OMFM193/2013
Внутренний номер:  351142
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИКАЗ Nr. 193
от  27.12.2013
об изменении и дополнении  Методологических норм о кассовом
 исполнении бюджета средств публичного национального
бюджета посредством казначейской системы Министерства
 финансов, утвержденных Приказом министра
 финансов № 98 от 28 ноября 2005 года
Опубликован : 17.01.2014 в Monitorul Oficial Nr. 9-13     статья № : 48     Дата вступления в силу : 17.01.2014
    ИЗМЕНЕН
    ПМO43 от 21.02.14, МО43-46/21.02.14 ст.59

    С целью приведения Методологических норм о кассовом исполнении бюджета средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов в соответствие с действующими нормативными актами и в связи с необходимостью отражения некоторых специфических операций по кассовому исполнению бюджета средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. По всему тексту приказа и приложения к приказу „Методологические нормы кассового исполнения бюджета средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов” внести изменения по редактированию документа, с исключениями в соответствующем случае.
    1.1. Словосочетание „кассовое исполнение средств национального публичного бюджета посредством/через Государственное казначейство Министерства финансов” заменить словосочетанием „кассовое исполнение средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов”.
    [Пкт.1.1 в редакции ПМФ43 от 21.02.14, МО43-46/21.02.14 ст.59]
    1.2. Словосочетание „Центральное казначейство” заменить на словосочетание „Государственное казначейство”.
    1.3. Словосочетание „территориальные подразделения Государственного казначейства” заменить словосочетанием „территориальные казначейства Министерства финансов”.
    [Пкт.1.3 в редакции ПМФ43 от 21.02.14, МО43-46/21.02.14 ст.59]
    1.4. Словосочетание „подразделения Государственного казначейства” заменить словосочетанием „территориальные казначейства Министерства финансов”.
    [Пкт.1.4 в редакции ПМФ43 от 21.02.14, МО43-46/21.02.14 ст.59]
    1.5. Словосочетание „Бюджетная классификация, утвержденная Постановлением Парламента Республики Молдова № 969-XIII от 24 июля 1996 года, с последующими изменениями и дополнениями” заменить на словосочетание „Бюджетная классификация, утвержденная  Приказом министра финансов № 91 от 20 октября 2008 года”.
    1.6. Словосочетание „оперативный отчет” заменить словом „отчет”.
    2. В первом абзаце приказа словосочетание  „Законом о бухгалтерском учете № 426-XIII от 4 апреля 1995 года (ст.9)” заменить на „Законом о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27 апреля 2007 года”.
    3. В Методологических нормах кассового исполнения бюджета средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов:
 3.1. В пункте 1.3.1 словосочетание „Положением о порядке составления, утверждения и изменения распределений по месяцам доходов и расходов бюджетов административно-территориальных единиц, утвержденным Приказом министра финансов № 13 от 13 февраля 2004 года” заменить на словосочетание „Положением о порядке распределений по месяцам бюджетов административно-территориальной единицы, утвержденным Приказом министра финансов № 117 от 29 декабря 2007 года”.
    3.2. В пункте 1.4.1:
    3.2.1) словосочетание „Регламента о кредитовом переводе, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 373 от 15 декабря 2005 года” заменить на словосочетание „Регламента о кредитовом переводе, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 157 от 1 августа 2013 года”;
    3.2.2) словосочетание „Перечня видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при   осуществлении   банковских  операций, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 168 от 8 июня 2000 года, с последующими изменениями и дополнениями” исключить;
    3.2.3)  пункт 1.4.1 дополнить новым абзацем в следующей редакции:
    ”- Регламента о порядке заполнения платежного поручения, используемого при осуществлении бюджетного перевода в молдавских леях, утвержденного Приказом министра финансов №  186  от  24 декабря 2013 года”.
    3.3. В пункте 3.1.1 словосочетание „Положению о распределении по месяцам доходов, расходов и источников финансирования государственного бюджета, утвержденному Приказом министра финансов № 70 от 29 ноября 2004 года, с последующими изменениями и дополнениями” заменить на словосочетание „Положению о распределении по месяцам доходов, расходов и источников финансирования государственного бюджета, утвержденному Приказом министра финансов № 154 от 1 декабря 2010 года”.
    3.4. В пункте 3.4.14 словосочетание „Регламента осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова, утвержденного решением Административного совета Национального банка Молдовы № 47 от 25.02.2000 г.” заменить на словосочетание „Регламента об осуществлении  операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденного решением Административного совета Национального банка Молдовы № 200 от 27 июля 2006 года”.
    3.5. В пункте 3.4.411, абзац 2, наименование формы № 2 „Отчет об исполнении бюджета публичного учреждения за счет основных расходов” изменить и изложить в следующей редакции:
    „Отчет об исполнении бюджета публичного учреждения за счет основного компонента”.
    3.6. В пункте 5.1.1 словосочетание „Законом о государственном долге и государственных гарантиях № 943-XIII от 18 июля 1996 г., с последующими изменениями и дополнениями” заменить на словосочетание „Законом о государственном долге и государственных гарантиях и государственной рекредитации № 419-XVI от 22 декабря 2006 г., с последующими изменениями и дополнениями”.
     3.7. После раздела VI „Управление проектами, финансируемыми из внешних источников (займы и/или гранты)”  внести раздел VI1 следующего содержания:
„Раздел VI1.
Закрытие последнего операционного
дня бюджетного года, представление отчетов
об исполнении бюджетов на отчетный год и
обеспечение финансирования публичных
учреждений в следующем году отчетного года

    61.1. В последний операционный день бюджетного года территориальные казначейства осуществляют следующие действия:
    61.1.1. Обеспечивают отправку платежной документации в систему „Клиент-казначейство” (отправка в банк) с 815 до 1700.61.1.2. В случае, если на банковских счетах территориальных казначейств 2263 „Средства государственного бюджета” и 2264 „Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета”, средства занесены на казначейский счет „Неопределенные поступления”, которые невозможно установить, они переводятся на банковский счет № 33114001 Министерства финансов - Государственного казначейства по главе 122 параграф 40 „Другие поступления”.
    61.1.3. Обеспечивает „нулевой” остаток на счетах 2263 „Средства государственного бюджета” и 2264 „Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета”, открытых на Едином казначейском счете (TREZMD2X), путем перевода в срок, установленный Главным управлением Государственного казначейства,  средств на соответствующие банковские счета (33114001 и 3359502) Министерства финансов – Государственного казначейства.
    61.1.4. Обеспечивает, как правило, с обслуживающим банком, „нулевой” остаток на банковских счетах (в национальной валюте) 2263 “Средства государственного бюджета”, 2264 “Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета” и 2266 “Средства бюджетов административно-территориальных единиц”, открытых в обслуживающем банке для операций с наличной валютой.
    61.1.5. Территориальное казначейство Комрат обеспечивает перевод отчислений из доходов АТО Гагаузия на дополнительном этапе (в срок, установленный Главным управлением Государственного казначейства).
    61.2. В первый операционный день бюджетного года территориальные казначейства осуществляют следующие действия:
    61.2.1. Получают от обслуживающего банка до 900, выписки с банковских счетов 2263 “Средства государственного бюджета”, 2264 “Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета” и 2266 “Средства бюджетов административно-территориальных единиц” на последний банковский день закрытого бюджетного года (в случае осуществления операций с наличной валютой).
    61.2.2. Обеспечивают обработку выписок с банковских счетов территориальных казначейств 2263 „Средства государственного бюджета”, 2264 „Специальные средства и специальные фонды публичных учреждений, финансируемых из государственного бюджета”, 2266 „Средства административно-территориальных бюджетов”, 2271 „Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних грантов”, 2272 „Средства учреждений по внедрению инвестиционных проектов из внешних кредитов”  на последний операционный день закрытого бюджетного года.
    61.2.3. В случае, если на банковском счете территориальных казначейств 2266 „Средства бюджетов административно-территориальных единиц” записаны средства на счет казначейства „Неопределенные поступления”, установление которых невозможно, с последним операционным днем закрытого бюджетного года составляются переводные ордера с казначейского счета „Неопределенные поступления” на статью доходов 122 параграф 40 „Другие поступления” основной составляющей.
    61.2.4. Передают государственному предприятию „Fintehinform” базы данных по исполнению бюджета всех уровней по закрытому бюджетному году.
    61.3. После получения подтверждения государственным предприятием „Fintehinform” касательно получения информации об исполнении соответствующего бюджета и его точности территориальные казначейства осуществляют процедуру перехода остатка на новый бюджетный год (доступ к остатку).
    61.4. Начиная с первого рабочего дня бюджетного года территориальные казначейства обеспечивают получение платежных документов для осуществления затрат публичных учреждений, в соответствии с утвержденными/предварительными бюджетами на новый бюджетный год.
    61.5. В течение 3 рабочих дней с начала бюджетного года территориальные казначейства обеспечивают передачу в электронном виде в Главное управление Государственного казначейства отчетов об исполнении государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц на бюджетный год.
    61.6. Территориальные казначейства обеспечивают осуществление поправок казначейских операций (по необходимости) и представляют Главному управлению Государственного казначейства окончательные отчеты об исполнении соответствующих бюджетов на бюджетный год на электронном и бумажных носителях в установленный срок посредством Приказа министра финансов № 78 от 17 июня 2010 года, с последующими изменениями и дополнениями.”
    3.8. В пункте 7.1.1 словосочетание „Закона о бухгалтерском учете № 426 от 4 апреля 1995 года, с последующими изменениями и дополнениями” заменить на словосочетание „Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27 апреля 2007 года, с последующими изменениями и дополнениями”.
    3.9. В пункте 7.2.7 „План счетов бухгалтерского учета о кассовом исполнении средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов” наименование счетов 2103 и 4103 изменить в следующей редакции:

2103

Расходы по основному компоненту, включенные в кассовое исполнение государственного бюджета на основании отчетов

A


4103

Доходы по основному компоненту, включенные в кассовое исполнение государственного бюджета на основании отчетов

P


    3.10. В пункте 7.4 „Корреспонденция счетов бухгалтерского учета о кассовом исполнении средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов” бухгалтерские записи 472 и 891 изложить в следующей редакции:
472

Поступление и возмещение средств на текущий валютный счет фондов обязательного медицинского страхования:

 
 
 

- поступление

1513
4513
 

- возмещение

4513
1513

891

Осуществление и возмещение расходов с текущего валютного счета фондов обязательного медицинского страхования

 
 
 

- осуществление

2513
1513
 

- возмещение

1513
2513

    3.11. В пункте 7.6.2 и в приложениях:
    3.11.1. Наименование и номер приложения № VII-1b изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении расходов государственного бюджета по основному компоненту (приложение № VII-11b)”.
    3.11.2. Наименование приложения № VII-11ms изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении государственного бюджета по специальным средствам (приложение № VII-11ms)”.
    3.11.3. Наименование приложения № VII-11fs изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении государственного бюджета по специальным фондам (приложение № VII-11fs)”.
    3.11.4. После приложения № VII-11fs внести новое приложение со следующим наименованием: „Отчет об исполнении Отчета об исполнении государственного бюджета по проектам, финансируемым из внешних источников (приложение № VII-11p)”.
    3.12. В пункте 7.6.3 и в приложениях:
    3.12.1. Наименование приложения № VII-11b изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении доходов государственного бюджета по основному компоненту (приложение № VII-11b)”.
    3.12.2. Наименование приложения № VII-11ms изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении государственного бюджета по специальным средствам (приложение № VII-11ms)”.
    3.12.3. Наименование приложения № VII-11fs изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении государственного бюджета по специальным фондам (приложение № VII-11fs)”.
    3.12.4. После приложения № VII-11fs внести новое приложение со следующим наименованием: „Отчет об исполнении Отчета об исполнении государственного бюджета по проектам, финансируемым из внешних источников (приложение № VII-11p)”.
    3.12.5. Наименование приложения № VII-12b изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев, автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по основному компоненту (приложение № VII-12b)”.
    3.12.6. Наименование приложения № VII-12ms изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев, автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по специальным средствам (приложение № VII-12ms)”.
    3.12.7. Наименование приложения № VII-12fs изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев, автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по специальным фондам (приложение № VII-12fs)”.
    3.12.8. После приложения № VII-12fs внести новое приложение со следующим наименованием: „Отчет об исполнении бюджета районов, муниципиев, автономных территориальных единиц с особым правовым статусом по проектам, финансируемым из внешних источников (приложение № VII-12p)”.
    3.12.9. Наименование приложения № VII-13b изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении местных бюджетов по основному компоненту (приложение № VII-13b)”.
    3.12.10. Наименование приложения № VII-13ms изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении местных бюджетов по специальным средствам (приложение № VII-13ms)”.
    3.12.11. Наименование приложения № VII-13fs изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении местных бюджетов по специальным фондам (приложение № VII-13fs)”.
    3.12.12. После приложения № VII-13fs внести новое приложение со следующим наименованием: „Отчет об исполнении местных бюджетов по проектам, финансируемым из внешних источников (приложение № VII-13p)”.
    3.12.13. Наименование приложения № VII-14b изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении районных бюджетов по основному компоненту (приложение № VII-14b)”.
    3.12.14. Наименование приложения № VII-14ms изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении районных бюджетов по специальным средствам (приложение № VII-14ms)”.
    3.12.15. Наименование приложения № VII-14fs изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении районных бюджетов по специальным фондам (приложение № VII-14fs)”.
    3.12.16. После приложения № VII-14fs внести новое приложение со следующим наименованием: „Отчет об исполнении районных бюджетов по проектам, финансируемым из внешних источников (приложение № VII-14p)”.
    3.12.17. Наименование приложения № VII-16b изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц  по основному компоненту (приложение № VII-16b)”.
    3.12.18. Наименование приложения № VII-16ms изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по специальным средствам (приложение № VII-16ms)”.
    3.12.19. Наименование приложения № VII-16fs изложить в следующей редакции: „Отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по специальным фондам (приложение № VII-16fs)”.
    3.12.20. После приложения № VII-16fs внести новое приложение со следующим наименованием: „Отчет об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по проектам, финансируемым из внешних источников (приложение № VII-16p)”.
    3.13. В пункте 7.6.5 и в приложениях:
    3.13.1. Наименование приложения № VII-17 изложить в следующей редакции: „Карточка по исполнению расходов по основному компоненту (приложение № VII-17)”.
    3.13.2. Номер приложения № VII-18pi „Карточка по исполнению средств проектов, финансируемых из внешних источников” изменить на „приложение № VII-18p”.
    4. Изменить и дополнить приложения № I-14/1 „Разрешение Министерства финансов Республики Молдова” и I-14/2 „Уведомление об отмене разрешения Министерства финансов Республики Молдова ”.
    5. Изменить содержание форм „Отчета об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по всем компонентам” (приложение № VII-16), „Отчета об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по основному компоненту” (приложение № VII-16b), „Отчета об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по специальным средствам” (приложение № VII-16ms) и „Отчета об исполнении бюджетов административно-территориальных единиц по специальным фондам” (приложение № VII-16fs).
    6. Настоящий приказ вступает в силу со дня его опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

    МИНИСТР ФИНАНСОВ                                                                   Анатол АРАПУ

    № 193. Кишинэу, 27 декабря 2013 г.

   
anexa nr.VII-11p

    anexa nr.VII-12p

    anexa nr.VII-13p

    anexa nr.VII-14p

    anexa nr.VII-16p

    anexa I-14/1

    anexa I- 14/2

    anexa nr.VII-16

    anexa nr.VII-16b

    anexa nr.VII-16ms

    anexa nr.VII-16fs