OMFM113/2011 Внутренний номер: 340469 Varianta în limba de stat | Карточка документа |
Республика Молдова | |
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ | |
ПРИКАЗ
Nr. 113
от 15.09.2011 | |
об утверждении Регламента об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе | |
Опубликован : 07.10.2011 в Monitorul Oficial Nr. 166-169 статья № : 1518 Дата вступления в силу : 07.10.2011 | |
ИЗМЕНЕН ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13 В целях исполнения положений ст.28 Закона №229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г, № 231-234, ст. 730) ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Утвердить Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (прилагается). 2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования. МИНИСТР ФИНАНСОВ Вячеслав НЕГРУЦА № 113. Кишинэу, 15 сентября 2011 г. Приложение
к Приказу министра финансов № 113 от 15 сентября 2011 г. РЕГЛАМЕНТ
1. Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Регламент) разработан в целях исполнения положений ст.28 Закона №229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле, Национальных стандартов внутреннего аудита, утвержденных Приказ министра финансов №113 от 12 октября 2012 г., Методологических норм для внедрения внутреннего аудита в публичном секторе, утвержденных Приказом министра финансов №105 от 15 июля 2013 г., и Карты внутреннего аудита (Типовое положение по функционированию подразделения внутреннего аудита), утвержденной Приказом министра финансов №139 от 20 октября 2010 г.об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе I. Введение [Пкт.1 изменен ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13] 2. Регламент устанавливает форму, порядок и сроки представления Отчета о деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Отчет). 3. Бланк Отчета представлен в приложении к данному Регламенту. II. Задача
4. Задача данного Регламента состоит в урегулировании порядка составления срока и периода представления Отчета подразделениями внутреннего аудита из публичного сектора.III. Сфера применения
5. Положения данного Регламента применяются подразделениями внутреннего аудита центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также распоряжающимися средствами национального публичного бюджета автономными органами/учреждениями.6. Положения данного Регламента не применяются подразделениями внутреннего аудита публичных субъектов, которые подчиняются и отчитываются непосредственно Парламенту Республики Молдовы. IV. Структура бланка Отчета
7. Бланк Отчета включает двенадцать разделов:– I. Общие сведения; – II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита; – III. Независимость и объективность; – IV. Компетенция; – V. Обеспечение качества; – VI. Сущность деятельности; – VII. Оценка рисков и планирование деятельности внутреннего аудита; – VIII. Планирование миссии внутреннего аудита; – IX. Проведение аудиторской миссии; – X. Представление результатов; – XI. Мониторинг; – XII. Прочая информация. [Пкт.7 изменен ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13] 8. Раздел I. Общие сведения - предназначен для представления данных общего характера о публичном субъекте и лице, которое составляет Отчет. 9. Раздел II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита - предназначен для представления информации о статусе подразделения внутреннего аудита, структуре и иерархическом положении подразделения внутреннего аудита, а также, применении нормативной базы в связи с организацией подразделений внутреннего аудита. 10. Раздел III. Независимость и объективность - предназначен для представления информации об исполнении принципов независимости и объективности в проведении миссий внутреннего аудита. 11. Раздел IV. Компетенция - предназначен для представления информации об опыте работы, знаниях, навыках и полномочиях, необходимых для выполнения деятельности внутреннего аудита. 12. Раздел V. Обеспечение качества - предназначен для представления информации о мерах мониторинга и оценки общей эффективности деятельности внутреннего аудита. 13. Раздел VI. Сущность деятельности предназначен для представления информации о способе, в котором деятельность внутреннего аудита способствует совершенствованию системы управления публичного субъекта, а также системы финансового менеджмента и контроля (включая менеджмент рисков). [Пкт.13 в редакции ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13] 14. Раздел VII. Оценка рисков и планирование деятельности внутреннего аудита предназначен для представления информации о способе оценки рисков, в том числе определения долгосрочных и годовых приоритетов деятельности внутреннего аудита. [Пкт.14 в редакции ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13] 15. Раздел VIII. Планирование миссии внутреннего аудита - предназначен для представления информации об области применения, целях, календаре и выделении ресурсов для проведения миссии внутреннего аудита. 16. Раздел IX. Проведение аудиторской миссии - предназначен для представления информации о программе тестирования, данных, полученных во время проведения миссии внутреннего аудита, а также аудиторских констатаций. 17. Раздел X. Представление результатов - предназначен для представления информации об окончании работы на объекте, координации аудиторских констатаций и рекомендаций, а также степени принятия аудиторских рекомендаций. [Пкт.17 изменен ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13] 18. Раздел XI. Мониторинг - предназначен для представления информации о механизмах отслеживания за внедрением аудиторских рекомендаций. 19. Раздел XII. Прочая информация - предназначен для представления информации/заключений об эффективности системы финансового менеджмента и контроля публичного субъекта, предложений развития функции внутреннего аудита, а также прочих данных. 20. Министерство Финансов будет актуализировать данный Регламент в зависимости от потребностей отчетности. V. Порядок составления и представления бланка Отчета
21. Отчет заполняется руководителем подразделения внутреннего аудита или лицом, заменившим его.22. Отчет составляется за предыдущий год и представляется до 1 марта каждого года. 23. Каждый пункт Отчета в обязательном порядке заполняется и не нуждается в раскрытии содержания отчета аудита. Для подтверждения данных Отчета Министерство финансов может запрашивать, при необходимости, дополнительную информацию. 24. Отчет составляется на государственном языке, на компьютере и распечатывается на бумажном носителе в двух экземплярах. 25. Оба экземпляра Отчета подписаны руководителем подразделения внутреннего аудита (или лицом, заменившим его) и утверждены руководителем публичного субъекта. 26. Первый экземпляр прилагается к сопроводительному письму, распечатанному на фирменном бланке публичного субъекта, и передается Министерству финансов (Управление по гармонизации системы государственного внутреннего финансового контроля), в том числе и в электронном формате на следующий электронный адрес: raport.uai@mf.gov.md. 27. Второй экземпляр остается в подразделении внутреннего аудита, где сохраняется в отдельном досье. anexa [Приложение в редакции ПМФ161 от 21.11.13, МО276-280/29.11.13 ст.1740; в силу с 29.11.13] |