OIFPSA267/2011
Внутренний номер:  338323
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИКАЗ Nr. 267
от  14.04.2011
об организации  деятельности по
администрированию крупных
 налогоплательщиков
Опубликован : 29.04.2011 в Monitorul Oficial Nr. 70-73     статья № : 443     Дата вступления в силу : 29.04.2011
    Утратил силу согласно ПГГНИ1387 от 14.12.16, МО459-471/23.12.16 ст.2221; в силу с 23.12.16


    ИЗМЕНЕН
   
ПГГНИ889 от 26.09.16, МО338-341/30.09.16 ст.1618; в силу 30.09.16
   
ПГГНИ1756 от 24.12.14, МО397-399/31.12.14 ст.2064; в силу с 31.12.14
    ПГГНИ1609 от 22.12.12, МО273-279/28.12.12 ст.1702; в силу с 28.12.12
    ПГГНИ1061 от 20.12.11, МО233-236/27.12.11 ст.2123; в силу с 27.12.11

    Примечание: Изменить в тексте Приказа слова «Управление крупных налогоплательщиков» словами «Главное управление крупных налогоплательщиков» и соответственно сокращение «УКН» на «ГУКН» согласно ПГГНИ1609 от 22.12.12, МО273-279/28.12.12 ст.1702; в силу с 28.12.12

    На основании статьи 133 часть (1) пункт с) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24.04.1997, во исполнение положений пункта 73 IV раздела Плана развития Государственной налоговой службы на 2011-2015 годы, утвержденного Постановлением Правительства № 1141 от 16.12.2010 г.,  с целью повышения эффективности налогового администрирования хозяйствующих субъектов – крупных налогоплательщиков, а также с целью повышения налоговых поступлений в национальный публичный бюджет ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить и ввести в действие Критерии определения статуса крупного налогоплательщика согласно приложению к представленному приказу.
    2. Критерии определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренные в приложении, могут обновляться ежегодно, по мере необходимости, приказом начальника ГГНИ.
    3. Могут являться крупными налогоплательщиками до 450 юридических и физических лиц, зарегистрированных в Республике Молдова, отобранных по убыванию из Информационной системы Государственной налоговой службы, согласно критериям определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренным в приложении к представленному приказу, за исключением налогоплательщиков в случаях, предусмотренных статьями 51, 511, 52 части (1) -некоммерческие организации, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, 531, 532, 533 , 54, 541 Налогового кодекса.
    [Пкт.3 изменен ПГГНИ1609 от 22.12.12, МО273-279/28.12.12 ст.1702; в силу с 28.12.12]
    [Пкт.3 изменен ПГГНИ1061 от 20.12.11, МО233-236/27.12.11 ст.2123; в силу с 27.12.11]
   
4. Хозяйствующие субъекты – крупные налогоплательщики, отобранные согласно критериям, предусмотренным в приложении, администрируются Главным управлением крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции (далее – ГУКН).
   5. Список крупных налогоплательщиков составляется, утверждается приказом начальника ГГНИ и публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и на официальном web-сайте Государственной налоговой службы ежегодно до 31 декабря.
    6. Передача дел хозяйствующих субъектов, включенных в список крупных налогоплательщиков и, соответственно, выведенных из этого списка, осуществляется в соответствии с Инструкцией по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом Главной государственной налоговой инспекции № 236 от 18.12.2006 г.
   7. Крупные налогоплательщики, которые больше не отвечают критериям определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренным в приложении к представленному приказу, исключаются из списка крупных налогоплательщиков с 1 января следующего года.
    7¹. В отступление от положений пункта 7 настоящего приказа, в случае несоблюдения крупными налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных  статьей 8 часть (2) Налогового кодекса, и/или несоответствия критериям определения статуса крупного налогоплательщика, начальник ГГНИ вправе исключить хозяйствующего субъекта из списка крупных налогоплательщиков раньше установленного срока.
    [Пкт.71 введен ПГГНИ1609 от 22.12.12, МО273-279/28.12.12 ст.1702; в силу с 28.12.12]
    72. В отступление от п.I Критериев для определения статуса крупного налогоплательщика могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков экономические агенты согласно решению начальника Главной государственной налоговой инспекции (далее – ГГНИ).
    Экономические агенты, зарегистрированные в качестве крупных налогоплательщиков согласно данному пункту, в отступление от положений пунктов 5 и 7 настоящего приказа обслуживаются генеральным управлением администрирования крупных налогоплательщиков ГГНИ со дня вступления в силу соответствующего приказа ГГНИ, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
    [Пкт.72 введен ПГГНИ889 от 26.09.16, МО338-341/30.09.16 ст.1618; в силу 30.09.16]
    [Пкт.8 исключен ПГГНИ1609 от 22.12.12, МО273-279/28.12.12 ст.1702; в силу с 28.12.12]
    9. Налогоплательщики, сформированные в результате разделения крупного налогоплательщика, будут в дальнейшем администрироваться ГУКН в соответствии с условиями, предусмотренными приказом.
    10. Налогоплательщик, созданный в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будет администрироваться ГУКН.
    [Пкт.11 исключен ПГГНИ1756 от 24.12.14, МО397-399/31.12.14 ст.2064; в силу с 31.12.14]
    12. Отделу по управлению документами и архивированию ГГНИ дов ести данный приказ до сведения территориальных государственных налоговых инспекций и структурных подразделений Главной государственной налоговой инспекции, а Главное управление крупных налогоплательщиков ГГНИ - до сведения соответствующих  налогоплательщиков.
    13. Главное управление крупных налогоплательщиков обеспечить публикацию данного приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.
    14. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

    НАЧАЛЬНИК ГГНИ                                                          Николае ПЛАТОН

    № 267. Кишинэу, 14 апреля 2011 г.


Приложение


КРИТЕРИИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТАТУСА
КРУПНОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
    I. В список экономических агентов –  крупных налогоплательщиков включаются:
   a) юридические и физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в соответствии с Законном о предпринимательстве и предприятиях № 845-XII от 03.01.1992  и  соответствуют следующим  критериям:
    [Пкт.I подпкт.а) изменен ПГГНИ1061 от 20.12.11, МО233-236/27.12.11 ст.2123; в силу с 27.12.11]
    в период последнего календарного года, а также в текущем году по состоянию 01 декабря:
    - сумма налогов, сборов  и  обязательных  в национальный публичный бюджет начисленные и оплаченные ежегодно (за 11 месяцев текущего года), составляет минимум 2 млн лей, за исключением налога на добавленную стоимость, акциз и других платежей администрированых Таможенной службой;
    - установленный доход финансовой бухгалтерии или общая стоимость поставок должна составлять 50 млн лей ежегодно и выше (за 11 месяцев текущего года)
  - сумма налогов, сборов и обязательных платежей в национальный публичный бюджет, начисленных и оплаченных за 11 месяцев текущего года учрежденными или реорганизованными хозяйствующими субъектами за последние 2 года, составляет более 3 млн. леев за исключением налога на добавленную стоимость, акциза и других платежей, администрированных Таможенной службой.
    [Пкт.I подпкт.а) абзац введен ПГГНИ1061 от 20.12.11, МО233-236/27.12.11 ст.2123; в силу с 27.12.11]
    b) приоритетными являются: экономические агенты из финансовой сферы, чья деятельность регулируется Законом о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.1995; страховые организации, которые регулируются Законом № 407-XVI от 21.12.2006 (с сотрудниками не менее 150 человек); предприятия из винодельческой отрасли, которые осуществляют инвестиции в данную отрасль.
    [Пкт.I подпкт.b) в редакции ПГГНИ1756 от 24.12.14, МО397-399/31.12.14 ст.2064; в силу с 31.12.14]
   II. В отступление от I пункта Критериев определения статуса крупного налогоплательщика, могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков экономические агенты ново-сформированные, которые с момента основания, обязуются под свою ответственность, осуществлять инвестиции в течении 3 последовательных лет, в соответствии с Законом об инвестициях в предпринимательскую деятельность № 81-XV от 18.03.2004, сумма которых в леях эквивалентна 5 миллионам евро минимум.
    Налогоплательщики представят под свою ответственность декларацию в свободной форме в ГГНИ, в течении первого года с момента регистрации в Государственной регистрационной палате.