OMFM49/2012
Внутренний номер:  343876
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ Nr. 49
от  26.04.2012
об утверждении Регламента
оценки, отчетности системы
финансового менеджмента и контроля
и выдачи декларации о надлежащем управлении
Опубликован : 06.07.2012 в Monitorul Oficial Nr. 135-141     статья № : 803     Дата вступления в силу : 06.07.2012
Зарегистрировано:
Министерство юстиции
Республики Молдова
№ 880 от 19 июня 2012 г.
Министр ________ Олег Ефрим

    Для осуществления положений ст. 16 п. (2) Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст. 730) ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (прилагается).
    2. Данный приказ вступает в силу со дня опубликования.

    МИНИСТР ФИНАНСОВ                                                Вячеслав НЕГРУЦА

    № 49. Кишинэу, 26 апреля 2012 г.


Приложение
к  Приказу министра финансов
№ 49 от 26 апреля 2012 г.

РЕГЛАМЕНТ
оценки, отчетности системы финансового менеджмента
 и контроля
и выдачи декларации о надлежащем управлении
I. Введение
    1. Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (далее – Регламент) разработан во исполнение постановлений ст. 16 п. (2) Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст. 730).
    2. Регламент устанавливает порядок самооценки системы финансового менеджмента и контроля, порядок отчетности об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля, а также порядок составления Декларации о надлежащем управлении.
II. Цель
    3. Цель данного Регламента состоит в укреплении степени ответственности руководителей публичного сектора посредством оценки и отчетности системы финансового менеджмента и контроля.
III. Сфера применения
    4. Положения данного Регламента применяются органами центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также автономными органами/учреждениями, распоряжающимися средствами национального публичного бюджета (далее – публичные субъекты).
IV. Самооценка системы финансового
менеджмента и контроля

    5. Публичный субъект выполняет самооценку в целях определения функциональности системы финансового менеджмента и контроля, оценки степени соблюдения данной системы нормативной базы в этой области, составления Отчета об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее - Отчет), а также выдачи Декларации о надлежащем управлении.
    [Пкт.5 изменен ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
    6. Ответственным за процесс самооценки системы финансового менеджмента и контроля является менеджер публичного субъекта.
    7. Менеджер публичного субъекта в зависимости от сферы деятельности, сложности и объема публичного субъекта создает через административный акт рабочую группу или назначает лицо/структурное подразделение, ответственное за координацию процесса самооценки системы финансового менеджмента и контроля.
    8. Ответственный за координацию самооценки (ответственное лицо/рабочая группа/структурное подразделение), ежегодно, до 15 января, распределяет операционным менеджерам и/или сотрудникам публичного субъекта Бланк самооценки системы финансового менеджмента и контроля для заполнения (далее – Бланк самооценки), который представлен в приложении №1 к данному Регламенту.
    9. Бланк самооценки включает шесть глав:
    1) контрольная среда, цель которой является оценка контрольной среды публичного субъекта через призму профессиональной и личной целостности, этики руководства и сотрудников, руководительского стиля, организационной структуры, распределения обязанностей и ответственности, кадровой политики и практики, а также компетентности сотрудников;
    2) менеджмент качественных характеристик и рисков, цель которого определить, если публичный субъект установил миссию, стратегические и операционные цели, если планы действий включают показатели качественных характеристик, операционные/стратегические задачи, связанные с задачами риски, если публичный субъект идентифицирует, оценивает, осуществляет мониторинг, отчитывается и реагирует на риски, связанные с достижением задач;
    3) контрольные мероприятия, цель которых состоит в оценке политик и процедур, которые способствуют обеспечению исполнения директив руководства, менеджменту рисков и достижению задач экономичными, эффективными и результативными способами;
    4) информация и коммуникация, цель которых состоит в оценке внутренних и внешних коммуникационных и информационных систем, а также количества, качества, периодичности и источников информации;
    5) мониторинг, цель которого состоит в оценке собственной наблюдательной системы контрольных мероприятий;
    6) счета, транзакции и информационные технологии, цель которых состоит в оценке собственных контрольных мероприятий для основных счетов, видов транзакций и информационных технологий.
    10. Бланк самооценки может быть дополнен другими вопросами/главами, подвергнутыми самооценке, в зависимости от специфики деятельности и сложности процессов в публичном субъекте.
   11. Бланк самооценки заполняется обязательно на общие применимые вопросы, а именно, что касается НСВК 4, НСВК 6, НСВК 9, НСВК 10, НСВК 11, НСВК 12, НСВК 14, НСВК 15 и НСВК 16.
    [Пкт.11 в редакции ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
    12. Ответственный за координацию самооценки определяет, учитывая сферы деятельности, ответственных по заполнению дополнительно некоторых компонентов/национальных стандартов внутреннего контроля НСВК 1, НСВК 2, НСВК 3, НСВК 5, НСВК 7, НСВК 8, НСВК 13, Наличные средства, Основные средства, Государственные закупки, Задолженность, Заработная плата и Информационные технологии.
    [Пкт.12 в редакции ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
    13. Столбец „Примечание” заполняется другой соответствующей информацией для аргументации/поддержания ответа на вопрос из Бланка самооценки.
    14. Ответственный за координацию самооценки предоставляет нужную помощь по заполнению Бланка самооценки сотрудниками публичного субъекта.
    15. Ответственный за координацию самооценки собирает заполненные Бланки самооценки ежегодно до 31 января.
    [Пкт.16 исключен ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
V. Отчет об организации и функциональности
 системы финансового менеджмента и контроля

    17. Ответственный за координацию самооценки обобщает ответы по каждому вопросу из всех полученных Бланков самооценки.
    18. Ответственный за координацию самооценки вычисляет долю ответов на каждый вопрос (в целом по публичному субъекту) следующим методом:

                                                 количество ответов «ДА»

    доля ответов «ДА» =-------------------------------------------------*100%

                             количество ответов «ДА» + количество ответов «НЕТ»


    a) если доля ответов «ДА» выше или равна 51%, тогда общий ответ для каждого вопроса считается как «ДА»;
    b) если доля ответов «ДА» ниже 51%, тогда общий ответ для каждого вопроса считается как «НЕТ».
    [Пкт.18 изменен ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
    19. На основании всех общих ответов на вопросы по каждому компоненту/ национальному стандарту внутреннего контроля, ответственный за координацию самооценки определяет Критерии по оценке системы финансового менеджмента и контроля, удовлетворенные по каждому компоненту/стандарту, и присваивает соответствующую оценку: «A», «B», «C» или «D» (далее – Критерии),  которые представлены в приложении № 2 к данному Регламенту.
    20. Ответственный за координацию самооценки составляет Отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее – Отчет), в соответствии с приложением № 3, и Суммарный отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее – Суммарный отчет), в соответствии с приложением № 4, на основании Критериев и соответствующих оценок по каждому компоненту/национальному стандарту внутреннего контроля.
    21. Ответственный за координацию самооценки включает в Отчет, дополнительно к Критериям, любую другую информацию (выводы, мнения из отчетов органов государственного контроля, внешнего/внутреннего аудита и т. п.) для обоснования поставленных оценок.
    22. Отчет и Суммарный отчет составляются ежегодно, до 15 февраля, по состоянию на 31 декабря предыдущего года.
    23. Отчет и Суммарный отчет составляется на государственном языке в электронном виде и печатается на бумаге. Каждый пункт из Отчета и резюме Отчета заполняется в обязательном порядке.
    24. Отчет и Суммарный отчет подписываются ответственным за координацию самооценки, и утверждаются менеджером публичного субъекта.
    25. Бланки самооценки, Отчет и Суммарный отчет сохраняются в отдельной папке в публичном субъекте. В этой папке также сохраняется и любая другая релевантная информация относительно процесса и результатов самооценки.
    [Пкт.25 в редакции ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
    26. Копии утвержденного Отчета и утвержденного Суммарного отчета, приложенные к сопроводительному письму, распечатанные на бланке публичного субъекта, передаются ежегодно до 1 марта центральными отраслевыми органами публичного управления, Национальной кассы социального страхования и Национальной медицинской страховой компании, Министерству финансов (Управлению по гармонизации государственного внутреннего финансового контроля), в том числе в электронном виде на следующий электронный адрес: raport.mfc@mf.gov.md. Для подтверждения данных из Отчета Министерство финансов может запрашивать, по необходимости, дополнительную информацию.
    [Пкт.26 изменен ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]
VI. Декларация о надлежащем управлении
    27. Менеджер публичного субъекта в результате самооценки оценивает организацию системы финансового менеджмента и контроля и выдает ежегодно, до 31 марта предыдущего года, Декларацию о надлежащем управлении (в соответствии с образцом из приложения № 5).
    28. Менеджер публичного субъекта в течение 10 дней с даты заполнения делает публичной/размещает на web-странице публичного субъекта Декларацию о надлежащем управлении.
 VII. Специфические положения
    29. В отступление от положений пункта 4 органы местного публичного управления первого уровня, публичные учреждения, кроме центральных отраслевых органов публичного управления, а также автономные органы/учреждения, распоряжающиеся средствами национального публичного бюджета, кроме Национальной кассы социального страхования и Национальной медицинской страховой компании, имеют право организовать заполнение бланка самооценки без его распределения и дальнейшего сбора.
   [Глава VII введена ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]

    anexa nr.1
    [Приложение №1 в редакции ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]

    anexa nr.2
    [Приложение №2 в редакции ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]

    anexa nr.3
    [Приложение №3 изменено ПМФ73 от 06.06.14, МО185-199/18.07.14 ст.956; в силу с 18.07.14]

    anexa nr.4

    anexa nr.5