Счетная палата в присутствии генерального примара мун. Кишинэу г-на Дорина Киртоакэ, вице-примара муниципия Кишинэу г-на Нистора Грозаву, начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии г-на Геннадия Юрко, начальника Главного финансового управления Муниципального совета Кишинэу (далее – МСК) г-жи Вероники Херца, начальника Главного управления архитектуры, градостроительства и земельных отношений МСК г-на Иона Карпова, начальника Главного управления общественного транспорта и путей сообщения МСК г-на Игоря Гамрецки, заместителя начальника Главного управления экономики, реформ и имущественных отношений МСК г-на Владимира Ярмичой, директора МП управления эксплуатации дорог и мостов „Exdrupo” г-на Степана Раку, начальника Отдела кадастра Института „Ingeocad” ГП г-жи Екатерины Ханюковой, примаров: г. Кодру г-на Владимира Мунтяну, г. Дурлешть г-жи Елеоноры Шаран, г. Вадул луй Водэ г-на Юрия Онофрийчук, ком. Бубуечь г-на Иона Шарануц, ком. Будешть г-жи Нины Костюк, ком. Крузешть г-жи Виолеты Круду, ком. Тохатин г-на Сергея Чеботару, ком. Бэчой г-на Виталия Шаларь, вицепримара г. Сынджера г-на Валерия Скодигора, а также других ответственных лиц органов центрального и местного публичного управления муниципия, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами мун. Кишинэу за 2014-2015 годы.
    ––––––––––––––––––––––––––––––––––
    ¹ Закон о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 (далее – Закон №261-XVI от 5.12.2008).

    Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28, ст.30 и ст.31 Закона №261-XVI от 5.12.2008 и, в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2016 год, с целью оценки соответствия администрирования публичного имущества, функциональности нормативной базы и процедур, связанных с данной областью, а также полноты дополнительных бюджетных доходов.
    Аудит был проведен в соответствии с международными стандартами аудита²,применяемыми Счетной палатой. Соответствующие доказательства были получены путем рассмотрения отчетов об имущественных и финансовых ситуациях, договоров, имеющих имущественный характер, бухгалтерских регистров аудируемых субъектов; проверки первичных документов; анализа показателей и предоставленных информаций; прямых наблюдений, а также путем ознакомления и анализа объяснений ответственных лиц аудируемых субъектов. Также были рассмотрены решения и распоряжения правомочных и исполнительных органов административно-территориальных единиц (далее – АТЕ).
    ––––––––––––––––––––––––––––––––––
    ²  Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 „О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”.

    Заслушав на публичном заседании представленный Отчет, а также объяснения должностных лиц, Счетная палата у с т а н о в и л а :
    Принимаемые ОМПУ всех уровней меры в отношении менеджмента публичного имущества не соответствовали требованиям законности, соответствия/безотлагательности и прозрачности в управлении им, таким образом, было допущено множество отклонений и несоответствий. В этой связи внешний публичный аудит отмечает, что игнорирование и/или поверхностное и несоответствующее внедрение рекомендаций предыдущих миссий, а также институциональная нефункциональность их в целом, являются совокупностью факторов, ведущих к несоответствиям и уязвимостям, связанным с администрированием публичного имущества в целом.
    Обобщив оценки аудита, Счетная палата подтверждает, что:
    • ОМПУ не были систематически обеспокоены обеспечением всеобъемлющего и надлежащего управления имуществом местной публичной собственности;
    • ОМПУ не взяли на себя функции собственника и полномочного владельца имущества местной публичной собственности. Так:
    ► не были утверждены списки имущества, (не) подлежащего приватизации и возможного сдать в аренду, наем, концессию и др., что ограничило прозрачность и прогнозируемость процесса администрирования публичного имущества;
    ► муниципальный совет Кишинэу затягивал принятие решений относительно управления публичным имуществом, в результате укоренились неофициальные арендные отношения, упустив, таким образом, возможные доходы для пополнения муниципального бюджета;
    • ОМПУ продолжают ненадлежащую практику приватизации и передачи имущества в аренду/наем, уклоняясь от процедур аукционов/конкурсов;
    • местные администрации не обеспечили надлежащий учет имущества местной публичной собственности, в частности, земельного фонда, и достоверное отражение в отчетности финансовых и имущественных ситуаций, что выражается путем:
    ► нерелевантности и необновления данных Регистра муниципального имущества, что обусловило искаженное отражение в отчетности имущественных ситуаций, в том числе на национальном уровне;
    ► неупорядоченной организации финансово-бухгалтерского менеджмента, недостоверного отражения в отчетности информаций о количестве созданных муниципальных предприятий (далее – МП) и их уставном капитале, что обусловило расхождения между данными из различных источников (434,3 млн. леев; 366,4 млн. леев и 67,9 млн. леев);
    ► (не) проведения и/или нерелевантного проведения инвентаризации имущества публичной собственности, завершившихся ситуациями неполноты и искажения финансовых/статистических отчетов;
    ► неидентичности данных из бухгалтерского учета и из Регистра муниципального имущества относительно жилищного фонда, не была завершена его инвентаризация;
    ► неотражение в бухгалтерском учете земельных участков, находящихся в местной публичной собственности, а также отсутствие/ нерелевантность методологической базы в связи с этим, занизили стоимость активов в финансовых отчетах АТЕ минимум на 3,7 млрд. леев;
    ► несоблюдение законодательной базы в области регистрации в кадастре недвижимого имущества и отражения в отчетности имущественных ситуаций. В результате:
    ► в Регистре недвижимого имущества не было зарегистрировано имущество местной публичной собственности, находящееся в управлении хозяйствующих субъектов (238,9 млн. леев) и ОМПУ I уровня (около 69,5 млн. леев);
    ► 7 ОМПУ I уровня не представляли в течение многих лет Кадастровый регистр земель, что привело к недостоверной отчетности данных Земельного кадастра на уровне муниципия;
    ► неудовлетворительное взаимодействие между ОМПУ и центральными публичными органами обусловило незавершение работ по разграничению земель государственной и муниципальной собственности;
    ► ненадлежащая озабоченность руководящих лиц и отсутствие Программы разграничения земель привели к затягиванию запуска кадастровых работ в ОМПУ (I уровня);
    ► невыполнение положений правовой базы относительно проведения инвентаризации и разграничения недвижимого имущества государственной и муниципальной собственности обусловило затягивание регистрации имущественных прав на недвижимое имущество;
    ► ОМПУ (II уровня) не обеспечили идентичность данных из различных реестров кадастровой документации, установленная разница составляет около 190 га;
    • несоответствующая деятельность руководящих лиц в рамках ОМПУ (I и II уровня) с целью обеспечения соответствия и законности администрирования публичного имущества, ненадлежащий менеджмент управления им и доходов от собственности завершились:
    ► неправильным управлением публичным имуществом, упущенные доходы муниципального бюджета и бюджетов ОМПУ (I уровня) из этого источника были оценены примерно в сумму 307 млн. леев;
    ► существенными различиями между кадастровыми данными и налогооблагаемой базой, что указывает на искаженные ситуации в аспекте налогообложения по формированию местных бюджетов, а также в аспекте релевантности финансовой отчетности;
    ► непоступлением публичных доходов от администрирования имущества, вследствие чего были сформированы дебиторские задолженности на общую сумму около 69,7 млн. леев, в том числе задолженности с истекшим сроком погашения минимум 29,0 млн. леев;
    ► необеспечением имущественных интересов АТЕ, в результате чего муниципий был лишен объектов недвижимости, данное явление становится постоянным;
    ► необоснованным использованием/самовольным захватом объектов недвижимости, находящихся в местной публичной собственности;
    ► несоответствующим информационным обеспечением операционных процессов, связанных с администрированием имущества местной публичной собственности;
    ► ненадлежащим и нерациональным администрированием и учетом публичного имущества, переданного в управление муниципальным предприятиям и публичным медико-санитарным учреждениям, несоотнесением системы оплаты труда администраторов предприятий с показателями эффективности;
    ► существенными отклонениями касательно хранения и архивации документов, составленных для обоснования и осуществления мониторинга имущественных операций и др.;
    ► проверки соблюдения требований и рекомендаций предыдущих аудитов Счетной палаты, изложенных в отчетах, утвержденных постановлениями Счетной палаты №37 от 31.07.2012 и №35 от 28.06.2013³, свидетельствуют, что менеджмент ОМПУ муниципия не был требовательным в части внесения необходимых исправлений. Так, принятые меры были несистемными и неточными, что обусловило сохранение несовершенного финансового/операционного менеджмента, данный факт отмечен и в настоящем Отчете аудита, будучи отмечен как ухудшение ранее существующих проблем.
    ––––––––––––––––––––––––––––––––––
    ³ Постановление Счетной палаты №37 от 31.07.2012 „По Отчету аудита бюджетов и управления публичным имуществом административно-территориальных единиц мун. Кишинэу за период 2010-2011 годов (далее – Постановление Счетной палаты №37 от 31.07.2012) и Постановление Счетной палаты №35 от 28.06.2013 „По Отчету аудита бюджетов и управления публичным имуществом в 2012 году в административно-территориальных единицах мун. Кишинэу” (далее - Постановление Счетной палаты №35 от 28.06.2013). 

    Отклонения от законности и соответствия, отмеченные в администрировании ОМПУ ресурсов и публичных фондов, выражаются в значительной мере низким уровнем координирования и надзора за внедрением инструментов внутреннего контроля.
    Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с) и ст.34 (3) Закона №261-XVI от 5.12.2008, Счетная палата постановляет:
    1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом публичными субъектами мун. Кишинэу за 2014-2015 годы, приложенный к настоящему Постановлению.
    2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:
    2.1) муниципальному совету Кишинэу, генеральному примару мун. Кишинэу, местным советам и примарам городов: Кодру, Дурлешть, Сынджера, Вадул луй Водэ и коммун: Бэчой, Бубуечь, Будешть, Тохатин, Крузешть и потребовать обеспечить внедрение рекомендаций аудита, содержащихся в Отчете аудита, с определением конкретных мер с целью устранения установленных недостатков, а также определением сроков и лиц, ответственных за внедрение рекомендаций на основании принципов финансового менеджмента и контроля;
    2.2) генеральному примару мун) Кишинэу для руководства и потребовать принять ряд срочных мер для безусловного внедрения Закона о государственном внутреннем финансовом контроле №229 от 23.09.2010;
    2.3) местным советам и примарам городов: Ватра и Крикова, сел/коммун: Трушень, Грэтиешть, Стэучень, Чореску, Гидигич, Кондрица и Колоница для информирования и принятия мер по добровольному соблюдению рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, учитывая наличие аналогичных недостатков, установленных в рамках аудируемых АТЕ;
    2.4) Агентству земельных отношений и кадастра для принятия совместно с Агентством публичной собственности и ОМПУ из мун) Кишинэу незамедлительных мер с целью завершения процесса разграничения земельных участков в радиусе мун) Кишинэу в соответствии с действующей нормативной базой;
    2.5) Агентству земельных отношений и кадастра для информирования и рекомендовать привести в соответствие показатели по классификации земель из Регистра недвижимого имущества с документацией Земельного кадастра, а также рассмотреть возможность создания автоматизированного обмена информацией между Регистром недвижимого имущества и Земельным кадастром, составленным ОМПУ;
    2.6) Государственной канцелярии и территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для информирования и потребовать обеспечить административный контроль за деятельностью ОМПУ из мун) Кишинэу в соответствии с законодательной базой, с целью недопущения нарушений и недостатков, установленных в Отчете аудита;
    2.7) Министерству финансов для информирования и рекомендовать разработать и ввести в действие методологическую базу по оценке земельных участков местной публичной собственности, с целью отражения в бухгалтерском учете имущественных активов административно-территориальных единиц;
    2.8) Генеральной прокуратуре для занятия позиции и рассмотрения, согласно компетенциям;
    2.9) Правительству для самооценки и релевантности:
    - установления критериев и норм, необходимых для определения площадей земельных участков, на которых расположены частные объекты;
    - актуализации и реализации Программы по разграничению земель, находящихся в публичной собственности, утвержденной Постановлением Правительства №1528 от 29.12.2007, учитывая положения Закона №296 от 21.12.2012 о внесении изменений и дополнений в Закон о землях, находящихся в публичной собственности, и их разграничении №91-XVI от 5 апреля 2007 года;
    2.10) Парламенту Республики Молдова и парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; публичному управлению, региональному развитию, окружающей среде и климатическим изменениям для информирования.
    3. Принять к сведению, что в ходе проведения аудиторской миссии ОМПУ (I и II уровня) и муниципальные предприятия: откорректировали в бухгалтерском учете размер уставного капитала МП на сумму 67929,2 тыс. леев; восстановили аналитический учет имущества общей стоимостью 10956,4 тыс. леев; откорректировали в бухгалтерском учете имущество, переданное в безвозмездное пользование, на общую сумму 26504,4 тыс. леев; регламентировано отразили в бухгалтерском учете неправильно начисленный износ основных средств в сумме 3981,1 тыс. леев; зарегистрировали в бухгалтерском учете излишки недвижимого имущества, выявленные аудиторской группой, на общую сумму 310,8 тыс. леев; регламентированно отразили в бухгалтерском учете имущество, переданное в управление МП, стоимостью 1840,7 тыс. леев и, соответственно, МП отразили в бухгалтерском учете стоимость недвижимого имущества, полученного от учредителя, в сумме 1234,2 тыс. леев; взыскали плату от приватизации земельных участков, находящихся в публичной собственности, в сумме 11,0 тыс. леев; зарегистрировали в ТКО Кишинэу право собственности на один объект недвижимости.
    4. Исключить из режима мониторинга Постановления Счетной палаты №37 от 31.07.2012 и №35 от 28.06.2013; №46 от 25.07.2014 „По Отчету аудита соответствия управления публичными фондами управлением здравоохранения Муниципального совета Кишинэу за 2013 бюджетный год”.
    5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1.-2.2 и 2.4-2.7. настоящего постановления информировать Счетную палату по полугодиям в течение 18 месяцев с момента опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
    6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона №261-XVI от 5.12.2008.

    ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ                     Серафим УРЕКЯН

    № 30. Кишинэу, 26 июля 2016 г.

    отчет