*HGO949/2010 Оригинальная версия
Внутренний номер:  339250
Varianta în limba de stat
Карточка документа

Республика Молдова
ПРАВИТЕЛЬСТВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Nr. 949
от  12.10.2010
об утверждении Положения о порядке применения
налоговых и таможенных льгот, установленных
Соглашением «Compact»
Опубликован : 22.10.2010 в Monitorul Oficial Nr. 206-209     статья № : 1060
    В целях обеспечения выполнения Соглашения «Compact» между Республикой Молдова и Соединенными Штатами Америки через посредство Корпорации «Вызовы тысячелетия», подписанного 22 января 2010 года, в части внедрения Программы предоставления полной помощи «Compact», предназначенной для поддержки политики и программ, способствующих прогрессу Республики Молдова в выполнении задач по устойчивому экономическому росту и снижению уровня бедности, в соответствии с пунктом j) раздела 2.8 Соглашения «Compact», Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    1. Утвердить Положение о порядке применения налоговых и таможенных льгот, установленных Соглашением «Compact» (прилагается).
    2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на Министерство финансов.

    Премьер-министр                                             Владимир ФИЛАТ
    Контрассигнуют:
    зам. премьер-министра,
    министр экономики                                         Валериу ЛАЗAР
    министр финансов                                           Вячеслав Негруцa

    № 949. Кишинэу, 12 октября 2010 г.


Утверждено
Постановлением Правительства
№ 949 от 12 октября 2010 г.
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке применения налоговых и таможенных
льгот, установленных Соглашением «Compact»
Глава I
Основные положения
    1. Положение о применении налоговых и таможенных льгот, установленных Соглашением «Compact», разработано в соответствии с положениями Соглашения «Compact», Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года, Закона № 1380-XIII от 20 ноября 1997 года о таможенном тарифе, Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 года, Закона № 1569-XV от 20 декабря 2002 года о порядке ввоза в Республику Молдова и вывоза с ее территории имущества физическими лицами и Постановления Правительства № 1140 от 2 ноября 2005 г. «Об утверждении Положения о введении в действие таможенных назначений, предусмотренных Таможенным  кодексом Республики Молдова».
    2. Настоящее Положение устанавливает порядок предоставления налоговых и таможенных льгот для товаров и услуг, предназначенных для выполнения Программы «Compact», изложенных в разделе 2.8 Соглашения «Compact» и приложении VI к нему, а именно:
    1) освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость на поставки товаров (за исключением нефтепродуктов), работ и услуг, осуществляемые субъектами налогообложения, которые составляют результат их предпринимательской деятельности в Республике Молдова;
    2) освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин и сбора за осуществление таможенных процедур на импорт товаров (за исключением нефтепродуктов) в Республику Молдова;
    3) применение и возмещение налога на добавленную стоимость и акциза на импорт и/или поставки нефтепродуктов на территорию Республики Молдова;
    4) освобождение от уплаты подоходного налога, взносов на социальное страхование и отчислений по обязательному медицинскому страхованию;
    5) освобождение от уплаты других налогов и сборов, установленных схемой I приложения VI к Соглашению «Compact».
    3. В настоящем Положении используемые понятия означают следующее:
    1) освобожденные работодатели – Фонд «Вызовы тысячелетия - Молдова» (в дальнейшем – ФВТ - Молдова), подразделение по внедрению и любой другой бенефициар, нанимающий освобожденных физических лиц;
    2) подразделение по внедрению – учреждение/государственный орган или государственное предприятие или другие субъекты, назначенные на основании соглашения о внедрении/договора с ФВТ - Молдова для внедрения и выполнения определенных проектов и/или действий (и/или их компонентов) в рамках Программы технической помощи «Compact» (в дальнейшем – Программа «Compact»);
    3) строительное предприятие – бенефициар, выполняющий строительные работы для ФВТ – Молдова, или любой другой бенефициар, совершающий закупки нефтепродуктов в больших объемах (но не менее 1 (одной) тонны для каждой закупки), для использования в определенных строительных проектах;
    4) ФВТ - Молдова – публичное учреждение Фонд «Вызовы тысячелетия – Молдова», созданное Правительством Республики Молдова Постановлением Правительства № 161 от 4 марта 2010 г. «О создании Фонда «Вызовы тысячелетия – Молдова»;
    5) бенефициар – любое подразделение по внедрению и любое лицо, осуществляющее закупки товаров, работ или услуг, а также предоставляющее услуги в рамках Программы «Compact»;
    6) бенефициар освобождения – любое подразделение по внедрению и любой бенефициар, осуществляющий деятельность в рамках Программы «Compact», за исключением бенефициаров, которые являются гражданами Республики Молдова;
    7) налоги на личный доход – любые налоги и отчисления на доход, взносы на социальное страхование или на обязательное медицинское страхование либо другие обязательные налоги, установленные Республикой Молдова или любым ее подразделением на личный доход, полученный от работ и услуг, предоставленных в рамках Программы «Compact»;
    8) национальное лицо – физическое лицо, которое является гражданином Республики Молдова, или физическое лицо, которое обладает удостоверением постоянного иммигранта в Республике Молдова, и юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Молдова (за исключением ФВТ - Молдова и любого иностранного юридического лица, в том числе любого филиала, представительства или постоянного представительства, зарегистрированного в Молдове, иностранного юридического лица относительно доходов, полученных от поставок товаров, работ или услуг в рамках Программы «Compact»). При установлении факта, если юридическое лицо было создано в соответствии с законодательством Республики Молдова, налогооблагаемый статус такого юридического лица будет основываться на его статусе на момент, когда он ему предоставлен, или на момент подписания соглашения или договора, относящегося к Программе «Compact», и это первоначальное определение не изменится, независимо от: (1) вида соглашения или договора, используемого для найма или заключения договора с компанией или другим юридическим лицом; (2) любого закона Республики Молдова, целью которого является изменение этого статуса в период выполнения договора или во время пребывания и/или деятельности в Республике Молдова, и/или (3) любого предусмотренного законодательством Республики Молдова требования об открытии компанией или другим юридическим лицом филиала в Республике Молдове или о регистрации таким или иным образом либо организации в соответствии с законодательством Республики Молдова в целях предоставления товаров, услуг или работ в Республике Молдова;
    9) освобожденное физическое лицо – все физические лица, осуществляющие деятельность в рамках Программы «Compact», за исключением граждан Республики Молдовы, освобожденных от уплаты подоходного налога, взносов на социальное страхование, отчислений по обязательному медицинскому страхованию и других платежей. Другие физические лица, кроме национальных лиц, которые осуществляют деятельность в рамках Программы «Compact» и которые после определенного периода времени становятся резидентами, с точки зрения налогообложения Республики Молдова, будут считаться освобожденными физическими лицами;
    10) личный освобожденный доход – личный доход, полученный от выполненных работ и услуг, предоставленных в рамках Программы «Compact».
Глава II
Порядок освобождения от налога на добавленную стоимость на поставки
 товаров (за исключением нефтепродуктов), работ и услуг,
 предоставленных субъектами налогообложения, являющихся
 результатом их предпринимательской деятельности
 в Республике Молдове

    4. Субъекты налогообложения поставляют на территорию Республики Молдова товары и услуги ФВТ - Молдова или бенефициарам с освобождением от НДС на каждом этапе (за исключением нефтепродуктов) на основании письма, выданного ФТВ - Молдова на официальном фирменном бланке с указанием наименования бенефициара и проекта и с подтверждением того, что этот бенефициар пользуется освобождением от НДС на услуги, товары (за исключением нефтепродуктов) и работы, закупленные в Молдове, предназначенные для Программы «Compact».
    5. На поставки товаров и услуг, предназначенных для Программы «Compact», освобожденных от НДС, местные поставщики выписывают фактуру, которую контрассигнует уполномоченный представитель ФВТ - Молдова или бенефициара, с приложением к своему экземпляру копии письма, выданного ФВТ - Молдова на официальном фирменном бланке.
Глава III
Порядок освобождения от уплаты налога на добавленную
 стоимость, акцизов, таможенных пошлин и сбора за таможенные
 процедуры на ввозимые товары (за исключением нефтепродуктов)

    6. Таможенное оформление товаров (за исключением нефтепродуктов), предназначенных для выполнения Программы «Compact», будет осуществляться с освобождением от налога на добавленную стоимость, акциза и таможенных пошлин.
    7. Таможенное оформление товаров, в том числе нефтепродуктов, предназначенных для реализации Программы «Compact», будет осуществляться с освобождением от сбора за таможенные процедуры.
    8. Таможенное оформление нефтепродуктов, предназначенных для выполнения Программы «Compact», будет осуществляться с освобождением от уплаты таможенной пошлины, но с уплатой налога на добавленную стоимость и акцизов, которые будут возмещены в соответствии с главой IV настоящего Положения.
    9. Для получения права на налоговые и таможенные льготы, установленные в настоящей главе, ФВТ - Молдова или бенефициар, который занимается импортом товаров в рамках Программы «Compact», должен представить в таможенный орган, на территории которого действует, заявление, сопровождаемое:
    1) письмом, выданным ФВТ - Молдова на официальном фирменном бланке, подтверждающим, что товары ввозятся для использования в рамках Программы «Compact», содержащим наименование проекта и название ФВТ - Молдова или название бенефициара;
    2) счет-фактурой (инвойсом) на импортируемые товары;
    3) копией договора или заказа на закупку товаров;
    4) транспортными документами (CMR, CARNET TIR, фактурой на авиационные перевозки и т.д.), по необходимости;
    5) сертификатами, разрешениями, лицензиями в случаях, установленных законодательством Республики Молдова.
    10. В случаях, когда импортируемые товары составляют собственность ФВТ - Молдова и бенефициара, представление документов, указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 9, не требуется.
Глава IV
Порядок применения и возмещения НДС и акциза на импорт
 и/или поставки нефтепродуктов на территорию страны

    11. Строительное предприятие, которое закупает и/или импортирует нефтепродукты для использования в рамках Программы «Compact», уплачивает НДС и акциз в момент их закупки и/или импорта, с правом на последующее возмещение.
    12. Заявление о возмещении НДС и акциза на приобретенные и/или импортированные нефтепродукты представляется строительным предприятием до окончания следующего месяца, для каждого календарного месяца отдельно, по его завершении.
    13. Для получения возмещения НДС и акциза на закупку и/или импорт нефтепродуктов строительные предприятия должны представить в территориальную государственную налоговую инспекцию, в радиусе которой осуществляют деятельность (в случае строительных предприятий, которые обслуживаются в управлении крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов – в Главную государственную налоговую инспекцию при Министерстве финансов), следующие документы:
    1) официальное заявление о возмещении налога на добавленную стоимость и акциза, уплаченных за нефтепродукты, предназначенные для внедрения Программы «Compact», в установленной форме для возмещения НДС и акциза, уплаченных при закупке и/или импорте нефтепродуктов, предназначенных для выполнения Программы «Compact», согласно приложению к настоящему Положению;
    2) письмо, выданное ФВТ – Молдова на официальном фирменном бланке, в котором подтверждается количество/объем нефтепродуктов, представленных в тендерной оферте этого строительного предприятия для договора в рамках Программы «Compact», в котором указываются наименование проекта строительства и наименование строительного предприятия, получающего возмещение НДС и акциза;
    3) копия налоговой накладной, полученной от поставщика нефтепродуктов на момент закупки их на территории Республики Молдова, и/или таможенной декларации, выданной на имя строительного предприятия на момент импорта нефтепродуктов в Республику Молдова;
    4) документ, подтверждающий уплату местным поставщиком НДС и акциза за нефтепродукты, приобретенные на территории Республики Молдова или выплаченные в бюджет в случае импорта.
    14. Суммы НДС и акцизов, принятые к возмещению, перечисляются на банковский счет строительного предприятия, открытый в авторизованных банках, имеющих финансовые отношения с бюджетной системой Республики Молдова.
    15. Решение о возмещении, в том числе уплата НДС и акцизов, принимается территориальной государственной налоговой инспекцией или управлением крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов (в случае, когда строительное предприятие обслуживается им) в течение 45 дней с даты подачи заявления.
Глава V
Порядок освобождения от уплаты подоходного налога,
 взносов на социальное страхование и отчислений
 по обязательному медицинскому страхованию

    16. Освобождаются от уплаты подоходного налога, взносов на государственное социальное страхование и отчислений по обязательному медицинскому страхованию:
    1) ФВТ - Молдова и бенефициар освобождения, который действует в рамках Программы «Compact», на доходы от поставки товаров, работ или услуг в рамках Программы «Compact»;
    2) освобожденное физическое лицо, осуществляющее деятельность в рамках Программы «Compact», на доход физических лиц, полученный от поставки работ и услуг в рамках Программы «Compact».
    17. Подтверждение освобождения, предусмотренное в пункте 16 настоящей главы, осуществляется на основании письма, выданного ФВТ - Молдова на фирменном бланке, содержащего наименование проекта и бенефициара освобождения или освобожденного физического лица.
    18. В случае освобождения, предусмотренного в подпункте 1) пункта 16 настоящей главы:
    1) ФВТ - Молдова не обязан удерживать подоходный налог из платежей, производимых в адрес бенефициара освобождения за товары, работы и услуги, поставленные этим бенефициаром;
    2) бенефициар освобождения не представляет декларацию юридического лица по подоходному налогу в Республике Молдова на доход, полученный от поставок товаров, работ и услуг, предназначенных для внедрения Соглашения «Compact». В случае если бенефициар освобождения получит в Республике Молдова доход, налогооблагаемый из других источников, кроме деятельности, связанной с Программой «Compact», этот доход регистрируется и отражается в бухгалтерском учете бенефициаром освобождения отдельно от деятельности, связанной с Соглашением «Compact», и исключается из области применения освобождения, предусмотренного в Соглашении «Compact».
    19. В случае освобождения, предусмотренного в подпункте 2) пункта 16 настоящей главы:
    1) освобожденные работодатели не будут удерживать и уплачивать налог на личный доход для освобожденных физических лиц;
    2) освобожденные физические лица не обязаны подавать личную декларацию о подоходном налоге в Республике Молдова относительно освобожденного личного дохода от деятельности, связанной с Программой «Compact»;
    3) освобожденные работодатели не имеют обязательств, согласно законодательству Республики Молдова, по составлению каких-либо деклараций, регистраций и отчетов по налогам на освобожденный личный доход освобожденных физических лиц.
    20. В соответствии с разделом 2.8 (d) «Налоги» Соглашения «Compact», национальные юридические лица, учрежденные в соответствии с законодательством Республики Молдова, и национальные физические лица, участвующие в рамках Программы «Compact», не освобождаются от уплаты подоходного налога, взносов на социальное страхование и отчислений на обязательное медицинское страхование и подлежат налогообложению в соответствии с законодательством Республики Молдова.
Глава VI
Порядок освобождения от уплаты других налогов и сборов,
 установленных схемой I приложения VI Соглашения «Compact»

    21. ФВТ - Молдова, подразделение по внедрению и бенефициар, а также освобожденное физическое лицо, которые импортируют и/или приобретают имущество или иным образом осуществляют другой акт или действие в рамках выполнения Программы «Compact», освобождаются от уплаты любого налога или сбора, кроме указанных выше (в дальнейшем – другие сборы), предусмотренных Налоговым кодексом и Соглашением «Compact», изложенных в разделе 2.8 и схеме I приложения VI к Соглашению «Compact», в частности, но не исключительно: регистрационные сборы и гербовые сборы, дорожный налог и различные применяемые местные сборы (например, налог на недвижимость, сбор на благоустройство территории и сбор за размещение рекламы в общественных местах).
    22. Освобождение от других налогов будет составляться на основании письма, выданного ФВТ - Молдова на официальном фирменном бланке с указанием названия ФВТ - Молдова, подразделения по внедрению, бенефициара или освобожденного физического лица, которое является бенефициаром таких освобождений, и проекта, для которого импортируется и/или приобретается имущество или иным образом осуществляется другой акт или действие в рамках реализации Программы «Compact», в целях предоставления в распоряжение территориальной государственной налоговой инспекции или третьим лицам, действующим в качестве агентов налоговых бюро, для подтверждения освобождения от уплаты других налогов.
    23. Возврат налогов и/или сборов, взимаемых в нарушение положений Соглашения «Compact», будет осуществляться Государственным казначейством на основании подтверждающих платежных документов, составленных бенефициарами казначейских счетов (Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов, Таможенной службой при Министерстве финансов, Национальной кассой социального страхования и Национальной компанией медицинского страхования) в течение 30 календарных дней с даты подачи.
Глава VII
Особенности процедуры временного ввоза
оборудования, транспортных средств и
хозяйственных товаров

    24. Процедура временного ввоза с полным освобождением от импортных пошлин и других сборов распространяется на ФВТ - Молдова и бенефициаров, которые импортируют товары, согласно условиям таможенного режима временного ввоза, предназначенные для использования в рамках Программы «Compact», а также на освобожденное физическое лицо, которое ввозит оборудование, транспортные средства и хозяйственные товары для личного пользования в рамках Программы «Compact».
    25. Для получения права на освобождения, указанные в пункте 24 настоящей главы, ФВТ - Молдова и бенефициар представляют в таможенный орган, на территории которого они действуют, а освобожденное физическое лицо – таможенному бюро на границе заявление с указанием причин для временного ввоза с приложением:
    1) письма, выданного ФВТ - Молдова на официальном фирменном бланке, которое подтверждает, что товары импортируются для использования исключительно в рамках Программы «Compact» или для личного пользования освобожденным физическим лицом, и в котором указаны номер договора, подтверждающий временный ввоз товаров (по необходимости), название проекта и фамилия бенефициара освобождения, установленного в пункте 24 настоящей главы;
    2) счет-фактуры (инвойс) на импортируемые товары, по необходимости;
    3) копии договора, подтверждающего временный ввоз товаров, в случае необходимости;
    4) транспортных документов (CMR, CARNET TIR, счет на авиационные перевозки и т.д.), по необходимости;
    5) сертификатов, разрешений, лицензий в случаях, установленных законодательством Республики Молдова.
    26. В случае, когда освобожденное физическое лицо, которое ввозит товары, является их владельцем, документы, указанные в подпунктах 2) и 3) пункта 25, не представляются.
    27. На основании документов, представленных ФВТ - Молдова, бенефициаром и освобожденным физическим лицом, таможенные органы выдают разрешение на временный ввоз.
    28. Таможенное оформление производится на основании таможенной декларации, представленной ФВТ - Молдова, бенефициаром или освобожденным физическим лицом.
    anexa