Внутренний номер: 311599
Varianta în limba de stat
Республика Молдова
от 29.01.1998
о регулировании репатриации денежных средств, товаров
и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок
и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок
ИЗМЕНЕН
ЗП178 от 21.07.17, МО301-315/18.08.17 ст.537
ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330
ЗП109 от 04.06.2010, МО131-134/30.07.2010 ст.443
ЗП209-XVI от 17.10.08, МО198-200/07.11.08 ст.721
ЗП45-XVI от 06.03.08, МО63-65/28.03.08 ст.207
ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05 ЗП240-XV от 13.06.03, МО138/08.07.03 ст.557 ЗП248-XV от 19.06.03, MO134/01.07.03 ст.535 ЗП1253-XV от19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952 ЗП1146-XV от 20.06.2002, MO96/05.07.2002 ст.707 ЗП890-XIV от 23.03.2000, MO39/13.04.00 ст.290 Примечание:
По всему тексту Закона слова «органы Государственной налоговой службы» и слова «уполномоченный орган Государственной налоговой службы» заменить словами «Государственная налоговая служба» в соответствующем числе и падеже согласно ЗП178 от 21.07.17, МО301-315/18.08.17 ст.537
По всему тексту закона слова «Главная государственная налоговая инспекция» заменить словами «органы Государственной налоговой службы» в соответствующем падеже согласно ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330
По всему тексту закона слова "Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией" заменить словами "Главная государственная налоговая инспекция" в соответствующем падеже согласно ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05
По всему тексту Департамент таможенного контроля" заменить словами "Таможенный департамент" в соответствующих падежах согласно ЗП1253-XV от 19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952
По всему тексту слова "Министерство финансов" в указанном падеже заменить словами "Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией" в соответствующем падеже согласно ЗП1146-XV от 20.06.2002, MO96/05.07.2002 ст.707
По всему тексту Закона слова «органы Государственной налоговой службы» и слова «уполномоченный орган Государственной налоговой службы» заменить словами «Государственная налоговая служба» в соответствующем числе и падеже согласно ЗП178 от 21.07.17, МО301-315/18.08.17 ст.537
По всему тексту закона слова «Главная государственная налоговая инспекция» заменить словами «органы Государственной налоговой службы» в соответствующем падеже согласно ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330
По всему тексту закона слова "Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией" заменить словами "Главная государственная налоговая инспекция" в соответствующем падеже согласно ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05
По всему тексту Департамент таможенного контроля" заменить словами "Таможенный департамент" в соответствующих падежах согласно ЗП1253-XV от 19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952
По всему тексту слова "Министерство финансов" в указанном падеже заменить словами "Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией" в соответствующем падеже согласно ЗП1146-XV от 20.06.2002, MO96/05.07.2002 ст.707
Парламент принимает настоящий закон.
Статья 1. Цели и область применения закона
(1) Настоящий закон определяет порядок деятельности, права, обязанности и ответственность хозяйствующих субъектов, органов публичного управления в области репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок.
(2) Основными целями настоящего закона являются защита суверенитета и обеспечение экономической безопасности страны, развитие национальной экономики посредством стимулирования внешнеэкономической деятельности, обеспечение репатриации
денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок.
[Ст.1 изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24; в силу с 07.02.05]
Статья 2. Основные понятия
В настоящем законе используются следующие основные понятия:
внешнеэкономические сделки - сделки по экспорту, реэкспорту, импорту, реимпорту, бартеру, кооперации, лизингу и любые другие внешние операции и сделки;
репатриация денежных средств – поступление в установленный срок от нерезидентов денежных средств от экспорта товаров, оказания услуг/работ нерезидентам, а также от других внешних операций и сделок на счета, открытые в лицензированных банках Республики Молдова, в соответствии с объемом средств, указанным в таможенной декларации, или со стоимостью оказанных услуг или выполненных работ, указанной в подтверждающих документах (контракт, акты о выполнении работ или оказании услуг, счет-фактура/инвойс);
[Ст.2 понятие изменено ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.2 абз. изменен ЗП45- XVI от 06.03.08, МО63-65/28.03.08 ст.207]
репатриация денежных средств – поступление в установленный срок от нерезидентов денежных средств от экспорта товаров, оказания услуг/работ нерезидентам, а также от других внешних операций и сделок на счета, открытые в лицензированных банках Республики Молдова, в соответствии с объемом средств, указанным в таможенной декларации, или со стоимостью оказанных услуг или выполненных работ, указанной в подтверждающих документах (контракт, акты о выполнении работ или оказании услуг, счет-фактура/инвойс);
[Ст.2 понятие изменено ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.2 абз. изменен ЗП45- XVI от 06.03.08, МО63-65/28.03.08 ст.207]
дата репатриации денежных средств - дата зачисления поступающих сумм на счет экспортера или импортера (финансового ответчика) в лицензированных банках Республики Молдова;
[Ст.2 понятие изменено ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.2 понятие изменено ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
репатриация товаров, услуг - осуществление импорта, предусмотренного внешнеэкономическим договором;
дата отправления товара - дата оформления таможенных документов, подтверждающих экспорт товара;
дата поступления товара - дата выдачи товара таможенными службами для свободного перемещения по таможенной территории Республики Молдова;
[Ст.2 изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24; в силу с 07.02.05]
[Ст.2 изменена ЗП1253-XV от19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952]
Статья 3. Сроки репатриации денежных средств,
товаров и услуг, полученных в результате
внешнеэкономических сделок
товаров и услуг, полученных в результате
внешнеэкономических сделок
(1) Хозяйствующие субъекты - резиденты Республики Молдова, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, обязаны обеспечивать поступление на свои счета в лицензированных банках Республики Молдова экспортной выручки, авансовых платежей за неосуществленный импорт, осуществлять импорт товаров и услуг в результате платежей по импорту или репатриировать денежные и/или материальные средства, полученные в результате других внешнеэкономических сделок (далее - репатриация денежных и материальных средств), в следующие сроки:
[Ст.3 ч.(1) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 ч.(1) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
a) по договорам купли-продажи, бартерным и экспортным договорам на комиссионной основе - в установленный договором срок, но не более двух лет со дня отправления соответствующих товаров или осуществления платежа за товар;
[Ст.3 ч.(1), пкт.а) изменен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 ч.(1), пкт.а) изменен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
b) по договорам переработки - в течение одного года с даты окончания технологического цикла, установленной в договоре;
[Ст.3 ч.(1), пкт.b) изменен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 ч.(1), пкт.b) изменен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
c) по договорам лизинга - при вывозе предмета лизинга из Республики Молдова платежи вносятся в сроки, установленные для осуществления платежей согласно условиям договоров, но не реже одного раза в течение последующего года начиная с даты вывоза. При ввозе предмета лизинга в Республику Молдова с предварительной оплатой согласно договору лизинга ввоз данного предмета производится в течение одного года со дня внесения платы.
(2) Денежные средства, перечисленные нерезидентам авансом за оказание услуг и не использованные в предусмотренные внешнеэкономическими договорами сроки, но не более чем в течение двух лет со дня перечисления, приравниваются к не репатриированным в срок суммам по другим операциям и подвергаются штрафным санкциям в порядке, предусмотренном частью (3) статьи 5.
[Ст.3 ч.(2) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 ч.(2) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(3) В случае осуществления строительно-монтажных работ, сдачи объектов "под ключ", оказания услуг/работ нерезидентам, выполненных с оплатой в срок, установлен одногодичный срок поступления (репатриации) их стоимости в денежном или натуральном выражении, исчисляемый исходя из сроков оплаты, предусмотренных во внешних договорах.
[Ст.3 ч.(3) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 ч.(3) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(4) По сделкам, предусматривающим согласно договорам разработку проектной документации, изготовление, сборку и поставку технически сложного (нестандартного) оборудования и технических средств, срок репатриации материальных ценностей определяется датой, установленной договорными обязательствами.
(5) Срок репатриации товаров продлевается на весь период их хранения под таможенным контролем на таможенных складах, за исключением случаев их последующего экспорта в соответствии с таможенным режимом.
(6) В случае импорта товаров для переработки в Республике Молдова хозяйствующие субъекты несут ответственность за поступление эквивалента стоимости затраченного труда и других производственных затрат.
(7) До принятия органического закона o форс-мажорных обстоятельствах Правительство уполномочивается в исключительных случаях принимать решения о продлении сроков репатриации денежных и материальных средств, полученных по внешнеэкономическим сделкам резидентов Республики Молдова.
(8) Не подлежат репатриации денежные и материальные средства, использованные в целях:
а) развития материально-технической базы, покрытия затрат на ремонтно-строительные работы, эксплуатацию недвижимого имущества, поддержание в рабочем состоянии, ремонт и модернизацию объектов и производственного оборудования, находящихся в собственности резидентов Республики Молдова или арендуемых ими, но расположенных на территории других стран;
b) социально-бытового обеспечения работников - граждан Республики Молдова, которые трудятся на объектах, принадлежащих резидентам Республики Молдова или арендуемых ими, но расположенных на территории других стран;
с) обеспечения залога объектов в соответствии с заключенными резидентами Республики Молдова договорами лизинга - до окончания срока действия договоров.
d) осуществления за рубежом операций, относящихся к прямым инвестициям, и операций с недвижимостью, указанных в Законе о валютном регулировании № 62-XVI от 21 марта 2008 года.
[Ст.3 ч.(8), пкт.d) введен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05]
[Ст.3 ч.(1) пкт.b) дополнен ЗП248-XV от 19.06.03, MO134/01.07.03 ст.535 ]
[Ст.3 в редакции ЗП1253-XV от19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952]
[Ст.3 ч.(8) введена ЗП890-XIV от 23.03.2000, MO39/13.04.00 ст.290]
d) осуществления за рубежом операций, относящихся к прямым инвестициям, и операций с недвижимостью, указанных в Законе о валютном регулировании № 62-XVI от 21 марта 2008 года.
[Ст.3 ч.(8), пкт.d) введен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.3 изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05]
[Ст.3 ч.(1) пкт.b) дополнен ЗП248-XV от 19.06.03, MO134/01.07.03 ст.535 ]
[Ст.3 ч.(8) введена ЗП890-XIV от 23.03.2000, MO39/13.04.00 ст.290]
Статья 4. Контроль за репатриацией денежных средств и товаров,
полученных в результате внешнеэкономических сделок
(1) Контроль за репатриацией денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок, осуществляется Государственной налоговой службы в ходе проведения проверок у хозяйствующих субъектов в порядке, установленном законодательством.
(2) Контроль за полнотой импорта товаров и оказания услуг в рамках экспорта-импорта осуществляется Государственной налоговой службы на основании представляемой таможенными органами информации об осуществленном импорте, временном экспорте оборудования, техники и др. для оказания услуг за рубежом.
[Ст.4 ч.(2) изменена ЗП109 от 04.06.2010, МО131-134/30.07.2010 ст.443]
(3) Репатриация в срок средств, полученных от внешнеэкономических сделок по бартерным договорам и договорам кооперации (переработка на давальческой основе), отслеживается таможенными органами Республики Молдова.
(4) Таможенные органы представляют ежемесячно Государственной налоговой службы информацию о нерепатриации материальных средств, происходящих из вышеназванных сделок, а также информацию об экспорте-импорте на основании договоров лизинга.
[Ст.4 ч.(4) изменена ЗП109 от 04.06.2010, МО131-134/30.07.2010 ст.443]
[Ст.4 изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05] [Ст.4 изменена ЗП1253-XV от19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952]
Статья 5. Установление нарушений и
применение штрафных санкций
применение штрафных санкций
(1) Установление нарушений и применение штрафных санкций осуществляются Государственной налоговой службы на основании результатов проверки данных о несоблюдении хозяйствующими субъектами сроков поступления (репатриации) денежных и материальных средств. Штрафы взимаются в молдавских леях в бесспорном порядке и перечисляются в государственный бюджет.
[Ст.5 ч.(1) изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05 ]
(2) Если у хозяйствующего субъекта на текущем счете в молдавских леях отсутствуют необходимые средства или их недостаточно, он обязан продать в установленном порядке иностранную валюту со своих валютных счетов и перечислить полученные средства на текущий счет для уплаты штрафа.
[Ст.5 ч.(2) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.5 ч.(2) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(3) Несоблюдение сроков репатриации денежных, материальных средств и услуг влечет за собой наложение на хозяйствующих субъектов штрафа в размере 0,1 процента суммы (стоимости) нерепатриированных средств за каждый календарный день просрочки.
[Ст.5 ч.(3) изменена ЗП432-XV от 24.12.04, МО1-4/07.01.05 ст.24, в силу с 07.02.05]
(4) Размер штрафа не может превышать 40 процентов размера (стоимости) нерепатриированных в установленные сроки денежных и материальных средств.
[Ст.5 ч.(4) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.5 ч.(4) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(5) Уплата штрафа не освобождает хозяйствующих субъектов от обязательств по репатриации денежных и материальных средств.
[Ст.5 ч.(5) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.5 ч.(5) изменена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(6) В случае невыполнения хозяйствующими субъектами в двухмесячный срок решения об уплате штрафа за несвоевременную репатриацию денежных, материальных средств и услуг на основании информации Государственной налоговой службы коммерческие банки приостанавливают платежи по договорам импорта, а Таможенная служба приостанавливает экспортные операции хозяйствующих субъектов до осуществления ими окончательных расчетов по примененным санкциям.
[Ст.5 ч.(6) изменена ЗП109 от 04.06.2010, МО131-134/30.07.2010 ст.443]
(7) Не подвергаются штрафным санкциям нерепатриированные суммы от экспорта-импорта, полученные в результате внешнеэкономических сделок, в случаях:
а) если они являются платежами, предусмотренными межправительственными соглашениями или договорами, заключенными органами центрального публичного управления;
b) если в течение трех месяцев со дня окончания срока репатриации внешнеэкономическому партнеру направлены претензии и/или если в шестимесячный срок со дня окончания срока репатриации в отношении его начата судебная или арбитражная процедура – на протяжении всего периода рассмотрения споров в судебных/арбитражных инстанциях и исполнения вынесенных решений;
[Ст.5 ч.(7), пкт.b) в редакции ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.5 ч.(7), пкт.b) в редакции ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
с) наличия рекламаций по количеству и качеству товаров, представленных внешнеэкономическими партнерами на основании соответствующих документов, выданных компетентными органами;
d) поставки запасных частей и комплектующих для экспортированных товаров, находящихся на гарантии;
e) временного экспорта;
f) возврата нерезидентами денежных средств и неоплаченных товаров, но не позднее чем в течение месяца со дня окончания срока репатриации;
g) форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных компетентными органами;
h) потерь, понесенных хозяйствующими субъектами в результате дорожно-транспортных происшествий и подтвержденных документально;
i) потерь, понесенных хозяйствующими субъектами в результате уменьшения цены товаров и подтвержденных документально;
j) невозможности репатриации денежных средств вследствие введения в странах внешнеэкономических партнеров необоснованного запрета, подтвержденного постановлением Правительства.
[Ст.5 ч.(7) пкт.j) введен ЗП209- XVI от 17.10.08, МО198-200/07.11.08 ст.721]
k) погашения договорных обязательств до окончания сроков репатриации любыми предусмотренными действующим гражданским законодательством способами, за исключением прощения долга.
[Ст.5 ч.(7), пкт.k) введен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(8) Лицо, привлекаемое к ответственности за несоблюдение сроков репатриации денежных и материальных средств, имеет право на уменьшение штрафных санкций на 50 процентов при строгом соблюдении им следующих условий:
a) в течение трех рабочих дней со дня вручения ему решения по делу о несоблюдении сроков репатриации денежных и материальных средств уплачивает 50 процентов сумм наложенных штрафов;
b) представляет Государственной налоговой службы документы, подтверждающие уплату сумм, предусмотренных пунктом a).
На основании представленных в соответствии с пунктом b) документов Государственная налоговая служба в срок до десяти рабочих дней принимает решение об уменьшении штрафов на 50 процентов.
[Ст.5 ч.(8) введена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
j) невозможности репатриации денежных средств вследствие введения в странах внешнеэкономических партнеров необоснованного запрета, подтвержденного постановлением Правительства.
[Ст.5 ч.(7) пкт.j) введен ЗП209- XVI от 17.10.08, МО198-200/07.11.08 ст.721]
k) погашения договорных обязательств до окончания сроков репатриации любыми предусмотренными действующим гражданским законодательством способами, за исключением прощения долга.
[Ст.5 ч.(7), пкт.k) введен ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
(8) Лицо, привлекаемое к ответственности за несоблюдение сроков репатриации денежных и материальных средств, имеет право на уменьшение штрафных санкций на 50 процентов при строгом соблюдении им следующих условий:
a) в течение трех рабочих дней со дня вручения ему решения по делу о несоблюдении сроков репатриации денежных и материальных средств уплачивает 50 процентов сумм наложенных штрафов;
b) представляет Государственной налоговой службы документы, подтверждающие уплату сумм, предусмотренных пунктом a).
На основании представленных в соответствии с пунктом b) документов Государственная налоговая служба в срок до десяти рабочих дней принимает решение об уменьшении штрафов на 50 процентов.
[Ст.5 ч.(8) введена ЗП33 от 06.03.2012, MO99-102/25.05.2012 ст.330]
[Ст.5 в редакции ЗП1253-XV от19.07.02, MO117-119/15.08.032 ст.952]
Статья 6. Ответственность за нарушение
положений настоящего закона
положений настоящего закона
Хозяйствующие субъекты, виновные в нарушении настоящего закона, несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Статья 7. Разрешение споров
Споры, возникающие между хозяйствующими субъектами и контрольными органами, рассматриваются компетентным административным судом.
[Ст.7 изменена ЗП240-XV от 13.06.03, МО138/08.07.03 ст.557]
Статья 8. Заключительные и переходные положения
(1) Правительству:
a) совместно с Национальным банком Молдовы в двухмесячный срок привести свои нормативные акты в соответствие с настоящим законом;
b) в месячный срок:
разработать механизм учета и контроля погашения задолженностей по электроэнергии и газу;
составить Перечень стратегических товаров (продукции), репатриация денежных и материальных средств от реализации которых должна быть осуществлена в сроки, установленные настоящим законом, а также Перечень товаров, экспорт которых может быть осуществлен в комиссионном режиме.
(2) Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением частей (1) и (2) статьи 3, которые вводятся в действие по истечении трех месяцев со дня опубликования.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ
ПАРЛАМЕНТА Думитру МОЦПАН
Кишинэу, 29 января 1998 г.
№ 1466-XIII.
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ
ПАРЛАМЕНТА Думитру МОЦПАН
Кишинэу, 29 января 1998 г.
№ 1466-XIII.