Внутренний номер: 358433
Varianta în limba de stat
Республика Молдова
от 28.04.2015
oб утверждении дополнений Методологических
норм о кассовом исполнении средств публичного
национального бюджета посредством казначейской
системы Министерства финансов, утвержденных
Приказом министра финансов № 98 от
28 ноября 2005 года
норм о кассовом исполнении средств публичного
национального бюджета посредством казначейской
системы Министерства финансов, утвержденных
Приказом министра финансов № 98 от
28 ноября 2005 года
В связи с необходимостью отражения некоторых специфических операций по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ:
1. По всему тексту Методологических норм по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов внести изменения по редактированию документа, с исключениями в соответствующем случае следующим образом:
1.1. Словосочетание «на магнитном носителе» заменить на словосочетание «на электронном носителе».
1.2. Словосочетание «публичное учреждение» заменить на словосочетание «бюджетное учреждение».
2. В пункте 1.1.5 часть «осуществляет контроль за соблюдением законов Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;» изложить в следующей редакции:
«осуществляет контроль в пределах полномочий, установленных действующими нормативными актами, за соблюдением законов Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;»
3. Пункт 2.3.17 изложить в следующей редакции:
«2.3.17. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования, Национальная компания медицинского страхования, территориальные налоговые инспекции обязаны вести регистры, в которых подтверждается передача и получение информации Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов бенефициарам казначейских счетов поступлений на электронном носителе.
Лица, ответственные за получение-передачу информации о сумме поступивших доходов, ежедневно представляют на электронном носителе и ежемесячно на бумажном носителе в двух экземплярах:
• Регистр доходов государственного бюджета (приложение № II-6);
• Регистр доходов бюджета государственного социального страхования/фондов обязательного медицинского страхования (приложение № II-6a);
• Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7).
Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют полученную информацию и в случае обнаружения некоторых разногласий уведомляют Государственное казначейство или обслуживающее территориальное казначейство о внесении соответствующих исправлений на следующий операционный день».
4. Наименование и содержание подраздела 3.3 «Распределение средств с банковских счетов территориальных казначейств Министерства финансов» изложить в следующей редакции:
«3.3. Распределение средств с банковских счетов Министерства финансов»
«3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на банковские счета Министерства финансов - Государственное казначейство, осуществляется ежедневно согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного бюджета по каждому банковскому счету, составленному Государственным казначейством, согласно необходимости проведения платежей по общим мероприятиям, а также Информации о потребностях бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № III-1a и приложение № III-1b, в зависимости от случая), оформленной в территориальные казначейства Министерства финансов для расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета.
Указание о распределении остатка средств государственного бюджета подписывается начальником генерального управления Государственного казначейства или другим лицом, уполномоченным правом первой подписи на платежных документах, и утверждается министром финансов или другим лицом, уполномоченным этим правом.
3.3.2. На основании указаний о распределении остатка средств государственного бюджета Государственное казначейство оформляет платежные поручения на осуществление банковских операций по счетам Министерства финансов - Государственное казначейство и для осуществления трансфертов денежных средств на банковские счета Министерства финансов – территориальные казначейства в целях осуществления расходов бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, с указанием назначения этих средств согласно экономической классификации расходов бюджета.
3.3.3. Распределение финансовых средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, поступивших на банковские счета Министерства финансов - территориальные казначейства, осуществляется ежедневно на основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом (приложение № III-1c), составленного соответствующим финансовым управлением на основании заявок бюджетных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, которое передается на исполнение в электронном формате и на бумажном носителе обслуживающему территориальному казначейству.
Указание о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом подписывается начальником финансового управления или другим лицом, уполномоченным правом первой подписи на платежных документах, и утверждается главным распорядителем или другим лицом, уполномоченным этим правом.
3.3.4. На основании указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом территориальное казначейство обеспечивает осуществление расходов на основании представленных платежных документов.
3.3.5. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских счетах, могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах 3.3.2 и 3.3.3.
3.3.6. Лица, уполномоченные правом первой подписи и правом второй подписи территориальных казначейств Министерства финансов, ответственны за осуществление расходов в строгом соответствии с указаниями о распределении остатка средств государственного бюджета, бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и по назначению платежей, указанному в казначейских платежных документах».
5. Пункт 3.4.2 изложить в следующей редакции:
«Для получения наличных денег исполнители бюджета представляют территориальным казначействам Министерства финансов Доверенность на получение наличности (приложение № I-5) на бумажном носителе, с указанием собственноручных подписей или передают ее в электронном формате с применением цифровых подписей.
Для получения наличности учреждениями, обслуживающимися централизованными бухгалтериями или владеющими несколькими казначейскими счетами, они составляют доверенность на получение наличности на общую сумму, к которой прилагается Расшифровка к доверенности на получение наличности (приложение № III-2).»
6. Пункт 3.4.41 изменяется и излагается в следующей редакции:
«Исполнители бюджета подают в обязательном порядке «Заявку на наличные требования на «___»_______20___ г.» (приложение № III-3)» за один рабочий день до предоставления доверенности на получение наличности в территориальные казначейства на электронном или бумажном носителе. На основании заявок о потребности в наличности, территориальное казначейство составляет в день их получения заявку о потребности в наличности, которая представляется в обслуживающем коммерческом банке.»
7. Пункт 3.4.9 изменяется и излагается в следующей редакции:
«Доверенности на получение наличности одновременно с Реестром казначейских платежных документов передаются в электронном формате и на бумаге территориальным казначейством Министерства финансов обслуживающему банку, где уполномоченное лицо получит наличность.»
8. Пункт 3.4.16 дополнить новым абзацем в следующей редакции:
«Платежные поручения предоставляются обслуживающими органами/учреждениями в территориальные казначейства Министерства финансов на бумажном носителе с применением собственноручных подписей или передаются в электронном формате с применением цифровых подписей.»
9. В пункте 3.4.18 после словосочетания «другие оправдательные документы» дополнить новым абзацем в следующей редакции:
«Для осуществления платежей физическим лицам посредством перечисления бюджетное учреждение представляет, в обязательном порядке, копию удостоверения личности физического лица. На обороте копий удостоверения личности физическое лицо указывает банковские реквизиты, указывает дату и подтверждает подписью, заявляя, таким образом, под собственную ответственность, предоставленные данные.»
10. Пункт 3.4.24 дополнить новым абзацем в следующей редакции:
«Для регистрации договоров, заключенных с физическими лицами, бюджетное учреждение представляет в обязательном порядке копию удостоверения личности соответствующих лиц. На обороте копий удостоверения личности физическое лицо указывает банковские реквизиты, указывает дату и подтверждает подписью, заявляя, таким образом, под собственную ответственность, предоставленные данные.»
11. Пункт 3.4.40 изменяется и излагается в следующей редакции:
«Для осуществления внутренних операций в национальной валюте посредством казначейской системы территориальные казначейства используют Ордер на перечисление (вид.док.10 TT) (приложение № I-3) для внутренних операций в иностранной валюте – Ордер на перечисление в валюте (вид.док.10 TTv) (приложение № I-3v).»
Ордеры на перечисление (вид.док.10 TT и вид.док.10 TTv) представляются исполнителями бюджета в территориальные казначейства Министерства финансов на бумажном носителе, с применением собственноручных подписей или передаются в электронном формате с применением цифровых подписей.»
12. В подразделе 6.3 Структура казначейских счетов для средств проектов, финансируемых из внешних источников (займы и/или гранты), изменить нумерацию части 2 с 6.3.1 на 6.3.2;
13. Пункт 6.3.1 изложить в следующей редакции следующим образом:
«6.3.1. Казначейские счета для средств, полученных из проектов, финансируемых из внешних источников (займы и/или гранты), состоят из 4 частей – 15 знаков, каждый из которых носит информативное значение (приложение № I-13).»
14. В пункте 6.4.3 словосочетание «осуществление платежей» заменить на словосочетание «осуществление расходов»;
15. В пункте 7.5.4 исключить «Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7);”
16. Пункт 7.5.11 изложить в следующей редакции:
«7.5.11 Записи в Главной книге и в Регистре аналитического учета счета производятся ежедневно. В конце каждого месяца в Главной книге подсчитываются месячные обороты и нарастающие с начала года по дебету и кредиту каждого синтетического счета (I и II порядка), выводится конечный остаток и составляется Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7).»
17. Пункт 7.6.5 изложить в следующей редакции:
«В целях осуществления контроля за имеющимися остатками бюджетных ассигнований, специальных средств, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников, и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и за правильным отражением кассовых расходов согласно экономической классификации, территориальные казначейства Министерства финансов, на третий день месяца, следующего за отчетным периодом, выдают исполнителю бюджета на электронном носителе, а ежеквартально и ежегодно в двух экземплярах и на бумаге с подписью ответственных лиц:
• Карточку по исполнению расходов по основному компоненту (приложение № VII-17 – для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-17a - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета);
• Карточку исполнения специальных средств (приложение № VII-18ms - для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-18a_ms - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета);
• Карточку исполнения специальных фондов (приложение № VII-18fs - для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-18a_fs - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета).
• Карточку исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение № VII-18p - для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-18a_p - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета).
• Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение № VII-18mt).»
18. Изменить на следующую редакцию приложение I-2 «Инкассовое поручение (вид.док.2)”:
29. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
МИНИСТР ФИНАНСОВ Анатол АРАПУ
№ 59. Кишинэу, 28 апреля 2015 г.
приложение № I-2
приложение № I-3
приложение № I-3v
приложение № I-16
приложение № III-1c
приложение № VII-17a
приложение № VII-18a_ms
приложение № VII-18a_fs
приложение № VII-18a_p
1. По всему тексту Методологических норм по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов внести изменения по редактированию документа, с исключениями в соответствующем случае следующим образом:
1.1. Словосочетание «на магнитном носителе» заменить на словосочетание «на электронном носителе».
1.2. Словосочетание «публичное учреждение» заменить на словосочетание «бюджетное учреждение».
2. В пункте 1.1.5 часть «осуществляет контроль за соблюдением законов Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;» изложить в следующей редакции:
«осуществляет контроль в пределах полномочий, установленных действующими нормативными актами, за соблюдением законов Республики Молдова в процессе кассового исполнения государственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц;»
3. Пункт 2.3.17 изложить в следующей редакции:
«2.3.17. Главная государственная налоговая инспекция, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования, Национальная компания медицинского страхования, территориальные налоговые инспекции обязаны вести регистры, в которых подтверждается передача и получение информации Государственным казначейством и территориальными казначействами Министерства финансов бенефициарам казначейских счетов поступлений на электронном носителе.
Лица, ответственные за получение-передачу информации о сумме поступивших доходов, ежедневно представляют на электронном носителе и ежемесячно на бумажном носителе в двух экземплярах:
• Регистр доходов государственного бюджета (приложение № II-6);
• Регистр доходов бюджета государственного социального страхования/фондов обязательного медицинского страхования (приложение № II-6a);
• Регистр доходов бюджетов административно-территориальных единиц (приложение № II-7).
Бенефициары казначейских счетов поступлений проверяют полученную информацию и в случае обнаружения некоторых разногласий уведомляют Государственное казначейство или обслуживающее территориальное казначейство о внесении соответствующих исправлений на следующий операционный день».
4. Наименование и содержание подраздела 3.3 «Распределение средств с банковских счетов территориальных казначейств Министерства финансов» изложить в следующей редакции:
«3.3. Распределение средств с банковских счетов Министерства финансов»
«3.3.1. Распределение финансовых средств государственного бюджета, поступивших на банковские счета Министерства финансов - Государственное казначейство, осуществляется ежедневно согласно Указаниям о распределении остатка средств государственного бюджета по каждому банковскому счету, составленному Государственным казначейством, согласно необходимости проведения платежей по общим мероприятиям, а также Информации о потребностях бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета (приложение № III-1a и приложение № III-1b, в зависимости от случая), оформленной в территориальные казначейства Министерства финансов для расходов учреждений, финансируемых из государственного бюджета.
Указание о распределении остатка средств государственного бюджета подписывается начальником генерального управления Государственного казначейства или другим лицом, уполномоченным правом первой подписи на платежных документах, и утверждается министром финансов или другим лицом, уполномоченным этим правом.
3.3.2. На основании указаний о распределении остатка средств государственного бюджета Государственное казначейство оформляет платежные поручения на осуществление банковских операций по счетам Министерства финансов - Государственное казначейство и для осуществления трансфертов денежных средств на банковские счета Министерства финансов – территориальные казначейства в целях осуществления расходов бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета, с указанием назначения этих средств согласно экономической классификации расходов бюджета.
3.3.3. Распределение финансовых средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом, поступивших на банковские счета Министерства финансов - территориальные казначейства, осуществляется ежедневно на основании Указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом (приложение № III-1c), составленного соответствующим финансовым управлением на основании заявок бюджетных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, которое передается на исполнение в электронном формате и на бумажном носителе обслуживающему территориальному казначейству.
Указание о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом подписывается начальником финансового управления или другим лицом, уполномоченным правом первой подписи на платежных документах, и утверждается главным распорядителем или другим лицом, уполномоченным этим правом.
3.3.4. На основании указания о распределении остатка средств бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом территориальное казначейство обеспечивает осуществление расходов на основании представленных платежных документов.
3.3.5. Суммы средств, распределенные согласно указаниям и оставшиеся на банковских счетах, могут быть перераспределены на другие цели в порядке, предусмотренном в пунктах 3.3.2 и 3.3.3.
3.3.6. Лица, уполномоченные правом первой подписи и правом второй подписи территориальных казначейств Министерства финансов, ответственны за осуществление расходов в строгом соответствии с указаниями о распределении остатка средств государственного бюджета, бюджета района, муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу и центрального бюджета автономного территориального образования с особым правовым статусом и по назначению платежей, указанному в казначейских платежных документах».
5. Пункт 3.4.2 изложить в следующей редакции:
«Для получения наличных денег исполнители бюджета представляют территориальным казначействам Министерства финансов Доверенность на получение наличности (приложение № I-5) на бумажном носителе, с указанием собственноручных подписей или передают ее в электронном формате с применением цифровых подписей.
Для получения наличности учреждениями, обслуживающимися централизованными бухгалтериями или владеющими несколькими казначейскими счетами, они составляют доверенность на получение наличности на общую сумму, к которой прилагается Расшифровка к доверенности на получение наличности (приложение № III-2).»
6. Пункт 3.4.41 изменяется и излагается в следующей редакции:
«Исполнители бюджета подают в обязательном порядке «Заявку на наличные требования на «___»_______20___ г.» (приложение № III-3)» за один рабочий день до предоставления доверенности на получение наличности в территориальные казначейства на электронном или бумажном носителе. На основании заявок о потребности в наличности, территориальное казначейство составляет в день их получения заявку о потребности в наличности, которая представляется в обслуживающем коммерческом банке.»
7. Пункт 3.4.9 изменяется и излагается в следующей редакции:
«Доверенности на получение наличности одновременно с Реестром казначейских платежных документов передаются в электронном формате и на бумаге территориальным казначейством Министерства финансов обслуживающему банку, где уполномоченное лицо получит наличность.»
8. Пункт 3.4.16 дополнить новым абзацем в следующей редакции:
«Платежные поручения предоставляются обслуживающими органами/учреждениями в территориальные казначейства Министерства финансов на бумажном носителе с применением собственноручных подписей или передаются в электронном формате с применением цифровых подписей.»
9. В пункте 3.4.18 после словосочетания «другие оправдательные документы» дополнить новым абзацем в следующей редакции:
«Для осуществления платежей физическим лицам посредством перечисления бюджетное учреждение представляет, в обязательном порядке, копию удостоверения личности физического лица. На обороте копий удостоверения личности физическое лицо указывает банковские реквизиты, указывает дату и подтверждает подписью, заявляя, таким образом, под собственную ответственность, предоставленные данные.»
10. Пункт 3.4.24 дополнить новым абзацем в следующей редакции:
«Для регистрации договоров, заключенных с физическими лицами, бюджетное учреждение представляет в обязательном порядке копию удостоверения личности соответствующих лиц. На обороте копий удостоверения личности физическое лицо указывает банковские реквизиты, указывает дату и подтверждает подписью, заявляя, таким образом, под собственную ответственность, предоставленные данные.»
11. Пункт 3.4.40 изменяется и излагается в следующей редакции:
«Для осуществления внутренних операций в национальной валюте посредством казначейской системы территориальные казначейства используют Ордер на перечисление (вид.док.10 TT) (приложение № I-3) для внутренних операций в иностранной валюте – Ордер на перечисление в валюте (вид.док.10 TTv) (приложение № I-3v).»
Ордеры на перечисление (вид.док.10 TT и вид.док.10 TTv) представляются исполнителями бюджета в территориальные казначейства Министерства финансов на бумажном носителе, с применением собственноручных подписей или передаются в электронном формате с применением цифровых подписей.»
12. В подразделе 6.3 Структура казначейских счетов для средств проектов, финансируемых из внешних источников (займы и/или гранты), изменить нумерацию части 2 с 6.3.1 на 6.3.2;
13. Пункт 6.3.1 изложить в следующей редакции следующим образом:
«6.3.1. Казначейские счета для средств, полученных из проектов, финансируемых из внешних источников (займы и/или гранты), состоят из 4 частей – 15 знаков, каждый из которых носит информативное значение (приложение № I-13).»
14. В пункте 6.4.3 словосочетание «осуществление платежей» заменить на словосочетание «осуществление расходов»;
15. В пункте 7.5.4 исключить «Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7);”
16. Пункт 7.5.11 изложить в следующей редакции:
«7.5.11 Записи в Главной книге и в Регистре аналитического учета счета производятся ежедневно. В конце каждого месяца в Главной книге подсчитываются месячные обороты и нарастающие с начала года по дебету и кредиту каждого синтетического счета (I и II порядка), выводится конечный остаток и составляется Регистр аналитического учета счета (приложение № VII-7).»
17. Пункт 7.6.5 изложить в следующей редакции:
«В целях осуществления контроля за имеющимися остатками бюджетных ассигнований, специальных средств, специальных фондов, средств проектов, финансируемых из внешних источников, и средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений, и за правильным отражением кассовых расходов согласно экономической классификации, территориальные казначейства Министерства финансов, на третий день месяца, следующего за отчетным периодом, выдают исполнителю бюджета на электронном носителе, а ежеквартально и ежегодно в двух экземплярах и на бумаге с подписью ответственных лиц:
• Карточку по исполнению расходов по основному компоненту (приложение № VII-17 – для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-17a - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета);
• Карточку исполнения специальных средств (приложение № VII-18ms - для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-18a_ms - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета);
• Карточку исполнения специальных фондов (приложение № VII-18fs - для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-18a_fs - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета).
• Карточку исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников (приложение № VII-18p - для бюджетных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, и приложение № VII-18a_p - для бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета).
• Карточку получения средств, поступивших во временное пользование публичных учреждений (приложение № VII-18mt).»
18. Изменить на следующую редакцию приложение I-2 «Инкассовое поручение (вид.док.2)”:
29. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
МИНИСТР ФИНАНСОВ Анатол АРАПУ
№ 59. Кишинэу, 28 апреля 2015 г.
приложение № I-2
приложение № I-3
приложение № I-3v
приложение № I-16
приложение № III-1c
приложение № VII-17a
приложение № VII-18a_ms
приложение № VII-18a_fs
приложение № VII-18a_p