Pentru asigurarea executării Acordului “Compact” dintre Republica Moldova şi Statele Unite ale Americii, prin intermediul Corporaţiei Provocările Mileniului, semnat la 22 ianuarie 2010, privind implementarea Programului de asistenţă deplină “Compact”, destinat susţinerii politicilor şi programelor ce contribuie la progresul Republicii Moldova în realizarea obiectivului de creştere economică durabilă şi reducere a sărăciei, în conformitate cu secţiunea 2.8 litera (j) din Acordul „Compact”, Guvernul HOTĂRĂŞTE:
    1. Se aprobă Regulamentul cu privire la modul de aplicare a facilităţilor fiscale şi vamale stabilite de Acordul “Compact” (se anexează).
    2. Controlul asupra executării prezentei Hotărîri se pune în sarcina Ministerului Finanţelor.

    PRIM-MINISTRU                                                                          Vladimir FILAT

    Contrasemnează:
    Viceprim-ministru,
    ministrul economiei                                                                         Valeriu Lazar
    Ministrul finanţelor                                                                          Veaceslav Negruţa

    Nr. 949. Chişinău, 12 octombrie 2010.


    1. Regulamentul cu privire la modul de aplicare a facilităţilor fiscale şi vamale stabilite de Acordul „Compact” este elaborat în conformitate cu prevederile Acordului „Compact”, Codului fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997, Legii nr.1380-XIII din 20 noiembrie 1997 cu privire la tariful vamal, Codului vamal al Republicii Moldova nr.1149-XIV din 20 iulie 2000, Legii nr.1569-XV din 20 decembrie 2002 cu privire la modul de introducere şi scoatere a bunurilor de pe teritoriul Republicii Moldova de către persoane fizice şi Hotărîrii Guvernului nr.1140 din 2 noiembrie 2005 „Pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a destinaţiilor vamale prevăzute de Codul vamal al Republicii Moldova”.
    2. Prezentul Regulament stabileşte modul de acordare a facilităţilor fiscale şi vamale pentru mărfurile şi serviciile destinate realizării Programului „Compact”, stipulate în secţiunea 2.8 şi anexa VI din Acordul „Compact”, şi anume:
    1) scutirea de plata taxei pe valoarea adăugată pentru livrările de mărfuri (cu excepţia produselor petroliere), lucrări şi servicii efectuate de către subiecţii impozabili, ce constituie rezultatul activităţii lor de întreprinzător în Republica Moldova;
    2) scutirea de plata taxei pe valoarea adăugată, accizului, taxei vamale şi a taxei pentru proceduri vamale pentru importul de mărfuri (cu excepţia produselor petroliere) în Republica Moldova;
    3) aplicarea şi restituirea taxei pe valoarea adăugată şi accizului la importul şi/sau livrările produselor petroliere efectuate pe teritoriul Republicii Moldova;
    4) scutirea de plata impozitului pe venit, a contribuţiilor de asigurări sociale şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală;
    5) scutirea de plata altor impozite şi taxe stabilite prin Schema I din anexa VI la Acordul „Compact”.
    3. În sensul prezentului Regulament, noţiunile utilizate se definesc după cum urmează:
    1) angajatori scutiţi – Fondul Provocările Mileniului Moldova (în continuare – FPM Moldova), entităţile de implementare şi orice alt beneficiar care angajează persoane fizice scutite;
    2) entitate de implementare – instituţia/autoritatea publică sau întreprinderea de stat sau alte entităţi, nominalizate în baza acordului de implementare/contractului cu FPM Moldova, pentru a implementa şi realiza anumite proiecte şi/sau activităţi (şi/sau componente ale acestora) în cadrul Programului de asistenţă tehnică „Compact” (în continuare – Programul „Compact”);
    3) entitate de construcţie – beneficiarul care execută lucrări de construcţie pentru FPM Moldova sau orice alt beneficiar care efectuează procurări în cantităţi mari de produse petroliere (dar nu mai puţin de 1(una) tonă pentru fiecare procurare) spre a fi utilizate în cadrul anumitor proiecte de construcţie;
    4) FPM Moldova – instituţia publică Fondul Provocările Mileniului Moldova, creată de către Guvernul Republicii Moldova prin Hotărîrea sa nr.161 din 4 martie 2010 „Cu privire la crearea Fondului Provocările Mileniului Moldova”;
    5) beneficiar – orice entitate de implementare şi orice persoană care procură mărfuri, lucrări sau servicii, prestează servicii în cadrul Programului „Compact”;
    6) beneficiarul scutirii – orice entitate de implementare şi orice beneficiar care activează în cadrul Programului „Compact”, cu excepţia beneficiarilor care sînt naţionali ai Republicii Moldova;
    7) impozitele pe venitul personal – orice impozite şi contribuţii pe venit, asigurări sociale, asigurări medicale sau alte impozite obligatorii stabilite de către Republica Moldova sau orice subdiviziune a acesteia, în ceea ce priveşte venitul personal obţinut din lucrările şi serviciile prestate în cadrul Programului „Compact”;
    8) naţional – persoană fizică care este cetăţean al Republicii Moldova sau persoană fizică care deţine adeverinţă de imigrant permanent în Republica Moldova şi persoana juridică constituită în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova (cu excepţia FPM Moldova şi oricărei persoane juridice străine, inclusiv oricărei filiale, reprezentanţe sau reprezentanţe permanente, înregistrate în Moldova, a unei persoane juridice străine cu privire la venitul obţinut din livrările de mărfuri, lucrări sau servicii în cadrul Programului „Compact”). La determinarea faptului dacă o persoană juridică a fost constituită în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova, statutul impozabil al unei astfel de persoane juridice se va baza pe statutul său la momentul în care acesteia îi este atribuit sau atunci cînd semnează un acord sau contract ce ţine de Programul „Compact”, şi această determinare iniţială nu se va schimba indiferent de: (1) tipul acordului sau contractului utilizat pentru a angaja sau contracta o companie sau altă persoană juridică; (2) orice lege a Republicii Moldova care are drept scop să modifice un asemenea statut în perioada de îndeplinire a contractului sau pe durata aflării şi/sau activităţii în Republica Moldova şi/sau (3) orice cerinţă prevăzută de legislaţia Republicii Moldova ca o companie sau altă persoană juridică să deschidă o filială în Republica Moldova sau să se înregistreze altfel sau să se organizeze în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova cu scopul de a oferi mărfuri, servicii sau lucrări în Republica Moldova;
    9) persoană fizică scutită – toate persoanele fizice care activează în cadrul Programului „Compact”, cu excepţia naţionalilor din Moldova, scutite de la plata impozitului pe venit, a contribuţiilor de asigurări sociale şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi altor taxe. Alte persoane fizice decît naţionalii, care activează în cadrul Programului „Compact” şi care, după o anumită perioadă de timp, devin rezidenţi din punct de vedere fiscal al Republicii Moldova, se vor considera persoane fizice scutite;
    10) venitul personal scutit – venitul personal obţinut din lucrările şi serviciile prestate în cadrul Programului „Compact”.
    4. Subiecţii impozabili livrează pe teritoriul Republicii Moldova mărfuri, lucrări şi servicii FPM Moldova sau beneficiarilor cu scutirea de TVA la fiecare etapă (cu excepţia produselor petroliere) în baza scrisorii emise de FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet, cu indicarea denumirii beneficiarului şi a proiectului şi cu confirmarea că acest beneficiar beneficiază de scutirea de TVA la serviciile, mărfurile (cu excepţia produselor petroliere) şi lucrările procurate în Moldova destinate realizării Programului „Compact”.
    5. Pentru livrările de mărfuri şi servicii destinate Programului „Compact”, scutite de TVA, furnizorii autohtoni vor elibera factura care va fi contrasemnată de către un reprezentant autorizat al FPM Moldova sau al beneficiarului, anexînd la exemplarul lor copia scrisorii emise de FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet.
    6. Vămuirea mărfurilor (cu excepţia produselor petroliere) destinate realizării Programului „Compact” se va efectua cu scutirea de la plata taxei pe valoarea adăugată, accizului şi a taxei vamale.
    7. Vămuirea mărfurilor, inclusiv a produselor petroliere destinate realizării Programului „Compact”, se va efectua cu scutirea de la plata taxei pentru proceduri vamale.
    8. Vămuirea produselor petroliere destinate realizării Programului „Compact” se va efectua cu scutirea de la plata taxei vamale, dar cu plata taxei pe valoarea adăugată şi a accizului, care se vor restitui în conformitate cu capitolul IV al prezentului Regulament.
    9. Pentru a beneficia de facilităţile fiscale şi vamale stabilite în prezentul capitol, FPM Moldova sau beneficiarul, care importă mărfuri în cadrul Programului „Compact”, va depune la biroul vamal, în raza căruia activează, o cerere însoţită de:
    1) o scrisoare emisă de FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet, care va confirma faptul că mărfurile sînt importate pentru a fi utilizate în cadrul Programului „Compact” şi care va conţine denumirea proiectului şi numele FPM Moldova sau al beneficiarului;
    2) factura (invoice) pentru mărfurile importate;
    3) copia contractului sau a comenzii de cumpărare a mărfurilor;
    4) documente de transport (CMR, carnetul TIR, factura de transport avia etc.), după caz;
    5) certificate, autorizaţii, licenţe, în cazuri stabilite de legislaţia Republicii Moldova.
    10. În cazul în care mărfurile importate constituie proprietatea FPM Moldova şi a beneficiarului, prezentarea documentelor menţionate la pct.9 subpunctele 2) şi 3) nu se va solicita.
    11. Entitatea de construcţie care procură şi/sau importă produse petroliere pentru a fi utilizate în cadrul realizării Programului „Compact”, achită TVA şi accizul la momentul procurării şi/sau importul acestora, cu dreptul la restituirea ulterioară.
    12. Cererea de restituire a TVA şi a accizului pentru produsele petroliere procurate şi/sau importate se prezintă de entităţile de construcţie în termen de pînă la sfîrşitul lunii următoare, pentru fiecare lună calendaristică separat, după încheierea acesteia.
    13. În vederea obţinerii restituirii TVA şi accizului pentru procurarea şi/sau importul produselor petroliere, entităţile de construcţie urmează să prezinte Inspectoratului fiscal de stat teritorial în raza căruia activează (în cazul entităţilor de construcţie deservite de către Direcţia Marilor Contribuabili a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor – la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor) următoarele documente:
    1) cererea oficială de restituire a taxei pe valoarea adăugată şi accizului, achitate pentru produsele petroliere destinate realizării Programului “Compact”, de forma stabilită privind restituirea TVA şi  accizelor achitate la procurarea şi/sau importul produselor petroliere destinate realizării Programului „Compact”, conform anexei la prezentul Regulament;
    2) scrisoarea emisă de către FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet, care va confirma cantitatea/volumul produselor petroliere, specificate în oferta de tender a acestei entităţi de construcţie pentru un contract în cadrul Programului „Compact”, şi care va conţine denumirea proiectului de construcţie şi denumirea entităţii de construcţie care beneficiază de restituirea TVA şi a accizelor;
    3) copia facturii fiscale recepţionate de la furnizorul produselor petroliere la momentul procurării acestora pe teritoriul Republicii Moldova şi/sau a declaraţiei vamale emise în numele entităţii de construcţie la momentul importării produselor petroliere în Republica Moldova;
    4) documentul ce confirmă achitarea TVA şi accizului furnizorului autohton pentru produsele petroliere  procurate pe teritoriul republicii sau achitate la buget în cazul importului.
    14. Sumele TVA şi accizului acceptate spre restituire se vor transfera la contul bancar al entităţii de construcţie, deschise în băncile autorizate care au relaţii fiscale cu sistemul bugetar al Republicii Moldova.
    15. Decizia de restituire, inclusiv plata TVA şi accizului, se va adopta de către inspectoratul fiscal de stat teritorial, iar în cazul entităţilor de construcţie deservite – de către Direcţia Marilor Contribuabili a Inspectoratului Fiscal Principal de Stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor în termen de 45 de zile de la data depunerii cererii.
    16. Sînt scutiţi de la plata impozitului pe  venit, a contribuţiilor de asigurări sociale şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală:
    1) FPM Moldova şi beneficiarul scutirii, care activează în cadrul Programului „Compact”, pe venitul obţinut de la livrarea mărfurilor, lucrărilor sau serviciilor în cadrul Programului „Compact”;
    2) persoana fizică scutită, care activează în cadrul Programului „Compact”, pe venitul personal obţinut de la livrarea lucrărilor şi serviciilor în cadrul Programului „Compact”.
    17. Confirmarea scutirii, prevăzută la pct.16 din prezentul capitol, se efectuează în baza scrisorii emise de FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet, care va conţine denumirea proiectului şi numele beneficiarului de scutire sau al persoanei fizice scutite.
    18. În cazul scutirii prevăzute la pct. 16 subpunctul 1) din prezentul capitol:
    1) FPM Moldova nu va fi obligat să deducă impozitul pe venit din plăţile efectuate în adresa beneficiarului scutirii pentru livrările de mărfuri, lucrări şi servicii livrate de acest beneficiar;
    2) beneficiarul scutirii nu va depune declaraţia persoanei juridice cu privire la impozitul pe venit în Republica Moldova pe venitul obţinut de la livrările de mărfuri, lucrări şi servicii destinate implementării Acordului „Compact”. În cazul în care beneficiarul scutirii va obţine venit impozabil în Republica Moldova din alte surse decît din activităţile aferente Programului „Compact”, acest venit va fi luat în evidenţă şi contabilizat de către beneficiarul scutirii separat de venitul din activităţile aferente Acordului „Compact” şi va fi exclus din domeniul de aplicare a scutirii de impozit prevăzute de Acordul „Compact”.
    19. În cazul scutirii prevăzute la pct. 16 subpunctul 2) din prezentul capitol:
    1) angajatorii scutiţi nu vor reţine şi achita impozitele pe venitul personal pentru persoanele fizice scutite;
    2) persoanele fizice scutite nu vor avea obligaţia de a depune declaraţia personală cu privire la impozitul pe venit în Republica Moldova referitor la venitul personal scutit din activităţile aferente Programului „Compact”;
    3) angajatorii scutiţi nu vor avea obligaţia, conform legislaţiei Republicii Moldova, de a întocmi oricare declaraţii, înregistrări şi dări de seamă cu privire la impozitele pe venitul personal scutit al persoanelor fizice scutite.
    20. În conformitate cu secţiunea 2.8 litera (d) „Taxe” din Acordul „Compact”, persoanele juridice naţionale constituite în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova şi persoanele fizice naţionale antrenate în cadrul Programului „Compact” nu se scutesc de la plata impozitului pe venit, contribuţiilor de asigurări sociale şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, dar sînt subiecţi ai impunerii în conformitate cu legislaţia în vigoare a Republicii Moldova.
    21. FPM Moldova, entitatea de implementare şi beneficiarul, precum şi persoana fizică scutită, care importă şi/sau achiziţionează proprietăţi sau efectuează un alt act sau acţiune în cadrul realizării Programului „Compact”, sînt scutite de plata oricărui impozit sau taxă, altele decît cele menţionate mai sus (în continuare - alte taxe), prevăzute de Codul fiscal şi Acordul „Compact” şi stabilite în secţiunea 2.8 şi Schema I din anexa VI la Acordul „Compact”, în special, dar nu exclusiv: taxele de înregistrare şi taxele de timbru, impozitele pe drumuri şi diverse taxe aplicabile locale (cum ar fi taxe pe bunurile imobiliare, taxe pentru amenajarea teritoriului şi taxe de plasare a publicităţii în spaţiile publice).
    22. Scutirea de la plata altor taxe se va efectua în baza scrisorii emise de FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet, cu indicarea denumirii FPM Moldova, entităţii de implementare, beneficiarului sau a persoanei fizice scutite ce este beneficiar al unei asemenea scutiri şi a proiectului pentru care se importă şi/sau se achiziţionează proprietăţi sau se efectuează un alt act sau acţiune în cadrul realizării Programului „Compact”, cu scopul de a fi pusă la dispoziţia inspectoratului fiscal de stat teritorial sau terţei părţi care acţionează în calitate de agenţi ai oficiilor fiscale, în vederea justificării scutirii de la plata altor taxe.
    23. Restituirea impozitelor şi/sau taxelor încasate contrar prevederilor Acordului „Compact” se va efectua de către Trezoreria de Stat, în baza documentelor de plată confirmative, întocmite de beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări (Inspectoratul Fiscal Principal de Stat de pe lîngă Ministerul Finanţelor, Serviciul Vamal de pe lîngă Ministerul Finanţelor, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină), în termen de 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii.
    24. Procedura de admitere temporară cu scutire totală de drepturi de import şi alte taxe se extinde asupra FPM Moldova şi beneficiarului care importă mărfuri conform condiţiilor regimului vamal de admitere temporară şi sînt destinate pentru utilizare în cadrul Programului „Compact”, precum şi asupra persoanei fizice scutite care introduce echipament, mijloace de transport şi bunuri de uz casnic pentru utilizarea personală, în cadrul Programului „Compact”.
    25. Pentru a beneficia de scutirile specificate la pct. 24 din prezentul capitol, FPM Moldova şi beneficiarul prezintă la biroul vamal,  în raza căruia activează, iar persoana fizică scutită – la biroul vamal de frontieră cererea cu indicarea motivelor admiterii temporare, însoţită de:
    1) o scrisoare emisă de FPM Moldova pe blanchetă oficială cu antet, care va confirma faptul că mărfurile sînt importate pentru a fi utilizate exclusiv în cadrul Programului „Compact” sau pentru utilizarea personală de către persoana fizică scutită şi care va conţine numărul contractului ce confirmă admiterea temporară a mărfurilor (după caz), denumirea proiectului şi numele beneficiarului de scutire stabilit la pct. 24 din prezentul capitol;
    2) factura (invoice) pentru mărfuri importate, după caz;
    3) copia contractului care confirmă admiterea temporară a mărfurilor, după caz;
    4) documente de transport (CMR, carnetul TIR, factura de transport avia etc.), după caz;
    5) certificate, autorizaţii, licenţe, în cazuri stabilite de legislaţia Republicii Moldova.
    26. În cazul în care persoana fizică scutită, care introduce mărfurile, este proprietarul acestora, documentele menţionate la pct. 25 subpunctele 2) şi 3) din prezentul capitol nu se prezintă.
    27. În baza documentelor prezentate de FPM Moldova, beneficiar şi persoana fizică scutită, organele vamale emit autorizaţia pentru admitere temporară.
    28. Vămuirea mărfurilor se realizează în baza declaraţiei vamale, prezentate de către FPM Moldova, beneficiar sau persoana fizică scutită.

    anexa