OMFM113/2011
Внутренний номер:  340469
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ Nr. 113
от  15.09.2011
об утверждении Регламента об отчетности
деятельности внутреннего аудита в публичном секторе
Опубликован : 07.10.2011 в Monitorul Oficial Nr. 166-169     статья № : 1518     Дата вступления в силу : 07.10.2011
    ИЗМЕНЕН
    ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13

    В целях исполнения положений ст.28 Закона №229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г, № 231-234, ст. 730) ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (прилагается).
    2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования.

   МИНИСТР ФИНАНСОВ                                                    Вячеслав НЕГРУЦА

    № 113. Кишинэу, 15 сентября 2011 г.

Приложение
к Приказу министра финансов
№ 113 от 15 сентября 2011 г.
РЕГЛАМЕНТ
об отчетности деятельности внутреннего аудита
в публичном секторе

I. Введение
    1. Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Регламент) разработан в целях исполнения положений ст.28 Закона №229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле, Национальных стандартов внутреннего аудита, утвержденных Приказ министра финансов №113 от 12 октября 2012 г., Методологических норм для внедрения внутреннего аудита в публичном секторе, утвержденных Приказом министра финансов №105 от 15 июля 2013 г., и Карты внутреннего аудита (Типовое положение по функционированию подразделения внутреннего аудита), утвержденной Приказом министра финансов №139 от 20 октября 2010 г.
    [Пкт.1 изменен ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13]
    2. Регламент устанавливает форму, порядок и сроки представления Отчета о деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Отчет).
    3. Бланк Отчета представлен в приложении к данному Регламенту.
II. Задача
    4. Задача данного Регламента состоит в урегулировании порядка составления срока и периода представления Отчета подразделениями внутреннего аудита из публичного сектора.
III. Сфера применения
    5. Положения данного Регламента применяются подразделениями внутреннего аудита центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также распоряжающимися средствами национального публичного бюджета автономными органами/учреждениями.
    6. Положения данного Регламента не применяются подразделениями внутреннего аудита публичных субъектов, которые подчиняются и отчитываются непосредственно Парламенту Республики Молдовы.
IV. Структура бланка Отчета
    7. Бланк Отчета включает двенадцать разделов:
    – I. Общие сведения;
    – II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита;
    – III. Независимость и объективность;
    – IV. Компетенция;
    – V. Обеспечение качества;
    – VI. Сущность деятельности;
    – VII. Оценка рисков и планирование деятельности внутреннего аудита;
    – VIII. Планирование миссии внутреннего аудита;
    – IX. Проведение аудиторской миссии;
    – X. Представление результатов;
    – XI. Мониторинг;
    – XII. Прочая информация.
    [Пкт.7 изменен ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13]
    8. Раздел I. Общие сведения - предназначен для представления данных общего характера о  публичном субъекте и лице, которое составляет Отчет.
    9. Раздел II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита - предназначен для представления информации о статусе подразделения внутреннего аудита, структуре и иерархическом положении подразделения внутреннего аудита, а также, применении нормативной базы в связи с организацией подразделений внутреннего аудита.
    10. Раздел III. Независимость и объективность - предназначен для представления информации об исполнении принципов независимости и объективности в проведении миссий внутреннего аудита.
    11. Раздел IV. Компетенция - предназначен для представления информации об опыте работы, знаниях, навыках и полномочиях, необходимых для выполнения деятельности внутреннего аудита.
    12. Раздел V. Обеспечение качества - предназначен для представления информации о мерах мониторинга и оценки общей эффективности деятельности внутреннего аудита.
    13. Раздел VI. Сущность деятельности предназначен для представления информации о способе, в котором деятельность внутреннего аудита способствует совершенствованию системы управления публичного субъекта, а также системы финансового менеджмента и контроля (включая  менеджмент рисков).
    [Пкт.13 в редакции ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13]
    14. Раздел VII. Оценка рисков и планирование деятельности внутреннего аудита предназначен для представления информации о способе оценки рисков, в том числе определения долгосрочных и годовых приоритетов деятельности внутреннего аудита.
    [Пкт.14 в редакции ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13]
    15. Раздел VIII. Планирование миссии внутреннего аудита - предназначен для представления информации об области применения, целях, календаре и выделении ресурсов для проведения миссии внутреннего аудита.
    16. Раздел IX. Проведение аудиторской миссии - предназначен для представления информации о программе тестирования, данных, полученных во время проведения миссии внутреннего аудита, а также аудиторских констатаций.
    17. Раздел X. Представление результатов - предназначен для представления информации об окончании работы на объекте, координации аудиторских констатаций и рекомендаций, а также степени принятия аудиторских рекомендаций.
    [Пкт.17 изменен ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13]
    18. Раздел XI. Мониторинг - предназначен для представления информации о механизмах отслеживания за внедрением аудиторских рекомендаций.
    19. Раздел XII. Прочая информация - предназначен для представления информации/заключений об эффективности системы финансового менеджмента и контроля публичного субъекта, предложений развития функции внутреннего аудита, а также прочих данных.
    20. Министерство Финансов будет актуализировать данный Регламент в зависимости от потребностей  отчетности.
V. Порядок составления и представления бланка Отчета
    21. Отчет заполняется руководителем подразделения внутреннего аудита или лицом, заменившим его.
    22. Отчет составляется за предыдущий год и представляется до 1 марта каждого года.
    23. Каждый пункт Отчета в обязательном порядке заполняется и не нуждается в раскрытии содержания отчета аудита. Для подтверждения данных Отчета Министерство финансов может запрашивать, при необходимости, дополнительную информацию.
    24. Отчет составляется на государственном языке, на компьютере и распечатывается на бумажном носителе в двух экземплярах.
    25. Оба экземпляра Отчета подписаны руководителем подразделения внутреннего аудита (или лицом, заменившим его) и утверждены руководителем публичного субъекта.
    26. Первый экземпляр прилагается к сопроводительному письму, распечатанному на фирменном бланке публичного субъекта, и передается Министерству финансов (Управление по гармонизации системы государственного внутреннего финансового контроля), в том числе и в электронном формате на следующий электронный адрес: raport.uai@mf.gov.md.
    27. Второй экземпляр остается в подразделении внутреннего аудита, где сохраняется в отдельном досье.

    anexa
    [Приложение в редакции ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13]