На основании статьи 133 часть (1) пункт с) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24.04.1997, во исполнение положений пункта 73 IV раздела Плана развития Государственной налоговой службы на 2011-2015 годы, утвержденного Постановлением Правительства № 1141 от 16.12.2010 г.,  с целью повышения эффективности налогового администрирования хозяйствующих субъектов – крупных налогоплательщиков, а также с целью повышения налоговых поступлений в национальный публичный бюджет ПРИКАЗЫВАЮ:
    1. Утвердить и ввести в действие Критерии определения статуса крупного налогоплательщика согласно приложению к представленному приказу.
    2. Критерии определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренные в приложении, могут обновляться ежегодно, по мере необходимости, приказом начальника ГГНИ.
    3. Могут являться крупными налогоплательщиками до 400 юридических лиц, зарегистрированных в Республике Молдова, отобранных по убыванию из Информационной системы Государственной налоговой службы, согласно критериям определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренным в приложении к представленному приказу, за исключением налогоплательщиков в случаях, предусмотренных статьями 51, 511, 52 части (1), 531, 532, 533 , 54 Налогового кодекса.
   4. Хозяйствующие субъекты – крупные налогоплательщики, отобранные согласно критериям, предусмотренным в приложении, администрируются управлением крупных налогоплательщиков Главной государственной налоговой инспекции (далее – УКН).
   5. Список крупных налогоплательщиков составляется, утверждается приказом начальника ГГНИ и публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и на официальном web-сайте Государственной налоговой службы ежегодно до 31 декабря.
    6. Передача дел хозяйствующих субъектов, включенных в список крупных налогоплательщиков и, соответственно, выведенных из этого списка, осуществляется в соответствии с Инструкцией по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом Главной государственной налоговой инспекции № 236 от 18.12.2006 г.
   7. Крупные налогоплательщики, которые больше не отвечают критериям определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренным в приложении к представленному приказу, исключаются из списка крупных налогоплательщиков с 1 января следующего года.
   8. Хозяйствующий субъект, который получил статус крупного налогоплательщика, может обладать данным качеством не менее 2 лет подряд, за исключением ликвидированных или реорганизованных хозяйствующих субъектов.
    9. Налогоплательщики, сформированные в результате разделения крупного налогоплательщика, будут в дальнейшем администрироваться УКН в соответствии с условиями, предусмотренными приказом.
    10. Налогоплательщик, созданный в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будет администрироваться УКН.
    11. В 2011 году статусом крупного налогоплательщика обладают хозяйствующие субъекты, установленные Приказом ГГНИ №218 от 30.12.2005 г. (Официальный монитор Республики Молдова №182/649 от 31.12.2005 г.), с последующими изменениями и дополнениями.
    12. Отделу по управлению документами и архивированию ГГНИ дов ести данный приказ до сведения территориальных государственных налоговых инспекций и структурных подразделений Главной государственной налоговой инспекции, а управлению крупных налогоплательщиков ГГНИ - до сведения соответствующих  налогоплательщиков.
    13. Управлению крупных налогоплательщиков обеспечить публикацию данного приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.
    14. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

    НАЧАЛЬНИК ГГНИ                                                          Николае ПЛАТОН

    № 267. Кишинэу, 14 апреля 2011 г.



    I. В список экономических агентов –  крупных налогоплательщиков включаются:
   a) юридические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в соответствии с Законном о предпринимательстве и предприятиях № 845-XII от 03.01.1992  и  соответствуют следующим  критериям:
    в период последнего календарного года, а также в текущем году по состоянию 01 декабря:
   - сумма налогов, сборов  и  обязательных  в национальный публичный бюджет начисленные и оплаченные ежегодно (за 11 месяцев  текущего года), составляет  минимум 2 млн лей, за исключением налога на добавленную стоимость, акциз и других платежей администрированых Таможенной службой;
    - установленный доход финансовой бухгалтерии или общая стоимость поставок должна составлять 50 млн лей ежегодно и выше (за 11 месяцев  текущего года)
    b) финансовые учреждения, чья деятельность регулируется Законном о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21.07.1995.
   II. В отступление от I пункта Критериев определения статуса крупного налогоплательщика, могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков экономические агенты ново-сформированные, которые с момента основания, обязуются под свою ответственность, осуществлять инвестиции в течении 3 последовательных лет, в соответствии с Законом об инвестициях в предпринимательскую деятельность № 81-XV от 18.03.2004, сумма которых в леях эквивалентна 5 миллионам евро минимум.
    Налогоплательщики представят под свою ответственность декларацию в свободной форме в ГГНИ, в течении первого года с момента регистрации в Государственной регистрационной палате.