ЗАРЕГИСТРИРОВАН:
Министерство юстиции
№  1310 от 2 апреля 2018 г.
_______________ Виктория Ифтоди

    На основании ст.128 части (3) Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV  от  20.07.2000 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 1 января 2007 г.), с последующими изменениями и дополнениями, и  в соответствии с подпунктом 11) п. 9 Положения об организации и функционировании Министерства финансов, утвержденного Постановлением Правительства № 696 от 30 августа 2017 г. (Официальный монитор Республики Молдова, , 2017 г., № 329, ст. 801), ПРИКАЗЫВАЮ:
    1.  Утвердить Положение о погашении таможенного обязательства путем компенсации (прилагается).
    2. Ответственность за исполнение приказа несет Таможенная служба.

    МИНИСТР ФИНАНСОВ                               Октавиан АРМАШУ

    № 56. Кишинэу, 7 марта 2018 г.

 
    1. Положение о погашении таможенного обязательства путем компенсации (далее – Положение) устанавливает механизм погашения таможенного обязательства в счет излишне уплаченных сумм и/или сумм, которые в соответствии с налоговым и таможенным законодательством подлежат возврату, в том числе те, которые были ошибочно переведены в компоненты национального государственного бюджета.
    2. В целях настоящего Положения используются следующие понятия:
    погашение таможенного обязательства путем компенсации – перевод излишне уплаченных сумм или сумм, которые, согласно налоговому и таможенному законодательству, подлежат возмещению, или суммы, ошибочно переведены в компоненты национального государственного бюджета в счет непогашенной таможенной задолженности в национальный государственный бюджет;
    излишне уплаченная сумма – уплаченная сумма таможенных платежей или других платежей, управляемых таможенными органами, путем внесения или взыскания в размере, превышающем предусмотренное, в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, в том числе те, которые были ошибочно переведены в компоненты национального государственного бюджета;
    другие платежи, управляемые таможенными органами, - другие обязательные платежи, выплачиваемые плательщиком государству за импорт или вывоз товаров, взимаемые таможенным органом в соответствии с таможенным и налоговым законодательством;
    недоимка - определенная сумма, которую налогоплательщик был обязан уплатить в бюджет в качестве налога (пошлины) или сбора, неуплаченные в срок, а также суммы пени и/или штрафа;
    платежный документ - платежное поручение, переводная нота, оформленная в соответствии с действующим законодательством;
    личный отчет плательщика - отчет, структурированный в соответствии с фискальным кодексом плательщика, который отражает возникновение, изменение и погашение таможенного обязательства в отношении национального государственного бюджета.
    3. Погашение таможенного обязательства путем компенсации производится путем передачи в счет недоимки излишне уплаченных сумм, которые, согласно налоговому и таможенному законодательству, подлежат возмещению, или суммы ошибочно переведены в компоненты национального государственного бюджета.
    4. Погашение таможенного обязательства путем компенсации производится по инициативе таможенного органа и/или по просьбе таможенного плательщика в соответствии с главой II настоящего Положения, путем составления платежных документов и/или решения о погашении таможенного обязательства путем компенсации.
    5. В случае неподачи заявления о возмещении излишне уплаченных сумм излишек сумм, уплаченных сверх суммы или сумм, которые в соответствии с налоговым и таможенным законодательством подлежат возврату, оставляются в счет погашения последующих платежей, управляемых таможенными органами.
    6. Таможенная служба осуществляет погашение таможенного обязательства путем компенсации в пределах обязанностей, предусмотренных статьей 128 Таможенного кодекса и статьей 175 Налогового кодекса, соблюдая нормы настоящего Положения.
    7. Датой погашения таможенного обязательства путем компенсации считается дата, на которую Казначейство выполнило платежные документы.
    8. В случае погашения таможенного обязательства путем компенсации перечислением сумм, внесенных на счет других платежей, находящихся в управлении таможенных органов в рамках различных экономических классификаций, обязательно представляется заявление в Таможенную служб.
    9. Заявления о погашении таможенного обязательства путем компенсации может быть подано как таможенным органом, так и таможенным плательщиком.
    10. Заявление подается в свободной форме и содержит:
    1) дату и номер заявления в соответствии с перепиской с выездом к таможенному плательщику/таможенному органу;
    2) имя/фамилию, имя плательщика или наименование таможенного органа;
    3) фискальный код/​​IDNP данных плательщика или таможенного органа;
    (4) адрес, контактные данные плательщика или таможенного органа;
    5) общую сумму выплаченного превышения;
    6) код экономической классификации;
    7) банковские данные (код IBAN);
    8) упоминание о документах, прилагаемых к заявлению, подтверждающих уплату дополнительных сумм в бюджет, их номер и дату.
    Заявление подписывается лицом, представляющим руководство экономического агента или физическим лицом.
    11. К заявлению прилагаются:
    1) копии платежных документов (платежное поручение, переводная записка) и/или другие документы (письмо/подтверждение/отчет, решение других органов), подтверждающие уплату дополнительных сумм в бюджет;
    2) копия удостоверения личности - в случае погашения таможенного обязательства путем компенсации физического лица.
    12. Заявление таможенного плательщика о погашении таможенного обязательства путем компенсации регистрируется в регистре корреспонденции с заявкой на получение заявления.
    13. Если таможенный плательщик не приложил все документы, указанные в пункте 14 настоящего Положения, Таможенная служба может дополнительно запросить предоставления таких документов.
    14. Таможенная служба рассматривает заявление таможенного органа и/или таможенного плательщика на погашение таможенного обязательства путем компенсации, составляет платежные документы и представляет их в казначейский отдел Министерства финансов в течение 30 дней с даты получения заявления, в электронной форме, с приложением учетного листа, подтвержденного цифровой подписью уполномоченного лица, в порядке, установленном Министерством финансов.
    15. В случае, если после проверки Таможенной службы испрашиваемые суммы для компенсации не были подтверждены или были частично подтверждены, Таможенная служба в течение 15 дней информирует об этом плательщика в письменной форме.
    16. Срок исковой давности для компенсации излишне уплаченных сумм регулируется статьей 266 Налогового кодекса.
    17. Если в результате анализа лицевой карточки таможенного плательщика отмечается наличие сумм, как и задолженности, так и излишне уплаченных сумм или сумм, уплаченных за таможенные обязательства в рамках одной и той же экономической классификации, погашение таможенного обязательства путем компенсации производится по инициативе Таможенной службы, без согласия таможенного плательщика, с составлением Решения о погашении таможенного обязательства путем компенсации в соответствии с приложением к настоящему Положению, с соблюдением хронологического порядка их возникновения, регулируемого статьей 1251  Таможенного кодекса.

    приложение