В целях исполнения положений ст.28 Закона №229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010 г, № 231-234, ст. 730) ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (прилагается).
    2. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования.

   МИНИСТР ФИНАНСОВ                                                    Вячеслав НЕГРУЦА

    № 113. Кишинэу, 15 сентября 2011 г.

    1. Регламент об отчетности деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Регламент) разработан в целях исполнения положений ст.28 Закона №229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле, Национальных стандартов внутреннего аудита, утвержденных Постановлением Счетной палаты №82 от 29 ноября 2007 г. и Приказом министра финансов №98 от 27 ноября 2007 г., Методологических норм для внедрения внутреннего аудита в публичном секторе, утвержденных Приказом министра финансов №118 от 29.12.2008 г., и Карты внутреннего аудита (Типовое положение по функционированию подразделения внутреннего аудита), утвержденной Приказом министра финансов №139 от 20.10.2010 г.
    2. Регламент устанавливает форму, порядок и сроки представления Отчета о деятельности внутреннего аудита в публичном секторе (в дальнейшем – Отчет).
    3. Бланк Отчета представлен в приложении к данному Регламенту.
    4. Задача данного Регламента состоит в урегулировании порядка составления срока и периода представления Отчета подразделениями внутреннего аудита из публичного сектора.
    5. Положения данного Регламента применяются подразделениями внутреннего аудита центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также распоряжающимися средствами национального публичного бюджета автономными органами/учреждениями.
    6. Положения данного Регламента не применяются подразделениями внутреннего аудита публичных субъектов, которые подчиняются и отчитываются непосредственно Парламенту Республики Молдовы.
    7. Бланк Отчета включает двенадцать разделов:
    – I. Общие сведения;
    – II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита;
    – III. Независимость и объективность;
    – IV. Компетенция;
    – V. Обеспечение качества;
    – VI. Планирование деятельности внутреннего аудита;
    – VII. Сущность деятельности;
    – VIII. Планирование миссии внутреннего аудита;
    – IX. Проведение аудиторской миссии;
    – X. Представление результатов миссии внутреннего аудита;
    – XI. Мониторинг;
    – XII. Прочая информация.
    8. Раздел I. Общие сведения - предназначен для представления данных общего характера о  публичном субъекте и лице, которое составляет Отчет.
    9. Раздел II. Статус, структура и организация подразделения внутреннего аудита - предназначен для представления информации о статусе подразделения внутреннего аудита, структуре и иерархическом положении подразделения внутреннего аудита, а также, применении нормативной базы в связи с организацией подразделений внутреннего аудита.
    10. Раздел III. Независимость и объективность - предназначен для представления информации об исполнении принципов независимости и объективности в проведении миссий внутреннего аудита.
    11. Раздел IV. Компетенция - предназначен для представления информации об опыте работы, знаниях, навыках и полномочиях, необходимых для выполнения деятельности внутреннего аудита.
    12. Раздел V. Обеспечение качества - предназначен для представления информации о мерах мониторинга и оценки общей эффективности деятельности внутреннего аудита.
    13. Раздел VI. Планирование деятельности внутреннего аудита - предназначен для представления информации об установлении долгосрочных и годовых приоритетов, степени выполнения, а также причинах невыполнения.
    14. Раздел VII. Сущность деятельности - предназначен для представления информации о способе, в котором деятельность внутреннего аудита способствует совершенствованию системы управления субъекта, а также системы финансового менеджмента и контроля (включая  менеджмент рисков).
    15. Раздел VIII. Планирование миссии внутреннего аудита - предназначен для представления информации об области применения, целях, календаре и выделении ресурсов для проведения миссии внутреннего аудита.
    16. Раздел IX. Проведение аудиторской миссии - предназначен для представления информации о программе тестирования, данных, полученных во время проведения миссии внутреннего аудита, а также аудиторских констатаций.
    17. Раздел X. Представление результатов миссии внутреннего аудита - предназначен для представления информации об окончании работы на объекте, координации аудиторских констатаций и рекомендаций, а также степени принятия и внедрения аудиторских рекомендаций.
    18. Раздел XI. Мониторинг - предназначен для представления информации о механизмах отслеживания за внедрением аудиторских рекомендаций.
    19. Раздел XII. Прочая информация - предназначен для представления информации/заключений об эффективности системы финансового менеджмента и контроля публичного субъекта, предложений развития функции внутреннего аудита, а также прочих данных.
    20. Министерство Финансов будет актуализировать данный Регламент в зависимости от потребностей  отчетности.
    21. Отчет заполняется руководителем подразделения внутреннего аудита или лицом, заменившим его.
    22. Отчет составляется за предыдущий год и представляется до 1 марта каждого года.
    23. Каждый пункт Отчета в обязательном порядке заполняется и не нуждается в раскрытии содержания отчета аудита. Для подтверждения данных Отчета Министерство финансов может запрашивать, при необходимости, дополнительную информацию.
    24. Отчет составляется на государственном языке, на компьютере и распечатывается на бумажном носителе в двух экземплярах.
    25. Оба экземпляра Отчета подписаны руководителем подразделения внутреннего аудита (или лицом, заменившим его) и утверждены руководителем публичного субъекта.
    26. Первый экземпляр прилагается к сопроводительному письму, распечатанному на фирменном бланке публичного субъекта, и передается Министерству финансов (Управление по гармонизации системы государственного внутреннего финансового контроля), в том числе и в электронном формате на следующий электронный адрес: raport.uai@mf.gov.md.
    27. Второй экземпляр остается в подразделении внутреннего аудита, где сохраняется в отдельном досье.

    anexa