OMFC87/2015 Внутренний номер: 359678 Varianta în limba de stat | Карточка документа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Республика Молдова | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИКАЗ
Nr. 87
от 17.06.2015 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
о внесении изменений и дополнений в Методологическиe нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 года | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Опубликован : 10.06.2015 в Monitorul Oficial Nr. 177-184 статья № : 1182 Дата вступления в силу : 10.07.2015 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
В связи с необходимостью отражения некоторых специфических операций по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов ПРИКАЗЫВАЮ: В Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., внести следующие изменения и дополнения: 1. Пункт 1.1.2 после понятия «Администратор бюджета» дополняется понятием «Внебюджетные средства» в следующей редакции: «Внебюджетные средства - финансовые средства учреждений/органов, которые не включены в бюджеты, составляющие публичный национальный бюджет». 2. После раздела III ,,Осуществление кассовых расходов,, дополняется разделом III1 следующего содержания: „Раздел III1
31.1. Общие положенияУправление финансовыми средствами, полученными из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти 31.1.1. Управление финансовыми средствами, полученными из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти, осуществляется в соответствии с положениями: a) ежегодного закона о бюджете; b) других законодательных и нормативных актов в силе. Финансовые средства, полученные из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти, являются внебюджетные средства и управляются через Единый казначейский счет Министерства финансов. 31.2 Открытие счетов 3.2.1. Для обслуживания публичных органов/публичных учреждений на самоуправлении территориальными казначействами в Едином казначейском счете Министерства финансов TREZMD2X открываются банковские счета со следующей структурой: 2264TT1002,
где ТТ - код территориального казначейства.Для управления средствами, полученнми из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении открывают счета в обслуживающих территориальных казначействах. Структура этих счетов следующая: 462500000XXXXYY- для поступления внебюджетных средств, 262500000XXXXYY- для платежей из внебюджетных средств, где XXXX – код публичных органов/публичных учреждений на самоуправлении, назначен на основании представленного заявления органом/учреждением; YY - порядковый номер счета публичного органа/публичного учреждения на самоуправлении. Для невыясненных поступлений внебюджетных средств будет использоваться счет - 4695000000000TT. Для средств, временно заемных и погашенных из свободных экстра-бюджетных средств, на основной компонент государственного бюджета используется счет - 8613TT TT 0000000, где TТ - код территориального казначейства. Для средств временно полученных и погашенных из основного компонента государственного бюджета из свободных экстрабюджетных средств, используется счет –8614 XX XX XXX XXXX, I II III IV
где I – 2 знака - код основной группы, согласно функциональной классификацииII – 2 знака - код группы функции, согласно функциональной классификации III – 3 знака - код организационной классификации часть В; IV – 4 знака – код бюджета 31.2.2. Открытие счетов в территориальных казначействах Министерства финансов публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении осуществляется на основании документов: a) заявление об открытии счетов (составленное в свободной форме с указанием номеров необходимых счетов и их названий); b) заявление на обслуживание (приложение № I-10/1). c) решения о назначении в должности руководителя,главного бухгалтера и уполномоченных лиц с правом подписи на банковских документах; d) карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, заверенной нотариусом (приложение № I-11/1); e) копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный идентификационный номер и фискальный код; f) доверенность на получение выписок со счетов (приложение № I-12/1). 31.3. Осуществление платежей 31.3.1. Для осуществления платежей публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении не нужны бюджетные ассигнования и регистрация договоров в территориальные казначействах Министерства финансов, не применяется бюджетная классификация и не представляются подтверждающие документы. 31.3.2 Для осуществления платежей перечислением используется Платежное поручение (вид док. 1, приложение № I -1). Платежные поручения составляются публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении в 2 экземплярах с применением собственноручных подписей уполномоченных лиц и круглой печати или передаются в электронном формате, с применением цифровых подписей. В назначении платежа указывается назначение платежа и делается ссылка на соответствующие документы, на основании которых осуществляется платеж, максимум 210 символов. В случае представления платежных поручений на бумажном носителе после обработки выписки из банковского счета ответственное лицо из территориального казначейства Министерства финансов ставит печать и подписывается на втором экземпляре платежного поручения, который возвращается исполнителю бюджета. 31.3.3. Запрещается перечисление денежных средств публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении с открытых счетов в территориальных казначействах, на их банковских счетах в коммерческих банках, но разрешается обратная операция. 31.3.4. Публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении могут осуществляться операции между собственными счетами, открытыми в территориальных казначействах. Для осуществления перечислений между счетами используют Ордер на перечисление (вид док.10 TT) (приложение № I-3). 31.3.5. Для осуществления операций с наличностью территориальные казначейства открывают отдельный банковский счет 2264 в филиалах обслуживающих банков. Перечисление средств с банковского счета, открытого в Едином казначейском счете Министерства Финансов 2264TT1002, на банковский счет для наличности, открытый в обслуживающем банке, осуществляется через казначейский счет - 730299 TT0000000, где TT - код территориального казначейства Министерства финансов, который указывается дважды. Для получения наличных денег публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении представляют территориальным казначействам Министерства финансов Доверенность на получение наличности (приложение № I-5). 31.3.6. Не разрешаются исправления в доверенности на получение наличности, платежных поручениях и других документах, представленных публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении. Ответственность за правильность составления платежных документов несут публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении, а территориальные казначейства Министерства финансов осуществляют только камеральную проверку платежных документов. 31.3.7. Для отражения операций, относящихся к финансовым средствам публичных органов/публичных учреждений на самоуправлении в бухгалтерском учете будут использоваться следующие формы: - Выписка казначейства (приложения № VII-1); - Казначейские выписки по исполнению бюджета (приложение № VII-2) ; - Мемориальный ордер № 25 (приложение № VII-6); - Регистры аналитического учета счетов 4625, 4695, 7302 (приложение № VII-7); - Оборотная ведомость (приложение № VII-8); - Главная книга (приложение № VII-10); - Карточка исполнений экстрабюджетных средств (приложение № VII-18 me). Карточка исполнений экстрабюджетных средств представляется в электронной форме публичным органам/публичным учреждениям на самоуправлении территориальными казначействами Министерства финансов на третий день месяца, следующего после отчетного периода, а ежеквартально и ежегодно и на бумажном носителе в двух экземплярах с подписями ответственных лиц. После проверки публичные органы/публичные учреждения на самоуправлении возвращают один экземпляр, подписанный лицами с правом подписи обслуживающему территориальному казначейству. - Отчет о поступлении и осуществления платежей экстрабюджетных средств (приложение № VII-26). Отчет о поступлении и осуществлении платежей экстрабюджетных средств передается ежемесячно в электронной форме территориальными казначействами операционному управлению главного управления Государственного казначейства одновременно с отчетом об исполнении государственного бюджета. 31.3.8. Остатки экстрабюджетных средств, не использованные до конца бюджетного года доступны для использования в тех же целях в следующем бюджетном году”. 3. В пункт 7.2.7 «План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов» вносятся новые счета следующего содержания:
4. В пункте 7.4.1 ,,Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства Финансов, вводятся бухгалтерские записи, со следующим содержанием:
5.После приложения № I-10 ,,Заявление на обслуживание”, добавить приложение № I-10/1 “ Заявление на обслуживание”:
приложение nr.I-10/1 6. После приложения № I-12 ,, Доверенность на получения выписок с казначейских счетов,, добавить приложение № I-12/1” Доверенность на получения выписок с счетов” приложение nr.I-12/1 7. После приложения № VII-18a_pi “ Карточка исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников, добавить приложение № VII-18 me “ Карточка исполнения эксрабюджетных средств”: приложение nr.VII-18 me 8. После приложения № VII-25 “Оперативная информация о поступлении средств, поступивших во временное пользование бюджетных учреждений’’ добавить приложение № VII-26 “Отчет о поступлении и осуществления платежей экстрабюджетных средств”. приложение nr.VII-26 9. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова. ЗАМ. МИНИСТРА ФИНАНСОВ Мария КЭРЭУШ № 87. Кишинэу, 17 июня 2015 г. |