ID intern unic: 341621
Версия на русском
Republica Moldova
din 14.04.2011
cu privire la organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili
În temeiul art. 133 alin. (1) lit. c) al Codului fiscal nr.1163-XIII din 24.04.1997, în scopul executării pct. 73 din Capitolul IV al Planului de dezvoltare a Serviciului Fiscal de Stat pentru anii 2011-2015, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 1141 din 16.12.2010, în scopul eficientizării administrării marilor contribuabili şi întru îmbunătăţirea colectării încasărilor la Bugetul Public Naţional,
2. Criteriile de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute în anexă, se pot actualiza după caz, anual, prin ordinul şefului IFPS.
3. Pot avea calitatea de mari contribuabili pînă la 400 persoane juridice din Republica Moldova, selectate în mod descrescător din Sistemul Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, potrivit Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute în anexa la prezentul ordin, cu excepţia celor prevăzute de articolele 51, 511, 52 alin.(1), 53 1, 532, 533, 54 al Codului fiscal.
4. Agenţii economici – mari contribuabili, selectaţi potrivit criteriilor prevăzute în anexă, sînt administraţi de Direcţia marilor contribuabili a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat (în continuare – DMC).
5. Lista marilor contribuabili se întocmeşte, se aprobă prin ordinul şefului IFPS şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi pe pagina web a Serviciului Fiscal de Stat, pînă la data de 31 decembrie a fiecărui an.
6. Transmiterea dosarelor personale ale agenţilor economici incluşi în sau excluşi din Lista agenţilor economici - mari contribuabili se efectuează în conformitate cu Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul IFPS nr. 236 din 18.12.2006.
7. Marii contribuabili care nu se mai conformează Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute de anexa la prezentul ordin, vor fi excluşi din Lista agenţilor economici – mari contribuabili începînd cu data de 1 ianuarie a anului următor.
8. Agentul economic care a obţinut statutul de mare contribuabil poate deţine această calitate nu mai puţin de 2 ani consecutivi, cu excepţia agenţilor economici lichidaţi sau reorganizaţi.
9. Contribuabilii rezultaţi în urma divizării unui mare contribuabil vor fi administraţi în continuare ca mari contribuabili, în condiţiile prevăzute de ordin.
10. Contribuabilul nou-format din fuziunea unui mare contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de DMC.
11. Pentru anul 2011 calitatea (statutul) de mare contribuabil o au agenţii economici stabiliţi conform Ordinului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr. 218 din 30.12.2005 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.182/649 din 31.12.2005), cu modificările şi completările ulterioare.
12. Secţia gestionarea documentelor şi arhivare a IFPS va aduce prezentul ordin la cunoştinţa IFS teritoriale şi subdiviziunilor structurale ale IFPS, iar Direcţia marilor contribuabili a IFPS – la cunoştinţa contribuabililor vizaţi.
13. Direcţia marilor contribuabili a IFPS va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
14. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
ŞEFUL INSPECTORATULUI
FISCAL PRINCIPAL DE STAT Nicolae PLATON
Nr. 267. Chişinău, 14 aprilie 2011.
a) persoanele juridice, care desfăşoară activitate de întreprinzător în conformitate cu Legea nr. 845-XII din 03.01.1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi şi întrunesc unul din următoarele criterii:
în perioada ultimului an calendaristic, precum şi în anul de gestiune la situaţia din 1 decembrie:
- suma impozitelor, taxelor şi altor plăţi obligatorii la Bugetul Public Naţional calculate şi achitate anual (11 luni ale anului de gestiune) constituie cel puţin 2 mil. lei, cu excepţia TVA, accizelor şi altor taxe administrate de Serviciul Vamal;
- venitul constatat în contabilitatea financiară sau valoarea totală a livrărilor să fie mai mare sau egală cu 50 mil. lei anual (11 luni ale anului de gestiune);
b) instituţiile financiare, a căror activitate este reglementată de Legea instituţiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.1995.
II. Prin derogare de la pct. I al Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, pot fi înregistraţi ca mari contribuabili agenţii economici nou – înfiinţaţi, care, la data înfiinţării, se angajează prin declaraţie pe propria răspundere să efectueze investiţii pe parcursul a 3 ani consecutivi, în conformitate cu prevederile Legii nr. 81-XV din 18.03.2004 cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător, a căror valoare în lei moldoveneşti să fie echivalentul a minimum 5 milioane euro.
Contribuabilii vor depune declaraţia pe proprie răspundere de formă liberă la IFPS, pe parcursul primului an din data înregistrării la Camera Înregistrării de Stat.
ORDON:
1. Se aprobă şi se pun în aplicare Criteriile de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute în anexa la prezentul ordin.2. Criteriile de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute în anexă, se pot actualiza după caz, anual, prin ordinul şefului IFPS.
3. Pot avea calitatea de mari contribuabili pînă la 400 persoane juridice din Republica Moldova, selectate în mod descrescător din Sistemul Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, potrivit Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute în anexa la prezentul ordin, cu excepţia celor prevăzute de articolele 51, 511, 52 alin.(1), 53 1, 532, 533, 54 al Codului fiscal.
4. Agenţii economici – mari contribuabili, selectaţi potrivit criteriilor prevăzute în anexă, sînt administraţi de Direcţia marilor contribuabili a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat (în continuare – DMC).
5. Lista marilor contribuabili se întocmeşte, se aprobă prin ordinul şefului IFPS şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi pe pagina web a Serviciului Fiscal de Stat, pînă la data de 31 decembrie a fiecărui an.
6. Transmiterea dosarelor personale ale agenţilor economici incluşi în sau excluşi din Lista agenţilor economici - mari contribuabili se efectuează în conformitate cu Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul IFPS nr. 236 din 18.12.2006.
7. Marii contribuabili care nu se mai conformează Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, prevăzute de anexa la prezentul ordin, vor fi excluşi din Lista agenţilor economici – mari contribuabili începînd cu data de 1 ianuarie a anului următor.
8. Agentul economic care a obţinut statutul de mare contribuabil poate deţine această calitate nu mai puţin de 2 ani consecutivi, cu excepţia agenţilor economici lichidaţi sau reorganizaţi.
9. Contribuabilii rezultaţi în urma divizării unui mare contribuabil vor fi administraţi în continuare ca mari contribuabili, în condiţiile prevăzute de ordin.
10. Contribuabilul nou-format din fuziunea unui mare contribuabil cu un alt contribuabil va fi administrat de DMC.
11. Pentru anul 2011 calitatea (statutul) de mare contribuabil o au agenţii economici stabiliţi conform Ordinului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr. 218 din 30.12.2005 (Monitorul Oficial al R.Moldova nr.182/649 din 31.12.2005), cu modificările şi completările ulterioare.
12. Secţia gestionarea documentelor şi arhivare a IFPS va aduce prezentul ordin la cunoştinţa IFS teritoriale şi subdiviziunilor structurale ale IFPS, iar Direcţia marilor contribuabili a IFPS – la cunoştinţa contribuabililor vizaţi.
13. Direcţia marilor contribuabili a IFPS va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
14. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
ŞEFUL INSPECTORATULUI
FISCAL PRINCIPAL DE STAT Nicolae PLATON
Nr. 267. Chişinău, 14 aprilie 2011.
Anexă
CRITERIILE DE DETERMINARE A STATUTULUI
DE CONTRIBUABIL MARE
I. În Lista agenţilor economici – mari contribuabili se includ:DE CONTRIBUABIL MARE
a) persoanele juridice, care desfăşoară activitate de întreprinzător în conformitate cu Legea nr. 845-XII din 03.01.1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi şi întrunesc unul din următoarele criterii:
în perioada ultimului an calendaristic, precum şi în anul de gestiune la situaţia din 1 decembrie:
- suma impozitelor, taxelor şi altor plăţi obligatorii la Bugetul Public Naţional calculate şi achitate anual (11 luni ale anului de gestiune) constituie cel puţin 2 mil. lei, cu excepţia TVA, accizelor şi altor taxe administrate de Serviciul Vamal;
- venitul constatat în contabilitatea financiară sau valoarea totală a livrărilor să fie mai mare sau egală cu 50 mil. lei anual (11 luni ale anului de gestiune);
b) instituţiile financiare, a căror activitate este reglementată de Legea instituţiilor financiare nr. 550-XIII din 21.07.1995.
II. Prin derogare de la pct. I al Criteriilor de determinare a statutului de contribuabil mare, pot fi înregistraţi ca mari contribuabili agenţii economici nou – înfiinţaţi, care, la data înfiinţării, se angajează prin declaraţie pe propria răspundere să efectueze investiţii pe parcursul a 3 ani consecutivi, în conformitate cu prevederile Legii nr. 81-XV din 18.03.2004 cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător, a căror valoare în lei moldoveneşti să fie echivalentul a minimum 5 milioane euro.
Contribuabilii vor depune declaraţia pe proprie răspundere de formă liberă la IFPS, pe parcursul primului an din data înregistrării la Camera Înregistrării de Stat.