В связи с необходимостью отражения некоторых специфических операций по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ:
    В Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., внести следующие изменения и дополнения:
    1. Пункт 1.1.2 после понятия «Администратор бюджета» дополняется
понятием «Внебюджетные средства» в следующей редакции:
    «Внебюджетные средства - финансовые средства учреждений/органов, которые не включены в бюджеты, составляющие публичный национальный бюджет».
    2. После раздела III ,,Осуществление кассовых расходов,, дополняется разделом III¹ следующего содержания:
    3¹.1. Общие положения
    3¹.1.1. Управление финансовыми средствами, полученными из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти, осуществляется в соответствии с положениями:
    a) ежегодного закона о бюджете;
    b) других законодательных и нормативных актов в силе.
    Финансовые средства, полученные из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти, являются внебюджетные средства и управляются через Единый казначейский счет Министерства финансов.
    3¹.2 Открытие счетов
    3.2.1. Для обслуживания публичных органов/публичных учреждений на самоуправлении территориальными казначействами в Едином казначейском счете Министерства финансов TREZMD2X открываются банковские счета со следующей структурой:
    где ТТ - код территориального казначейства.
    Для управления средствами, полученнми из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении открывают счета в обслуживающих территориальных казначействах.
    Структура этих счетов следующая:
    462500000XXXXYY- для поступления внебюджетных средств,
    262500000XXXXYY- для платежей из внебюджетных средств,
    где XXXX – код публичных органов/публичных учреждений на самоуправлении, назначен на основании представленного заявления органом/учреждением;
    YY - порядковый номер счета публичного органа/публичного учреждения на самоуправлении.
    Для невыясненных поступлений внебюджетных средств будет использоваться счет - 4695000000000TT.
    Для средств, временно заемных и погашенных из свободных экстра-бюджетных средств, на основной компонент государственного бюджета используется счет - 8613TT TT 0000000, где TТ - код территориального казначейства.
    Для средств временно полученных и погашенных из основного компонента государственного бюджета из свободных экстрабюджетных средств, используется счет –8614 XX XX XXX XXXX,
    где I – 2 знака - код основной группы, согласно функциональной классификации
    II – 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации
    III – 3 знака - код организационной классификации часть В;
    IV – 4 знака – код бюджета
    3¹.2.2. Открытие счетов в территориальных казначействах Министерства финансов публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении осуществляется на основании документов:
    a) заявление об открытии счетов (составленное в свободной форме с указанием номеров необходимых счетов и их названий);
    b) заявление на обслуживание (приложение № I-10/1).
    c) решения о назначении в должности руководителя,главного бухгалтера и уполномоченных лиц с правом подписи на банковских документах;
    d) карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, заверенной нотариусом (приложение № I-11/1);
    e) копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный идентификационный номер и фискальный код;
    f) доверенность на получение выписок со счетов (приложение № I-12/1).
    3¹.3. Осуществление платежей
    3¹.3.1. Для осуществления платежей публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении не нужны бюджетные ассигнования и регистрация договоров в территориальные казначействах Министерства финансов, не применяется бюджетная классификация и не представляются подтверждающие документы.
    3¹.3.2 Для осуществления платежей перечислением используется Платежное поручение (вид док. 1, приложение № I -1).
    Платежные поручения составляются публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении в 2 экземплярах с применением собственноручных подписей уполномоченных лиц и круглой печати или передаются в электронном формате, с применением цифровых подписей.
    В назначении платежа указывается назначение платежа и делается ссылка на соответствующие документы, на основании которых осуществляется платеж, максимум 210 символов.
    В случае представления платежных поручений на бумажном носителе после обработки выписки из банковского счета ответственное лицо из территориального казначейства Министерства финансов ставит печать и подписывается на втором экземпляре платежного поручения, который возвращается исполнителю бюджета.
    3¹.3.3. Запрещается перечисление денежных средств публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении с открытых счетов в территориальных казначействах, на их банковских счетах в коммерческих банках, но разрешается обратная операция.
    3¹.3.4. Публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении могут осуществляться операции между собственными счетами, открытыми в территориальных казначействах.
    Для осуществления перечислений между счетами используют Ордер на перечисление (вид док.10 TT) (приложение № I-3).
    3¹.3.5. Для осуществления операций с наличностью территориальные казначейства открывают отдельный банковский счет 2264 в филиалах обслуживающих банков. Перечисление средств с банковского счета, открытого в Едином казначейском счете Министерства Финансов 2264TT1002, на банковский счет для наличности, открытый в обслуживающем банке, осуществляется через казначейский счет - 730299 TT0000000,
    где TT - код территориального казначейства Министерства финансов, который указывается дважды.
    Для получения наличных денег публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении представляют территориальным казначействам Министерства финансов Доверенность на получение наличности (приложение № I-5).
    3¹.3.6. Не разрешаются исправления в доверенности на получение наличности, платежных поручениях и других документах, представленных публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении.
    Ответственность за правильность составления платежных документов несут публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении, а территориальные казначейства Министерства финансов осуществляют только камеральную проверку платежных документов.
    3¹.3.7. Для отражения операций, относящихся к финансовым средствам публичных органов/публичных учреждений на самоуправлении в бухгалтерском учете будут использоваться следующие формы:
    - Выписка казначейства (приложения № VII-1);
    - Казначейские выписки по исполнению бюджета (приложение № VII-2) ;
    - Мемориальный ордер № 25 (приложение № VII-6);
    - Регистры аналитического учета счетов 4625, 4695, 7302 (приложение № VII-7);
    - Оборотная ведомость (приложение № VII-8);
    - Главная книга (приложение № VII-10);
    - Карточка исполнений экстрабюджетных средств (приложение № VII-18 me).
    Карточка исполнений экстрабюджетных средств представляется в электронной форме публичным органам/публичным учреждениям на самоуправлении территориальными казначействами Министерства финансов на третий день месяца, следующего после отчетного периода, а ежеквартально и ежегодно и на бумажном носителе в двух экземплярах с подписями ответственных лиц. После проверки публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении возвращают один экземпляр, подписанный лицами с правом подписи обслуживающему территориальному казначейству.
    - Отчет о поступлении и осуществления платежей экстрабюджетных средств (приложение № VII-26).
    Отчет о поступлении и осуществлении платежей экстрабюджетных средств передается ежемесячно в электронной форме территориальными казначействами операционному управлению главного управления Государственного казначейства одновременно с отчетом об исполнении государственного бюджета.
    3¹.3.8. Остатки экстрабюджетных средств, не использованные до конца бюджетного года доступны для использования в тех же целях в следующем бюджетном году”.
    3. В пункт 7.2.7 «План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов» вносятся новые счета следующего содержания:

    4. В пункте 7.4.1 ,,Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства Финансов, вводятся бухгалтерские записи, со следующим содержанием: