Счетная палата в присутствии заместителя генерального секретаря Правительства г-на Валентина Гузнака, государственного секретаря г-на Анатолия Усатого, директора Государственной налоговой службы г-на Сергея Пушкуцы, заместителя директора Таможенной службы г-на Юрия Чебана, генерального директора государственного предприятия «Государственная администрация автомобильных дорог» г-на Георгия Курмея, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008¹, рассмотрела Отчет аудита эффективности «Управляются ли эффективно и результативно финансовые средства Дорожного фонда с целью обеспечения развития качественной дорожной инфраструктуры?».
    _____________________________________________
    ¹Закон о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 (с последующими изменениями и дополнениями; далее – Закон №261-XVI от 5.12.2008).

    Аудиторская миссия была проведена на основании ст.28 и ст.31 Закона №261-XVI от 5.12.2008 и в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты², Стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой³, внутренней нормативной базой, а также передовыми практиками в данной области.
    ______________________________________________
   ²Постановление Счетной палаты №38 от 3.10.2016 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности на 2016 год”; Постановление Счетной палаты №47 от 5.12.2016 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности на 2017 год” (с последующими изменениями и дополнениями).
    ³Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 „О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”, Постановление Счетной палаты №7 от 10.03.2014 „О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999) в рамках публичного аудита”..

    Аудиторская деятельность была ориентирована на реализацию цели аудита «Финансовые средства Дорожного фонда управляются эффективно с целью развития качественной дорожной инфраструктуры с получением ожидаемого результата?» путем определения достигнутых результатов и прогресса, а также проблем, которые могут повлиять на их последующее влияние, с выявлением адекватных методов и путей по оптимизации результатов и внесением рекомендаций для улучшения менеджмента Дорожного фонда.
    Аудиторские доказательства были собраны от Государственной канцелярии, Министерства транспорта и дорожной инфраструктуры, Министерства финансов, Государственной налоговой службы, Таможенной службы, Агентства публичных услуг, Генерального инспектората полиции, Национального агентства автомобильного транспорта, государственного предприятия «Государственная администрация автомобильных дорог» и от 8 территориальных акционерных обществ⁴.
    ____________________________________________
    ⁴АО „Drumuri Criuleni”, АО „Drumuri Soroca”, АО „Drumuri Edineț”, АО „Drumuri Ialoveni”, АО „Drumuri Căușeni”, АО „Drumuri Strășeni”, АО „Drumuri Orhei”, АО „Drumuri Râșcani”.

    Рассмотрев результаты аудита и заслушав представленный Отчет, а также пояснения ответственных лиц, присутствующих на открытом заседании, Счетная палата у с т а н о в и л а:
    Для обеспечения финансирования деятельности по развитию дорожной инфраструктуры из дорожных налогов и сборов был образован Дорожный фонд, который используется преимущественно для периодического содержания и реконструкции автомобильных дорог общего пользования с обеспечением безопасности дорожного движения.
    Так, в соответствии с законными полномочиями были реализованы следующие мероприятия:
    • разработка и развитие концепции по повышению эффективности работ по содержанию и ремонту местных дорог путем утверждения новых списков сетей региональных дорог, а также методологии по их финансированию из Дорожного фонда, с последующей передачей местным публичным органам;
    • проведение контроля весовой нагрузки на ось транспортных единиц с применением сбора за использование дорог автомобилями, общий вес, весовая нагрузка на ось которых превышают допустимые лимиты;
    • применение порядка принудительного исполнения налоговых обязательств со взысканием с банковских счетов должников денежных средств и проведением налоговых контролей на местах с целью сбора дорожных сборов;
    • осуществление деятельности последующего контроля путем проведения аудитов послетаможенного оформления для проверки таможенных деклараций;
    •  обеспечение взыскания импортных платежей;
    • проведение кампаний по исправлению ситуации по безопасности дорожного движения с целью снижения числа дорожно-транспортных происшествий;
    • реализация мер в аспекте предотвращения разрушения дорожного покрытия на автомобильных дорогах общего пользования, а также недопущения нарушений правил пользования дорогами перевозчиками большегрузных автомобилей;
    • реализация работ по периодическому содержанию дорог путем восстановления дорожного покрытия (выравнивание слоев, восстановление покрытия из гравия, битумная обработка, применение слоев из асфальтобетона).
    Вопреки действиям, реализованным субъектами, вовлеченными в процесс формирования и использования Дорожного фонда, оценки аудита выявили некоторые недостатки и проблемы, которые ограничивают эффективное его функционирование для достижения прогресса в области, а именно:
    ►необеспечение ответственными органами (Министерством финансов и Министерством транспорта и дорожной инфраструктуры) деятельности по исчерпывающей оценке возможных источников, предназначенных для фонда;
    ►неэффективность и непрозрачность ресурсов Дорожного фонда, распределенных институциональными руководящими лицами;
    ►необеспечение эффективного обмена данными в аспекте исчерпывающего учета налоговых сборов, приведшего к неэффективности существующих информационных систем;
    ►необеспечение достижения прогрессивных результатов в образовании Дорожного фонда путем неэффективного проведения мониторинга отраженных транспортных единиц;
    ►недостижение показателей результативности, обусловленное неадекватным и нерезультативным мониторингом со стороны ответственных субъектов;
   ►закупка государственным предприятием «Государственная администрация автомобильных дорог» работ и услуг с некоторыми недостатками и несоответствиями, что повлияло на эффективное управление средствами Дорожного фонда (105,5 млн. леев);
   ►произвольное установление заказчиком (государственным предприятием «Государственная администрация автомобильных дорог») гарантийного периода для выполненных работ по ремонту, что привело к неэффективному использованию публичных средств;
    ►необеспечение качества выполненных работ в результате приемки работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования с отклонениями от положений законодательства в области качества в строительстве (148,4 млн. леев);
    ►неэффективность финансового менеджмента акционерных обществ, которая генерировала дополнительные расходы (47,4 млн. леев);
    ►нерегламентированное управление средствами Дорожного фонда, которое привело к неэффективному использованию средств фонда для работ по содержанию и ремонту подъездных путей к учреждениям социально-культурного назначения (2,4 млн. леев);
    ►отсутствие адекватной нормативной базы, которое обусловило недостижение ожидаемых результатов как в качественном, так и в количественном выражении.
    Так, отмечается, что достижение эффективности и результативности в применении существующих механизмов для функционирования Дорожного фонда поддерживает система постоянного укрепления процессов по администрированию и управлению ресурсами фонда.
    Несмотря на то, что при исполнении полномочий учреждениями, указанными в Отчете аудита, были получены результаты касательно формирования и использования фонда, существующие механизмы по накоплению, использованию и осуществлению мониторинга средств фонда, внедряемые ответственными лицами, имеющими в этой связи полномочия, действовали неэффективным способом, без достижения эффективного менеджмента, были установлены резервы как в процессе управления, так и в процессе осуществления мониторинга средств фонда.
    Таким образом, оценка произведенного влияния в результате управления Дорожным фондом показывает, что неэффективное управление ресурсами фонда повлияло на получение ожидаемых результатов, в том числе на стабильность и устойчивость развития инфраструктуры дорог.
    Констатации аудита изложены в Отчете аудита, представленном в приложении к настоящему постановлению, далее следуют специфические рекомендации по устранению недостатков и улучшению процессов в аудируемых областях.
    Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с) и ст.34 (3) Закона №261-XVI от 5.12.2008 Счетная палата ПОСТАНОВЛЯЕТ:
    1. Утвердить Отчет аудита эффективности «Управляются ли эффективно и результативно финансовые средства Дорожного фонда с целью обеспечения развития качественной дорожной инфраструктуры?», который является составной частью настоящего постановления.
    2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:
    2.1. Министерству экономики и инфраструктуры, Государственной налоговой службе, Таможенной службе, Агентству публичных услуг, Национальному агентству автомобильного транспорта, государственному предприятию «Государственная администрация автомобильных дорог», АО «Drumuri Criuleni», АО «Drumuri Soroca», АО «Drumuri Edineț», АО «Drumuri Ialoveni», АО «Drumuri Căușeni», АО «Drumur Strășeni», АО «Drumuri Orhei», АО «Drumuri Râșcani» для принятия совместных мер с целью устранения установленных недостатков и внедрения направленных рекомендаций;
    2.2. Генеральному инспекторату полиции для информирования и принятия мер согласно компетенциям;
    2.3. Министерству финансов для ознакомления;
    2.4. Государственной канцелярии для занятия позиции и рассмотрения установленных ситуаций с принятием необходимых мер;
    2.5. Правительству Республики Молдова для ознакомления и инициирования внесения изменений в Положение о приемке строительных работ и установленного оборудования, утвержденного Постановлением Правительства №285 от 23.05.1996, с целью точного и исчерпывающего установления:
    - гарантийного периода для работ по строительству, реконструкции и ремонту автомобильных дорог общего пользования с целью исключения практики проведения ремонта того же участка дороги через 2-3 года эксплуатации;
    - срока представления заключения Государственной инспекции в строительстве в рамках процедуры приемки работ по строительству, реконструкции и ремонту автомобильных дорог общего пользования;
    2.6. Генеральной прокуратуре для информирования и рассмотрения, согласно компетенциям, случая, изложенного в п.4.3.3. Отчета аудита, связанного с битумной обработкой местной дороги L88 на 0-2 км, завершившейся наложением выполненных работ, а также нерациональным и неэффективным использованием средств фонда;
    2.7. Парламенту Республики Молдова для ознакомления;
    2.8. Президенту Республики Молдова для информирования.
    3. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1 и 2.4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 12 месяцев с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
    4. Настоящее постановление публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008.

    ПРДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ                  Вячеслав УНТИЛА

    № 66. Кишинэу, 5 декабря 2017 г.

    отчет