OMFC104/2011
Внутренний номер:  339829
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ Nr. 104
от  10.08.2011
об утверждении изменений и дополнений к
Методологическим нормам по кассовому исполнению
средств национального публичного бюджета посредством
 Государственного казначейства Министерства финансов
Опубликован : 19.08.2011 в Monitorul Oficial Nr. 135-138     статья № : 1142     Дата вступления в силу : 19.08.2011
    В связи с необходимостью отражения специфических операций в кассовом исполнении средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. В Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., внести следующие изменения и дополнения:
    1.1. Пункт 2.4 изложить в следующей редакции:
    „2.4. Возврат и зачет в счет других платежей сумм, возврат которых регулируется налоговым/таможенным законодательством,  сумм, излишне или ошибочно уплаченных   налогоплательщиками в государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования.
    2.4.1. Возврат и зачет в счет других платежей сумм, возврат которых регулируется налоговым/таможенным законодательством,  сумм, излишне или ошибочно уплаченных  в государственный бюджет, бюджеты административно-территориальных единиц, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, осуществляются Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов на основании Реестра  ордеров на перечисление, представленных для исполнения (приложение № II-8) (далее – Реестр ордеров на перечисление), Реестра платежных поручений, представленных для возврата (приложение № II-9) (далее – Реестр платежных поручений), Реестра учета свидетельств о подтверждении возврата наличных денежных средств по излишне или ошибочно уплаченным платежам (приложение № II-9r).
    2.4.2. Возврат платежей осуществляется из бюджета, в который эти платежи были зачислены.
    2.4.3. Возврат за счет общегосударственных доходов осуществляется на основании нормативов отчислений из общегосударственных доходов на текущий год.
    2.4.4. В некоторых случаях, когда сумма возврата превышает остаток на соответствующем казначейском счете поступлений, на данном казначейском счете разрешается дебетовый остаток на протяжении бюджетного года.
    Возврат платежей осуществляется в пределах доступного остатка бюджета.
    2.4.5. Для операций по зачету в счет/возврату сумм,  возврат которых регулируется налоговым/таможенным законодательством, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет сумм в пределах/из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования, бенефициары казначейских счетов поступлений представляют документы для исполнения Государственному казначейству.
    2.4.6. Платежи, администрируемые Государственной налоговой службой
    2.4.6.1. Для операций по зачету в счет/возврату Главная государственная налоговая инспекция представляет в Государственное казначейство документы в следующем порядке:
    - на электронном носителе – ордера на перечисление /платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;
    - на бумажном носителе - Реестр ордеров на перечисление/Реестр платежных поручений, подтвержденных подписями уполномоченных лиц и заверенных мокрой круглой печатью. Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается Главной государственной налоговой инспекции с отметкой о получении.
    2.4.6.2. Для выполнения операций по зачету в счет/возврату сумм, возврат которых регулируется налоговым законодательством, сумм, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет в пределах/из государственного бюджета и фондов обязательного медицинского страхования, компетенции в Государственной налоговой службе распределяются следующим образом:
    ответственность за правильность составления платежных документов (ордеров на перечисление и платежных поручений) лежит на налоговых органах, в которых обслуживаются налогоплательщики или в которых зачислен  излишний платеж.
    На основании оправдательных документов налоговый орган обеспечивает составление платежных документов на электронном и бумажном носителях в 2 экземплярах, при этом оба экземпляра подписываются лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и заверяются мокрой круглой печатью.
    Первый экземпляр платежного документа вместе с оправдательными документами остается на хранении в налоговом органе и подвергается проверке со стороны Главной государственной налоговой инспекции в ходе проведения инспекции деятельности налогового органа.
    Второй экземпляр платежного документа с приложением реестра возвращается Главной государственной налоговой инспекции в следующем порядке:
    - на электронном носителе – ордера на перечисление/платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений;
    - на бумажном носителе - ордера на перечисление/платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр оформляется в двух экземплярах, при этом оба подписываются лицами, уполномоченными правом первой и второй подписи, и заверяются мокрой круглой печатью;
    2.4.6.3. Главная государственная налоговая инспекция отвечает за:
    - прием на электронном и бумажном носителях платежных документов с приложением соответствующих реестров, один экземпляр реестра на бумажном носителе возвращается налоговому органу с отметкой о получении;
    - передача документов в централизованном порядке Государственному казначейству для исполнения в порядке, установленном в п.2.4.6.1;
    - передача налоговым органам на электронном носителе информации об исполненных ордерах на перечисление и платежных поручениях (в качестве составной части информации, указанной в п.2.3.14).
    2.4.6.4. Для операций по зачету в счет сумм, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет налогоплательщиками в пределах бюджетов административно-территориальных единиц, территориальные налоговые органы составляют и передают для исполнения территориальным казначействам:
    - ордера на перечисление на электронном носителе;
    - на бумажном носителе Реестр ордеров на перечисление, подтвержденный подписями уполномоченных лиц и заверенный мокрой круглой печатью.
    2.4.6.5. В случае возврата сумм, излишне или ошибочно уплаченных в бюджет налогоплательщиками из бюджетов административно-территориальных единиц, территориальные налоговые органы составляют платежные ордера в 2 экземплярах, которые подписываются  уполномоченными лицами с правом первой и второй подписи, заверяются мокрой круглой печатью, и с приложением Реестра платежных поручений, подписанного уполномоченными лицами с правом подписи и заверенного круглой печатью, передаются для исполнения территориальным казначействам. После исполнения вторые экземпляры платежных поручений с отметкой территориальных казначейств возвращаются территориальным налоговым органам.
    2.4.7. Платежи, администрируемые Таможенной службой
    2.4.7.1. Операции по исполнению ордеров на перечисление осуществляются Таможенной службой и представляются в тот же операционный день Государственному казначейству на электронном носителе, который впоследствии отражается в кассовом исполнении государственного бюджета. Представленная информация подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц.
    2.4.7.2. Для операций по возврату Таможенная служба представляет Государственному казначейству документы в следующем порядке:
    - на электронном носителе – платежные поручения с приложением Реестра платежных поручений. Реестр подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;
    - на бумажном носителе - Реестр платежных поручений, подтвержденный подписями уполномоченных лиц и заверенный мокрой круглой печатью. Реестр на бумажном носителе оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается Таможенной службе с отметкой о получении.
    2.4.7.3. Ответственность за правильность составления платежных документов и исполнение ордеров на перечисление лежит на Таможенной службе.
    2.4.8. Платежи, администрируемые Национальной компанией медицинского страхования/Национальной кассой социального страхования
    2.4.8.1. Для операций по зачету в счет/возврату, Национальная компания медицинского страхования/Национальная касса социального страхования (далее – НКМС/НКСС) представляет в Государственное казначейство документы в следующем порядке:
    - на электронном носителе - ордера на перечисление /платежные поручения с приложением Реестра ордеров на перечисление/Реестра платежных поручений. Реестр подтверждается цифровыми подписями уполномоченных лиц;
    - на бумажном носителе - Реестр ордеров на перечисление /Реестр платежных поручений, подтвержденные подписями уполномоченных лиц и заверенные мокрой круглой печатью. Реестр оформляется в двух экземплярах, один из которых возвращается НКМС/НКСС  с отметкой о получении.
    2.4.8.2. Ответственность за правильность составления платежных документов (ордеров на перечисление и платежных поручений) лежит на НКМС/НКСС, где обслуживаются налогоплательщики или зачислен излишний платеж.
    2.4.9. После исполнения Государственное казначейство передает бенефициарам казначейских счетов поступлений на электронном носителе в следующем порядке:
    - информацию об исполненных ордерах на перечисление (за исключением Таможенной службы)/платежных поручениях (в качестве составной части информации, указанной в п.2.3.14);
    - Реестр исполненных ордеров на перечисление (приложение № II-8e) (за исключением Таможенной службы) и Реестр исполненных платежных поручений (приложение № II-9e).
    2.4.10. В случае неисполнения платежных документов Государственное казначейство представляет бенефициарам казначейских счетов поступлений на электронном носителе Реестр неисполненных ордеров на перечисление (приложение № II-8re)/Реестр неисполненных платежных поручений (приложение № II-9re) с указанием причины неисполнения.
    2.4.11. В случае, когда появляются какие-либо вопросы в процессе исполнения и/или рассмотрения документов, представленных для исполнения, Государственное казначейство и территориальные казначейства Министерства финансов вправе потребовать дополнительную информацию.
    2.4.12. Контроль за правильностью осуществления операций по возврату переплат налогоплательщикам или зачета платежей одного вида в счет других платежей и ответственность за это лежат на бенефициарах казначейских счетов поступлений.
    2.4.13. В случае недостаточности средств на счетах государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц, бюджета государственного социального страхования, фондов обязательного медицинского страхования Государственное казначейство и территориальные казначейства Министерства финансов имеют право исполнять документы, представленные бенефициарами казначейских счетов поступлений для возврата или переброски со счета на счет путем их частичной оплаты с оформлением соответствующих платежных документов и с отметкой в назначении платежа оформленного документа об их частичном исполнении.
    2.4.14. Возврат платежей, излишне уплаченных экономическим агентом или физическим лицом, осуществляется территориальными казначействами Министерства финансов путем перевода средств на банковский счет экономического агента или на счет физического лица, открытый в банковском учреждении.
    2.4.14.1. Возврат средств из бюджетов административно-территориальных единиц физическим лицам может осуществляться территориальными казначействами Министерства финансов на основании Свидетельства о подтверждении возврата наличных денежных средств по излишне или ошибочно уплаченным платежам.
    2.4.15. На основании документов, представленных бенефициарами казначейских счетов поступлений, Государственное казначейство и территориальные казначейства Министерства финансов  осуществляют возврат переплат или переброску с одного вида платежей на другой с одновременной записью на казначейские счета поступлений.
    2.4.16. Для составления месячных отчетов об исполнении государственного бюджета, бюджетов административно-территориальных единиц Государственное казначейство и территориальные казначейства Министерства финансов представляют на второй день месяца, следующего за отчетным периодом, Главной государственной налоговой инспекции, Таможенной службе, территориальным налоговым инспекциям Регистр  доходов государственного бюджета (приложение № II-6) и Регистр доходов бюджетов административно - территориальных единиц (приложение № II-7) в 2 экземплярах, подписанных и заверенных печатью.
    Регистры составляются нарастающим итогом с начала года по видам налогов и сборов.
    2.4.17. Бенефициары казначейских счетов поступлений ежемесячно проверяют регистр доходов соответствующих бюджетов, поступивших на казначейские счета поступлений, подтверждают их подписью и круглой печатью и в двухдневный срок представляют Государственному казначейству и территориальным казначействам Министерства финансов один экземпляр регистра.
    В случае выявления каких-либо расхождений бенефициары казначейских счетов поступлений по согласованию с Государственным казначейством и территориальными казначействами     Министерства финансов составляют Акт сверки доходов, поступивших в соответствующие бюджеты, по необходимости:
    - Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, бюджеты муниципия  Бэлць, муниципия Кишинэу и центральный  бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом (приложение № II-10);
    - Акт сверки доходов, поступивших в государственный бюджет/бюджет государственного социального страхования/фонды обязательного медицинского страхования (приложение № II-10а);
    - Акт сверки доходов, поступивших в районный бюджет, бюджеты муниципия  Бэлць и муниципия Кишинэу и центральный  бюджет автономного территориального образования с особым правовым статусом и в местный бюджет (приложение № II-11).
    Исправления осуществляются в текущий операционный день.
    2.4.18. Порядок возврата специальных фондов, специальных средств и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета.
    2.4.18.1. Возврат излишне уплаченных или ошибочно зачисленных сумм по специальным фондам, специальным средствам и средствам, поступившим во временное пользование публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, осуществляется  на основании заявлений об их возврате.
    Заявления подаются плательщиками непосредственно в публичные учреждения, финансируемые из государственного бюджета, - бенефициары соответствующих сумм, с приложением оправдательных документов.
    Публичные учреждения рассматривают заявления и по необходимости заполняют платежные поручения для возврата сумм, представляя их  обслуживающему территориальному казначейству.
    2.4.18.2. Территориальные казначейства проверяют правильность составления платежных поручений по возврату ошибочно или излишне уплаченных сумм, вводят в информационную систему и передают их Государственному казначейству.
    2.4.18.3. Государственное казначейство перечисляет территориальным казначействам требующиеся суммы для осуществления  возврата излишне или ошибочно уплаченных сумм в установленном порядке.
    1.2. Ввести следующие новые приложения под следующими наименованиями:
    - Реестр  исполненных платежных поручений (приложение № II-9e);
    - Реестр неисполненных ордеров на перечисление (приложение № II-8re);
    - Реестр неисполненных платежных поручений (приложение № II-9re).
    2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

    МИНИСТР ФИНАНСОВ                                                       Вячеслав НЕГРУЦА

    № 104. Кишинэу, 10 августа 2011 г.

    anexa nr. II-9e

    anexa nr. II-8re

    anexa nr. II-9re