1. Деятельность последующего контроля посредством посттаможенного аудита и проверки таможенных деклараций (далее – проверка) осуществляется таможенным руководством через управление последующего контроля в составе центрального аппарата Таможенной службы и через отделы последующего контроля в составе таможенных бюро, а также при необходимости совместно с другими подразделениями и/или органами контроля.
    2. Управление последующего контроля и отделы последующего контроля в составе таможенных бюро посредством регламента об организации и функционировании представляет аппарат контроля, специализированный на предупреждении, установлении и применении санкционирования нарушений относительно таможенных и других законных распоряжений посредством специальных актов посттаможенного аудита или проверки, проведенных с целью правильного применения таможенных распоряжений и других законных распоряжений по импорту, экспорту, транзиту, трансферту и конечному назначению товаров, курсирующих по таможенной территории Республики Молдова и других стран, включительно и стоянку товаров, не имеющих статуса местных товаров.
    3. Персонал управления последующего контроля является компетентным в контроле по всей национальной таможенной территории, а для соответствующих структур в составе таможенных бюро территориальная компетенция соответствует таможенному бюро. В случаях действий по контролю, не терпящих отлагательств, персонал отделов последующего контроля в составе таможенных бюро может действовать и вне территориальной зоны компетентности на основании обоснованного заявления начальника таможенного бюро, утвержденного генеральным директором таможенной Службы или посредством его распоряжения.
    4. Контроль проводится преимущественно у определенных лиц согласно ст. 1 п. 6-9 Таможенного кодекса Республики Молдова, утвержденного Законом №1149-XIV от 20.07.2000 г. и в зависимости от констатации и необходимости, распространяется и на таможенные бюро.
    5. Управление последующего контроля и отделы последующего контроля в составе таможенных бюро проводят деятельность по последующему контролю посредством посттаможенного аудита или проверки в следующих случаях:
    a) предусмотренные последующие проверки в случае использования упрощенных процедур по таможенному оформлению и декларированию товаров;
    b) предварительный таможенный аудит в случае требования использования упрощенных процедур по таможенному оформлению и декларированию товаров в соответствии с установленными нормами для посттаможенного аудита;
    с) последующие проверки, вызванные в результате деятельности по анализу рисков, а также и других запросов и оперативной информации;    
    d) проверка таможенных деклараций, утвержденных по синему коридору таможенного контроля, который предоставляет разрешение на выпуск без проведения документарного и/или физического таможенного контроля;
    [Пкт.5 подпкт.d) изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    e) любые другие действия, необходимые для выполнения полномочий, установленных посредством таможенных распоряжений, или регламента об организации и функционировании;
    f) другие действия, установленные программами деятельности.
    6. Во исполнение своих законных обязательств, таможенный персонал в составе управления таможенного контроля, отделов таможенного контроля устанавливает и применяет санкции согласно законодательству, нарушения таможенных правил и других правил рассматриваются органами публичной власти.
    6¹. В ходе проведения последующего контроля в целях установления совершения деяний, содержащих элементы состава преступления, на условиях, предусмотренных уголовным законодательством, таможенный орган составляет донос, который подается на рассмотрение в органы уголовного преследования. Донос вместе с вещественными доказательствами передается в органы уголовного преследования с указанием адреса обращения.
После завершения последующего контроля в случае установления нарушений законодательства сотрудники таможенного органа, проводившие контроль, в обязательном порядке направляют материал для рассмотрения в форме сопроводительного письма, а именно:
    1) в случае предположения наличия элементов состава одного/нескольких преступлений управлению уголовного преследования таким образом, информируя орган уголовного преследования в форме доноса;
    2) в случае предположения наличия элементов состава одного/нескольких таможенных правонарушений в отдел противодействия таможенным правонарушениям в составе таможенных бюро в соответствии с территориальной компетенцией.
    [Пкт.6¹ введен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]     7. Деятельность по посттаможенному аудиту организуется и проводится на основании годовых и полугодовых программ деятельности, развивающихся при применении изучения анализа рисков и утвержденных руководством Таможенной службы.
    [Пкт.7 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    8. Деятельность по проверке осуществляется отделами последующего контроля избирательным образом, как на основании Программ квартальной деятельности, разработанных на основном уровне, как и на основании собственной деятельности по анализу риска, предварительно согласованной с управлением последующего контроля.
    9. В cлучае, если при выполнении тематических проверок не могут быть соблюдены установленные программой сроки, генеральный директор Таможенной службы, начальник таможенного бюро или уполномоченные ими лица в обоснованных и документально подтвержденных случаях могут распорядиться о продлении запрограммированного срока и/или прекращение посттаможенного аудита в соответствии со ст. 202¹  ч. (14) Таможенного кодекса.
    [Пкт.9 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    10. Деятельность последующего контроля по посттаможенному аудиту проводится группой контроля, которая состоит из не менее двух лиц при этом первое лицо, указанное в приказе, является начальником группы и предлагается начальником подразделения и утверждается приказом генерального директора Таможенной службы, начальником таможенного бюро при необходимости, или лицами, уполномоченными им.
    Начальник группы несет ответственность за организацию контроля в рамках посттаможенного аудита, сообщение о его результатах, а также за обеспечение составления дела о посттаможенном аудите
    [Пкт.10 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    11. Перед началом проверки члены группы контроля анализируют данные и имеющуюся информацию на основании национальных и соответственно местных данных, и сравнивают с остальными доступными данными, относящимися к лицу, деятельность которого подлежит проверке. Также изучаются таможенные правила и законные распоряжения, применяемые к декларациям или специфической деятельности, которая подлежит проверке.
    12. В ходе подготовки к деятельности и/или по ходу деиствия контроля, группа контроля для равномерного и недискриминирующего применения таможенных правил и других законных распоряжений может потребовать мнения подразделений из состава таможенных бюро, специализированных управлений и подразделений из состава центрального управления Таможенной службы или других учреждений и управлений.
    [Пкт.12 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.12 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    13. Текущие и незапланированные посттаможенные аудиты проводятся на основании приказа о проверке, образец которого представлен в приложении № 1 к представленным нормам, утвержденного генеральным директором Таможенной службы/начальником таможенного бюро или уполномоченными лицами.
    В ходе проведения посттаможенного аудита приказ о проверке может быть прекращен или изменен посредством издания другого приказа о проверке с извещением и представлением копии проверяемому лицу.
    [Пкт.13 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.13 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    14. Запланированный посттаможенный аудит проводится с предварительным оповещением лица, установившегося в стране, с целью ненарушения процесса текущей деятельности и для того, чтобы оно имело возможность обеспечить группе посттаможенного аудита адекватное рабочее место, журналы и бухгалтерские учеты или записи, включительно и на информационных носителях, которые имеют прямую и непосредственную связь с товаром и имуществом, являющимся объектом внешней торговли, для разрешения доступа к помещениям хранения товаров и имущества, обеспечивая присутствие компетентных лиц для предоставления данных и информации относительно товаров и имущества.
    [Пкт.14 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    15. Предварительное извещение проверяемого лица осуществляется посредством письменного уведомления, отправленного не позднее трех рабочих дней до начала запланированного последующего контроля, посредством объявления о посттаможенном аудите, образец которого представлен в приложении № 2.
    Данный документ должен включать в обязательном порядке данные, удостоверяющие личность членов группы контроля и проверяемого лица, юридическое основание проверки, дата начала, период контроля и возможность требования временного прекращения проведения посттаможенного аудита.
    [Пкт.15 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.15 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    16. Проверяемое лицо может запросить в письменной форме у таможенного руководства, из которого состоит группа контроля посттаможенного аудита, прекращения проведения последующего контроля единожды по причинам, обоснованным документально, на срок, не превышающий 30 календарных дней, в соответствии со ст. 202¹ ч. (15) Таможенного кодекса.
    [Пкт.16 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    17. Уведомление о проведении посттаможенного аудита не обязательно в случае внепланового контроля, проверок, которые осуществляются на основании документов, имеющихся у руководства таможни, когда запрос о проверке сделан лицом, подлежащим проверке.
    [Пкт.17 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.17 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    17¹. После завершения последующего контроля посредством посттаможенного аудита или повторной проверки сотрудники таможенного органа, осуществившие соответствующий контроль, составляют дело о последующем контроле, которое нумеруется, сшивается, подписывается, скрепляется печатью и регистрируется как номенклатурная папка. Листы нумеруются вверху в правом углу черным карандашом, при этом количество листов в одной папке не должно превышать 250 листов. В зависимости от объема материалов, собранных в ходе посттаможенного аудита/повторной проверки, составляется одно или несколько дел о посттаможенном контроле. Нумерация дел осуществляется в дробном порядке, где числитель указывает порядковый номер дела, а знаменатель указывает общее число дел, составленных в ходе соответствующего посттаможенного аудита/ повторной проверки.
    [Пкт.17¹ введен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    17². Члены группы контроля составляют дело о посттаможенном аудите/повторной проверке, в которое включаются в оригинале все документы, подтверждающие или опровергающие риски контроля, акты оценки результатов контроля и процессуальные акты, принятые во время проведения контроля, с соблюдением последовательности их очередности, а именно: приказ о проведении контроля; уведомление о посттаможенном аудите; рабочие документы (акт изъятия/возврата, протокол опечатывания/распечатывания, повестка, объяснительная, заявление, отчет о выявлении, хронология которых определяется в зависимости от специфических аспектов контроля); протокол предварительного исследования; отчет о представлении; акт посттаможенного аудита; протокол повторной проверки таможенных деклараций, решение об урегулировании.
    Дело с материалами контроля хранится в течение 5 лет, за исключением спорных дел, а также тех дел, по которым ведется производство о принудительном исполнении, срок хранения которых может быть продлен.
    [Пкт.17² введен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    18. Действия последующего контроля посредством посттаможенного аудита осуществляются в следующей форме:
    a) общий контроль - деятельность по проверке всех таможенных операций, проведенных за определенный период;
    b) частичный контроль - деятельность по проверке одной или более таможенных операций за определенный период. В мотивированных случаях с целью правильного и общего применения таможенных постановлений и других законных распоряжений проверка может распространяться на все таможенные операции;
    c) повторный контроль - деятельность по проверке в случаях, в которых результаты последующего контроля предыдущей проверки неясны, неполны или неудовлетворительны или если впоследствии были обнаружены обстоятельства, которые подтверждают наличие признаков таможенного/финансового нарушения, и как следствие проводится новый последующий контроль.
    19. Для выполнения служебных обязательств подразделения последующей проверки могут применять следующие процедуры контроля:
    a) внеплановая проверка, представляющая собой деятельность по фактической и документальной проверке вследствие уведомления или показаний на наличие фактов нарушения таможенных правил или других применяемых указаний, без предварительного уведомления проверяемого лица;    
    b) перекрестная проверка, которая состоит в проверке документов и операций в сравнении с имеющимися документами у других лиц. Перекрестная проверка может быть и внеплановой.
    c) запланированный контроль, который заключается в фактической и документальной проверке лиц, указанных в годовых и полугодовых программах деятельности. В случае если в результате принятия всех мер по установлению личности лица данное лицо не было найдено группой контроля, после согласования с управлением последующего контроля Таможенной службы запланированный контроль может быть перепрограммирован на последующий контроль путем повторной проверки таможенных деклараций и сведений, находящихся в распоряжении таможенного органа.
    [Пкт.19 подпкт. c) введен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    20. Для проведения деятельности посттаможенного аудита могут применяться следующие методы контроля:
    a) выборочный контроль состоит в избирательной проверке наиболее значимых документов и операций;
    [Пкт.20 подпкт.а) изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.20 подпкт.а) изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    b) общий контроль состоит в общей проверке документов и внешних экономических операций экспортно-импортные;
    [Пкт.20 подпкт.b) изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.20 подпкт.b) изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    c) электронный контроль состоит в проверке бухгалтерии и ее ресурсов, электронно обработанных, используя методы анализа, оценки и тестирования, с применением специальных информационных инструментов.
    21. Применение процедур и методов контроля проводится индивидуально или совместно в зависимости от задач, цели, сложности, специфичности проводимой деятельности и от периода контроля.
    22. Отбор документов и наиболее важных операций определяется группой контроля в зависимости от объема, ценности и причастности их к деятельности проверяемого лица.
    23. При проведении действий по последующему контролю посредством посттаможенного аудита на месте осуществления деятельности члены группы контроля обязаны предъявить проверяемому лицу служебные удостоверения и приказ о проверке. Начало проверки должно быть указано в общем журнале контроля, имеющемся у проверяемого лица.
    24. Посттаможенный аудит может проводиться как в помещении владельца товара или его представителя, любого другого лица, связанного косвенно или напрямую с этими операциями, или лица, которое имеет соответствующие документы, и в случае необходимости по месту работы, мест или помещений хранения товаров и имущества, за исключением мест, строго предназначенных для проживания или резиденции.
    25. В случае, если проверяемое лицо не обладает адресом или помещением для проведения посттаможенного аудита или адрес находится по месту проживания, или в других случаях, при которых нет оптимальных условий для работы, данная деятельность может быть проведена в помещении таможенного руководства, из числа которого состоят члены группы контроля, соблюдая положения ст. 145 Налогового кодекса Республики Молдова № 1163-ХIII от 24.04.1997 г., с обязательным составлением акта выемки/возврата документов/записей, образец которого имеется в приложении № 3.
    26. Действия проверки для проведения посттаможенного аудита проводятся в рабочие часы таможенной службы и юридического или физического лица.
    27. Для обеспечения проведения внепланового посттаможенного аудита согласно ст. 198, ч. (6) ст. 202¹ч. (17), ст.202³ Таможенного кодекса с целью устранения попыток уклонения от таможенной проверки товаров или сокрытия или уничтожения документов, необходимых для последующего контроля, уполномоченные таможенные сотрудники опечатывают помещения, площади, предусмотренные в ст. 202³ ч. (2) лит. a) Таможенного кодекса.
    [Пкт.27 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    28. Члены группы контроля могут запросить в письменной форме с заполнением повестки для  посттаможенного аудита/проверки, образец которой имеется в приложении № 4, присутствие по адресу таможенного руководства, из числа которого состоят члены группы контроля, физического лица или законного представителя юридического лица или любого другого лица, связанного косвенно или напрямую с этими операциями, которые являются целью международного обмена товаров или имущества, для представления документов, информации и объяснений, необходимых в ходе проверки, или для подписания актов, выданных в результате посттаможенного аудита.
    29. В ходе действий последующего контроля члены группы контроля могут запросить у любого финансового ведомства (их филиалов) посредством банковской повестки образец, представленный в приложении № 5, представления информации, данных, имеющихся документов, которые имеют отношение к банковским счетам проверяемого лица и к проводимым операциям на данном счете за период (периоды) проверки. Финансовое учреждение (их филиалы) в трехдневной срок со дня получения банковской повестки обеспечит сбор информации, данных и запрашиваемых документов и представит таможенному органу.
    30. В ходе проведения посттаможенного аудита члены группы контроля могут распространять контроль на адреса любых других лиц, которые напрямую или косвенно связаны с операциями, являющимися целью международного обмена товаров или имущества, или лица, обладающего актами или информацией, связанной с ними. Данная проверка проводится с принятием нового приказа и соответственно акта о посттаможенном аудите.
    31. С целью определения вида применяемых таможенных положений или других законных распоряжений последующего контроля члены группы контроля могут проводить сбор образцов для проведения лабораторных экспертиз с соблюдением методологических норм, утвержденных Таможенной службой (Приказы Таможенной службы № 199-O от 24.05.2010 г.), и раздела  292 Таможенного кодекса.
    [Пкт.31 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    32. Во время проведения посттаможенного аудита в случае необходимости определения происхождения товаров, а также запасов товаров, находящихся под таможенным надзором, члены группы контроля требуют от управляющего проверяемого лица провести инвентаризацию товаров и транспортных средств, находящихся в его владении и/или распоряжении, при этом они обязаны присутствовать, наблюдать за процедурой инвентаризации, а также проверять ее результаты.
    [Пкт.32 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    33. (а) В случае, если имеются признаки, что в производственных, складских, коммерческих помещениях или в транспортных средствах находятся товары, для которых не были соблюдены таможенные положения или другие применяемые указания, а действия контроля не могут быть окончены и должны быть продолжены на следующий рабочий день, помещения будут опечатаны и затем составлен протокол опечатывания/вскрытия, инструкции по заполнению и использованию которого представлены в приложении № 6.
    (b) Этот документ может использоваться и в случае, когда существует вероятность хищения, порчи документов и актов, необходимых для таможенного контроля, или в случае, когда невозможно провести инвентаризацию документов с целью их задержания.
    34. Группа контроля вправе изъять для защиты или во избежание уничтожения документов, актов, записей, включая на электронных информационных носителях, финансово-бухгалтерские документы и журналы или любой материальный документ, подтверждающий определение таможенных обязанностей, исходящих из юридических отношений с таможенным руководством, на период, не превышающий 30 дней календарные.
    [Пкт.34 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    35. Доказательством изъятия документов является акт выемки/возврата документов/записей, составленный группой контроля, в котором указаны необходимые элементы индивидуализации пробы или соответствующего доказательства, как и заметка об изъятии согласно законному указанию группы таможенного контроля.  Акт составляется в двух экземплярах и подписывается членами группы контроля и законным представителем контролируемого лица, а в случае отказа или невозможности его подписания им, подписывается членами группы контроля и, как минимум, одним свидетелем, один из которых остается у них. При возвращении данных документов соблюдается тот же порядок.
    [Пкт.35 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.35 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    36. В случае, если для определения таможенной ситуации или ситуации иного рода согласно законному распоряжению владелец таможенных деклараций или его законный представитель предоставляет в распоряжение группы контроля записи и другие документы в оригинале, то они впоследствии будут возвращены проверяемому лицу, а при акте о посттаможенном аудите будут храниться копии только соответствующих документов и записей.
    37. Для прояснения аспектов таможенной сферы члены группы контроля могут затребовать у любого лица, имеющего прямую или косвенную связь с операциями, являющимися объектом международного обмена товаров или имущества, осуществляемого проверяемым физическим или юридическим лицом, или лица, имеющего в распоряжении некоторые документы и информацию, связанную с ним, пояснения, согласно представленному образцу в приложении № 7, как следствие выдвинутых вопросов, которые будут задаваться по окончании посттаможенного аудита. Члены группы контроля проанализируют полученные ответы, а полученные результаты будут учитываться при формулировке выводов таможенного контроля.
    Объяснительные записки могут приниматься на любом этапе проверки в необходимом количестве для прояснения и завершения выявлений с условием, что члены группы последующего контроля будут в состоянии задавать четкие вопросы и опровергать возможные несоответствующие ответы. Органы контроля анализируют полученные ответы, а выводы анализа будут учитываться при составлении акта посттаможенного аудита.
    В случае, если лица, указанные в пункте (а), отказываются давать пояснения  или отвечать на некоторые вопросы, члены группы контроля формулируют вопросы и отправляют их в письменной форме, установив срок получения ответа в письменной форме до 3 рабочих дней.
    В случае, если ответ не получен в установленный срок, члены группы контроля фиксируют отказ в акте посттаможенного аудита, прилагают к нему копию отправленного письма, и данный факт служит основанием для наложения санкций, предусмотренных законом.
    38. В случаях уважительных причин, определенных необходимостью выполнения некоторых действий по проверке в офисах или в складских помещениях товаров или имущества, находящихся в компетенции другого таможенного бюро, члены группы контроля могут запросить через управление последующего контроля проведения этих действий другой группой контроля с другой зоной компетенции таможенного бюро или могут запросить делегирование полномочий.
    Один экземпляр в оригинале промежуточных заключенных актов и их приложений или, при необходимости, пояснения передаются запрашиваемому таможенному бюро и используются для формулировки выводов в акте посттаможенного аудита.
    39. В случаях, когда для завершения посттаможенного аудита  необходимы данные и документы, которые могут быть получены от других таможенных администраций на основании соглашений таможенного сотрудничества, члены группы контроля предлагают инициировать запрос о международной административной помощи посредством управления последующего контроля. В подобной ситуации посттаможенный аудит приостанавливается в соответствии с положениями Таможенного кодекса, а при получении запрашиваемого ответа от соответствующих учреждений контрольные действия возобновляются.
    [Пкт.39 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.39 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    40. Документы, полученные на основании международных соглашений или конвенций,   направленные как таможенными администрациями, так и другими официальными учреждениями других государств, или документы, полученные на основании рекомендаций Совета Таможенного сотрудничества из состава Международной организации таможен, могут представлять вещественные доказательства для определения фактического состояния.
    41. По окончании контроля физическое лицо или законный представитель юридического лица обязан составить письменную декларацию под личную ответственность, образец которой представлен в приложении № 11, в которой будет указано, что в распоряжении членов группы контроля представлены все запрашиваемые документы и информация, имеющие связь с объектом проверки. В декларации будет указываться факт, что были возвращены все запрашиваемые документы, представленные физическим лицом или законным представителем  юридического лица.
    42. После завершения посттаможенного аудита члены группы контроля составляют дело о посттаможенном аудите в течение 15 рабочих дней после завершения последующего контроля, а именно после:
    1) даты подписания таможенным плательщиком в зависимости от ситуации:
    a) акта аудита;
    b) решения об урегулировании;
    2) даты регистрации в таможенном органе факта получения, подтверждения (уведомление о получении) доведения до сведения таможенного плательщика в зависимости от ситуации:
    a) акта аудита;
    b) постановления о регулировании.
    [Пкт.42 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    43. Повторная проверка осуществляется персоналом управления последующего контроля и персоналом отделений последующего контроля в составе таможенных бюро, являющихся ответственными за повторную проверку таможенных деклараций, на основании синего коридора таможенного контроля, Программ деятельности, разработанных на центральном уровне, собственных исследований риска, согласованных с управлением последующего контроля.
    [Пкт.43 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    44. Повторная проверка таможенных деклараций, как правило, проводится в рабочее время Таможенной службы по адресу таможенного руководства в соответствии со ст. 181¹ и Раздела 29¹ Таможенного кодекса, ст. 215 Налогового кодекса, положениями настоящих норм, на основании регламента управления контроля и участков последующего контроля в составе таможенных бюро.
    [Пкт.44 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    45. В случае синего коридора таможенного контроля лицо, указанное в п. 43, запрашивает через Таможенную интегрированную информационную систему „ASYCUDA World” утвержденные таможенные декларации в целях их повторной проверки на основании установленных критериев риска в целях их подтверждения или аннулирования.
    [Пкт.45 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    46. Таможенные декларации проверяются повторно в течение 60 календарных дней со дня их получения персоналом, указанным в п. 43, за исключением ситуаций, предусмотренных в п. 51 настоящих Норм.
    [Пкт.46 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    47. После завершения повторной проверки одной или нескольких утвержденных таможенных деклараций, оформленных по синему коридору таможенного контроля, персонал, наделенный полномочиями проведения повторной проверки, составляет/актуализирует акт проверки в соответствии с процедурой, установленной Таможенной службой. После завершения повторной проверки утвержденных таможенных деклараций, оформленных по синему коридору таможенного контроля, должностное лицо таможенных органов будет выполнять в информационной системе “ASYCUDA World” операцию „проверено”.
    В то же время в случае установления несоответствий в ходе повторной проверки утвержденных таможенных деклараций, оформленных по синему коридору таможенного контроля, персонал, указанный в п. 43, предпринимает действия по регулированию ситуации путем составления протокола повторной проверки таможенных деклараций, а в случае возникновения таможенных обязательств составляется и решение об урегулировании в соответствии с положениями Таможенного кодекса.
    [Пкт.47 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    48. Протокол повторной проверки таможенных деклараций является двухсторонним актом, который инициируется согласно процедуре, установленной для посттаможенного акта, в котором будут зафиксированы выявленные нарушения, нарушенные нормативные акты (статья и часть), будет указана важность таможенных обязательств, в ситуациях, когда было установлено их проявление.
    49. В случаях, когда повторная проверка деклараций проводится на основании документов, находящихся у таможенного руководства или полученных от других руководств или лиц, согласно законным положениям, а также в случае получения отказа подписания протокола повторной проверки или в случае, когда местонахождение лица не может быть установлено, он подписывается только сотрудником, который провел перепроверку. В этих случаях протокол повторной проверки будет доведен до сведения лица, декларация/декларации которого были повторно проверены, посредством заказных писем с уведомлением о получении.
    [Пкт.49 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.49 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    50. Сотрудники, уполномоченные для проведения повторной проверки таможенных деклараций, могут запросить в письменной форме для прояснения ситуаций в таможенной сфере присутствие по адресу таможенного руководства, где были составлены таможенные декларации любым лицом, имеющим прямую или косвенную связь с операциями, подвергшимися повторной проверке, которые являются объектом международного обмена товаров и имущества, для представления документов, информации, отчетов или пояснений, необходимых в ходе процедуры повторной проверки таможенных деклараций, посредством вызова посттаможенного аудита/повторной проверки.
    51. В случае, когда для определения фактической ситуации в процессе повторной проверки таможенной декларации необходимы данные и документы, которые могут быть получены от других таможенных администраций, на основании соглашений и договоров по таможенному сотрудничеству, уполномоченные сотрудники, ответственные за  повторную проверку таможенных деклараций, предлагают инициировать запрос об административной международной помощи через управление последующего контроля. Относительно деклараций, на которые есть такой запрос о таможенной или другого вида помощи, необходимая для определения фактической ситуации повторная проверка таможенных деклараций будет окончена при получении ответа от запрашиваемых ведомств.
    [Пкт.51 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    52. Документы, письменные акты и информация, полученные на основании международных соглашений и договоров о таможенном сотрудничестве,   могут представлять собой вещественные доказательства для определения фактической ситуации  в ходе процесса повторной проверки таможенных деклараций.
    [Пкт. 52 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    53. После завершения повторной проверки члены группы контроля составляют дело о посттаможенном аудите в течение 15 рабочих дней после завершения последующего контроля, а именно после:
    1) даты подписания таможенным плательщиком в зависимости от ситуации:
    a) протокола повторной проверки;
    b) решения об урегулировании;
    2) даты регистрации в таможенном органе факта получения, подтверждения (уведомление о получении) доведения до сведения таможенного плательщика в зависимости от ситуации:
    a) протокола повторной проверки;
    b) решения об урегулировании.
    Исключение составляет повторная проверка таможенных деклараций, утвержденных по синему коридору таможенного контроля, в случае которых дело составляется только при условии подтверждения установленного риска и осуществления действий по урегулированию ситуации.
    [Пкт.53 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    54. Группы контроля в составе управления последующего контроля/отделений последующего контроля в составе таможенных бюро составляют в ходе контроля в зависимости от обстоятельств контроля следующие процессуальные акты, соблюдая их хронологический порядок:
    a) приказ о проведении контроля;
    b) уведомление о посттаможенном аудите;
    c) протокол изъятия/возврата документов/письменных актов/товаров;
    d) протокол опечатывания/распечатывания;
    e) извещение о проведении посттаможенного аудита/повторной проверки;
    f) акт осмотра (для отобранных таможенных деклараций по синему коридору таможенного контроля);
    g) банковские извещения;
    h) объяснительная записка;
    i) заявление;
    j) отчет о выявлении;
    k) протокол предварительного исследования результатов посттаможенного аудита;
    l) отчет о представлении;
    m) акт посттаможенного аудита;
    n) протокол повторной проверки;
    o) решение об урегулировании.
    Для актов, указанных в подпунктах c) - i) хронологический порядок указывается в зависимости от необходимости и обстоятельств их составления.
    Для актов, указанных в подпунктах c) – e), g) – n) присваиваются дробные номера в порядке их составления, соответствующие регистрам учета деятельности по последующему контролю, находящимся в ведении подразделений, ответственных за осуществление данной деятельности. Числитель дроби указывает номер последующего контроля, в ходе которого был составлен документ, а знаменатель указывает порядковый номер документа, составленного в ходе данного контроля. Дата документа должна совпадать с датой его составления.
    [Пкт.54 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    55. Протокол представляет собой промежуточный процессуальный акт, который составляется в случае, когда в процессе посттаможенного аудита были установлены нарушения законодательства, за исключением случаев, когда местонахождения лица не может быть установлено. Ориентировочное содержание акта представлено в приложении № 8 к настоящим нормам.
    [Пкт.55 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    56. Посредством протокола члены группы контроля информируют проверяемое лицо о полученных выводах, как и об их юридических последствиях, а проверяемое лицо вправе предъявить в письменной форме претензии относительно выводов.
    57. В ходе участия в предварительном исследовании проверяемое лицо в момент подписания протокола в случае отсутствия сведений или дополнительных документов, которые могли бы изменить установленные факты, обязуется указать данный факт, в результате чего в отношении него не применяется срок, установленный в п. 58 в ходе процедуры посттаможенного аудита.
    Если лицо отказывается принять или участвовать в предварительном исследовании результатов посттаможенного аудита, протокол исследования предварительных результатов посттаможенного аудита отправляется лицу по почте заказным письмом с уведомлением о получении.
    [Пкт.57 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    58. В случае, когда проверяемое лицо имеет претензии к результатам органов контроля, они будут разъяснены и разрешены при необходимости в течение 7 дней рабочихс момента составления протокола, срок, в который проверяемое лицо вправе представить в письменной форме дополнительные документы и информацию.
    [Пкт. 58 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    59. Акт – двусторонний документ, составляющийся и подписывающийся группой контроля и проверяемым лицом или его законным представителем даже в случае несогласия, в течение 10 рабочих дней со дня составления протокола предварительного исследования результатов посттаможенного аудита. Примерное содержание акта отражается в приложении № 9.
    Акт должен содержать фактические мотивы и правовые сроки относительно выводов  и мер, предпринятых группой контроля.
    Выводы, указанные в акте, должны быть сформулированы органами контроля, основаны на документах и представленных данных, выраженных четко и ясно, избегая каких-либо элементов и личных нечетких описаний, которые неоправданно нагружают его содержание.
    Установленные нарушения указываются в обязательном порядке в акте, детально уточняя нарушенные законные и нормативные акты, соответственно статьи и части, с определением бюджетного эффекта в случаях, когда установлено возникновение таможенного обязательства и сверх оплаченной суммы. Посредством акта также фиксируются различия в плюсе или минусе относительно других пошлин и налогов, задолженных государству, в составе таможенных операций.
    Акт, подписанный соответствующим образом или только группой контроля в случае отказа подписания, регистрируется в учетных журналах органа контроля по окончании контроля.
    В случаях, в которых проверка не осуществляется по адресу проверяемого лица или когда осуществляется на основании документов, находящихся в распоряжении таможенного ведомства или полученных от других ведомств или лиц, согласно законным распоряжениям, а также в случае отказа подписания акта, он подписывается перед оповещением только группой контроля. В этих случаях документ будет доведен до сведения лица, чья деятельность была подвергнута проверке, вместе с Решением о регулировании.
    Датой сообщения результатов контроля считается дата подписания акта лицом, подвергнутым контролю или законным представителем, дата указанная почтовым оператором на квитанции о получении или в день, когда истекает 15 рабочих дней с момента срока от указанной даты в Повестке о проведении  посттаможенного аудита/повторной проверки, отправленный для приглашения проверяемого лица по адресу органа контроля, для получения акта о  результате посттаможенного аудита.
    [Пкт.59 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.59 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    60. К акту будут приложены доклады о ситуациях, таблицы, акты, документы и пояснения по обоснованию выводов, которые являются неотъемлемой частью дела посттаможенного аудита. Таблицы или доклады составляются в случае необходимости составления изложения в отчетах о выявлении. Прилагаемые к акту таблицы и доклады подписываются органами контроля и представителями проверяемых юридических лиц, при необходимости.
    [Пкт.60 изменен ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Пкт.60 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    61. Документы или акты, необходимые для подтверждения и обоснования выводов, прилагаются к акту, при необходимости, в копии, удостоверенной контролируемым лицо. Они прилагаются в оригинале, если имеются признаки фальсификации или несоответствия, или имеются признаки, что впоследствии они будут похищены или уничтожены. В этом случае проверяемым лицам и органам контроля оставляются копии, подтвержденные данными лицами и органами контроля.
    [Пкт. 61 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    62. В случае проведения проверки посредством инвентаризации, к акту прилагается инвентарный список и инвентарные декларации, а также инвентарные декларации, составленные в процессе проведения проверки.
    63. Орган контроля может исправлять материальные ошибки в содержании акта или по просьбе физического лица или законного представителя проверяемого юридического лица, следующим образом:
    а) исправление материальной ошибки происходит посредством добавления или стирания в содержании акта, затем подписано  членами группы контроля, в противном случае не будут браться во внимание. Исправление материальных ошибок проводится на всех оригинальных экземплярах акта. В этом отношении контролирующий орган запрашивает у контролируемого лица оригинальный экземпляр акта в целях исправления материальной ошибки, сообщая, таким образом, об этом. В случае отказа контролируемого лица предоставить оригинальный экземпляр предпринимаются действия, предусмотренные в подпункте b) данного пункта.
    [Пкт. 63 подпкт. а) изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    b) в случае, если исправление материальной ошибки невозможно прямо на акте, выдается другой акт, который также будет доведен до сведения проверяемого лица.
    64. По окончании посттаможенного аудита члены группы контроля подписываются на левой стороне в конце каждой страницы акта, а проверяемое лицо или его законный представитель знакомится с содержанием акта, подписывается и, при случае, ставит печать. Акт составляется в двух оригинальных экземплярах, один из которых передается проверяемому лицу, а другой остается у группы контроля.
    65.В случае несогласия с актом посттаможенного аудита лицо обязуется представить письменно в течение не более 15 календарных дней аргументы несогласия, приложив подтверждающие документы, в соответствии с положениями ст. 2024 ч. (2) п. e) Таможенного кодекса, ст. 216 ч. (8) Налогового кодекса и других действующих законодательных актов.
    [Пкт. 65 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    66. Протокол о повторной проверке таможенных деклараций представляет собой процессуальный акт, оформляющийся согласно процедуре, установленной актом  посттаможенного аудита. Протокол составляется в случае повторной проверки одной или более таможенных деклараций, в которых обнаружены нарушения законодательства и обладает таким же юридическим статусом, как и акт посттаможенного аудита. Образец содержания протокола о повторной проверке таможенных деклараций представлен в приложении № 10.
    Датой сообщения результатов последующей проверки посредством повторной проверки таможенных деклараций является дата подписания проверяемым лицом или представителем проверяемого лица протокола повторной проверки таможенных деклараций, дата, записываемая почтовым оператором на уведомлении о получении, или дата, когда истекает 15-дневный срок со дня, указанного в уведомлении о посттаможенном аудите/повторной проверке, выданном в целях приглашения проверяемого лица по месту нахождения контролирующего органа для ознакомления с результатами повторной проверки таможенных деклараций.
    [Пкт. 66 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    67. Выводы в протоколе о повторной проверке таможенных деклараций анализируются и служат основой для решения об урегулировании, при необходимости.
    68. В случае несогласия с протоколом повторной проверки таможенных деклараций лицо обязуется представить письменно в течение не более 15 календарных дней аргументы несогласия, приложив подтверждающие документы, в соответствии с положениями ст. 2024 ч. (2) п. e) Таможенного кодекса, ст. 216 ч. (8) Налогового кодекса и других действующих законодательных актов.
    [Пкт. 68 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    69. Во время проведения действий последующего контроля посредством реализации посттаможенного аудита или повторной проверки таможенных деклараций члены группы контроля могут заключать перед окончанием контроля промежуточные акты контроля, такие как отчеты о выявлении.
    70. Отчет о выявлении составляется в том случае, если в ходе проверки делаются выводы, последующее восстановление которых не всегда возможно или которые не могут быть доказаны, а также и в других случаях по усмотрению органов контроля.
    [Пкт. 71 аннулирован согласно ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    72. В отчете о выявлении указываются фактические ситуации, конкретизируя детально нарушенные нормативные акты, соответственно их статьи и части с определением материального последствия в ситуациях, в которых было обнаружено возникновение одного таможенного обязательства, как и меры принятые по устранению установленных нарушений. В особенных случаях рекомендуется привлечение свидетелей для установления достоверности установленных фактов.
    73. Отчет о выявлении подписывается органом контроля, проверяемыми лицами и лицами, к которым относятся выводы, как и свидетелями при необходимости. Отчет о выявлении прилагается к акту посттаможенного аудита или протоколу повторной проверки таможенных деклараций.
    74. Нарушения, установленные в отчете о выявлении, могут служить основанием для составления решения об урегулировании, при необходимости.
    75. Опротестование отчета о выявлении осуществляется в порядке, установленном Актом посттаможенного аудита/Протокол повторной проверки таможенных деклараций.
    [Пкт.75 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    76. К акту посттаможенного аудита, заключенному к протоколу повторной проверки таможенных деклараций, или к отчету о выявлении, прилагается отчет о представлении, который является односторонним актом внутреннего пользования, изданный членами группы контроля, с целью информирования руководства органа контроля о результатах деятельности последующего контроля. Он будет включать в себя следующее:
    a) информацию о результатах последующего контроля;
    b) органы или лица, при необходимости, кроме проверяемых лиц, которые выдали распоряжения, приведшие к соответствующим нарушениям;
    c) предложения относительно продления и/или распространения проверки;
    d) предложения по оценке результатов посттаможенного аудита или повторной проверки таможенных деклараций;
    e) меры, которые необходимо предпринять в дальнейшем проверяемыми лицами, органом, назначившим проверку, или другими органами или подразделениями;
    f) предложения по применению санкций или передаче компетентным органам для рассмотрения согласно своей компетенции, при необходимости;
    g) предложения по изменению, добавлению, обновлению нормативного состава в области, подвергнутой проверке.
    Ориентировочное содержание отчета о представлении изложено в приложении № 12 к настоящим нормам.
    [Пкт.76 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    77. В случае, если после повторной проверки таможенных деклараций или после посттаможенного аудита следует, что распоряжения, регламентирующие соответствующее таможенное предназначение, были применены ошибочно таможенное руководство должно предпринять меры по урегулированию ситуации, орган контроля назначает или предлагает меры по урегулированию, учитывая новые элементы, указанные в протоколе повторной проверки таможенных деклараций или в акте посттаможенного аудита.
    В этих случаях следует руководствоваться положениями ст. 181¹, раздела 291 Таможенного кодекса.
    [Пкт.77 изменен ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    78.На основании акта посттаможенного аудита протокола повторной проверки таможенных деклараций, а также отчета о представлении, в соответствии с положениями ст. 181¹ ч. (3)-(6), ст. 127²-1271³, ст. 202³ ч. (2) подпункт. e), ст. 202⁷ Таможенного кодекса, Приказа Таможенной службы № 333-O от 31 июля 2014 года составляется акт – “Решение об урегулировании”. Данный акт представляет собой долговое обязательство и является административным актом, который может быть опротестован в соответствии с Таможенным кодексом № 1149-XIV от 20 июля 2000 года, Законом об административном суде № 793-XIV от 10 февраля 2000 года, а также другими действующими законодательными актами.
    [Пкт. 78 в редакции ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]
    79. В случае, когда начисленные таможенные обязательства  не могут быть получены от таможенного плательщика, на имя которого было получено решение об урегулировании, таможенный орган издает другое решение об урегулировании на имя лица совместно ответственного с таможенным плательщиком, на основании ст. 127² – 127⁶, 127⁸ – 127¹¹ Таможенного кодекса Республики Молдова.

    приложение №1
    [Приложение № 1 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №2
    [Приложение № 2 изменено ПМО241 от 28.08.15, МО241-246/28.08.15 стр.183]
    [Приложение № 2 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №3

    приложение №4
    [Приложение № 4 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №5

    приложение №6
    [Приложение № 6 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №7

    приложение №8
    [Приложение № 8 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №9
    [Приложение № 9 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №10
    [Приложение № 10 изменено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]

    приложение №11

    приложение №12
    [Приложение № 12 введено ПТС210 от 27.05.15, МО160/19.06.15 ст.1060]