Во исполнение положений части (5) ст. 793 и пункта i) ст. 136 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск) Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    Утвердить:
    Типовой формуляр – Форму 1-DTA-09 «Сертификат о резидентстве в соответствии с Конвенцией (Соглашением) об избежании двойного налогообложения» согласно приложению № 1;
    Типовой формуляр – Форму 2-DTA-09 «Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения» согласно приложению № 2;
    Типовой формуляр – Форму 3-DTA-09 «Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора» согласно приложению № 3;
    Типовой формуляр – Форму 4-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения» согласно приложению № 4;
    Типовой формуляр – Форму 5-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора» согласно приложению № 5;
    Типовой формуляр – Форму 6-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова» согласно приложению № 6;
    Типовой формуляр – Форму 7-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно действующему законодательству иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова» согласно приложению № 7;
    Типовой формуляр – Форму 8-DTA-09 «Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова» согласно приложению № 8;
    Инструкция по заполнению типовых форм, подтверждающих резидентство и уплату нерезидентами подоходного налога в Республике Молдова, согласно приложению № 9.

    Премьер-министр                                     Владимир ФИЛАТ
    Контрассигнует:
    министр финансов                                    Вячеслав Негруца

    № 9. Кишинэу, 19 января 2010 г.

    anexa 1
    anexa 2
    anexa 3
    anexa 4
    anexa 5
    anexa 6
    anexa 7
    anexa 8
    1. Сертификат формы 1-DTA-09 используется для подтверждения резидентства Республики Молдова с целью использования положений международных конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения, заключенных между Республикой Молдова и другими государствами.
    2. Заявление формы 2-DTA-09 и 3-DTA-09 используется нерезидентами при запросе подтверждения подоходного налога, уплаченного (удержанного) в Республике Молдова из доходов, полученных на этой территории.
    Форма 2-DTA-09 «Заявление о выдаче сертификата о подтверждении уплаты подоходного налога в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения» используется в случае наличия подписанного международного договора.
    Форма 3-DTA-09 «Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора», используется в случае отсутствия международного договора.
    3. Сертификат формы 4-DTA-09 и 5-DTA-09 используется для подтверждения подоходного налога, уплаченного нерезидентами в Республике Молдова.
    Форма 4-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения» используется в случае наличия подписанного международного договора.
    Форма 5-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора» используется в случае отсутствия международного договора.
    4. Сертификат формы 6-DTA-09 и 7-DTA-09 используется для подтверждения подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова.
    Форма 6-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова» используется в случае наличия подписанного международного договора.
    Форма 7-DTA-09 «Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно действующему законодательству иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова» используется в случае отсутствия международного договора.
    5. Форма 8-DTA-09 «Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова» используется получателем дохода для возмещения суммы подоходного налога, удержанного при выплате дохода у источников, находящихся на территории Республики Молдова, в случае, если данная сумма превышает сумму подоходного налога, исчисленного по ставкам, предусмотренным конвенциями (соглашениями) об избежании двойного налогообложения, заключенными между Республикой Молдова и другими государствами.
    6. Формы, указанные в п. 1-5, заполняются на государственном/русском языке либо, при необходимости, на государственном/английском языке.
    7. Суммы полученного дохода и удержанного подоходного налога указываются через дробь в молдавских леях и в иностранной валюте, определенной договором в пересчете по официальному обменному курсу Национального банка Молдовы на день выплаты дохода.
    При заполнении сертификатов и заявлений исправления не допускаются.
    8. Сертификат о резидентстве используется заявителем, физическим или юридическим лицом для подтверждения статуса резидента на территории Республики Молдова.
    9. Статус резидента в отношении заявителя подтверждается Главной государственной налоговой инспекцией.
    10. Сертификат о резидентстве представляется лицу, выплачивающему доход из иностранного государства, в оригинале.
    11. Сертификат о резиденстве выдается один раз в год, вне зависимости от количества, регулярности и вида выплаченных доходов, на основании заявления, составленного в произвольной форме, поданного заявителем. К данному заявлению прилагаются следующие документы:
    а) для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, осуществляющих предпринимательскую или профессиональную деятельность:
    копия свидетельства о регистрации предприятия или выписка из Государственного регистра временной регистрации, выданная Государственной регистрационной палатой;
    копия договора, подтверждающего получение дохода в иностранном государстве;
    b) для физических лиц:
    копия удостоверения личности или любого другого документа, удостоверяющего личность и место жительства физического лица; или
    копия паспорта, подтверждающего присутствие физического лица иностранного государства в Республике Молдова на период или периоды, превышающие в целом 183 дня.
    При исчислении периода, равного 183 дням, включаются следующие дни:
    все дни физического присутствия, в том числе дни прибытия и отбытия; и
    дни, проведенные за пределами государства деятель-ности, такие как суббота и воскресенье, национальные праздники, праздники и служебные командировки, напрямую связанные с деятельностью в данном государстве, по прошествии которых деятельность на территории данного государства была возобновлена;
    копия договора, подтверждающего получение дохода в иностранном государстве, или копия приглашения на работу, либо подтверждение, выданное предприятием, на котором трудится физическое лицо, при необходимости снабженные переводом на государственный язык.
    12. В случае, если налогоплательщик имеет задолженности перед национальным публичным бюджетом, налоговый орган вправе отказать в выдаче сертификата о резидентстве.
    13. В раздел 1 «Данные о заявителе» вносится следующая информация:
    наименование предприятия или фамилия и имя физического лица и его фискальный код;
    номер и дата выдачи регистрационного или удос-товеряющего личность документа (для физических лиц дополнительно указывается срок действия удостоверяющего личность документа);
    юридический/домашний адрес заявителя.
    14. В раздел 2 «Сертификат компетентного органа Республики Молдова» вносится следующая информация:
    наименование иностранного государства, для которого запрашивается применение Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения;
    наименование иностранного предприятия либо фамилия и имя иностранного физического лица, для которого запрашивается сертификат о резидентстве;
    налоговый год, на который запрашивается сертификат о резидентстве;
    наименование муниципия или города, в котором располагается компетентный орган, и дата подписания сертификата о резидентстве.
    15. Компетентный орган заверяет данные, внесенные в сертификат, подписью и печатью.
    16. Сертификат о резидентстве заполняется в 2 (двух) подлинных экземплярах, из которых один экземпляр вручается заявителю, а второй остается в Главной государственной налоговой инспекции.
    17. Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения (Форма 2-DTA-09), представляется в Главную государственную налоговую инспекцию.
    18. Заявление может быть подано получателем дохода либо уполномоченным им лицом, либо лицом, являющимся плательщиком дохода. В случае, если с заявлением обращается лицо, уполномоченное получателем дохода, заявитель должен представить разрешение, составленное соответствующим образом, с переводом, при необходимости, на государственный язык и заверенное нотариально.
    19. Заявление заполняется в 2 (двух) подлинных экземплярах, из которых один экземпляр представляется в Главную государственную налоговую инспекцию, а второй экземпляр остается у заявителя.
    20. К указанному заявлению прилагается документ (в оригинале, с переводом, при необходимости, на государственный язык и нотариально заверенный), подтверждающий, что получатель обладает статусом резидента на налоговый (календарный) год, в котором были выплачены доходы, выданный компетентным органом иностранного государства, копия договора, подтверждающего получение дохода в Республике Молдова, с переводом, при необходимости, на государственный язык, копии платежных документов о получении дохода, а также копии налоговых отчетностей о выплаченных доходах и удержанном у источника выплаты подоходном налоге (годовые или, по случаю, месячные) и копии платежных документов, подтверждающих выплату подоходного налога, удержанного у источника выплаты.
    21. При выплате дивидендов в обязательном порядке представляется выписка из реестра акционеров и выписка из протокола собрания акционеров, а в случае обществ с ограниченной ответственностью – выписка из протокола собрания участников.
    22. В раздел 1 «Получатель дохода» вносится следующая информация:
    наименование иностранного предприятия или фамилия и имя иностранного физического лица и его фискальный код;
    номер и дата выдачи регистрационного или удос-товеряющего личность документа (для физических лиц дополнительно указывается и срок действия документа, удостоверяющего личность);
    юридический/домашний адрес получателя;
    банковские реквизиты получателя.
    23. В раздел 2 «Плательщик дохода» вносится следующая информация:
    наименование предприятия или фамилия и имя физического лица и его фискальный код;
    юридический/домашний адреса плательщика.
    24. В раздел 3 «Доход, полученный в Республике Молдова» вносится информация о полученных доходах:
    в графе 1 указывается порядковый номер;
    в графе 2 указывается вид дохода, например, дивиденды, проценты, роялти, доходы от оказания консультационных услуг или другие аналогичные доходы;
    в графе 3 указывается дата выплаты дохода в соответствии с платежными документами;
    в графе 4 указывается валовая сумма дохода, полученного в Республике Молдова;
    в графе 5 указывается ставка подоходного налога согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения или ставка, предусмотренная положениями Налогового кодекса;
    в графе 6 указывается, согласно документам, сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет по ставке согласно Конвенции (Соглашению) или по ставке, предусмотренной положениями Налогового кодекса;
    в графе 7 указывается, согласно документам, чистая сумма полученного дохода.
    25. В разделе 4 «Доход, полученный в Республике Молдова посредством постоянного представительства» указывается информация о доходе, полученном нерезидентом через постоянное представительство, расположенное в Республике Молдова:
    в графе 1 указывается годовой доход, полученный нерезидентом;
    в графе 2 указывается ставка подоходного налога, предусмотренная налоговым законодательном Республики Молдова.
    в графе 3 указывается сумма подоходного налога, начисленного и перечисленного в бюджет, по ставке, предусмотренной положениями Налогового кодекса;
    в графе 4 указывается чистая сумма годового дохода.
    26. В разделе 5 «Сертификат плательщика дохода» плательщик дохода указывает наименование муниципия или города, в котором он находится, дату подписания заявления и заверяет подписью и печатью информацию, содержащуюся в заявлении.
    Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора
(ФОРМА 3-DTA-09)
    27. Заявление о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора (Форма 3-DTA-09), заполняется на основании договоров или других документов, в соответствии с которыми были уплачены доходы и подоходный налог, аналогично методу, предусмотренному для заполнения Заявления о выдаче сертификата о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения (Форма 2-DTA-09).
    28. Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции  (Соглашению) об избежании двойного налогообложения (Форма 4-DTA-09), или Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие междугородного договора (Форма 5-DTA-09), используется получателем дохода для подтверждения полученных доходов и подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова, и представляется налоговому органу иностранного государства.
    29. Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения (Форма 4-DTA-09), и Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова в отсутствие международного договора (Форма 5-DTA-09), заполняются Главной государственной налоговой инспекцией на основании документов, предусмотренных в п. 17-21, с их проверкой.
    30. Компетентный орган заверяет сертификат подписью и печатью.
    31. Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова (Форма 6-DTA-09), используется в случае, если иностранное лицо из страны, с которой Республика Молдова заключила Конвенцию (Соглашение) об избежании двойного налогообложения, находится на территории Республики Молдова более 183 дней в течение любого периода в 12 месяцев, который начинается или заканчивается в данном налоговом году, и, соответственно, не может представить документ, подтверждающий статус резидента иностранного государства.
    Для получения Сертификата иностранное лицо представляет следующие документы:
    копия вида на жительство;
    копия паспорта;
    копия договора;
    документы, подтверждающие получение дохода;
    документы, подтверждающие декларирование дохода;
    документы, подтверждающие уплату подоходного налога.
    32. Сертификат о подтверждении подоходного налога, уплаченного в Республике Молдова согласно действующему законодательству иностранными физическими лицами с видом на жительство в Республике Молдова (Форма 7-DTA-09), используется в случае, если иностранное лицо из страны, с которой Республика Молдова не заключила международный договор, находится на территории Республики Молдова более 183 дней в течение любого периода в 12 месяцев, который начинается или заканчивается в данном налоговом году, и, соответственно, не может представить документ, подтверждающий статус резидента иностранного государства.
    Для получения Сертификата иностранное лицо представляет документы, указанные в п. 31.
    33. Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова, используется получателем дохода для возмещения суммы подоходного налога, удержанного при выплате дохода из источников, находящихся в Республике Молдова, которая превышает сумму подоходного налога, исчисленного согласно ставкам, предусмотренным конвенциями (соглашениями) об избежании двойного налогообложения, заключенными между Республикой Молдова и другими государствами.
    34. Заявление подается для возмещения подоходного налога, удержанного при выплате доходов из источников, находящихся в Республике Молдова, которые не связаны с деятельностью получателя дохода через постоянное представительство.
    35. Заявление должно быть подано получателем дохода либо лицом, уполномоченным им, или лицом, выплачивающим доход. В случае, если с заявлением обращается лицо, уполномоченное получателем дохода, заявитель должен представить подтверждение, составленное соответствующим образом, с переводом, при необходимости, на государственный язык и удостоверенное нотариально.
    36. Получатель дохода подает в Главную государственную налоговую инспекцию посредством сопроводительного письма, составленного в свободной форме, следующие документы для возмещения подоходного налога:
    a) Форма 8-DTA-09 «Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова» (три подлинных экземпляра);
    b) документ (в оригинале, с переводом на государственный язык и нотариально удостоверенный), подтверждающий его статус резидента на налоговый (календарный) год, в котором были выплачены доходы, выданный компетентным органом иностранного государства;
    c) копия договора, подтверждающего получение дохода в Республике Молдова;
    d) копия платежных документов по уплате подоходного налога, удержанного у источника выплаты;
    е) копии налоговых отчетностей о выплаченных доходах и удержанном у источника выплаты подоходном налоге (годовые и, по случаю, месячные).
    37. Главная государственная налоговая инспекция совместно с Государственным казначейством осуществляют проверку соответствия данных заявления о возврате подоходного налога и применения положений Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения с соответствующим государством и направляет указанные документы в территориальную государственную налоговую инспекцию по месту обслуживания лица, выплачивающего доход, посредством сопроводительного письма, соста-вленного в свободной форме.
    38. Территориальная государственная налоговая инспекция в разделе 5 «Сертификат налогового органа Республики Молдова» настоящего заявления в течение трех дней подтверждает сумму возмещения подоходного налога во всех трех экземплярах и направляет их посредством сопроводительного письма, составленного в свободной форме, Главному финансовому управлению. На основании данных документов Главное финансовое управление составляет документы об уплате в иностранной валюте для возмещения средств со счета районного (центрального, муниципального) бюджета и представляет его к исполнению соответствующему территориальному казначейству с приложением подтверждающих документов.
    39. Территориальное казначейство гарантирует возмещение заявленного подоходного налога в срок до 30 календарных дней.
    40. После исполнения возмещения подоходного налога территориальное казначейство возвращает Главному финансовому управлению один экземпляр платежного поручения в иностранной валюте со своей пометкой, с приложением всех документов, подтверждающих осуществление возмещения, а Главной государственной налоговой инспекции и территориальной государственной налоговой инспекции для осведомления – по одному экземпляру платежного поручения в иностранной валюте со своей пометкой.
    41. Заявление о возмещении подоходного налога, удержанного из источников, находящихся в Республике Молдова, заполняется получателем дохода только в случае, если подоходный налог, удержанный у источника выплаты, был уплачен в бюджет.
    42. Получатель дохода может представить документы для возмещения подоходного налога, удержанного у источника выплаты, до истечения временного ограничения, предусмотренного в пункте 1 статьи «Процедура взаимного согласования» Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения.
    43. В раздел 1 «Получатель дохода» вносится следующая информация:
    наименование иностранного предприятия или фамилия и имя иностранного физического лица и его фискальный код;
    номер и дата выдачи регистрационного документа или документа, удостоверяющего личность (для физических лиц указывается дополнительно и срок действия удостоверяющего личность документа);
    юридический/домашний адрес получателя;
    банковские реквизиты получателя.
    44. В разделе 2 «Плательщик дохода» указывается следующая информация:
    наименование предприятия или фамилия и имя физического лица и его фискальный код;
    юридический/домашний адрес плательщика.
    45. В разделе 3 «Налогооблагаемый доход» указывается информация о полученных доходах:
    в графе 1 указывается порядковый номер;
    в графе 2 указывается вид дохода, например, дивиденды, проценты, роялти, доходы от оказания консультационных услуг или другие аналогичные доходы;
    в графе 3 указывается сумма дохода, полученного в Республике Молдова;
    в графе 4 указывается дата выплаты дохода согласно платежному документу;
    в графе 5 указывается ставка подоходного налога, удержанного у источника выплаты согласно налоговому законодательству Республики Молдова;
    в графе 6 указывается сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет по ставке согласно налоговому законодательству Республики Молдова;
    в графе 7 указывается ставка подоходного налога согласно Конвенции (Соглашению) об избежании двойного налогообложения;
    в графе 8 указывается сумма подоходного налога, подлежащего уплате по ставке согласно Конвенции (Соглашению) (графа 3 х графу 7);
    в графе 9 указывается сумма подоходного налога, подлежащего возмещению нерезиденту, которая опре-деляется как разница между суммой подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет по ставке, предусмотренной налоговым законодательством Республики Молдова, и суммой подоходного налога по ставке, предусмотренной Конвенцией (Соглашением) (графы 6-8).
    46. B раздел 4 «Сертификат получателя дохода» вносится следующая информация:
    сумма подоходного налога, подлежащая возмещению (в цифрах и прописью);
    наименование муниципия или города, в котором нахо-дится получатель дохода, и дата подписания заявления.
    Получатель дохода заверяет информацию, содержащуюся в заявлении, подписью и печатью.
    47. В раздел 5 «Сертификат налогового органа Республики Молдова» вносится следующая информация:
    налоговый (календарный) год, в котором был получен доход;
    сумма полученного дохода и сумма подоходного налога, удержанного у источника выплаты (в цифрах и прописью);
    сумма подоходного налога, подлежащая возмещению (в цифрах и прописью);
    наименование муниципия или города, в котором находится налоговый орган, и дата подписания заявления.
    Налоговый орган заверяет информацию, содержащуюся в заявлении, подписью и печатью.