В целях повышения эффективности управления крупных налогоплательщиков, уменьшения налоговой бреши и улучшения сбора поступлений в национальный публичный бюджет и в соответствии с п. с) и m¹) ч.(1) ст.133 Налогового кодекса 1163-XIII от 24 апреля 1997 года ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить и внедрить Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика в соответствии с приложением к данному приказу.
    2. Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренные в приложении, могут обновляться приказом начальника ГГНИ ежегодно, по мере необходимости.
    3. Могут получить статус крупного налогоплательщика до 650 экономических агентов и до 500 граждан и физических лиц, практикующих профессиональную деятельность (далее– физические лица), выбранные информационной системой Государственной налоговой службы, на основании критериев, определяющих статус крупного налогоплательщика согласно приложению к данному приказу, за исключением случаев, предусмотренных в статьях 51, 52, 53¹, 53², 53³, 54¹ Налогового кодекса.
    4. Крупные налогоплательщики, отобранные в соответствии с критериями, изложенными в приложении, находятся в администрировании Генерального управления администрирования крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции (далее–ГУАКН).
    5. Список крупных налогоплательщиков утверждается приказом начальника ГГНИ.
    6. Список экономических агентов - крупных налогоплательщиков публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и на веб-сайте Государственной налоговой службы.
    7. Список физических лиц - крупных налогоплательщиков не публикуется, в соответствии с положениями Закона о защите персональных данных №133 от 8 июля 2011 г. Физические лица - крупные налогоплательщики будут уведомлены о получении этого статуса лично или по почте.
    8. Передача личных дел крупных налогоплательщиков, включенных или исключенных из списков крупных налогоплательщиков, осуществляется в соответствии с Инструкцией об учете налогоплательщиков, утвержденной Приказом ГГНИ № 299 от 2 мая 2012 года.
    9. Начальник ГГНИ имеет право, в случае необходимости, принять решение об исключении из списка крупных налогоплательщиков раньше установленного срока и замене их другими налогоплательщиками, которые соответствуют критериям, изложенным в приложении к данному приказу.
    10. Экономические агенты и физические лица, зарегистрированные со статусом крупного налогоплательщика в соответствии с пунктом 9, будут обслуживаться ГУАКН со дня вступления в силу соответствующего приказа начальника ГГНИ, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
    11. Списки крупных налогоплательщиков не меняются в течение 2 лет, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 9.
    12. Налогоплательщики, зарегистрированные в результате разделения крупного налогоплательщика, в случае необходимости, будут в дальнейшем обслуживаться ГУАКН.
    13. Налогоплательщики, зарегистрированные в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будут обслуживаться ГУАКН.
    14. Налоговые проверки, инициированные до утверждения поправок в списках крупных налогоплательщиков, будут завершены налоговыми органами, которые инициировали эти проверки, с последующей передачей материалов в адрес соответстветствующих территориальных налоговых органов или ГУАКН.
    15. Управлению документирования и архивирования ГГНИ довести данный приказ до сведения территориальных налоговых органов и структурных подразделений ГГНИ, а ГУАКН - до сведения заинтересованных налогоплательщиков.
    16. Приказ ГГНИ № 267 от 14 апреля 2011 года об организации администрирования крупных налогоплательщиков аннулировать.
    17. Настоящий приказ вступает в силу после опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

    НАЧАЛЬНИК ГГНИ                                     Сергей ПУШКУЦА

    № 1387. Кишинэу, 14 декабря 2016 г.


    I. В список крупных налогоплательщиков включаются:
    юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с Законом № 845-XII от 3 января 1992 года о предприятиях и предпринимательстве не менее трех лет, удовлетворяющие последовательно следующим условиям:
    1) объем продаж, отраженный в налоговых отчетах за отчетный период, предшествующий периоду, в котором выполняются обновления списков крупных налогоплательщиков и/или объем продаж, отраженный в налоговых отчетах за 11 месяцев текущего года (80% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания);
    2) объем налоговых обязательств, задекларированных и оплаченных налогоплательщиком за год, предшествующий периоду, в котором выполняются обновления списков крупных налогоплательщиков и/или за 11 месяцев текущего года (20% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания).
    II. Не будут отобраны в качестве крупных налогоплательщиков следующие экономические агенты:
    3) государственные учреждения;
    4) учебные заведения как государственные, так и частные;
    5) налогоплательщики, которые в течение последних 2 лет не выполнили установленные налоговым законодательством требования, исключенные на основе рапорта, утвержденного начальником ГГНИ, по предложению ГУАКН;
    6) налогоплательщики, у которых объем налоговых обязательств и совокупность активов (материальных, нематериальных и финансовых), находящихся в их собственности, или численность персонала которых не оправдывает статус крупных налогоплательщиков.
    III. Могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков вновь созданные экономические агенты, которые в момент основания обязуются в течение 3 последующих лет в соответствии с Законом № 81-XV от 18 марта 2004 года об инвестициях в предпринимательской деятельности, внести инвестиции, объем которых в леях должен быть эквивалентным пяти миллионам евро. Налогоплательщики должны подать письменное заявление в произвольной форме в адрес ГГНИ в течение первого года с момента регистрации в Государственной регистрационной палате.
    IV. В список физических лиц - крупных налогоплательщиков включаются физические лица, практикующие профессиональную деятельность, которые соответствуют следующим критериям:
    - являются налоговыми резидентами Молдовы;
    - не осуществляют предпринимательскую деятельность;
    - декларируемый доход за последние три года нарастающим итогом превышает 3 млн. леев.