) компенсации на случай смерти;
    b) доходы на случай дожития;
    c) доходы (компенсации), подлежащие к оплате полисодержателю в случае добровольного расторжения договора;
    d) дополнительные компенсации;
    e) бонусы или участия в доходах, на которые претендуют страхователи или полисодержатели, независимо от того получены, заявлены или выделены доходы;
    3) комиссионные и вознаграждения, подлежащие к оплате, по случаю, по договорам страхования жизни;
    4) административные расходы / затраты по содержанию договора или полиса, по необходимости, в соответствии с параметрами, установленными в пункте 48;
    5) распределение прибыли акционерам, по необходимости, только в случае существования договорного положения и специального соотношения между прибылью, распределенной акционерам, и заявленной ставкой участия в доходах для полисодержателя;
    6) процентная ставка, используемая при расчете математических резервов страховщика, не может превышать 5%, за исключением страховых компаний, которые добровольно сдали лицензию и/или у которых была отозвана лицензия на право осуществления деятельности в области страхования жизни, и определяется в зависимости от условий договора страхования, вида инвестиций для покрытия технических резервов или используя среднюю процентную ставку по государственным ценным бумагам со сроком более 1 года.
    [Пкт.44 подпкт.6) в редакции ПНКФР47/7 от 22.10.18, МО400-409/26.10.18 ст.1587; в силу с 26.10.18]
    45. В случае, если договор страхования жизни представляет выбор, который может быть реализован полисодержателем (например, как дополнение к страховой сумме или уменьшенная (редуцированная) сумма, без учета страховых свойств договора страхования, а также выплата гарантированных аннуитетов и т.д.), стоимость данных опций оценивается и рассматривается как дисконтированные денежные потоки при расчете математических резервов по соответствующим договорам.
    46. Будущий дисконтированный денежный поток по договорам страхования жизни рассчитывается и актуализируется (дисконтируется) на основании следующих параметров:
    a) таблицы смертности, инвалидности и заболеваемости, использованные при расчете страховых резервов, должны быть взяты из официальных изданий от учреждений, ответственных за их разработку, или должны быть разработаны актуарием, с их применением в последнем случае с уведомлением органа надзора;
    b) показатели, включенные в таблицы, указанные в подпункте а) и используемые при расчете математического резерва (специальные ставки), не могут быть изменены или их значения будут не менее 100% от показателей, включенных в таблицы, за исключением случаев, когда актуарий страховщика может аргументировать и принять ответственность за изменение или меньшую процентную ставку.
    47. В отступление от положений пункта 46, страховщик может использовать собственные таблицы смертности, инвалидности и заболеваемости, заверенные актуарием, разработанные на основе собственного опыта и составленные с использованием точных, полных и достоверных данных.
    48. Административные расходы/затраты по содержанию договора или полиса увеличиваются в соответствии с годовой инфляцией будущих периодов, с условием что процентная ставка инфляции определена согласно методу оценки процентной ставки, указанному в пункте 49.
    49. Определение процентной ставки, используемой при оценке, должно:
    a) быть единым, но не более процентной ставки, используемой при расчете будущих дисконтированных денежных потоков, описанных в пункте 44, определенной целесообразной оценкой текущей и будущей доходности инвестированных активов, относящихся к портфелю договоров страхования, оценка, которая учитывает инвестиционные риски, которые могут возникнуть при получении инвестиционного дохода, а также при возврате основной суммы (начальной);
    b) основываться на предположении, что размер будущих бонусов или участия в прибыли соответствует процентной ставке, рассчитанной с учетом будущих условий инвестирования активов, соответствующих договорам с участием в прибыли;
    c) основываться на изменении процентной ставки безрисковых финансовых инструментов, в случае договоров страхования жизни, оплаченных единовременным взносом;
    d) оценочные процентные ставки должны быть утверждены органом надзора.
Раздел 7. Требования к страховым продуктам Unit-Linked (ULIP)
    50. В контексте настоящего раздела понятия:
    a) “Страховые продукты Unit-Linked” или “ULIP” относятся к договору или к полису страхования жизни, где держатель договора или полиса имеет возможность самостоятельно выбирать стратегию инвестирования собственных финансовых средств в зависимости от количества взаимных фондов или паев, вложенных в отдельные инвестиционные фонды, созданные страховщиком специально для страховой деятельности, связанной с паевым трастом (unit-linked). Держатель договора или полиса понесет инвестиционный риск. Данный продукт включает страхование жизни и аннуитеты, связанные с инвестиционными фондами, в соответствии с положениями пункта 3 Классы страхования жизни приложения №1 к Закону № 407-XVI от 21.12.2007 “О страховании”;
    b) “Отдельные фонды” относятся к одному или более специальным фондам, созданным страховщиком, осуществляющим деятельность по страхованию жизни, активы и доходы которых в специальном порядке выделены в пользу договоров и полисов страхования unit-linked. Страховщик, который предоставляет продукты по страхованию жизни unit-linked, сформирует и сохранит “отдельный фонд” для каждой группы страховых продуктов unit-linked.
    51. Математические резервы присущие договорам и полисам страхования unit-linked рассчитываются с применением нижеследующего:
    a) математические резервы по продуктам страхования жизни unit-linked состоят из двух компонентов: (I) резервы, соответствующие паям взаимных фондов (далее – единичные резервы), и (II) общие резервы. Математический резерв по каждому полису и договору страхования представляет значение, полученное суммированием двух вышеуказанных компонентов;
    b) единичные резервы на определенную дату рассчитываются путем умножения количества паев взаимных фондов по договору или полису страхования на стоимость одного пая взаимного фонда по каждому отдельному фонду на данную дату;
    с) общие резервы (неединичный компонент) рассчитывают перспективным методом брутто-премии, указанным в пункте 33.
Раздел 8. Специальные требования расчета технических резервов
    52. В случае невозможности расчета математического резерва по каждому договору или полису страхования (индивидуально) формируются общие математические резервы по:
    a) полисам или договорам, по которым оплачиваются дополнительные премии за нестандартные условия, представляющие дополнительные риски, такие как профессиональные риски, избыточная масса тела, низкая масса тела, ухудшение состояния здоровья, географические условия или другие условия, определенные страховщиком как существование ниже среднего уровня жизни;
    b) истекшим полисам, по которым математический резерв не рассчитывается, но по которым существуют или могут возникнуть страховые обязательства;
    c) гарантии и/или опции доступные по индивидуальным или по коллективным договорам или полисам;
    d) увеличение или уменьшение математических резервов как результат колебаний официального обменного курса молдавского лея, ситуация, присущая полисам и договорам страхования, заключенным в иностранной валюте;
    e) иные условия, по необходимости.
Раздел 9. Доля перестраховщика технических
 брутто-резервах (счет перестраховщика)

    53. Доля перестраховщика в технических брутто-резервах определяется в порядке, установленном в пунктах 57-61, в зависимости от вида перестрахования (пропорциональное или непропорциональное, добровольное или обязательное и т.д.), условий и сроков договора перестрахования.
    54. Страховщик рассчитывает долю перестраховщика в технических резервах одновременно с определением брутто-стоимости технических резервов. Доля перестраховщика рассчитывается и учитывается отдельно по каждому виду технических резервов.
    55. При определении доли перестраховщика в технических резервах по договорам или полисам, переданным в перестрахование, учитываются способность страховщика произвести выплату страховых компенсаций по перестрахованным убыткам и своевременность получения соответствующих платежей от перестраховщика. Данная форма рыночного риска учитывается при оценке технических резервов. В указанном случае актуарий обязан раскрыть и сообщить о существовании данного риска, об его потенциальном воздействии на технические резервы страховщика и указать способ управления актуарием соответствующего риска при определении данных резервов.
    56. Между страховщиком, который передает риски, и перестраховщиком или между перестраховщиком, который передает риски в ретроцессию, и перестраховщиком или ретроцессионарием передача средств должна быть реальной и полной.
    57. Доля перестраховщика в брутто-резерве незаработанной премии по договорам, переданным в перестрахование, рассчитывается в соответствии с методами расчета резерва незаработанной премии, предусмотренными настоящим Положением, а в случае невозможности применения данных методов - в соответствии с условиями договора перестрахования, на дату вступления в силу договора перестрахования.
    58. Доля перестраховщика в брутто-резерве заявленных, но неурегулированных убытков по договорам, переданным в перестрахование, рассчитывается отдельно по каждому договору страхования, по которому было заявлено о наступлении страхового случая и который был передан в перестрахование, и равна сумме возмещения убытка перестраховщиком, в соответствии с условиями договора перестрахования.
    59. Доля перестраховщика в брутто-резерве непринятых убытков по договорам, переданным в перестрахование, рассчитывается по каждому классу страхования на основании собранных статистических данных о выплаченных возмещениях по договорам страхования, переданным в перестраховании, по данному классу страхования с применением следующей формулы:
                                                  DRE
    RDNARE = RDNABRUT *    D
    где:
    RDNARE – доля перестраховщика в брутто-резерве непринятых убытков по определенному классу страхования;
    RDNABRUT – брутто-резерв непринятых убытков по определенному классу страхования, по которому имеются договора, переданные в перестрахование;
    DRE – размер убытков и/или компенсаций и доходов, действительно возмещенных перестрахованием в отчетном периоде, соответствующих одному классу страхования;
    D - общая сумма убытков и/или компенсаций и доходов, выплаченных в течение отчетного периода, соответствующих одному классу страхования.
    В качестве значений DRE и D могут быть использованы при заключении актуария и соответствующие значения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, определенных на дату расчета. Общая сумма резерва непринятых убытков (RDNARE), соответствующая каждому классу страхования, является общей долей перестраховщика в резерве непринятых убытков.
    60. Доля перестраховщика в брутто-резерве неистекших рисков по договорам, переданным в перестрахование, рассчитывается в соответствии с методом, предусмотренным для расчета резерва неистекших рисков, или в соответствии с условиями договора перестрахования на дату вступления в силу договора перестрахования.
    61. Доля перестраховщика в математическом резерве рассчитывается отдельно по каждому договору или полису страхования (группе договоров или полисов) в соответствии с условиями договора перестрахования и/или программой перестрахования.
Глава III. Требования к внутренним регламентам,
 касающимся формирования

и сохранения технических резервов
    62. Каждый страховщик обязан разработать собственные внутренние регламенты, касающиеся формирования и сохранения технических резервов.
    63. Внутренние регламенты утверждаются исполнительным органом страховщика в форме Внутреннего положения, удостоверенного подписью актуария страховщика, и представляется органу надзора в течение 10 рабочих дней со дня утверждения и не менее чем за 10 рабочих дней до даты вступления в силу.
    64. Орган надзора может потребовать изменение или дополнение внутреннего положения, если устанавливает, что его содержание противоречит положениям Закона № 407-XVI от 21.12.2007 “О страховании” или действующим нормативным актам.
    65. Внутреннее положение должно содержать, по крайней мере, следующее:
    1) принципы и основные положения (термины и понятия);
    2) описание продуктов страхования жизни, которое должно включать:
    a) страховые риски, соответствующие договору страхования;
    b) сроки страхования, сроки оплаты страховых премий и выплаты страховых компенсаций либо иных доходов, по необходимости;
    c) порядок оплаты страховых премий (единовременная, ежегодная, полугодовая, ежеквартальная, помесячная, поэтапная);
    d) порядок выплаты страховых сумм (фиксированная, аннуитеты);
    e) вид страховых сумм (постоянная, накопительная, редуцированная);
    f) формы участия страхователя в инвестициях, присущие договорам с участием в инвестициях, порядок расчета дополнительных инвестиционных доходов (бонусы);
    g) порядок расчета и выплаты выкупных сумм;
    h) параметры расчета резервов (процентная ставка, таблицы смертности, инвалидности и заболеваемости, коэффициент Zillmer);
    i) абсолютное значение и/или процентное соотношение расходов страховщика;
    j) методы расчета и формирования резерва дополнительных доходов (бонусы) по договорам страхования с участием в инвестициях;
    k) методы и формулы расчета выкупных сумм и редуцированных сумм;
    3) виды технических резервов, соответствующие классам страхования, по общему страхованию и программам страхования, по страхованию жизни;
    4) описание методов и формул расчета технических резервов, соответствующих классам страхования по общему страхованию и по каждой программе страхования жизни;
    5) описание методов и формул интерполяции резервов на дату расчета по страхованию жизни и, в случае их применения, по общему страхованию;
    6) методы и формулы расчета резервов, переданных в перестрахование, описание индивидуальных программ перестрахования.
    66. В целях обеспечения непрерывной деятельности в случае передачи или цессии портфеля страхования, прекращения деятельности страховщика или по запросу органа надзора страховщик должен быть способен рассчитать и представить технические резервы на любую календарную дату.
    67. Страховщик формирует технические резервы на основании информации из следующих журналов:
    1) по общему страхованию:
    a) Журнал учета договоров по общему страхованию (по прямому страхованию);
    b) Журнал учета убытков по общему страхованию (по прямому страхованию);
    c) Журнал учета договоров по общему страхованию (по рискам, принятым в перестрахование);
    d) Журнал учета убытков по общему страхованию (по рискам, принятым в перестрахование);
    2) по страхованию жизни:
    a) Журнал учета договоров по страхованию жизни (по прямому страхованию);
    b) Журнал учета убытков и компенсаций по страхованию жизни (по прямому страхованию);
    c) Журнал учета договоров по страхованию жизни (по рискам, принятым в перестрахование);
    d) Журнал учета убытков и компенсаций по страхованию жизни (по рискам, принятым в перестрахование).
    68. Журналы, указанные в пункте 67 содержат, в обязательном порядке, как минимум, такие сведения, как:
    - номер договора (полиса, сертификата страхования);
    - фамилия, имя, IDNP или наименование и IDNO страхователя и, по необходимости, лица, заключившего договор, и выгодоприобретателя страхования;
    - сведения о возрасте, поле и иных характеристиках страхователя, лица, заключившего договор, или выгодоприобретателя страхования, которые влияют на расчет размера страховой премии;
    - дата начала страхования и окончания страхования, период страхования, дата изменения условий договора страхования или его расторжения;
    - страховые риски по договору и согласно классу страхования;
    - страховая сумма;
    - начисленная брутто-премия в соответствии с договором (полисом) страхования;
    - дата начисления страховой премии;
    - сумма, действительная дата получения, срок и периодичность оплаты страховой премии в соответствии с договором;
    - сумма и действительная дата оплаты страховой премии (выкупной суммы), возмещенной страхователю при изменении (расторжении) договора страхования;
    - сумма, сроки и периодичность выплаты страховой компенсации, по страхованию жизни;
    - дата заявления о возмещении и размер заявленного убытка;
    - дата наступления страхового случая, наименование страхового риска;
    - дата изменения и измененная сумма заявленного убытка;
    - дата выплаты страхового возмещения (компенсации);
    - сумма выплаченного страхового возмещения (компенсации);
    - дата и сумма дополнительных доходов (бонусов), рассчитанных и выплаченных, по страхованию жизни;
    - дата отказа в выплате страхового возмещения (компенсации).

Приложение № 2
к Постановлению Национальной комиссии
по финансовому рынку
№ 1/5 от 11 января 2011г.
Список
нормативных актов, которые признаются утратившими силу
    1. Правила формирования страховых резервов и фондов, утвержденные Государственной службой по надзору за страхованием 11.03.1996 (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 218-223).
    2. Постановление Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами №75 от 2.06.1999 «Об изменении некоторых нормативных актов Государственного страхового надзора» (Официальный монитор Республики Молдова, 1999, №73-74).
    3. Постановление Государственной службы по надзору за страхованием № 43 от 26.03.2001 «О Правилах формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (в новой редакции)» (Официальный монитор Республики Молдова, 2001, №141-143).
    4. Постановление Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами №104 от 30.09.2004 «О внесении изменений и дополнений в Правила формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденные Постановлением Государственного страхового надзора № 43 от 26.03.2001 г.» (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 218-223).
    5. Постановление Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами №12 от 18.01.2006 «Об утверждении изменений, которые вносятся в Постановление Государственной инспекции по надзору за страхованием и негосударственными пенсионными фондами № 104 от 30.09.2004 г.» (Официальный монитор Республики Молдова, 2006, №55-58).