Внутренний номер: 366207
Varianta în limba de stat
Республика Молдова
от 23.06.2016
по Отчету аудита соответствия управления публичным
имуществом публичными субъектами района Рышкань в 2015 году
имуществом публичными субъектами района Рышкань в 2015 году
Счетная палата в присутствии председателя района Рышкань г-на Юрия Урзикэ, представителя Правительства в территории г-жи Верджинии Скобиоалэ, начальника территориального кадастрового органа Рышкань г-на Павла Велишкэ, начальника управления финансов районного совета Рышкань г-жи Галины Тэбырцэ, примаров:
г. Костешть - г-на Нелу Гласу, с. Стурзень – г-на Думитру Скриплюка, главных бухгалтеров: аппарата председателя района – г-жи Ольги Зубковой, примэрии г. Костешть – г-жи Татьяны Уреке, специалиста по регулированию земельного режима примэрии г. Костешть г-жи Лилии Буйновской, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) a) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.20081, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами района Рышкань в 2015 году.
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
1 ОМ, 2008 г., №237-240, ст.864.
Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30 и ст.31 Закона №261-XVI от 5.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на год 20162 с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления (далее – ОМПУ) района Рышкань положений нормативных актов и принципов надлежащего управления в процессе администрирования публичного имущества.
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2 Постановление Счетной палаты №46 от 14.12.2015 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2016 год”.
Аудит был проведен в соответствии со стандартами аудита Счетной палаты3. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения финансовых отчетов аудируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов; анализа показателей и некоторых существенных данных; прямых наблюдений, а также путем анализа объяснений должностных лиц аудируемых субъектов. Были проанализированы решения и распоряжения районного совета (далее – РС) и председателя района, акты правомочных и исполнительных органов АТЕ I уровня.
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
3 Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 „Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”.
Рассмотрев результаты аудита и заслушав представленный Отчет, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата у с т а н о в и л а:
Оценки внешнего публичного аудита относительно имущественных ситуаций, зарегистрированных в ОМПУ района Рышкань, свидетельствуют о несовершенном менеджменте, обуславливающем недостатки и отклонения от соответствия. В результате наличие ряда институциональных слабостей, генерирующих несоответствия и неэффективность, указывает на неадекватное отношение соответствующих органов, продемонстрированное отсутствием прудентности в администрировании публичного имущества, ненадлежащим управлением им, не был определен важный ориентир по выявлению финансовых средств, необходимых для решения проблем местных сообществ.
Обобщая несоответствия и недостатки, допущенные в управлении публичным имуществом, изложенные в Отчете аудита, Пленум Счетной палаты отмечает, что ОМПУ допустили:
• несоблюдение законодательно-нормативной базы в отношении местного публичного имущества;
• несоответствующую озабоченность по регистрации, учету и оперативному управлению публичным имуществом в целях обеспечения его целостности в целом;
• незавершение процесса выявления, разграничения, регистрации и учета местного, государственного и частного публичного имущества (в том числе земель);
• неэффективность процедур внутреннего контроля, а также отсутствие убедительного учета публичного имущества и достоверного отражения в отчетности имущественных ситуаций.
Столкнувшись с различными недостатками/несоответствиями, в основе которых находятся указанные факторы, ОМПУ, в конечном счете, функционируют неэффективно. Установленные слабости и недостатки обусловили несоответствия и пробелы, наиболее существенные выражаются путем:
► невыявления, неразграничения и нерегистрации в установленном порядке публичного имущества местной собственности из публичной и частной сферы, а также ненадлежащей регистрации имущественных прав в кадастровом органе, являясь существенными препятствиями в эффективном управлении имуществом и накоплении возможных к поступлению доходов, что, очевидно, обуславливает значительный риск целостности/потери соответствующего имущества;
► непоступления платежей за аренду земель, находящихся в публичной собственности, на которых расположены приватизированные объекты, местные бюджеты были лишены средств в сумме примерно до 3,4 млн. леев;
► непоступления доходов в результате ненадлежащего управления землями, а также водными бассейнами в сумме 4,7 млн. леев, неосвоенным резервом при поступлении доходов от передачи в аренду земель (включая водные бассейны) являются задолженности юридических/физических лиц по арендным платежам, которые по состоянию на 31.12.2015 составили 1,3 млн. леев, в том числе со сроком более 1 года – 0,7 млн. леев;
► непоступления платежей от найма (в том числе за коммунальные услуги) – 0,1 млн. леев;
► необеспечения регламентированной регистрации прав на недвижимое имущество стоимостью свыше 36,3 млн. леев и газопроводов – 24,2 млн. леев;
► допущения расхождений в учете газопроводов – 1,3 млн. леев;
► невыявления и несоответствующего отражения в бухгалтерском учете имущества публичной собственности в размере около 7,9 млн. леев; неправильного отражения в бухгалтерском учете проектов и размера капитальных вложений, относящегося к завершенным объектам, что привело к искажению данных баланса об исполнении бюджетов АТЕ за 2015 год как по каждой АТЕ в отдельности, так и по району, одновременно была занижена стоимость основных средств на общую сумму около 6,6 млн. леев;
► необеспечения надлежащего учета публичного имущества (11,1 млн. леев), переданного в хозяйственное управление муниципальным предприятиям;
► передачи имущества в управление публичному медико-санитарному учреждению в отсутствие соответствующих решений РС, а также без установления прав и обязанностей управляющему имущества и его собственнику;
► неиспользования публичного имущества (11,4 млн. леев) и непринятия мер по его консервации, которое продолжает быстро деградировать, находясь на этапе разрушения, вместе с тем, не были приняты эффективные меры для решения данной ситуации.
Проверки соблюдения требований и рекомендаций ранее проведенного Счетной палатой аудита указывают на то, что менеджмент ОМПУ района игнорировал необходимость соответствующего соблюдения некоторых рекомендаций. Так, из 55 рекомендаций, изложенных в Постановлении Счетной палаты №27 от 15.06.2012 „По Отчету аудита бюджетов административно-территориальных единиц района Рышкань и управления публичным имуществом за 2011 год”, 9 рекомендаций были полностью выполнены, 19 – частично, а 27 – не выполнены, ситуация, которая генерировала дальнейшее сохранение ряда ранее выявленных несоответствий.
В заключение установленные несоответствия являются результатом безответственности, которую показали руководящие лица в управлении местным публичным имуществом, а также следствием отсутствия эффективной системы внутреннего контроля во всех проверяемых областях.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 Счетная палата постановляет:
1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами района Рышкань в 2015 году, приложенный к настоящему Постановлению.
2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:
2.1) районному совету Рышкань, председателю района, местным советам и примарам городов/сел/коммун: Рышкань, Костешть, Алексэндрешть, Алуниш, Боросений Ной, Браниште, Корлэтень, Дуруитоаря Ноуэ, Гэлэшень, Гринэуць, Хилиуць, Хородиште, Малиновское, Михэйлень, Нихорень, Петрушень, Пыржота, Почумбэуць, Почумбень, Рэкэрия, Реча, Сингурень, Стурзень, Шаптебань, Шумна, Василеуць, Вэратик, Зэикань для внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита, с определением конкретных действий по устранению установленных недостатков, а также с установлением сроков и ответственных лиц за их реализацию;
2.2) Министерству финансов для информирования и занятия определенной позиции о деятельности финансовых органов района Рышкань, связанных с установлением исчерпывающих положений в отношении бухгалтерского учета публичного имущества;
2.3) Министерству экономики для информирования и занятия определенной позиции относительно обеспечения соответствующего отражения в отчетности органами местного публичного управления информации о находящимся в управлении публичном имуществе, а также соответствующей регистрации его в Регистре публичного имущества;
2.4) территориальному офису Бэлць Государственной канцелярии для информирования и поручить обеспечить административный контроль за деятельностью органов местного публичного управления (I и II уровня) в соответствии с законодательной базой с целью недопущения нарушений и недостатков, установленных аудитом;
2.5) Правительству для информирования и выполнения компетентными центральными и местными публичными органами соблюдения законодательной и нормативной базы в отношении учета/регистрации в кадастре/целостности находящегося в управлении публичного имущества;
2.6) Парламенту Республики Молдова и постоянным парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; публичному управлению и региональному развитию, по окружающей среде и климатическим изменениям для информирования.
3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии 6 АТЕ района отразили регламентировано в бухгалтерском учете недвижимое имущество стоимостью 7,0 млн. леев.
4. Учитывая повторение в Отчете аудита, приложенном к настоящему Постановлению, рекомендаций предыдущих миссий внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №27 от 15.06.2012 „По Отчету аудита бюджетов административно-территориальных единиц района Рышкань и управления публичным имуществом за 2011 год”.
5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1. и 2.4. настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 12 месяцев.
6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона №261-XVI от 5.12.2008.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Серафим УРЕКЯН
№ 18. Кишинэу, 23 июня 2016 г.
отчет
г. Костешть - г-на Нелу Гласу, с. Стурзень – г-на Думитру Скриплюка, главных бухгалтеров: аппарата председателя района – г-жи Ольги Зубковой, примэрии г. Костешть – г-жи Татьяны Уреке, специалиста по регулированию земельного режима примэрии г. Костешть г-жи Лилии Буйновской, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) a) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.20081, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами района Рышкань в 2015 году.
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
1 ОМ, 2008 г., №237-240, ст.864.
Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30 и ст.31 Закона №261-XVI от 5.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на год 20162 с целью проверки соблюдения органами местного публичного управления (далее – ОМПУ) района Рышкань положений нормативных актов и принципов надлежащего управления в процессе администрирования публичного имущества.
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2 Постановление Счетной палаты №46 от 14.12.2015 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2016 год”.
Аудит был проведен в соответствии со стандартами аудита Счетной палаты3. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения финансовых отчетов аудируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов; анализа показателей и некоторых существенных данных; прямых наблюдений, а также путем анализа объяснений должностных лиц аудируемых субъектов. Были проанализированы решения и распоряжения районного совета (далее – РС) и председателя района, акты правомочных и исполнительных органов АТЕ I уровня.
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
3 Постановление Счетной палаты №58 от 28.12.2009 „Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”.
Рассмотрев результаты аудита и заслушав представленный Отчет, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата у с т а н о в и л а:
Оценки внешнего публичного аудита относительно имущественных ситуаций, зарегистрированных в ОМПУ района Рышкань, свидетельствуют о несовершенном менеджменте, обуславливающем недостатки и отклонения от соответствия. В результате наличие ряда институциональных слабостей, генерирующих несоответствия и неэффективность, указывает на неадекватное отношение соответствующих органов, продемонстрированное отсутствием прудентности в администрировании публичного имущества, ненадлежащим управлением им, не был определен важный ориентир по выявлению финансовых средств, необходимых для решения проблем местных сообществ.
Обобщая несоответствия и недостатки, допущенные в управлении публичным имуществом, изложенные в Отчете аудита, Пленум Счетной палаты отмечает, что ОМПУ допустили:
• несоблюдение законодательно-нормативной базы в отношении местного публичного имущества;
• несоответствующую озабоченность по регистрации, учету и оперативному управлению публичным имуществом в целях обеспечения его целостности в целом;
• незавершение процесса выявления, разграничения, регистрации и учета местного, государственного и частного публичного имущества (в том числе земель);
• неэффективность процедур внутреннего контроля, а также отсутствие убедительного учета публичного имущества и достоверного отражения в отчетности имущественных ситуаций.
Столкнувшись с различными недостатками/несоответствиями, в основе которых находятся указанные факторы, ОМПУ, в конечном счете, функционируют неэффективно. Установленные слабости и недостатки обусловили несоответствия и пробелы, наиболее существенные выражаются путем:
► невыявления, неразграничения и нерегистрации в установленном порядке публичного имущества местной собственности из публичной и частной сферы, а также ненадлежащей регистрации имущественных прав в кадастровом органе, являясь существенными препятствиями в эффективном управлении имуществом и накоплении возможных к поступлению доходов, что, очевидно, обуславливает значительный риск целостности/потери соответствующего имущества;
► непоступления платежей за аренду земель, находящихся в публичной собственности, на которых расположены приватизированные объекты, местные бюджеты были лишены средств в сумме примерно до 3,4 млн. леев;
► непоступления доходов в результате ненадлежащего управления землями, а также водными бассейнами в сумме 4,7 млн. леев, неосвоенным резервом при поступлении доходов от передачи в аренду земель (включая водные бассейны) являются задолженности юридических/физических лиц по арендным платежам, которые по состоянию на 31.12.2015 составили 1,3 млн. леев, в том числе со сроком более 1 года – 0,7 млн. леев;
► непоступления платежей от найма (в том числе за коммунальные услуги) – 0,1 млн. леев;
► необеспечения регламентированной регистрации прав на недвижимое имущество стоимостью свыше 36,3 млн. леев и газопроводов – 24,2 млн. леев;
► допущения расхождений в учете газопроводов – 1,3 млн. леев;
► невыявления и несоответствующего отражения в бухгалтерском учете имущества публичной собственности в размере около 7,9 млн. леев; неправильного отражения в бухгалтерском учете проектов и размера капитальных вложений, относящегося к завершенным объектам, что привело к искажению данных баланса об исполнении бюджетов АТЕ за 2015 год как по каждой АТЕ в отдельности, так и по району, одновременно была занижена стоимость основных средств на общую сумму около 6,6 млн. леев;
► необеспечения надлежащего учета публичного имущества (11,1 млн. леев), переданного в хозяйственное управление муниципальным предприятиям;
► передачи имущества в управление публичному медико-санитарному учреждению в отсутствие соответствующих решений РС, а также без установления прав и обязанностей управляющему имущества и его собственнику;
► неиспользования публичного имущества (11,4 млн. леев) и непринятия мер по его консервации, которое продолжает быстро деградировать, находясь на этапе разрушения, вместе с тем, не были приняты эффективные меры для решения данной ситуации.
Проверки соблюдения требований и рекомендаций ранее проведенного Счетной палатой аудита указывают на то, что менеджмент ОМПУ района игнорировал необходимость соответствующего соблюдения некоторых рекомендаций. Так, из 55 рекомендаций, изложенных в Постановлении Счетной палаты №27 от 15.06.2012 „По Отчету аудита бюджетов административно-территориальных единиц района Рышкань и управления публичным имуществом за 2011 год”, 9 рекомендаций были полностью выполнены, 19 – частично, а 27 – не выполнены, ситуация, которая генерировала дальнейшее сохранение ряда ранее выявленных несоответствий.
В заключение установленные несоответствия являются результатом безответственности, которую показали руководящие лица в управлении местным публичным имуществом, а также следствием отсутствия эффективной системы внутреннего контроля во всех проверяемых областях.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 Счетная палата постановляет:
1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами района Рышкань в 2015 году, приложенный к настоящему Постановлению.
2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:
2.1) районному совету Рышкань, председателю района, местным советам и примарам городов/сел/коммун: Рышкань, Костешть, Алексэндрешть, Алуниш, Боросений Ной, Браниште, Корлэтень, Дуруитоаря Ноуэ, Гэлэшень, Гринэуць, Хилиуць, Хородиште, Малиновское, Михэйлень, Нихорень, Петрушень, Пыржота, Почумбэуць, Почумбень, Рэкэрия, Реча, Сингурень, Стурзень, Шаптебань, Шумна, Василеуць, Вэратик, Зэикань для внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита, с определением конкретных действий по устранению установленных недостатков, а также с установлением сроков и ответственных лиц за их реализацию;
2.2) Министерству финансов для информирования и занятия определенной позиции о деятельности финансовых органов района Рышкань, связанных с установлением исчерпывающих положений в отношении бухгалтерского учета публичного имущества;
2.3) Министерству экономики для информирования и занятия определенной позиции относительно обеспечения соответствующего отражения в отчетности органами местного публичного управления информации о находящимся в управлении публичном имуществе, а также соответствующей регистрации его в Регистре публичного имущества;
2.4) территориальному офису Бэлць Государственной канцелярии для информирования и поручить обеспечить административный контроль за деятельностью органов местного публичного управления (I и II уровня) в соответствии с законодательной базой с целью недопущения нарушений и недостатков, установленных аудитом;
2.5) Правительству для информирования и выполнения компетентными центральными и местными публичными органами соблюдения законодательной и нормативной базы в отношении учета/регистрации в кадастре/целостности находящегося в управлении публичного имущества;
2.6) Парламенту Республики Молдова и постоянным парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; публичному управлению и региональному развитию, по окружающей среде и климатическим изменениям для информирования.
3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии 6 АТЕ района отразили регламентировано в бухгалтерском учете недвижимое имущество стоимостью 7,0 млн. леев.
4. Учитывая повторение в Отчете аудита, приложенном к настоящему Постановлению, рекомендаций предыдущих миссий внешнего аудита, исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты №27 от 15.06.2012 „По Отчету аудита бюджетов административно-территориальных единиц района Рышкань и управления публичным имуществом за 2011 год”.
5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1. и 2.4. настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 12 месяцев.
6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона №261-XVI от 5.12.2008.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Серафим УРЕКЯН
№ 18. Кишинэу, 23 июня 2016 г.
отчет