HKK59/2013 Внутренний номер: 351033 Varianta în limba de stat | Карточка документа |
Республика Молдова | |
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА | |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Nr. 59
от 25.11.2013 | |
по Отчету аудита соответствия финансового менеджмента за 2012 год в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде | |
Опубликован : 10.01.2014 в Monitorul Oficial Nr. 4-8 статья № : 1 | |
Счетная палата в присутствии заместителя министра окружающей среды г-жи Валентины Цапиш, директора Агентства „Apele Moldovei” г-на Марина Адама, начальника управления финансов и бухгалтерского учета Министерства окружающей среды г-жи Марии Малик, начальника службы учета и контроля НЭФ в рамках Министерства окружающей среды г-жи Елены Крянгэ, заместителя начальника управления финансов национальной экономики, капитальных расходов и государственных закупок Министерства финансов г-на Виорела Панэ, заместителя председателя района Рышкань г-жи Галины Замурдак, примара ком. Бубуечь г-на Иона Шарануцэ, примара ком. Гура Кэйнарулуй г-на Иона Касапчука, директора ГП “ТСИ Штефан Водэ” г-на Нистора Мыцэ, директора ГП “ТСИ Хынчешть” г-на Кирилла Сырбу, директора ГП “ТСИ Кишинэу” г-на Игоря Суручану, директора ГП “DNH Costeşti” г-на Василия Кожокаря, начальника Управления экономики районного совета Теленешть г-на Антона Лорети, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.20081, рассмотрела Отчет аудита соответствия финансового менеджмента за 2012 год в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде (далее – НЭФ). ________________________ 1 ОМ, 2008, №237-240, ст.864. Аудиторская миссия проводилась на основании ст.28 и 31 Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2013 год с целью получения разумного подтверждения того, что система финансового менеджмента, организованная Министерством окружающей среды (далее - министерство) (в том числе при использовании средств НЭФ), гарантирует соответствие процессов по разработке, исполнению и отчетности публичных фондов существующим положениям. Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты2, подход базировался на оценке соответствия процессов в рамках Министерства и НЭФ. Аудит охватил реализованную деятельность и меры, принятые в 2012 году руководящими лицами министерства для обеспечения процесса разработки и продвижения государственных политик по окружающей среде, а также использования средств НЭФ. ________________________ 2 Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 „Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”. Посредством применения уровня существенности аудиторские доказательства были получены от министерства, службы учета и контроля НЭФ, а также от 12 бенефициаров экологических грантов, выделенных за счет средств НЭФ, путем оценки системы внутреннего контроля, тестирования ключевых контролей, применения детального тестирования финансово-экономических операций. Также была использована имеющаяся информация в базе данных Главной государственной налоговой инспекции. Рассмотрев результаты аудита и объяснения должностных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата у с т а н о в и л а: На деятельность Министерства окружающей среды, в том числе на управление Национальным экологическим фондом отрицательно повлияли институциональный и финансовый менеджмент, не соотнесенный с принципами надлежащего управления, а также отсутствие ряда стратегий и соответствующе установленных задач по финансированию действий по охране окружающей среды, что обусловило трудности и несоответствия, которые выражаются путем: • невнедрения министерством мер, соответствующих требованиям Закона о государственном внутреннем финансовом контроле №229 от 23.09.2010; • нерегламентированного и не соотнесенного с отчетливыми критериями предоставления премий (0,9 млн. леев) работникам министерства; • несоответствующих процедур в процессе государственных закупок, несоответствий в использовании служебных автомобилей, списании материальных ценностей, оказании консалтинговых услуг, а также в финансово-бухгалтерском менеджменте; • непринятия надлежащих и последовательных мер для возмещения дебиторской задолженности с истекшим сроком оплаты (3,2 млн. леев), что ведет к риску ее невозмещения; • отсутствия ряда стандартизированных и формализованных процедур по оценке воздействия, утверждению, внедрению и осуществлению мониторинга проектов, финансируемых из Национального экологического фонда, в том числе по критериям отбора проектов для рассмотрения на административном совете НЭФ; • инициирования инвестиционных проектов в данной области без технико-экономического обоснования и целесообразности и, соответственно, без исчисления финансового и социального воздействия; • выделения финансовых средств некоторым лицам, которые не являются конечными бенефициарами проектов, что определяет риск уклонения конечных бенефициаров от соблюдения ряда законных процедур, а также риск невзятия на учет и/или потери права собственности на ценности, созданные в результате внедрения проектов; • отсутствия реального конкурса между проектами при их утверждении/ отказе; • утверждения финансирования ряда проектов в несколько этапов, что ведет к затягиванию их внедрения и риску их незавершения и, соответственно, риску нерационального использования публичных средств; • несоблюдения бенефициарами проектов положений Закона о государственных закупках и необеспечения ими качественного выполнения работ; • проявления конфликта интересов при утверждении и внедрении ряда инвестиционных проектов, когда член административного совета был руководителем/учредителем и/или поставщиком/подрядчиком, вовлеченным в выполнение проектов. Отсутствие эффективного внутреннего контроля у бенефициаров проектов, а также существующие недостатки в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде в процессе осуществления мониторинга внедрения проектов обусловили нерегламентированное и необоснованное увеличение стоимости выполненных работ и приобретенных ценностей на общую сумму около 9,0 млн. леев, а также ненадлежащие закупки на сумму свыше 69,0 млн. леев. Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с) и ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 Счетная палата ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Отчет аудита соответствия финансового менеджмента за 2012 год в Министерстве окружающей среды и Национальном экологическом фонде. 2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить: 2.1) Министерству окружающей среды для следования и начала институциональной перестройки в администрируемой области в духе структурных реформ и рекомендаций, содержащихся в Отчете аудита, и потребовать совместно с административным советом Национального экологического фонда точного внедрения мер по устранению изложенных недостатков; 2.2) Министерству финансов для информирования, занятия позиции и следования относительно релевантности утверждения нормативной базы касательно учета и отчетности по формированию и использованию средств Национального экологического фонда; 2.3) Финансовой инспекции и потребовать проверить операции и сделки, связанные с внедрением проектов “Комплекс мер по ликвидации последствий наводнения в р-не Хынчешть”, “Ремонт защитной дамбы в с. Паланка р-на Штефан Водэ” и „Укрепление левого берега водохранилища Костешть-Стынка около сел Думень и Проскурень р-на Рышкань”; 2.4) Государственной инспекции в строительстве и потребовать провести контроль объемов выполненных работ в рамках проектов “Комплекс мер по ликвидации последствий наводнения в р-не Хынчешть” и “Ремонт защитной дамбы в с. Паланка р-на Штефан Водэ” с принятием мер в соответствии с законодательными положениями; 2.5) Правительству Республики Молдова для информирования и рассмотрения по случаю целесообразности пересмотра полномочий и ответственности Министерства окружающей среды и подведомственных учреждений, а также соответствия утвержденного штатного персонала объему делегированных полномочий; 2.6) Генеральной прокуратуре для рассмотрения, согласно компетенции; 2.7) Президенту Республики Молдова, Председателю Парламента для информирования; 2.8) Постоянным парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; окружающей среде и изменениям климата для информирования. 3.Учитывая повторение в Отчете аудита, приложенном к настоящему постановлению, рекомендаций предыдущих миссий внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №33 от 21.05.2010 „По Отчету аудита Национального экологического фонда за период 2008 – 2009 годов”. 4. Принять к сведению, что в ходе аудита: 4.1) ГП ТСИ Кишинэу представило налоговую накладную по уточнению (уменьшению) стоимости выполненных работ на сумму 809,8 тыс. леев; 4.2) Офис по предотвращению загрязнения окружающей среды передал на баланс Министерства окружающей среды приложение „WEB-GIS Портал окружающей среды” стоимостью 1104,7 тыс. леев. 5. О принятых мерах по выполнению п.2.1-2.4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев. 6. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Серафим УРЕКЯН № 59. Кишинэу, 25 ноября 2013 г. raport |