Во исполнение положений ч.(5) ст.92 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 декабря 1997 г. (повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., специальный выпуск от 8 февраля 2007 г.), а также положений ст. XIV ч.(2) лит.a) Закона №178 от 26 июля 2018 г. о внесении изменений в некоторые законодательные акты (Monitorul Oficial al Republicii Moldova № 309-320 от 26 июля 2018 г.) ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить:
    Типовой формуляр (форма TAXI18) Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного государственного социального страхования для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, согласно приложению № 1.
    Инструкцию о порядке заполнения Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного социального страхования (Форма TAXI18) для работников - водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров (Форма TAXI18), согласно приложению № 2.
    2. Первым отчетным периодом декларирования обязательств по подоходному налогу, взносам обязательного медицинского страхования и взносам обязательного государственного социального страхования, согласно утвержденному типовому формуляру, является октябрь 2018 года, сроком представления которого является 25 сентября 2018.
    3. Государственной налоговой службе довести настоящий приказ до сведения налогоплательщиков путем опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
    4. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования.

    МИНИСТР ФИНАНСОВ                                           Октавиан АРМАШУ

    № 154. Кишинэу, 12 cентября 2018 г.

    anexa nr.1

Приложение № 2
к Приказу Министерства финансов
№ 154 от 12 сентября 2018 г.

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного
медицинского страхования и взносов обязательного государственного социального страхования для
работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров
 (Форма TAXI18 )

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    1. Инструкция устанавливает порядок заполнения Отчета о начислении подоходного налога, взносов обязательного медицинского страхования и  взносов обязательного государственного социального страхования для работников-водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров (Форма TAXI18) (в дальнейшим - Отчет (форма TAXI18), который составляется на типовом формуляре, утвержденном Министерством финансов.
    2. Отчет (форма TAXI18) представляется Государственной налоговой службе работодателем в области таксомоторных автотранспортных перевозок пассажиров, с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности в форме и порядке, регламентируемым Государственной налоговой службой. В случае обнаружения ошибок и/или неточностей налогоплательщики вправе представить исправленный отчет в условиях, установленных ст.188 Налогового кодекса.
    3. Исправленный Отчет является версией ранее представленного налогового отчета и представляется в порядке, установленном ст. 188 Налогового кодекса. Исправленный отчет представляется и при необходимости корректировки данных, не связанных с декларирующими обязательствами (к примеру, категория застрахованного лица, код функции, период работы и т.д.).
    В случае если в результате налогового контроля доначислены взносы социального страхования или сумма взносов была уменьшена предприятие обязано представить Отчет (форма TAXI18), в котором отметит поле «После налоговой проверки», посредством которой изменит только показатели по строкам тех работников для которых взносы были изменены.
    4. За периоды до 1 октября 2018 года корректирующие отчеты/декларации по подоходному налогу, удержанному с заработной платы, других облагаемых доходов, по взносам обязательного медицинского страхования, по начислению и использованию взносов обязательного государственного социального страхования и декларации застрахованных лиц должны быть представлены согласно типовым формулярам, действующим до указанной даты, органам, администрирующим данные отчеты/декларации.
    5. Отчет (форма TAXI18) представляется Государственной налоговой службе ежемесячно, в срок до 25 числа месяца, предшествующего отчетному месяцу.
    В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (формы TAXI18) и до конца месяца, в котором он был представлен, работодатели обязаны представить дополнительно, в день трудоустройства, вышеназванный отчет с декларированием обязательства по подоходному налогу обязательного медицинского страхования и взносам обязательного социального страхования, исчисленным пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, и дополнительный отчет  с ежемесячными обязательствами по указанным платежам за отчетный месяц, следующий за месяцем трудоустройства по каждому трудоустроенному работнику.
    В случае трудоустройства лица в отчетном периоде, за который был представлен отчет (форма TAXI18) в предшествующем периоде, работодатели обязаны представить дополнительно, в день трудоустройства, указанный отчет с декларированием обязательства по подоходному налогу обязательного медицинского страхования и взносам обязательного социального страхования, исчисленным пропорционально дням, оставшимся до окончания отчетного месяца за каждое трудоустроенное лицо.
    6. В целях присвоения/аннулирования статуса застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования работодатели представляют для работников - водителей, осуществляющих таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, информацию согласно таблице № 2 Отчета (Форма IPC18) в общеустановленном порядке (формуляр отчета утвержден Приказом Министерства финансов № 126 от 4.11.2017 г., Официальный монитор Республики Молдова, № 383-388, от 3.11.2017).
    7. Заработные платы (включая премии и предоставленные льготы), выплаченные работникам-водителям, осуществляющим таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, в размере до 10 000 леев в месяц декларируются ежегодно Государственной налоговой службой в соответствии со ст.92 ч.(3) Налогового кодекса, посредством Информации (форма IALS18) с кодом источника дохода «TAXI».
    Заработные платы, которые превышают 10 000 леев в месяц по каждому работнику-водителю, осуществляющему таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров, декларируются ежемесячно посредством налогового Отчета (форма IPC18) и ежегодно посредством Информации (форма IALS18) с кодом источника дохода «SAL».

II. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА

    Отчет (форма TAXI18) заполняется следующим образом:
    В преамбуле отчета отражаются:
    в рубрике «Наименование налогоплательщика» – наименование налогоплательщика, которое должно соответствовать наименованию, указанному в регистрационных документах, выданных уполномоченными органами согласно действующему законодательству;
    в рубрике «Фискальный код» – фискальный код, который представляет собой персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, установленном действующим законодательством;
    в рубрике «Код НКСС» – указывается регистрационный номер, который является персональным идентификационным номером, присвоенным НКСС каждому плательщику взносов государственного обязательного социального страхования;
    в рубрике «Код местности (КАТЕМ)» – код местности, где зарегистрировано местонахождение головного предприятия – единый идентификационный код (4 знака) согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (КАТЕМ), утвержденному и введенному в действие с 3 сентября 2003 года Постановлением департамента «Moldova-Standard» № 1398-ST от 3 сентября 2003 года;
    в рубрике «Государственная налоговая служба» – наименование подразделения Государственной налоговой службы, в котором обслуживается налогоплательщик и в которое представляется отчет;
    в рубрике «Код основного вида деятельности» – код основного вида деятельности, определенный согласно Классификатору видов экономической деятельности Молдовы, который соответствует коду из четырех цифр;
    в рубрике «Налоговый период» – налоговый период, за которой представляется соответствующий отчет. Данная графа заполняется кодом, который имеет следующее обозначение:
    P/NN/AAAA,
    где:
    P – код периодичности представления отчета и имеет обозначение «L» – для месячного налогового периода (статья 12¹ Налогового кодекса);
    NN – количество месяцев для месячного периода (L): от 1 до 12;
    AAAA – отчетный год;
    в рубрике «Тип отчета (отметить)» –  отмечается указатель «первоначальный», в случае если Отчет за указанный налоговый период представляется впервые, или указатель «корректирующий», в случае если Отчет за указанный налоговый период корректирует первоначальный отчет;
    в рубрике «Тип отчета – дополнительная (отметить)» - ставится знак «√» в соответствующем квадрате в случае, когда трудоустройство лиц имело место после представления Отчета (форма TAXI18), в сроки, указанные в п.5 данной Инструкции, и заполняется только по вновь трудоустроенным лицам. В данном случае, в рубрике «Тип отчета (отметить)», отмечается указатель «первоначальный», а в случае, в котором за указанный налоговый период представляется отчет типа «дополнительная», который корректирует ранее представленный отчет типа   дополнительная», в рубрике «Тип отчета (отметить)» отмечается тип «корректирующий»;
    в рубрике «После налоговой проверки» –  ставится знак «√» в соответствующем квадрате в случае, если Отчет представляется после налоговой проверки, в которой были доначислены или уменьшены взносы  социального страхования;
    в рубрике «Дата представления» – дата, когда был представлен отчет Государственной налоговой службы.
    В таблице Отчета (форма TAXI18) отражается:
    графа 1 – порядковый номер произведенной записи, которая будет повторяться в случае если производятся несколько записей относительно одного и того же застрахованного лица;
    графа 2 – фамилия и имя лица, для которого декларируется застрахованный доход и обязательства по подоходному налогу, взносам социального и медицинского страхования, согласно данным документа, удостоверяющего личность лица;
    графа 3 – идентификационный номер лица (IDNP), содержащийся в удостоверяющем документе застрахованного лица. Поля обязательны для заполнения;
    графа 4  –  отражается персональный код социального страхования, присвоенный при регистрации в Государственном реестре индивидуального учета;
    графа 5 и графа 6 – дата начала и окончания трудовой деятельности за декларированный месяц. В случае трудоустройства лиц после представления Отчета (форма TAXI18) и до начала отчетного периода для этих лиц представляются дополнительные отчеты, в одном из которых отражается период с даты трудоустройства и до конца отчетного периода, а в другом дополнительном отчете -  период работы за отчетный месяц.
    В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде, после представления Отчета (форма TAXI18), в дополнительном отчете отражается период с даты трудоустройства и до конца отчетного периода;
    графа 7 – месячная сумма индивидуальных взносов социального страхования, которая не может быть меньше чем 1/12 из сумм взносов, установленных в  фиксированном размере Законом о бюджете государственного социального страхования на отчетный год. В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (форма TAXI18) и до начала отчетного периода в дополнительном отчете отражается сумма взносов, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, и в дополнительном отчете – начисленные взносы в месячном размере за отчетный период.
    В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде, после представления Отчета (форма TAXI18), представляется дополнительный отчет, в котором отражается сумма взносов, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, в котором имело место трудоустройство;
    графа 8 – месячная фиксированная сумма подоходного налога, установленная ч.(1) ст.88 1 Налогового кодекса. В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (форма TAXI18) и до начала отчетного периода, в дополнительном отчете отражается сумма подоходного налога, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца и в дополнительном отчете – начисленный подоходный налог в месячном размере за период работы за отчетный месяц.
    В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде, после представления Отчета (форма TAXI18), представляется дополнительный отчет, в котором отражается сумма подоходного налога. начисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, в котором имело место трудоустройство;
    графа 9 – месячная сумма взносов обязательного медицинского страхования, которая не может быть меньше чем 1/12 из сумм взносов, установленных в фиксированном размере Законом о фондах обязательного медицинского страхования на отчетный год. В случае трудоустройства лиц в период после представления Отчета (формы TAXI18) и до начала отчетного периода, в дополнительном отчете отражается сумма взносов, исчисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, и в дополнительном отчете – начисленные взносы в месячном размере за период работы за отчетный месяц.
    В случае, в котором трудоустройство имеет место в отчетном периоде после представления Отчета (форма TAXI18), представляется дополнительный отчет, в котором отражается сумма взносов обязательного медицинского страхования, начисленная исходя из месячной суммы обязательств пропорционально дням, оставшимся до конца месяца, в котором имело место трудоустройство;
    в строке «ВСЕГО начислено:» – заполняется месячная сумма начисленных обязательств, которая определяется путем суммирования указателей гр.7, гр.8 и гр.9 и является обязательствами, подлежащими уплате в публичный национальный бюджет согласно установленным экономическим кодам.

Приложение к таблице № 1. Информация
о распределении подоходного налога,
 по подразделениям

    в графе 2 –  код зарегистрированного подразделения, в котором осуществляют свою деятельность работники - водители, осуществляющие таксомоторные автотранспортные перевозки пассажиров;
    в графе 3 – код местности, в которой расположено подразделение (единый идентификационный номер), установленный согласно Классификатору административно-территориальных единиц Республики Молдова (CUATM);
    в графе 4 – отражается общая сумма подоходного налога, начисленная по подразделениям. Сумма, отраженная в гр.4, равна сумме, отраженной по строке «ВСЕГО начислено:» гр.8 таблица №1.
    Распределение подоходного налога, исчисленного из заработной платы по подразделениям, производится только по тем подразделениям, в которых осуществляют трудовую деятельность работники, согласно порядку их учета по удержаниям с заработных плат.