ИЗМЕНЕНО
    ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556
    ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8
    ПП1040 от 20.12.13, МО304-310/27.12.13 ст.1146
    ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224
    ПП478 от 28.06.11, МО110-112/08.07.11 ст.545

    Название изменено ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556


    Примечание:
    по всему тексту Положения и приложений к нему синтагму «FPM Moldova» заменить синтагмой «FDD Moldova», а синтагму «ФВТ- Молдова» заменить синтагмой «ФДР-Молдова» согласно ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8
    по всему тексту Постановления и Положения, за исключением наименования главы IV, после слов «порядке применения» внести слова «нулевой ставки налога на добавленную стоимость, а также»; согласно ПП1040 от 20.12.13, МО304-310/27.12.13 ст.1146
     в названии и по всему тексту Постановления, а также в названии и по всему тексту Положения слова «налоговых и таможенных льгот» заменить словами  «освобождений от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей; согласно ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224





    В целях обеспечения выполнения Соглашения «Compact» между Республикой Молдова и Соединенными Штатами Америки через посредство Корпорации «Вызовы тысячелетия», подписанного 22 января 2010 года, в части внедрения Программы предоставления полной помощи «Compact», предназначенной для поддержки политики и программ, способствующих прогрессу Республики Молдова в выполнении задач по устойчивому экономическому росту и снижению уровня бедности а также для обеспечения долгосрочности инвестиций, осуществленных за счет Корпорации «Вызовы тысячелетия» в период после внедрения Программы «Compact», в соответствии с пунктом j) раздела 2.8 Соглашения «Compact», Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    [Формула принятия изменена ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8]
    1. Утвердить Положение о порядке применения освобождения от налога на добавленную стоимость с правом вычета, а также освобождений от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, установленных Соглашением «Compact» (прилагается).
    [Пкт.1 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на Министерство финансов.

    ПРЕМЬЕР-МИНИСТР                                              Владимир ФИЛАТ
    Контрассигнуют:
    зам. премьер-министра,
    министр экономики                                                    Валериу ЛАЗAР
    министр финансов                                                       Вячеслав Негруцa

    № 949. Кишинэу, 12 октября 2010 г.

    1. Положение о порядке применении освобождения от налога на добавленную стоимость с правом вычета, а также освобождений от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, установленных Соглашением «Compact», разработано в соответствии с положениями Соглашения «Compact», Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года, Закона № 1380-XIII от 20 ноября 1997 года о таможенном тарифе, Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 года, Закона № 1569-XV от 20 декабря 2002 года о порядке ввоза в Республику Молдова и вывоза с ее территории имущества физическими лицами и Постановления Правительства № 1140 от 2 ноября 2005 г. «Об утверждении Положения о введении в действие таможенных назначений, предусмотренных Таможенным  кодексом Республики Молдова».
    [Пкт.1 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    2. Настоящее Положение устанавливает порядок применения освобождения от налога на добавленную стоимость без права вычета, а также освобождений от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей для товаров и услуг, предназначенных для выполнения и обеспечения устойчивости инвестиций Программы «Compact», включая средства Фонда рефинансирования займов в рамках Деятельности по доступу к финансированию в сельском хозяйстве, являющейся составной частью Проекта «Переход к высокопроизводительному сельскому хозяйству» Программы «Compact», в период после внедрения Программы «Compact», согласно разделу 2.8 Соглашения «Compact» и приложению VI к нему, а именно:
    [Пкт.2 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.2 изменен ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8]
    [Пкт.2 изменен ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224]
    1) применения освобождения от налога на добавленную стоимость с правом вычета на поставки товаров (за исключением нефтепродуктов), работ и услуг, осуществляемые субъектами налогообложения, которые составляют результат их предпринимательской деятельности в Республике Молдова;
    [Пкт.2 подпкт.1) изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.2 подпкт.1) изменен ПП1040 от 20.12.13, МО304-340/27.12.13 ст.1146]
    2) освобождение от налога на добавленную стоимость без права вычета, освобождение от акцизов, таможенных пошлин и сбора за осуществление таможенных процедур на импорт товаров (за исключением нефтепродуктов) в Республику Молдова, в том числе в случае импорта товаров через официальных представителей иностранных компаний и/или посредников;
    [Пкт.2 подпкт.2) изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.2 подпкт.2) изменен ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224]
    2¹) освобождение от налога на добавленную стоимость без права вычета на импорт услуг в Республику Молдова;
    [Пкт.2 подпкт.2¹) изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.2 подпкт.2¹) введен ПП478 от 28.06.11, МО110-112/08.07.11 ст.545]
    3) применение и возмещение налога на добавленную стоимость и акциза на импорт и/или поставки нефтепродуктов на территорию Республики Молдова;
    4) освобождение от уплаты подоходного налога, взносов на социальное страхование и отчислений по обязательному медицинскому страхованию;
    5) освобождение от уплаты других налогов и сборов, установленных схемой I приложения VI к Соглашению «Compact»;
    6) освобождение от уплаты других налогов, сборов и иных  обязательных платежей, установленных законодательством Республики Молдова.
    [Пкт.2 подпкт.6) введен ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224]
    3. В настоящем Положении используемые понятия означают следующее:
    1) освобожденные работодатели – Фонд долгосрочного развития - Молдова (в дальнейшем – ФДР - Молдова), подразделение по внедрению и любой другой бенефициар, нанимающий освобожденных физических лиц;
    [Пкт.3 подп.1) изменен ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8]
    2) подразделение по внедрению – учреждение/государственный орган или государственное предприятие или другие субъекты, назначенные на основании соглашения о внедрении/договора с ФДР-Молдова для внедрения и выполнения определенных проектов и/или действий (и/или их компонентов) в рамках реализации Программы технической помощи «Compact» и в период после внедрения Программы «Compact», за счет средств Фонда рефинансирования займов в рамках Деятельности по доступу к финансированию в сельском хозяйстве, являющейся составной частью Проекта «Переход к высокопроизводительному сельскому хозяйству» Программы «Compact» (в дальнейшем – Программа «Compact»);
    [Пкт.3 подп.2) в редакции ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8]
    3) строительное предприятие – бенефициар, выполняющий строительные работы для ФДР – Молдова, или любой другой бенефициар, совершающий закупки нефтепродуктов в больших объемах (но не менее 1 (одной) тонны для каждой закупки), для использования в определенных строительных проектах;
    4) ФДР - Молдова – публичное учреждение «Фонд долгосрочного развития - Молдова», созданное Правительством Республики Молдова Постановлением Правительства № 161 от 4 марта 2010 г. «О создании Фонда «Вызовы тысячелетия – Молдова»;
    [Пкт.3 подп.4) изменен ПП903 от 31.12.15, МО2-12/15.01.16 ст.8]
    5) бенефициар – любое подразделение по внедрению и любое лицо, осуществляющее закупки товаров, работ или услуг, а также предоставляющее услуги в рамках Программы «Compact»;
    6) бенефициар освобождения – любое подразделение по внедрению и любой бенефициар, осуществляющий деятельность в рамках Программы «Compact», за исключением бенефициаров, которые являются гражданами Республики Молдова;
    7) налоги на личный доход – любые налоги и отчисления на доход, взносы на социальное страхование или на обязательное медицинское страхование либо другие обязательные налоги, установленные Республикой Молдова или любым ее подразделением на личный доход, полученный от работ и услуг, предоставленных в рамках Программы «Compact»;
    8) национальное лицо – физическое лицо, которое является гражданином Республики Молдова, или физическое лицо, которое обладает удостоверением постоянного иммигранта в Республике Молдова, и юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Молдова (за исключением ФДР - Молдова и любого иностранного юридического лица, в том числе любого филиала, представительства или постоянного представительства, зарегистрированного в Молдове, иностранного юридического лица относительно доходов, полученных от поставок товаров, работ или услуг в рамках Программы «Compact»). При установлении факта, если юридическое лицо было создано в соответствии с законодательством Республики Молдова, налогооблагаемый статус такого юридического лица будет основываться на его статусе на момент, когда он ему предоставлен, или на момент подписания соглашения или договора, относящегося к Программе «Compact», и это первоначальное определение не изменится, независимо от: (1) вида соглашения или договора, используемого для найма или заключения договора с компанией или другим юридическим лицом; (2) любого закона Республики Молдова, целью которого является изменение этого статуса в период выполнения договора или во время пребывания и/или деятельности в Республике Молдова, и/или (3) любого предусмотренного законодательством Республики Молдова требования об открытии компанией или другим юридическим лицом филиала в Республике Молдове или о регистрации таким или иным образом либо организации в соответствии с законодательством Республики Молдова в целях предоставления товаров, услуг или работ в Республике Молдова;
    9) освобожденное физическое лицо – все физические лица, осуществляющие деятельность в рамках Программы «Compact», за исключением граждан Республики Молдовы, освобожденных от уплаты подоходного налога, взносов на социальное страхование, отчислений по обязательному медицинскому страхованию и других платежей. Другие физические лица, кроме национальных лиц, которые осуществляют деятельность в рамках Программы «Compact» и которые после определенного периода времени становятся резидентами, с точки зрения налогообложения Республики Молдова, будут считаться освобожденными физическими лицами;
    10) личный освобожденный доход – личный доход, полученный от выполненных работ и услуг, предоставленных в рамках Программы «Compact».
    4. Субъекты налогообложения поставляют на территорию Республики Молдова товары, работы и услуги ФДР - Молдова или бенефициарам с применением освобождения от НДС с правом вычета на каждом этапе (за исключением нефтепродуктов) на основании письма, выданного ФДР - Молдова на официальном фирменном бланке, с указанием наименования бенефициара и проекта и с подтверждением того, что поставка товаров (за исключением нефтепродуктов), услуг и работ, предназначенных для реализации Программы «Compact», данному бенефициару освобождается от НДС с правом вычета.
    [Пкт.4 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.4 в редакции ПП1040 от 20.12.13, МО304-340/27.12.13 ст.1146]
    5. На поставки товаров и услуг, предназначенных для Программы «Compact», к которым применяется освобождение от НДС с правом вычета, местные поставщики выписывают налоговую накладную, которую контрассигнует уполномоченный представитель ФДР - Молдова или бенефициара, с приложением к своему экземпляру копии письма, выданного ФДР - Молдова на официальном фирменном бланке.
    [Пкт.5 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.5 изменен ПП1040 от 20.12.13, МО304-340/27.12.13 ст.1146]
    5¹. Для того, чтобы воспользоваться правом на освобождение от налога на добавленную стоимость без права вычета при импорте услуг, предназначенных для выполнения программы «Compact»,  ФДР – Молдова или бенефициар представляет письмо, выданное ФДР – Молдова на официальном фирменном бланке, подтверждающее, что услуги импортируются в рамках программы «Compact»,  содержащее название проекта и название ФДР – Молдова или бенефициара.
    [Пкт.5¹ изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.5¹ введен ПП478 от 28.06.11, МО110-112/08.07.11 ст.545]
    5². Субъекты обложения НДС, которые осуществляют поставки на территории Республики Молдова товаров, работ и услуг ФДР - Молдова или бенефициарам, освобождаемых от НДС с правом вычета, имеют право на возмещение НДС в соответствии с частью (5) статьи 101 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года.
    [Пкт.5² изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    [Пкт.5² введен ПП1040 от 20.12.13, МО304-340/27.12.13 ст.1146]
    6. Таможенное оформление товаров (за исключением нефтепродуктов), предназначенных для выполнения Программы «Compact», будет осуществляться с освобождением от налога на добавленную стоимость без права вычета, акциза и таможенных пошлин.
    [Пкт.6 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    7. Таможенное оформление товаров, в том числе нефтепродуктов, предназначенных для реализации Программы «Compact», будет осуществляться с освобождением от сбора за таможенные процедуры.
    8. Таможенное оформление нефтепродуктов, предназначенных для выполнения Программы «Compact», будет осуществляться с освобождением от уплаты таможенной пошлины, но с уплатой налога на добавленную стоимость и акцизов, которые будут возмещены в соответствии с главой IV настоящего Положения.
    9. Для получения права на освобождениe от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, установленные в настоящей главе, ФДР - Молдова или бенефициар, который занимается импортом товаров в рамках Программы «Compact» (в том числе через официальных представителей иностранных компаний и/или посредников), должен представить в таможенный орган, на территории которого действует, заявление, сопровождаемое:
    [Пкт.9 изменен ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224]
    1) письмом, выданным ФДР - Молдова на официальном фирменном бланке, подтверждающим, что товары ввозятся для использования в рамках Программы «Compact», содержащим наименование проекта и название ФДР - Молдова или название бенефициара;
    2) счет-фактурой (инвойсом) на импортируемые товары;
    3) копией договора или заказа на закупку товаров;
    4) транспортными документами (CMR, CARNET TIR, фактурой на авиационные перевозки и т.д.), по необходимости;
    5) сертификатами, разрешениями, лицензиями в случаях, установленных законодательством Республики Молдова.
    10. В случаях, когда импортируемые товары составляют собственность ФДР - Молдова и бенефициара, представление документов, указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 9, не требуется.
    11. Строительное предприятие, которое закупает и/или импортирует нефтепродукты для использования в рамках Программы «Compact», уплачивает НДС и акциз в момент их закупки и/или импорта, с правом на последующее возмещение.
    12. Заявление о возмещении НДС и акциза на приобретенные и/или импортированные нефтепродукты представляется строительным предприятием до окончания следующего месяца, для каждого календарного месяца отдельно, по его завершении.
    13. Для получения возмещения НДС и акциза на закупку и/или импорт нефтепродуктов строительные предприятия должны представить в территориальную государственную налоговую инспекцию, в радиусе которой осуществляют деятельность (в случае строительных предприятий, которые обслуживаются в управлении крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов – в Главную государственную налоговую инспекцию при Министерстве финансов), следующие документы:
    1) официальное заявление о возмещении налога на добавленную стоимость и акциза, уплаченных за нефтепродукты, предназначенные для внедрения Программы «Compact», в установленной форме для возмещения НДС и акциза, уплаченных при закупке и/или импорте нефтепродуктов, предназначенных для выполнения Программы «Compact», согласно приложению к настоящему Положению;
    2) письмо, выданное ФДР – Молдова на официальном фирменном бланке, в котором подтверждается количество/объем нефтепродуктов, представленных в тендерной оферте этого строительного предприятия для договора в рамках Программы «Compact», в котором указываются наименование проекта строительства и наименование строительного предприятия, получающего возмещение НДС и акциза;
    3) копия налоговой накладной, полученной от поставщика нефтепродуктов на момент закупки их на территории Республики Молдова, и/или таможенной декларации, выданной на имя строительного предприятия на момент импорта нефтепродуктов в Республику Молдова;
    4) документ, подтверждающий уплату местным поставщиком НДС и акциза за нефтепродукты, приобретенные на территории Республики Молдова или выплаченные в бюджет в случае импорта.
    14. Суммы НДС и акцизов, принятые к возмещению, перечисляются на банковский счет строительного предприятия, открытый в авторизованных банках, имеющих финансовые отношения с бюджетной системой Республики Молдова.
    15. Решение о возмещении принимается территориальной государственной налоговой инспекцией или управлением крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов (в случае, когда строительное предприятие обслуживается им) в течение 45 дней с даты подачи заявления.
    [Пкт.15 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]     16. Освобождаются от уплаты подоходного налога, взносов на государственное социальное страхование и отчислений по обязательному медицинскому страхованию:
    1) ФДР - Молдова и бенефициар освобождения, который действует в рамках Программы «Compact», на доходы от поставки товаров, работ или услуг в рамках Программы «Compact»;
    2) освобожденное физическое лицо, осуществляющее деятельность в рамках Программы «Compact», на доход физических лиц, полученный от поставки работ и услуг в рамках Программы «Compact».
    17. Подтверждение освобождения, предусмотренное в пункте 16 настоящей главы, осуществляется на основании письма, выданного ФДР - Молдова на фирменном бланке, содержащего наименование проекта и бенефициара освобождения или освобожденного физического лица.
    18. В случае освобождения, предусмотренного в подпункте 1) пункта 16 настоящей главы:
    1) ФДР - Молдова не обязан удерживать подоходный налог из платежей, производимых в адрес бенефициара освобождения за товары, работы и услуги, поставленные этим бенефициаром;
    2) бенефициар освобождения не представляет декларацию юридического лица по подоходному налогу в Республике Молдова на доход, полученный от поставок товаров, работ и услуг, предназначенных для внедрения Соглашения «Compact». В случае если бенефициар освобождения получит в Республике Молдова доход, налогооблагаемый из других источников, кроме деятельности, связанной с Программой «Compact», этот доход регистрируется и отражается в бухгалтерском учете бенефициаром освобождения отдельно от деятельности, связанной с Соглашением «Compact», и исключается из области применения освобождения, предусмотренного в Соглашении «Compact».
    19. В случае освобождения, предусмотренного в подпункте 2) пункта 16 настоящей главы:
    1) освобожденные работодатели не будут удерживать и уплачивать налог на личный доход для освобожденных физических лиц;
    2) освобожденные физические лица не обязаны подавать личную декларацию о подоходном налоге в Республике Молдова относительно освобожденного личного дохода от деятельности, связанной с Программой «Compact»;
    3) освобожденные работодатели не имеют обязательств, согласно законодательству Республики Молдова, по составлению каких-либо деклараций, регистраций и отчетов по налогам на освобожденный личный доход освобожденных физических лиц.
    20. В соответствии с разделом 2.8 (d) «Налоги» Соглашения «Compact», национальные юридические лица, учрежденные в соответствии с законодательством Республики Молдова, и национальные физические лица, участвующие в рамках Программы «Compact», не освобождаются от уплаты подоходного налога, взносов на социальное страхование и отчислений на обязательное медицинское страхование и подлежат налогообложению в соответствии с законодательством Республики Молдова.
    21. ФДР - Молдова, подразделение по внедрению и бенефициар, а также освобожденное физическое лицо, которые импортируют и/или приобретают имущество или иным образом осуществляют другой акт или действие в рамках выполнения Программы «Compact», освобождаются от уплаты любого налога или сбора, кроме указанных выше (в дальнейшем – другие сборы), предусмотренных Налоговым кодексом и Соглашением «Compact», изложенных в разделе 2.8 и схеме I приложения VI к Соглашению «Compact», в частности, но не исключительно: регистрационные сборы и гербовые сборы, дорожный налог и различные применяемые местные сборы (например, налог на недвижимость, сбор на благоустройство территории и сбор за размещение рекламы в общественных местах).
    22. Освобождение от других налогов будет составляться на основании письма, выданного ФДР - Молдова на официальном фирменном бланке с указанием названия ФДР - Молдова, подразделения по внедрению, бенефициара или освобожденного физического лица, которое является бенефициаром таких освобождений, и проекта, для которого импортируется и/или приобретается имущество или иным образом осуществляется другой акт или действие в рамках реализации Программы «Compact», в целях предоставления в распоряжение органам, которые администрируют эти налоги, для подтверждения освобождения от уплаты других налогов.
      [Пкт.22 изменен ПП174 от 07.03.13, МО56-59/15.03.13 ст.224]
    23. Возврат налогов и/или сборов, взимаемых в нарушение положений Соглашения «Compact», будет осуществляться Государственным казначейством на основании подтверждающих платежных документов, составленных бенефициарами казначейских счетов (Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов, Таможенной службой при Министерстве финансов, Национальной кассой социального страхования и Национальной компанией медицинского страхования) в течение 30 календарных дней с даты подачи.
    24. Процедура временного ввоза с полным освобождением от импортных пошлин и других сборов распространяется на ФДР - Молдова и бенефициаров, которые импортируют товары, согласно условиям таможенного режима временного ввоза, предназначенные для использования в рамках Программы «Compact», а также на освобожденное физическое лицо, которое ввозит оборудование, транспортные средства и хозяйственные товары для личного пользования в рамках Программы «Compact».
    25. Для получения права на освобождения, указанные в пункте 24 настоящей главы, ФДР - Молдова и бенефициар представляют в таможенный орган, на территории которого они действуют, а освобожденное физическое лицо – таможенному посту на границе заявление с указанием причин для временного ввоза с приложением:
    [Пкт.25 изменен ПП505 от 30.05.18, МО176-180/01.06.18 ст.556]
    1) письма, выданного ФДР - Молдова на официальном фирменном бланке, которое подтверждает, что товары импортируются для использования исключительно в рамках Программы «Compact» или для личного пользования освобожденным физическим лицом, и в котором указаны номер договора, подтверждающий временный ввоз товаров (по необходимости), название проекта и фамилия бенефициара освобождения, установленного в пункте 24 настоящей главы;
    2) счет-фактуры (инвойс) на импортируемые товары, по необходимости;
    3) копии договора, подтверждающего временный ввоз товаров, в случае необходимости;
    4) транспортных документов (CMR, CARNET TIR, счет на авиационные перевозки и т.д.), по необходимости;
    5) сертификатов, разрешений, лицензий в случаях, установленных законодательством Республики Молдова.
    26. В случае, когда освобожденное физическое лицо, которое ввозит товары, является их владельцем, документы, указанные в подпунктах 2) и 3) пункта 25, не представляются.
    27. На основании документов, представленных ФДР - Молдова, бенефициаром и освобожденным физическим лицом, таможенные органы выдают разрешение на временный ввоз.
    28. Таможенное оформление производится на основании таможенной декларации, представленной ФДР - Молдова, бенефициаром или освобожденным физическим лицом.

    приложение