В соответствии с положениями части (2) статьи 130 Таможенного кодекса Республики Молдова №1149-XIV от 20 июля 2000 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 1 января 2007 года), с последующими изменениями и дополнениями, и части (4) статьи 29 Закона № 1380-XIII от 20 ноября 1997 года о таможенном тарифе (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 1 января 2007 г.), с последующими изменениями и дополнениями, Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
   Утвердить Положение о возврате излишне уплаченных таможенных платежей (прилагается).

   ПРЕМЬЕР-МИНИСТР                            Юрие ЛЯНКЭ
   Контрасигнуют:                            
   зам. премьер-министра,
   министр экономики                                 Андриан КАНДУ
   министр финансов                                   Анатол АРАПУ

   № 876. Кишинэу, 21 октября 2014 г.

   1. Положение о возврате излишне уплаченных таможенных платежей (в дальнейшем – Положение) определяет порядок возврата излишне уплаченных таможенных платежей.
   2. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:
   а) погашение задолженности таможенного плательщика (или их кредиторов) путем компенсации – погашение задолженности перед национальным публичным бюджетом таможенного плательщика (или их кредиторов) путем зачисления сумм излишне уплаченных таможенных платежей;
   b)  возврат – действия Таможенной службы по перечислению денежных средств, являющихся излишне уплаченными таможенными платежами;
  с) излишне уплаченная сумма – сумма денежных средств по излишне уплаченным таможенным платежам, зарегистрированная в лицевой карточке учета таможенного плательщика.
   3. В случае наличия задолженности таможенным плательщиком перед национальным публичным бюджетом, суммы излишне уплаченных таможенных платежей, зарегистрированные в лицевой карточке учета таможенного плательщика, будут направлены на погашение данной задолженности перед национальным публичным бюджетом.
  4. В случае отсутствия задолженности перед национальным публичным бюджетом, по заявлению экономического агента возврат сумм, излишне уплаченных таможенных платежей, осуществляется в счет погашения задолженности перед национальным публичным бюджетом его кредиторов, его будущих обязательств перед национальным публичным бюджетом или на банковский счет таможенного плательщика.
  5. Для возврата излишне уплаченных таможенных платежей таможенный плательщик подает в Центральный аппарат Таможенной службы (в дальнейшем – Таможенная служба) заявление  в соответствии с приложением №1 к настоящему Положению, в котором указаны:
   1) наименование таможенного плательщика;
   2) фискальный код таможенного плательщика;
   3) адрес таможенного плательщика, контактные данные;
   4) размер суммы, подлежащей возврату:
   а) в счет погашения задолженности таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом (заполняется подпункт а) приложения №1 к настоящему Положению);
   b) в счет погашения задолженности кредиторов таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом (заполняется подпункт  b) приложения №1 к настоящему Положению);
   с) в счет будущих обязательств таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом (заполняется рубрика с) из приложения №1 к настоящему Положению);
   d) на банковский счет таможенного плательщика (заполняется подпункт d) приложения №1 к настоящему Положению);
   5) отметка о документах, подтверждающих факт излишне уплаченных таможенных платежей в государственный бюджет, подлежащих возврату, а именно:
   а) номер и дата платежного поручения или приходного ордера об уплате таможенных платежей; или
   b) номер и дата решения об урегулировании, утвержденного начальником таможенного бюро, относительно возврата сумм таможенных платежей; и/или
   с) номер, дата и орган, выдавший исполнительное решение или постановление;
   d) номер и дата таможенной декларации, по которой осуществлялись соответствующие перерасчеты таможенным бюро;
   6) банковские реквизиты, в случае заявления о возврате на банковский счет хозяйствующего субъекта;  
   7) подлинность заявления удостоверяется:
   а) для юридических лиц – подписью руководителя или соответствующих должностных лиц, заверенной печатью;
   b) для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации юридического лица – его подписью.
   6. К заявлению о возврате, поданному таможенным плательщиком в Таможенную службу, прилагаются следующие документы:
   1) документы, предоставляемые  таможенным плательщиком:
   а) заверенные копии или исполнительное решение и постановление в оригинале;
   b) уведомление об уступке права требования и заявление о погашении задолженности перед национальным публичным бюджетом в соответствии с образцом, указанным в приложении №2 к настоящему Положению;
   с)  договор  об уступке права требования;
   d) акт сверки в оригинале между таможенным плательщиком и кредитором, составленный на день подачи заявления;
   2) документы, прилагаемые к заявлению таможенного плательщика в Таможенную службу:
   а) информация об отсутствии или наличии долгов таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом, выданная налоговым органом по требованию Таможенной службы;
   b) информация о наличии денежных средств  в лицевой карточке учета, полученная из Интегрированной таможенной информационной системы;
   с) информация о наличии или отсутствии требуемого решения о санкционировании в связи с совершением таможенных правонарушений, предоставляемая таможенными бюро по требованию Таможенной службы.
   7. Документы, указанные в подпунктах b), с) и d) пункта 6 части 1), предоставляются в оригинале, в случаях  погашения задолженности кредиторов таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом.
   8.  Документы, указанные в пункте 6, по окончании процедуры возврата будут приложены к документам по оплате на казначейский счет.
  9. К заявлению установленного образца к настоящему Положению,  поданному таможенным плательщиком в Таможенную службу, прилагаются документы, указанные в подпункте 1) пункта 6 части 1) и регистрируются  в регистре входящих документов.
   10. Рассмотрение заявления Таможенной службой заключается в проверке следующего:
   а) лицевой карточки учета таможенного плательщика в целях подтверждения сумм излишне уплаченных таможенных платежей, с распечаткой лицевой карточки из Интегрированной таможенной информационной системы;
   b) наличия или отсутствия долгов таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом на основании информации, выданной налоговым органом;
   с) информации о наличии или отсутствии требуемого решения о санкционировании в связи с совершением таможенных правонарушений,  представленной  таможенными бюро по требованию Таможенной службы.
  11. В случае, когда в лицевой карточке учета таможенного плательщика зарегистрирована задолженность, принятая к исполнению,  Таможенная служба осуществляет действия в соответствии с частями (3) и (4) статьи 128 Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 г.
   12. В случае наличия задолженности перед национальным публичным бюджетом (на основании информации, выданной налоговым органом), Таможенная служба осуществляет перечисление денежных средств, в пределах сумм задолженности по налогам, пошлинам и сборам, в соответствии с бюджетной классификацией.
   13. В случае, когда у  таможенного плательщика нет задолженности перед национальным публичным бюджетом, Таможенная служба осуществляет процедуру возврата излишне уплаченных таможенных платежей по назначению, указанному в заявлении таможенного плательщика, а именно:
   а) в счет погашения задолженности кредиторов таможенного плательщика перед национальным публичным бюджетом; или
   b) в счет погашения задолженности таможенным плательщиком его будущих обязательств; или
   с) на банковский счет таможенного плательщика.
   14. В случае, когда заявление таможенного плательщика не содержит информации по перечисленным условиям настоящего Положения и возникает ситуация невозможности возврата излишне уплаченных таможенных платежей, Таможенная служба в 15-дневный срок информирует письменно таможенного плательщика о причинах невозможности возврата.
   15. В случае, когда таможенный плательщик не подал заявление о возврате после установления сумм излишне уплаченных таможенных платежей или которые подлежат возврату в течение 6 лет с даты осуществления и/или их возникновения, соответствующие суммы подлежат погашению по срокам давности, согласно статье 266 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года, путем перечисления этих сумм в государственный бюджет на счет казначейства, установленный Министерством финансов.

   anexa 1

   anexa 2