Во исполнение положений ст.9 ч.(3) Закона № 280-XV от 22.07.2004 “О микрофинансовых организациях” (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 138-146, ст.737), ст.11 ч.(4) и ч.(5) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61), на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.i), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS) Национальная комиссия по финансовому рынку ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    1. Утвердить Инструкцию о представлении отчетов микрофинансовыми организациями, согласно приложению.
    2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

    ЗАМ. ПРЕДСЕДАТЕЛЯ
    НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ
    ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ                             Юрие ФИЛИП

    № 52/6. Кишинэу, 24 сентября 2015 г.

    1. Инструкция о представлении отчетов микрофинансовыми организациями (далее – Инструкция) устанавливает формуляры и правила составления и представления специализированных отчетов и применяется к микрофинансовым организациям зарегистрированным в соответствии с законодательством.
    2. Микрофинансовые организации обязаны составлять и представлять специализированные отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку, далее – Национальная комиссия, в соответствии с Законом № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61), далее – Закон № 113 от 27.04.2007, Законом № 280-XV от 22.07.2004 “О микрофинансовых организациях” (Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 138-146, ст.737), далее – Закон № 280-XV от 22.07.2004, Национальными стандартами бухгалтерского учета и настоящей Инструкцией.
    3. В целях настоящей Инструкции нижеследующие термины и выражения означают:
    1) резиденты:
    a) физические лица (граждане Республики Молдова, иностранные граждане и лица без гражданства) с местом жительства в Республике Молдова, подтвержденным соответствующим удостоверяющим личность документом, включая данных физических лиц, временно находящихся за рубежом (далее – физические лица – резиденты);
    b) физические лица, занимающиеся в соответствии с законодательством Республики Молдова определенными видами деятельности, а именно предпринимательской деятельностью на основе предпринимательского патента и профессиональной адвокатской или нотариальной деятельностью на основе соответствующей лицензии (далее – физические лица – резиденты, занимающиеся определенным видом деятельности);
    c) юридические лица (публичного права и частного права), созданные в соответствии с законодательством Республики Молдова, с местом нахождения в Республике Молдова (далее – юридические лица – резиденты);
    d) находящиеся за рубежом представительства юридических лиц – резидентов, под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых лиц, представляющие их и защищающие их интересы;
    e) созданные в соответствии с законодательством Республики Молдова предприятия и организации, которые не имеют статуса юридического лица, с местом нахождения в Республике Молдова;
    f) находящиеся в Республике Молдова филиалы нерезидентов, указанных в абзацах c) и d) подпункта (2) пункта 3), созданные в соответствии с законодательством Республики Молдова, под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых лиц, выполняющие некоторые их функции;
    g) дипломатические миссии, консульские учреждения и другие официальные представительства Республики Молдова за рубежом;
    2) нерезиденты:
    a) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктом (1) пункта 3), включая данных физических лиц, временно находящихся в Республике Молдова (далее – физические лица – нерезиденты);
    b) физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью или другим видом деятельности в соответствии с законодательством иностранных государств (далее – физические лица – нерезиденты, занимающиеся определенным видом деятельности);
    c) юридические лица (публичного права и частного права), созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за рубежом (далее – юридические лица – нерезиденты);
    d) созданные в соответствии с законодательством иностранных государств предприятия и организации, которые не имеют статуса юридического лица, с местом нахождения за рубежом;
    e) зарегистрированные с местом нахождения в Республике Молдова представительства нерезидентов, указанных в абзацах с) и d), под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых нерезидентов, представляющие и защищающие их интересы;
    f) находящиеся за рубежом филиалы юридических лиц – резидентов, под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутых лиц, выполняющие некоторые их функции;
    g) дипломатические миссии, консульские учреждения и другие официальные представительства иностранных государств, аккредитованные в Республике Молдова;
    h) международные организации, созданные в соответствии с международными договорами, которые пользуются дипломатическими или консульскими иммунитетами и привилегиями;
    i) представительства международных организаций, аккредитованные в Республике Молдова;
    3) институциональная единица – это экономическая резидентная единица, имеющая центр интереса на данной территории, обусловленная ее экономической деятельностью на этой территории, которая обладает самостоятельностью в принятии решений в рамках осуществления своей основной функции и/или ведет бухгалтерский учет и составляет финансовые отчеты в соответствии с Законом № 113 от 27.04.2007;
    4) институциональный сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых основных функций и источников финансирования.
    4. Специфический отчет (далее - Отчет) составляется согласно формулярам, указанным в приложениях № 1, № 2, № 3 и № 4.
    5. Все суммы представляются в национальной валюте и отражаются в целых числах.
    6. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются в национальную валюту (согласно официальному курсу Национального банка Молдовы, установленному на последний операционный день отчетного периода) и в Отчете указывается их эквивалент в национальной валюте. Суммы в национальной и иностранной валюте отмечены в отчете сокращениями “MN” и “VS”, соответственно.
    7. Микрофинансовые организации представляют Национальной комиссии Отчет, установленный согласно настоящей Инструкции, ежеквартально в течение 15 календарных дней, следующих за отчетным периодом, за исключением Отчета за IV квартал. В отступление от положений пункта 4 настоящей Инструкции за IV квартал микрофинансовые организации должны представить Национальной комиссии Отчет, составленный согласно формулярам, указанным в приложениях № 1, № 3 и № 4, в течение 90 календарных дней, следующих за отчетным периодом.
    8. Отчет представляется на бумажном носителе и в электронной форме. Отчет на бумажном носителе считается оригиналом и подписывается личной подписью лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и за составление финансовых отчетов в соответствии с положениями статьи 13 Закона № 113 от 27.04.2007, а также заверяется печатью. В случае представления Отчета в электронной форме с электронной подписью, примененной в соответствии с действующим законодательством, данный отчет считается оригиналом.
    9. Отчет включает информацию, касающуюся всех филиалов, представительств и других подразделений микрофинансовой организации.
    10. Все реквизиты Отчета должны быть заполнены. Если микрофинансовая организация ничего не может отразить в связи с некоторой деятельностью, показатели Отчета или требование не относятся к данной микрофинансовой организации, соответствующая категория (ячейка) должна содержать цифру ноль.
    11. Не допускаются изменения, дополнения, разногласия и/или ошибки в Отчете. Информация, указанная в Отчете, должна быть написана от руки/напечатана ясно и разборчиво.
    12. Информация из Отчета должна давать реальное и точное представление о деятельности микрофинансовой организации на конец последнего дня отчетного периода.
    13. За нарушение положений настоящей инструкции Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с действующим законодательством.

    приложение №1

    приложение №2

    приложение №3

    приложение №4