ИЗМЕНЕНО
    ПП327 от 17.04.18, МО126-132/20.04.18 ст.369
    ПП1057 от 15.09.16, МО315-328/23.09.16 ст.1149



    В соответствии со статьей  1283 Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149-XIV от 20 июля 2000 г. (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями и дополнениями, Правительство ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    1. Утвердить Положение о  погашении таможенных обязательств и/или переплаченных сумм с истекшим  сроком давности (прилагается).
    2. Ответственность  и контроль за выполнение указанного Положения возложить на Таможенную службу.

    ПРЕМЬЕР-МИНИСТР                                                           Владимир ФИЛАТ

    Контрасигнуют:
    зам. премьер-министра,
    министр экономики                                                                 Валериу ЛАЗЭР
    министр финансов                                                                   Вячеслав НЕГРУЦА

    №  1000. Кишинэу, 28 декабря 2012 г.

 
    1. Положение о погашении таможенного обязательства и/или переплаченных сумм с истекшим сроком давности (в дальнейшем – Положение) разработано на основании статей 173, 178, 265 и 266 Налогового кодекса №1163-XIII от 24 апреля 1997 г., статей 128 и 1283 Таможенного кодекса №1149-XIV от 20 июля 2000 г. и устанавливает порядок  погашения таможенного обязательства и/или переплаченных сумм, определенных согласно срокам давности, предусмотренным законодательством.
    2. Таможенное обязательство может быть погашено посредством принудительного исполнения таможенным органом в соответствии с разделом V Налогового кодекса или судебной инстанцией в случаях, установленных  частью (1) статьи 265  Налогового кодекса.
    3. Течение срока давности прекращается в случаях, предусмотренных частью (2) статьи 265  Налогового кодекса.
    4. Течение срока давности возобновляется со дня прекращения обстоятельства, послужившего основанием для его приостановления. Период, на который течение срока давности было приостановлено в соответствии с условиями, определенными в пункте 6, не включается в срок давности.
    [Пкт.5 утратил силу согласно ПП1057 от 15.09.16, МО315-328/23.09.16 ст.1149]
    6. Уступка задолженности или принятие  задолженности на себя не влияет на течение срока давности.
    7. Согласно статье 266 раздела V Налогового кодекса подлежат возмещению по сроку давности переплаченные суммы или суммы, которые должны были быть возмещены, однако для которых на протяжении 6 лет со дня их исполнения и/или возникновения таможенный плательщик  не подал заявления о компенсации или возмещении со счета указанных сумм.
    8. Датой погашения таможенного обязательства и/или переплаченных сумм путем истечения срока давности  считается первый день после даты истечения  срока давности.
    9. После истечения срока давности таможенный орган не принимает меры по принудительному исполнению таможенного обязательства для его погашения.
    10.  Погашение таможенного обязательства в случае наступления срока давности осуществляется Таможенной службой на основании распоряжения, вынесенного ответственным подразделением в составе Центрального аппарата Таможенной службы и/или ответственным подразделением Таможенного поста и утвержденного генеральным директором Таможенной службы и/или руководителем Таможенного поста, исходя из обстоятельств  (приложение №1).
    11.  Возмещение переплаченных сумм в случае наступления срока давности осуществляется Таможенной службой на основании распоряжения, подготовленного ответственным подразделением в составе Центрального аппарата Таможенной службы и/или ответственным подразделением Таможенного поста и утвержденного генеральным директором Таможенной службы (приложение №2).
    12.  Учет решений о погашении по сроку давности таможенного обязательства и/или переплаченных сумм осуществляется ответственным подразделением в составе Центрального аппарата Таможенной службы и/или ответственным подразделением Таможенного поста, согласно Журналу учета распоряжений о погашении таможенного обязательства и/или переплаченных сумм с истекшим сроком давности в соответствии с прилагаемым  образцом (приложение №3).
    13. Пакет документов, подтверждающих истечение срока давности, включает:
    1) в случае, когда погашение таможенного обязательства было передано судебному исполнителю, который впоследствии вынес решение о прекращении принудительного исполнения, погашение по сроку давности будет возможным только по истечении 6 лет с момента  появления таможенного обязательства;
    2) в случае погашения путем истечения срока давности таможенного обязательства, принудительное исполнение которого не было передано судебному исполнителю, ответственное подразделение в составе Центрального аппарата Таможенной службы и/или ответственное подразделение в составе Таможенного поста представляет генеральному директору Таможенной службы отчет о применении всех мер по принудительному исполнению и невозможности последующего применения, подписанный всеми членами комиссии в составе Центрального аппарата Таможенной службы и/или в составе Таможенного поста. Отчет включает следующую информацию:
    а) юридический адрес таможенного плательщика, указанный в учредительных документах (документах о регистрации таможенного плательщика), а в случае их отсутствия – на основании информации, предоставленной Агентством государственных услуг, с ссылкой на юридический адрес до момента снятия таможенного плательщика дебитора;
    [Пкт.13 подп.а) изменен ПП327 от 17.04.18, МО126-132/20.04.18 ст.369]
    [Пкт.13 подп.а) в редакции ПП1057 от 15.09.16, МО315-328/23.09.16 ст.1149]
    b) контроль за денежными средствами на банковских счетах таможенного плательщика;
    с) юридические споры с таможенным плательщиком;
    d) информацию Агентства государственных услуго наличии или отсутствии недвижимого имущества;
    [Пкт.13 подп.d) изменен ПП327 от 17.04.18, МО126-132/20.04.18 ст.369]
    е) информацию Агентства государственных услуг о наличии или отсутствии транспортных средств, находящихся на учете;
    [Пкт.13 подп.e) изменен ПП327 от 17.04.18, МО126-132/20.04.18 ст.369]
    f) информацию Национального бюро статистики и подведомственных ему органов о представлении последнего финансового отчета;
    g) в случае ликвидации таможенного плательщика – решение об исключении таможенного плательщика из Государственного реестра;
    3) в случае возмещения путем истечения срока давности переплаченных сумм или сумм, подлежавших возмещению согласно таможенному законодательству, ответственное подразделение в составе Центрального аппарата Таможенной службы представляет комиссии в составе Центрального аппарата Таможенной службы обобщенную  информацию из личных учетных карточек таможенных плательщиков (список таможенных плательщиков с указанием кредитного остатка для погашения), для которых таможенный плательщик не подал заявления о возмещении в течение 6 лет со дня их выполнения и/или возникновения.
    14. Подтверждающие документы, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 13, рассматриваются и оформляются специально созданной комиссией в составе Центрального аппарата Таможенной службы и/или Таможенного поста, учрежденной внутренними приказами, которая обеспечивает подготовку решения о погашении таможенного обязательства с истекшим сроком давности.
    15. На основании сведений, указанных в подпункте 3) пункта 13, ответственное подразделение в составе Центрального аппарата Таможенной службы обеспечивает ежемесячное вынесение решения о возмещении переплаченных сумм с истекшим сроком давности и направляет его для утверждения генеральному директору Таможенной службы.
    16. Решение о погашении путем истечения срока давности таможенного обязательства составляется в 3-х экземплярах:
    а) первый экземпляр решения прилагается к делу таможенного плательщика;
    b) второй экземпляр хранится в делах Таможенного поста;
    с) третий экземпляр решения, сопровождаемый регистром решений, передается ответственному подразделению Центрального аппарата Таможенной службы до 5 числа месяца,  следующего за отчетным кварталом.
    Решение о возмещении путем истечения срока давности переплаченных сумм оформляется ежемесячно в единственном экземпляре ответственным подразделением в составе Центрального аппарата Таможенной службы.
    17. Решения о погашении по сроку давности таможенного обязательства и/или переплаченных сумм, утвержденные генеральным директором Таможенной службы и/или руководителем Таможенного поста, отражаются в личных учетных делах таможенных плательщиков,  с указанием даты их утверждения  ответственным подразделением Центрального аппарата Таможенной службы.

    anexa nr.1

    anexa nr.2

    anexa nr.3