Во исполнение положений ст. 162 части (1) пункта а), статьи 164 части (4) пункта d), статьи 168 части(1) пункта b) раздела V Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, в целях повышения эффективности учета налогоплательщиков, установления порядка присвоения фискального кода и осуществления записей в Государственном налоговом регистре ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить Инструкцию по учету налогоплательщиков (прилагается).
    2. Со дня вступления в силу настоящей инструкции признать утратившей силу Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом Главной государственной налоговой инспекции № 236 от 18 декабря 2006 года, зарегистрированную в Министерстве юстиции, № 475 от 23 марта 2007 года (Официальный монитор Республики Молдова, 7 апреля 2007 года, № 50, ст. 194).
  3. Ответственными за исполнение данного приказа являются заместитель начальника Государственной налоговой инспекции, который курирует данную область, а также начальники территориальных государственных налоговых инспекций.
    4. Настоящий приказ вступает в силу со дня публикации в Официальном мониторе Республики Молдова.
    5. Отдел по управлению документами и архивированию обязан известить территориальные государственные налоговые инспекции о настоящем приказе.

    НАЧАЛЬНИК ГЛАВНОЙ
    ГОСУДАРСТВЕННОЙ
    НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ                                                 Николае ПЛАТОН

    № 299. Кишинэу, 2 мая 2012 г.
    1. Настоящая инструкция разработана во исполнение статьи 161 части (1)  Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторно опубликован в Официальном Мониторе Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск) и регламентирует присвоение и аннулирование фискальных кодов, а также порядок ведения и обновления Государственного налогового регистра.
    2. В настоящей инструкции применяются понятия, установленные Налоговым кодексом № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, Законом № 273-XIII от 9 ноября 1994 г. об удостоверяющих личность документах национальной паспортной системы (Официальный монитор Республики Молдова, 9 февраля 1995 г., № 9, ст.89), Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 г. о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Официальный монитор Республики Молдова, 30 ноября 2007 г., № 184-187, ст. № 711), Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г. об общественных объединениях (Официальный монитор Республики Молдова, 2 октября 2007 г., № 153-156 BIS), Законом № 113 от 17 июня 2010 г. о судебных исполнителях (Официальный монитор Республики Молдова, 23 июля 2010 г., № 126-128, ст. № 406), Законом о медиации № 134-XVI от 14 июня 2007 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 7 декабря 2007 г., № 188-191, ст. № 730), Законом №1353-XIV от 3 ноября 2000 г. о крестьянских (фермерских) хозяйствах (Официальный монитор Республики Молдова, 8 февраля 2001 г., № 14-15, ст. № 52), Законом № 283-XV от 4 июля 2003 г. о частной детективной и охранной деятельности (Официальный монитор Республики Молдова, 19 сентября июля 2003 г., № 200-203, ст. № 769), Законом № 1453-XV от 8 ноября 2002 г. о нотариате (Официальный монитор Республики Молдова, 21 ноября 2002 г., № 154-157, ст. 1209), Законом № 1260-XV от 19 июля 2002 об адвокатуре (Официальный монитор Республики Молдова, 4 сентября 2010 г., № 159, ст. №582), Постановлением Правительства № 275 от 10 апреля 2009 г. об едином образце сертификата о регистрации некоммерческих организаций (Официальный монитор Республики Молдова, 21 апреля 2009 г., № 78-79, ст. № 331).
    3. В целях настоящей инструкции применяются следующие понятия:
   Государственный идентификационный номер (ИДНО) - уникальный числовой код, присвоенный органом государственной регистрации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в момент государственной регистрации, который служит для их идентификации во всех информационных системах Республики Молдова;
    номер ИДНП - государственный идентификационный номер физического лица;
    территориальная государственная налоговая инспекция - государственная налоговая инспекция по району, муниципию или по АТО Гагаузия;
    лицо, ответственное за регистрацию, - лицо, назначенное приказом, обладающее полномочиями регистрации лиц в качестве налогоплательщика;
   структура, уполномоченная правом государственной регистрации – орган государственной регистрации или офис органа государственной регистрации, уполномоченный в действиях осуществления подтверждения факта формирования, реорганизации, ликвидации, приостановления и/или возобновления деятельности юридических лиц, филиалов и их представительств;
    электронный документ - информация в электронной форме, созданная, сформированная, обработанная, сохраненная и переданная с помощью компьютера, электронных устройств или технических средств и программ, заверенная электронной (цифровой) подписью в соответствии с действующим законодательством.
    4. Налогоплательщик обязан встать на учет в налоговом органе по месту нахождения, определенному учредительными (регистрационными) документами, и получить свидетельство о присвоении ему фискального кода, представлять первоначальные сведения (и сообщать о последующих изменениях) о своем местонахождении, о местонахождении своих подразделений, а также о временном прекращении деятельности подразделений, о наименовании и местонахождении иностранных финансовых учреждений, в которых открыты счета.
    5. Учет налогоплательщиков производится путем присвоения фискального кода.
    6. Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, расположенными в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого  является, ведется налоговым органом, в котором лицо зарегистрировано, путем присвоения каждому подразделению соответствующего кода.
    7. Подразделение использует фискальный код налогоплательщика, который его открыл.
   8. Присвоение фискального кода осуществляется единожды  независимо от предписаний налогового законодательства относительно установления погашения налоговых обязательств. Лица, которым не были присвоены фискальные коды, не могут быть зарегистрированы как налогоплательщики по другим налогам и сборам.
    9. Фискальный код является  персональным идентификационным номером налогоплательщика.
    10. Фискальным кодом признается:
    а) для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации, в соответствии с Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 года о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г. об общественных объединениях - государственный идентификационный номер, присвоенный  структурой, уполномоченной правом государственной регистрации,  и указанный в сертификате о регистрации;
    b) для юридических лиц, подлежащих государственной регистрации другими органами, а также для крестьянских хозяйств - код, присвоенный компетентным налоговым органом;
    с) для публичных нотариусов, кабинетов адвокатов, для лиц, практикующих детективную и охранную деятельность, любых судебных исполнителей, индивидуальных или ассоциативных бюро медиаторов - код, присвоенный компетентным налоговым органом;
    d) для юридических лиц и организаций со статусом физического лица - нерезидентов, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства - фискальный код, присвоенный налоговым органом;
    е) для физических лиц - граждан Республики Молдова - персональный код (ИДНП), указанный на обратной стороне удостоверения личности;
    f) для физических лиц - граждан Республики Молдова, не имеющих  удостоверения личности, фискальным кодом является серия и номер  паспорта, а если они не располагают паспортом, -  серия и номер свидетельства о рождении или другого документа, удостоверяющего личность; 
    g) для физических лиц, иностранных граждан или лиц без гражданства, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства, в случаях получения вида на жительство – персональный код (ИДНП), указанный на обратной стороне вида на жительство, а в случае отсутствия вида на жительство – фискальный код, состоящий из серии и номера (без свободного места) паспорта страны происхождения соответствующего лица.
   11. В целях присвоения фискального кода лица, указанные в подпунктах b) и с) пункта 10, а также юридические лица, образованные на основании нормативных актов и международных соглашений, ратифицированных Республикой Молдова, за исключением лиц, подлежащих государственной регистрации в соответствии с Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 г. и Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г., обязаны представить в территориальную государственную налоговую инспекцию, в зоне обслуживания которой находится местонахождение (место жительства), указанное в учредительных документах (удостоверении личности), или  документах, разрешающих осуществление определенной деятельности или местонахождение объекта налогообложения, заявление о присвоении фискального кода по образцу, указанному в приложении № 1 к инструкции.
   12. Заявление о присвоении фискального кода представляется после оформления документов о государственной регистрации или документов, разрешающих осуществление деятельности, но до выдачи документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа о праве на осуществление деятельности.
   13. Заявление о присвоении фискального кода (приложение №1 к инструкции) представляется и в случае изменения первоначальных задекларированных данных и в случае аннулирования фискального кода. Заявление следует пронумеровать:
    а) «1.1» - в случае присвоения фискального кода;
    b) “1.2” - в случае изменения данных о лице, которому был присвоен фискальный код;
    с) «1.3» - в случае аннулирования фискального кода.
   14. Юридические лица и предприятия со статусом физического лица, подлежащие государственной регистрации органами, уполномоченными законодательством, за исключением структур, уполномоченных правом государственной регистрации, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
    а) сертификат о регистрации, выданный органом, уполномоченным государственной регистрацией;
    b) копию учредительных документов (устав, положение) в случаях, когда орган государственной регистрации не выдает регистрационную карточку  (при регистрации профессиональных союзов, культов, общественных организаций территориального уровня);
   с) сертификат, выданный вышестоящим профсоюзным органом о регистрации первичной профсоюзной организации, территориального отраслевого профсоюзного центра, межотраслевого профсоюзного центра, которые приобретают права и обязанности юридического лица на основании уставов национально - отраслевого профсоюзного центра или национально - межотраслевого профсоюзного центра, зарегистрированными Министерством юстиции;
    d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов.
Заявление о присвоении фискального кода не представляется налоговым органам уполномоченными органами государственной регистрации крестьянских (фермерских) хозяйств.
    15. Юридические лица, образованные на основании нормативных актов, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
    а) копию нормативного документа, который подтверждает факт создания;
    b) копию документа, которым утверждается положение или устав юридического лица;
    с) копию выписки из Регистра правовых единиц, подтверждающей государственную регистрацию юридического лица;
    d) копию документа, подтверждающего назначение в должность лица, представляющего документы.
    16. Иностранные лица, созданные на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова, к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
    а) копию договора или соглашения, опубликованного в специальном выпуске Официального монитора Республики Молдова;
    b) справку, удостоверяющую местонахождение, выданную Министерством иностранных дел и европейской интеграции представительствам (офисам) или филиалам международных организаций, аккредитованных данным органом;
    с) справку, подтверждающую местонахождение, выданную Министерством экономики представительствам иностранных компаний, внедряющих проекты технической помощи;
    d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов.
   17. Нотариусы, кабинеты адвокатов, лица, практикующие детективную и охранную деятельность, судебные исполнители, индивидуальные и ассоциированные бюро медиаторов к заявлению о присвоении фискального кода прилагают:
    а) копию лицензии об осуществлении профессиональной деятельности или документ, подтверждающий осуществление профессиональной деятельности;
    b) выписку из:
    государственного регистра нотариусов – для нотариусов,
    регистра кабинетов адвокатов и ассоциированных бюро  адвокатов – для адвокатов,
    регистра судебных исполнителей - для судебных исполнителей,
    регистра учета регистрации бюро медиаторов - для медиаторов;
    с) документ, подтверждающий местонахождение;
    d) копию удостоверения личности лица, осуществляющего профессиональную деятельность.
    18. Государственная территориальная налоговая инспекция в течение трех рабочих дней присваивает фискальный код и сообщает его органу, ответственному за государственную регистрацию, или уполномоченному органу, разрешающему осуществление деятельности.
   19. После представления документа, подтверждающего государственную регистрацию, или документа, разрешающего осуществление деятельности, государственная территориальная налоговая инспекция выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 3).
    20. Заявление о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции) подают в течение трех рабочих дней со дня возникновения объекта налогообложения или налогового обязательства иностранные граждане-нерезиденты и лица без гражданства-нерезиденты, указанные в пункте 10 подпункта d) и g), а также постоянные представительства нерезидента территориальным  налоговым органам по месту возникновения объекта налогообложения или налогового обязательства.
    21. Иностранные граждане-нерезиденты и лица без гражданства-нерезиденты к заявлению о присвоении фискального кода  прилагают следующие документы:
    а) копию документа, удостоверяющего личность;
    b) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества.
    22. Фискальный код физических лиц-нерезидентов формируется из серии и номера (без свободного места) паспорта страны происхождения соответствующего лица, а в названии указывается текст «Фамилия, имя (лица)».
    23. Юридические лица или организации со статусом физического лица-нерезиденты, располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства, согласно налоговому законодательству, а также юридические лица- нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянное представительство, к заявлению о присвоении фискального кода  прилагают:
   а) выписку из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающую, что в соответствии с национальным законодательством данный нерезидент зарегистрирован как юридическое лицо;
    b) копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента;
    с) копию документов, удостоверяющих нерезидента (копию свидетельства о присвоении фискального кода или другого аналогичного документа);
    d) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества;
    e) копию документа, подтверждающего легальность постоянного представительства, выданного юридическим лицом-нерезидентом;
    f) копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного нерезидентом представлять его интересы на территории Республики Молдова.
    Документы, указанные в подпунктах а), b) и с), представляются, удостоверенные нотариусом и консульскими учреждениями Республики Молдова, аккредитованными в стране происхождения нерезидента, с  переводом на государственный язык.
   24. Государственная территориальная налоговая инспекция в течение трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления, выдает налогоплательщику свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 4).
   25. В случае потери свидетельства о присвоении фискального кода налоговый орган выдает дубликат утерянного свидетельства в течение трех рабочих дней со дня представления заявления и доказательства опубликования соответствующего объявления в Официальном мониторе  Республики Молдова.
    26. Свидетельство о присвоении фискального кода издается государственным территориальным налоговым органом в одном экземпляре. Выдача свидетельства о присвоении фискального кода или его дубликата регистрируется в Государственном налоговом регистре мануальной формы и заверяется подписью ответственного лица налогоплательщика и в электронной форме путем внесения записи о серии выданного свидетельства или серии его дубликата.     
    Налоговый орган в момент выдачи дубликата утерянного сертификата публикует информацию на официальном сайте Государственной налоговой службы о том, что утерянный сертификат с его номером и серией является недействительным.
   27. Налоговый орган является ответственным за обновление Государственного налогового регистра. Обновление Государственного налогового регистра производится в случае изменения местонахождения налогоплательщика, изменения наименования, руководителя, основного вида деятельности, уставного капитала, в случае реорганизации налогоплательщика, а также в случаях изменения и/или дополнения информации о задекларированных подразделениях, а также о временном прекращении деятельности подразделений. 
    28. Произведенные изменения в первоначальных задекларированных документах записываются в Государственный налоговый регистр в соответствии с заявлением налогоплательщика, поданным в государственную территориальную налоговую инспекцию, в которой состоит на учете, в течение 30 дней со дня получения права на собственность (владение, аренду), изменения его местонахождения и/или первоначальных данных, и последующих изменений о местонахождении его подразделений, а также о временном прекращении деятельности подразделений.   
    29. Налогоплательщики, за исключением тех, которые регистрируются  структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, представляют в территориальную государственную налоговую инспекцию заявление о присвоении фискального кода (приложение № 1), пронумерованное индексом “1.2”, во всех случаях внесения изменений в, первоначальные, задекларированные в налоговом органе документы, а также в случах декларирования подразделений и/или внесения изменений и дополнений в информацию об их создании.
   30. Налогоплательщики, регистрируемые в соответствии с Законом № 220-XVI от 19 октября 2007 г. и Законом № 837-XIII от 17 мая 1996 г. структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, представляют заявление о присвоении фискального кода, пронумерованное индексом “1.2”, только в случаях изменения и/или дополнения информации о создании подразделения.
   31. К заявлению о присвоении фискального кода прилагаются документы, подтверждающие внесенные изменения (копия решения государственного регистрационного органа о внесении изменений в учредительные документы, копии документов, подтверждающие право собственника, нанимателя), а в случае необходимости и заявление о присвоении кода подразделению (приложение № 1 к Приказу ГГНИ № 222 от 13 декабря 2004 г. о присвоении кодов подразделениям, Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г.,
№ 233-236).
    32. Изменения и дополнения записываются в Государственный налоговый регистр мануальной формы путем заполнения рубрики «Дата внесения изменений, дополнений» и заверяются подписью лица, ответственного за регистрацию. В тот же день данная информация записывается и в Государственный налоговый регистр компьютерной формы и подтверждается выпиской из регистрационной карточки, распечатанной на день внесения записей и заверенной подписью ответственного лица. Выписка из регистрационной карточки  подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
    33. Территориальные государственные налоговые инспекции ежедневно распечатывают из Государственного налогового регистра компьютерной формы актуализированную информацию о произведенных изменениях налогоплательщиками, зарегистрированными структурой, уполномоченной правом государственной регистрации. Выписка, распечатанная на дату получения изменения, заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию, и подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
    34. Территориальные государственные налоговые инспекции ежедневно  распечатывают из Государственного налогового регистра компьютерной формы  информацию о подразделениях налогоплательщиков, действующих в зоне обслуживания данного налогового органа. Выписка, распечатанная на дату получения информации, заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию, и подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
    35. Государственный налоговый регистр является регистром, который создаeтся и ведeтся налоговым органом и в который вносятся данные о фискальных кодах, присвоенных в соответствии с действующим законодательством.
    Информация  из Государственного налогового регистра выдается физическим и юридическим лицам в случаях, предусмотренных статьей 131 части (5) Налогового кодекса.
    36. Внесение фискального кода в Государственный налоговый регистр подтверждает факт  взятия лица на налоговый учeт.
Фискальные коды лиц, указанных в пункте 10 подпунктах b) и c), вносятся в Государственный налоговый регистр на дату их присвоения. Фискальные коды, представляющие собой государственный идентификационный номер, присвоенный в момент регистрации  структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, записываются в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра юридических лиц, Государственного регистра индивидуальных предпринимателей и Государственного регистра некоммерческих организаций. Фискальные коды физических  лиц-резидентов, а также граждан Республики Молдова - нерезидентов переносятся в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра населения. Фискальные коды лиц, указанных в пункте 10 подпункте  d), а также иностранных граждан-нерезидентов и лиц без гражданства, вносятся в Государственный налоговый регистр в момент выдачи свидетельства о присвоении фискального кода в соответствии с приложением № 2 к Инструкции.
    37. Государственный налоговый регистр ведeтся на государственном языке в мануальной форме в части, относящейся к присвоению фискальных кодов налоговым органом и в компьютерной форме.
    38.  В Государственный налоговый регистр вносятся данные, предусмотренные статьей 164 частью (4) раздела V Налогового кодекса, а также следующие данные:
    а) основные виды экономической деятельности;
    b) размер уставного капитала и долей учредителей (пайщиков).
   39. Государственный налоговый регистр мануальной формы ведeтся согласно приложению № 5. Записи в Государственном налоговом регистре мануальной формы осуществляются лицом, ответственным за регистрацию,  на основании информации, представленной на момент присвоения фискального кода, и заверяются подписью данного лица.
    Записи в Государственном налоговом регистре мануальной формы производятся в накопительном порядке так, чтобы каждому налогоплательщику соответствовала отдельная пронумерованная страница.
   40. Страницы Государственного налогового регистра должны быть пронумерованы и прошнурованы. Количество листов указывается на последней странице и заверяется начальником территориальной  государственной налоговой инспекции путeм проставления контрольных знаков: подписи и печати. Замена листов из регистра путeм их извлечения и вклеивания новых листов запрещена.
    41. Информация о регистрации налогоплательщика в Государственном налоговом регистре компьютерной формы систематизирована в соответствии с элементами, указанными в приложении № 6. Информация из Государственного налогового регистра компьютерной формы, распечатанная на день выдачи свидетельства о присвоении фискального кода и заверенная подписью лица, ответственного за регистрацию с указанием даты, сохраняется в деле налогоплательщика.
    42. Территориальные государственные налоговые инспекции подтверждают взятие на налоговый учeт открытого банковского счета (за исключением кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также доходных казначейских счетов) финансовым учреждением (его отделением или филиалом), лицам, указанным в пункте 10 подпунктах a), b), c) и d), обладающим свидетельством о присвоении фискального кода или документом, признанным таковым  в действительности, а также банковских счетов, открытых за рубежом, лицам, указанным в пункте 10 подпунктах a), b) и c), путем выписывания свидетельства о взятии на учeт банковского счeта (согласно приложению
№ 7). Учeт свидетельств о взятии на налоговый учeт банковских счетов является строгим и ведется в электронном Регистре учeта свидетельств (приложение № 10).
    43. Основанием для выписывания свидетельства о взятии на налоговый учeт банковского счeта является изданный и переданный финансовым учреждением (его отделением или филиалом) электронный документ (приложение № 8) посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями, подтверждающий открытие банковского счeта и представленный налогоплательщиком документ, подтверждающий открытие/закрытие банковского счeта за рубежом (приложение №  9).  
    44. В случае, если за налогоплательщиком числится задолженность перед национальным публичным бюджетом, территориальные государственные налоговые инспекции вправе не выдавать свидетельство в электронной форме о взятии на учeт банковского счeта за исключением банковского счeта, открытого за рубежом. Ограничение права налогоплательщика на использование нового счета осуществляется путeм отказа выдачи территориальным государственным налоговым органом подтверждения о взятии на  учeт вновь открытого банковского счeта.
    Государственные территориальные налоговые инспекции представляют финансовым учреждениям (отделениям или их филиалам) сертификаты в электронной форме о взятии на налоговый учет банковского счета (приложение №7) и/или отказ о взятии на налоговый учет банковского счета в соответствии с приложением №13 в течении 3-х рабочих дней со дня выдачи электронного документа об открытии банковского счета.
   45. Финансовое учреждение (его отделение или филиал) открывает банковские счета физическому лицу-резиденту (иностранному гражданину или лицу без гражданства) или гражданину Республики Молдова, не практикующему предпринимательскую или другой вид деятельности, на основании удостоверения личности (в случае отсутствия удостоверения личности на основании паспорта, а при отсутствия паспорта на основании свидетельства о рождении), удостоверения личности иностранного гражданина или лица без гражданства, в соответствии с требованиями Национального банка Молдовы.
    46. Физические лица-нерезиденты  (иностранные граждане или лица без гражданства) и юридические лица -нерезиденты, не имеющие налоговые обязательства и/или объекты налогообложения на территории Республики Молдова, вправе открывать банковские счета в финансовых учреждениях Республики Молдова в соответствии с правилами, установленными Национальным банком Молдовы.
    47. Финансовые учреждения, Национальный банк Молдовы в тот же день информируют налоговый орган посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями об изменении или закрытии банковского счeта (приложение №  7).
    48. Территориальные государственные налоговые инспекции по месту обслуживания обладателя счeта в течение одного рабочего дня со дня получения электронного документа от финансового учреждения посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов между Государственной налоговой службой и финансовыми учреждениями об изменении или закрытии банковского счeта вносят соответствующие записи в Государственный налоговый регистр. Информация о закрытии банковских счетов (приложение № 12), распечатанная из Государственного налогового регистра компьютерной формы на день осуществления записей, заверенная подписью лица, ответственного за регистрацию, подшивается в дело налогоплательщика.       
    49. Фискальный код аннулируется на основании:
   1) заявления о присвоении фискального кода (приложение № 1), пронумерованного индексом «1.3», представленного налогоплательщиками за исключением лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим законодательством структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, в случае ликвидации или реорганизации. К данному заявлению прилагаются: копия объявления, опубликованного в Официальном мониторе Республики Молдова, о ликвидации или реорганизации, свидетельство о присвоении фискального кода. Свидетельство о присвоении фискального кода не предоставляется в случае реорганизации налогоплательщика путем разделения или преобразования;
   2) решения судебной инстанции, вступившего в законную силу, которое является  основанием для аннулирования фискального кода в случае роспуска юридического лица и предприятия со статусом физического лица или в случае объявления физического лица умершим, признания его безвестно отсутствующим;
    3) представленной информации  структурой, уполномоченной правом государственной регистрации;
    4) представленной информации Министерством информационных технологий и связи в случае смерти физического лица или в случае выезда физического лица на постоянное место жительства в другую страну;
    5) решения руководства налогового органа - в случае присвоения фискального кода с нарушением налогового законодательства;
    6) документов, выданных территориальными кадастровыми органами и органами, осуществляющими полномочия по налоговому администрированию, свидетельствующих об отсутствии объектов налогообложения и налоговых обязательств физических лиц (иностранных граждан и лиц без гражданства), юридических лиц или организаций со статусом физического лица - нерезидентов.
    50. Аннулирование фискального кода из Государственного налогового регистра мануальной формы осуществляется путем заполнения рубрики  “Дата аннулирования фискального кода” и заверяется подписью лица, ответственного за регистрацию. В тот же день данная информация записывается и в Государственный налоговый регистр компьютерной формы и подтверждается  выпиской  из регистрационной карточки, распечатанной на день внесения записей и заверенной подписью ответственного лица. Выписка из лицевого счета подшивается и сохраняется в деле налогоплательщика.
    51. Аннулированный фискальный код сохраняется в Государственном налоговом регистре в течение десяти лет с момента его аннулирования и не присваивается другим лицам.
    52. Территориальные государственные налоговые инспекции открывают дела, в которые обязательно подшиваются:
    1) для юридических лиц, предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации другими структурами, чем уполномоченные правом государственной регистрации:
    а) документы, указанные в пункте 14 настоящей Инструкции;
    b) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию;
    с) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
    d) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении  и закрытии данных счетов;
   е) копии документов, подтверждающих право собственности или пользования (титул на права собственности, договор аренды, документы о праве управления или оперативного администрирования и.т.д.) имуществом (на часть имущества) и место его нахождения;
    f) копии документов, удостоверяющих личность, сведения об учредителе и/или руководителе;
    2) для юридических лиц, предприятий со статусом физического лица, зарегистрированных структурой, уполномоченной правом государственной регистрации:
   а) регистрационная карточка, распечатанная из Государственного налогового регистра на дату получения первичной и актуализированной электронной информации, заверенная подписью ответственного лица;
    b) копия документа, подтверждающего государственную регистрацию;
    с) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
   d) копии документов, подтверждающих создание подразделений (титул на право собственности, договор аренды, документы, подтверждающие право управления или оперативное администрирование и т. д.)  и их закрытие;
    е) копии документов, удостоверяющих  личность руководителя;
    3) для юридических лиц, образованных на основании нормативных актов:
    а) документы, указанные в пункте 15 настоящей Инструкции;
    b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении  и закрытии данных счетов;
    с) копии документов, подтверждающих создание подразделения и их закрытие;
    d) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
    4) для иностранных лиц, образованных на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова:
    а) документы, указанные в пункте 16 настоящей инструкции;
    b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
    с) копия свидетельства о присвоении фискального кода;
    5) для лиц, предусмотренных в пункте 10 подпункте с) настоящей Инструкции;
    а) документы, указанные в пункте 17 настоящей инструкции;
    b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
    с) копия свидетельства о присвоении фискального кода.
   53. Территориальная налоговая инспекция, в зоне обслуживания которой возник налогооблагаемый объект или налоговое обязательство  иностранного  гражданина-нерезидента, лица без гражданства - нерезидента, лиц, указанных в пункте 10 подпункте d), открывает дело, в которое в обязательном порядке подшиваются:
    1) для иностранных граждан, лиц без гражданства- нерезидентов - документы, указанные в пункте 21, и копия свидетельства о присвоении фискального кода;
    2) для юридических лиц или организаций со статусом физического лица-нерезидента, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства:
    а) документы, указанные в пункте 23;
    b) документы, подтверждающие открытие и взятие на учет банковских счетов, а также информация, представленная финансовыми учреждениями об изменении и закрытии данных счетов;
    с) копия свидетельства о присвоении фискального кода.
    54. В случае изменения налогоплательщиком местонахождения (места жительства) с выбытием при этом из зоны обслуживания территориальной государственной налоговой инспекции, в которой он состоит на налоговом учете, налогоплательщик подает заявление о передаче дела налоговому органу по новому  месту расположения. В дело налогоплательщика вкладывается внутренний налоговый документ о передаче сальдо налоговых обязательств и выписка из обобщенного лицевого счета с нулевыми остатками.
   55. В течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления территориальная налоговая инспекция передает дело налоговому органу по новому месту расположения (месту жительства) для взятия на налоговый учет.
   56. В случае, когда налогоплательщик квалифицирован как «крупный налогоплательщик», территориальная государственная налоговая инспекция передает дело управлению администрирования крупных налогоплательщиков ГГНИ, которое после его получения является ответственным за осуществление действий, предусмотренных главами III,IV, V, VI и VII  настоящей Инструкции.
    При передаче дела территориальная государственная налоговая инспекция внесет в Государственный налоговый регистр мануальной формы (кол.21) запись «Дело передано  УКН/ТНИ__________, дата_________”.

    anexa nr.1

    anexa nr.2

    anexa nr.3

    anexa nr.4

    anexa nr.5

    anexa nr.6

    anexa nr.7

    anexa nr.8

    anexa nr.9

    anexa nr.10

    anexa nr.11

    anexa nr.12

    anexa nr.13